Салық салынатын LLC: LLC қалай C-корпорация ретінде салық салуды таңдайды

Жауапкершілігі шектеулі компания, немесе LLC, әдетте икемділігі, жауапкершілікті қорғауы және басқарудың қарапайымдылығы үшін таңдалады. Көп жағдайда LLC әдепкі түрде pass-through субъектісі ретінде салық салынады. Алайда кейбір бизнес өсу жоспарларына, меншік құрылымына немесе табысты қайта инвестициялау стратегиясына жақсырақ сәйкес келетін өзге салық режимін таңдайды.

LLC C-корпорация сияқты салық салуды таңдаса, оны көбіне салық салынатын LLC деп атайды. Бұл бизнестің құқықтық құрылымын өзгертпейді. Компания штат заңы бойынша LLC болып қала береді, бірақ IRS оны федералдық табыс салығы мақсатында корпорация ретінде қарастырады.

Құрылтайшылар, шағын бизнес иелері және өсіп келе жатқан компаниялар үшін бұл таңдауды түсіну маңызды. Шешім салық есептілігіне, жалақы төлемдеріне, үлестірулерге, пайданы ұстап қалуға және комплаенс міндеттемелеріне әсер етуі мүмкін.

Салық салынатын LLC деген не?

Салық салынатын LLC — IRS-ке корпоративтік салық режимін таңдаған LLC. Pass-through субъектісі ретінде салық салынудың орнына, бизнес өзінің федералдық табыс салығы декларациясын C-корпорация сияқты тапсырады.

Осы таңдауда:

• LLC әлі де штаттың LLC заңына сәйкес құрылады.
• Бизнес бөлек заңды тұлға болып қала береді.
• IRS салық мақсатында LLC-ді корпорация ретінде қарайды.
• Компания әдетте Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return нысанын тапсырады.

Бұл таңдау әдетте IRS-ке Form 8832, Entity Classification Election нысанын тапсыру арқылы жасалады.

Неліктен LLC C-корпорация ретінде салық салуды таңдайды?

Әр компанияға бірдей келетін салық құрылымы жоқ. LLC бірнеше стратегиялық себеппен C-корпорация ретінде салық салуды таңдауы мүмкін.

1. Табысты бизнесте ұстап қалу

C-корпорация пайданы мүшелерге бірден таратпай, компания ішінде қалдыра алады. Бұл мынадай мақсаттарға сай бизнес үшін пайдалы болуы мүмкін:

• Өнім әзірлеуге қайта инвестиция салу
• Операцияларды кеңейту
• Қызметкерлерді жалдау
• Өсуге арналған резервтер құру

2. Инвесторлардың күтілімдеріне сәйкестену

Кейбір инвесторлар корпоративтік салық құрылымын қалайды немесе талап етеді, әсіресе кейін корпорацияға айналуы немесе сыртқы капитал тартуы мүмкін бизнесті бағалау кезінде.

3. Жалақы және өтемақы жоспары

Кей жағдайларда корпоративтік салық салу иелерге жалақы және үлестірулер арқылы төлем жасаудың анағұрлым болжамды жүйесін құруы мүмкін. Дұрыс құрылым меншікке, өтемақы қажеттіліктеріне және бизнестің қаржылық бейініне байланысты.

4. Болашақ өсуді жоспарлау

Жылдам масштабталады деп күтілетін компаниялар ұзақ мерзімді корпоративтік стратегияға сәйкес келетін салық құрылымын қалауы мүмкін. Кейбір бизнес үшін корпоративтік салық салуды таңдау тұрақты емес, уақытша немесе өтпелі қадам болып табылады.

Бұл таңдау қалай жұмыс істейді

LLC басқа бизнес түрін таңдағандықтан автоматты түрде C-корпорацияға айналмайды. Таңдау IRS жіктеу жүйесі арқылы жасалады.

Form 8832

Корпорация ретінде салық салыну үшін LLC әдетте Form 8832 нысанын тапсырады. Бұл нысан IRS-ке бизнестің федералдық салық мақсатында қалай жіктелгісі келетінін хабарлайды.

Таңдау әдетте мына мерзімдердің ішінде жасалуы керек:

• Құрылудан кейін 75 күннің ішінде, немесе
• Құрылудан кейінгі күнтізбелік жылдың басталуынан бастап 75 күннің ішінде

Мерзімді өткізіп алу бұл мүмкіндікті әрдайым біржола жоймайды, бірақ кеш берілген election relief әлдеқайда күрделірек болуы мүмкін. Бизнестер ережелерді мұқият қарап, тапсыру күнін салық маманымен нақтылауы керек.

Күшіне ену күні

Күшіне ену күні маңызды, өйткені ол IRS LLC-ні қай кезден бастап корпорация ретінде қарайтынын анықтайды. Егер таңдау дұрыс және уақытында берілсе, бизнес таңдалған күшіне ену күнінен бастап корпорация ретінде қарастырылуы мүмкін.

Бұл күн мына нәрселерге әсер етуі мүмкін:

• Қай салық декларациясын тапсыру керек екеніне
• Табысты қалай көрсетуге
• Өтемақыны қалай өңдеуге
• Қандай бухгалтерлік жазбалар қажет екеніне

Таңдаудан кейін не өзгереді?

LLC C-корпорация сияқты салық салынғаннан кейін, компанияның салық және комплаенс міндеттемелері маңызды түрде өзгереді.

1. Федералдық салық декларациясы өзгереді

Бизнес әдетте pass-through субъектісі ретінде мүшелердің жеке декларациясында табыс көрсетудің орнына Form 1120 тапсырады.

2. Қосарланған салық салу ықтималдығы

Ең маңызды айырмашылықтардың бірі — қосарланған салық салу мүмкіндігі:

• Корпорация өз пайдасына табыс салығын төлейді.
• Иелер дивидендтерге немесе басқа салық салынатын үлестірулерге де салық төлеуі мүмкін.

Сондықтан бұл таңдауды бизнестің қаржылық моделін мұқият талдағаннан кейін ғана жасау керек.

3. Иелердің өтемақы құрылымы

Бизнес ішінде жұмыс істейтін иелерге корпоративтік салық ережелеріне сәйкес келетін жалақы арқылы төлем жасалуы қажет болуы мүмкін. Өтемақы тәсілі құжатталған және IRS күтілімдеріне сай болуы тиіс.

4. Бухгалтерлік есеп пен құжат жүргізу

Салық салынатын LLC әдетте бухгалтерияда анағұрлым тәртіпті тәсілді қажет етеді. Корпоративтік салық режимі көбіне мыналарды талап етеді:

• Табыстар мен шығыстардың егжей-тегжейлі жазбалары
• Еңбекақы ведомостары
• Тоқсан сайынғы болжамды салық жоспарлауы
• Субъект деңгейіндегі салық комплаенсін қадағалау

Form 1120: Корпоративтік табыс салығы декларациясы

Салық салынатын LLC әдетте жыл сайын Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return тапсырады.

Бұл декларацияда мыналар көрсетіледі:

• Жалпы түсім
• Шегерімдер
• Салық салынатын табыс
• Субъект төлейтін федералдық табыс салығы

Тапсыру мерзімі компанияның салық жылына және қолданылатын IRS ережелеріне байланысты. Бизнестер мерзімді мұқият бақылап, тексеру қажет болған жағдайда растайтын құжаттарды дайын ұстауы керек.

Салық салынатын LLC артықшылықтары

Корпоративтік салық салуды таңдау дұрыс бизнес үшін пайдалы болуы мүмкін.

Мүмкін артықшылықтар

• Пайданы бизнесте қайта инвестициялауда көбірек икемділік
• Кейбір өсу стратегияларын қолдауы мүмкін салық құрылымы
• Кейбір инвестор немесе қаржыландыру күтілімдеріне сәйкестік
• Бизнес пайдасы мен иелерге үлестірулердің айқын бөлінуі

Қолданылу жағдайлары

Салық салынатын LLC мына бизнес түрлеріне сәйкес келуі мүмкін:

• Жылдам өсетін стартаптар
• Табысты ұстап қалып, қайта инвестициялауды жоспарлайтын бизнес
• Болашақ қайта құрылымдауға дайындалып жатқан компаниялар
• Мемлекеттік деңгейдегі ұйымдық мәртебесін өзгертпей, корпоративтік салық есептілігі құрылымын қалайтын иелер

Кемшіліктері мен tradeoff-тары

Бұл таңдау әр компанияға қолайлы емес.

Мүмкін кемшіліктер

• Комплаенс жүктемесінің артуы
• Корпоративтік салық декларациясын тапсыру талаптары
• Табыстар мен дивидендтерге қосарланған салық салу ықтималдығы
• Жалақы мен бухгалтерлік есептің күрделірек болуы
• Кәдімгі LLC-ге қарағанда pass-through қарапайымдылығының аз болуы

Көптеген шағын бизнес үшін әдепкі LLC салық режимі тиімдірек болып қала береді. Дұрыс таңдау табысқа, пайда күтіліміне, меншік мақсаттарына және ұзақ мерзімді жоспарларға байланысты.

Жіберілетін жиі қателер

Бұл таңдауды қарастыратын бизнестер өтініш беру және комплаенс қателерінен сақ болуы керек.

Тапсыру мерзімін өткізіп алу

Form 8832 үшін уақыт маңызды. Мерзімді өткізіп алу қажетсіз әкімшілік қиындықтар туғызуы және түзету үшін қосымша қадамдар талап етуі мүмкін.

Заңдық және салықтық мәртебені шатастыру

LLC штат заңы бойынша LLC болып қала отырып, федералдық деңгейде корпорация ретінде салық салынуы мүмкін. Бұл ұғымдар бөлек және оларды бір нәрсе деп қабылдауға болмайды.

Жалақы ережелерін елемеу

Егер иелер бизнесте белсенді болса, олардың өтемақысы бірізді түрде және дұрыс құжатталған болуы керек.

Штаттық салық ережелерін ұмыту

Федералдық жіктеу әрдайым штаттық салық режимін анықтамайды. Бизнестер таңдау жасалғаннан кейін штаттың ұйымды қалай қарайтынын нақтылауы керек.

Үлестірулерді жоспарламау

Корпоративтік салық салу пайданы иелерге жеткізу тәсілін өзгертеді. Таңдау жасамас бұрын бизнестер үлестірулер мен пайданы ұстап қалу стратегиясын жоспарлауы керек.

Бұл таңдауды қашан қарастырған жөн

Салық салынатын LLC компания стратегиясы pass-through салық салудан гөрі корпоративтік салық режиміне жақсырақ сәйкес келгенде орынды болуы мүмкін.

Егер бизнесіңіз:

• Табысты ұстап қалып, қайта инвестициялауды жоспарласа
• Жылдам өседі деп күтілсе
• Корпоративтік сипаттағы салық құрылымын қаласа
• Қаржыландыруға немесе болашақ қайта құрылымдауға дайындалып жатса
• Меншік және өтемақы құрылымына жақсырақ сәйкес келетін салық моделін қажет етсе

Егер бизнес шағын, тығыз басқарылатын және жыл сайын табыстың көп бөлігін иелерге үлестіруге арналған болса, әдепкі LLC салық режимі тиімдірек болуы мүмкін.

Zenind қалай көмектесе алады

Zenind кәсіпкерлер мен бизнес иелеріне комплаенс пен айқындыққа баса назар аудара отырып, АҚШ-тағы бизнес субъектілерін құруға және басқаруға көмектеседі. Егер сіз LLC ашуды немесе келесі құжат тапсыру қадамын жоспарлауды қарастырып жатсаңыз, Zenind компанияңызға қажет құжаттар мен ағымдағы бизнес комплаенсін ретке келтіруге көмектесе алады.

Салық таңдаулары білікті салық маманымен қарастырылуы керек болса да, Zenind бизнес жолыңыздың құрылу және комплаенс жағын қолдап, сізге сенімді әкімшілік негізбен өсімге көңіл бөлуге мүмкіндік береді.

Қорытынды

Салық салынатын LLC әлі де LLC болып қала береді, бірақ салық мақсатында тиісті IRS таңдауы жасалғаннан кейін корпорация ретінде қарастырылады. Бұл айырмашылық айтарлықтай мүмкіндіктер ашуы мүмкін, бірақ сонымен бірге күрделілікті де арттырады.

C-корпорация ретінде салық салуды таңдаудан бұрын бизнес иелері табысты ұстап қалу, өсу стратегиясы және инвесторлармен сәйкестік артықшылықтарын корпоративтік есептілік, жалақы талаптары және ықтимал қосарланған салық салу шығындарымен салыстыруы керек.

Ең жақсы шешім - қазіргі салық шотына ғана емес, компанияның ұзақ мерзімді бизнес мақсаттарына сәйкес келетін шешім.