Батыс Вирджиниядағы коммерциялық емес ұйымдарға арналған салықтан босату: корпоративтік табыс салығы, сату салығы және есептілік ережелері

Батыс Вирджиниядағы коммерциялық емес ұйымдар көбіне федералдық 501(c) мәртебесі штат деңгейіндегі барлық салық міндеттемелерін автоматты түрде жояды деп ойлайды. Олай емес. Батыс Вирджинияда салықтан босату салық түріне, ұйымның федералдық мәртебесіне, ұйымның қызметіне және өз талабын дәлелдейтін құжаттарына байланысты болады.

Құрылтайшылар, директорлар кеңесінің мүшелері және комплаенс топтары үшін басты сұрақ тек ұйымның салықтан босатылған-босатылмағаны емес. Нақты мәселе - қай салықтардан босатылатыны, қай есептер әлі де тапсырылатыны және жақсы тәртіпте қалу үшін қандай құжаттарды сақтау керектігі.

Бұл нұсқаулықта Батыс Вирджиниядағы коммерциялық емес ұйымдарға әсер ететін негізгі салық ережелері түсіндіріледі. Олардың ішінде корпоративтік таза табыс салығы, сату және пайдалану салығы, байланысты емес кәсіпкерлік кіріс, тіркеу талаптары және жиі кездесетін есеп беру қателері бар.

Батыс Вирджиниядағы штаттық салықтан босату нені білдіреді

Штаттық салықтан босату бір ғана жалпы мәртебе емес. Батыс Вирджинияда коммерциялық емес ұйым бір салықтан босатылып, басқасына қарыз болуы мүмкін.

Тәжірибеде мына негізгі бағыттарды тексеру керек:

• Батыс Вирджинияның корпоративтік таза табыс салығы
• Батыс Вирджинияның сату және пайдалану салығы
• Қолданылатын жағдайда муниципалдық сату және пайдалану салығы
• Байланысты емес кәсіпкерлік кіріске қатысты салықтық есептілік

Коммерциялық емес ұйым федералдық салықтан босатылуды штаттық салықтан босатылумен шатастырмауы керек. IRS шешім хаты маңызды, бірақ талдаудың соңы емес.

Батыс Вирджиниядағы корпоративтік таза табыс салығынан босату

Батыс Вирджиния Салық департаментінің мәліметіне сәйкес, федералдық табыс салығынан босатылған кез келген корпорация Батыс Вирджинияның корпоративтік таза табыс салығынан да босатылады.

Бұл 501(c) бабы бойынша танылған көптеген ұйымдар өздерінің босатылған қызметіне байланысты осы салықты төлемейді дегенді білдіреді. Алайда бұл босату шексіз емес. Егер ұйымның unrelated business taxable income-ы болса, ол табыс Батыс Вирджинияның корпоративтік таза табыс салығына әлі де жатқызылуы мүмкін.

Маңызды жайттар:

• Федералдық салықтан босатылған мәртебе Батыс Вирджинияда корпоративтік табыс салығынан босатуды тудыруы мүмкін
• Босату барлық табысқа емес, босатылған қызметке қолданылады
• Байланысты емес кәсіпкерлік салық салынатын табыс штаттық есеп пен төлемге әкелуі мүмкін
• Салық төленбесе де жылдық есеп тапсыру талап етілуі мүмкін

Салықтан босатылған ұйымдар үшін жылдық Батыс Вирджиния корпоративтік таза табыс салығы бойынша декларация салық жылы аяқталғаннан кейінгі бесінші айдың 15-күніне дейін немесе сол күні тапсырылады.

Батыс Вирджиниядағы коммерциялық емес ұйымдарға арналған сату және пайдалану салығынан босату

Батыс Вирджиния әрбір коммерциялық емес ұйымды сату және пайдалану салығынан автоматты түрде босатылған деп есептемейді. Ұйым сатып алулар бойынша босатуды талап етуі үшін нақты шарттар орындалуы керек.

Кейбір коммерциялық емес ұйымдар үшін босату, әдетте, төмендегілердің бәріне байланысты:

• Штаттық Салық департаментінен алынған жарамды business registration certificate
• 501(c)(3) немесе 501(c)(4) бойынша федералдық босату
• Ұйымның Батыс Вирджиния нұсқаулығында сипатталған жарамды коммерциялық емес санаттардың біріне сәйкес келуі
• Сатып алынған тауарлар немесе қызметтердің ұйымның босатылған қызметінде пайдаланылуы

Маңызды шектеулер бар:

• Бұл босату бензин мен арнайы отынға қолданылмайды
• Бұл босату unrelated business income алуға пайдаланылатын тауарлар мен қызметтерге қолданылмайды
• Ұйым сатып алудың босатуға сай келетінін дәлелдей алуы керек

Егер коммерциялық емес ұйым талаптарға сай болмаса, ол сатып алуларға салық төлеуі және салық салынатын сатылымдар бойынша салық жинауы тиіс, егер басқа босату қолданылмаса.

Сату салығынан босатуды қалай талап етуге болады

Батыс Вирджиниядағы коммерциялық емес ұйымдардың сату салығын босату процесі құжаттарға негізделген. Жалпы алғанда, ұйым Штаттық Салық департаментінде тіркеліп, босатылған сатып алулар жасағанда дұрыс exemption certificate қолдануы керек.

Әдеттегі қадамдар:

1. WV/BUS APP арқылы business registration certificate тіркеу
2. Ұйымның федералдық босату мәртебесін растау
3. Ұйымның штаттың босатылған сатып алуларға арналған коммерциялық емес критерийлеріне сәйкес келетінін анықтау
4. Жарамды сатып алулар кезінде жеткізушілерге дұрыс толтырылған Certificate of Exemption беру
5. Exemption certificate-тер мен растайтын құжаттарды файлда сақтау

Егер ұйым 501(c)(3) немесе 501(c)(4) ұйымы ретінде біліктілік беретін IRS шешімін алған болса және ол шешім жойылмаған, кері қайтарылмаған немесе жарамсыз деп танылмаған болса, Батыс Вирджиния әдетте бұл мәртебе бойынша Салық комиссарының бөлек шешімін талап етпейді. Егер ұйым IRS шешімін алмаған болса, оған өзінің құрылтай құжаттарын, жарғысын және біліктіліктің негізін түсіндіретін ант берген лауазымды тұлғаның мәлімдемесін ұсыну арқылы Салық комиссарының алдын ала жазбаша шешімі қажет болуы мүмкін.

Жеткізушілер дұрыс толтырылған және адал ниетпен алынған exemption certificate-ке сүйене алады, бірақ коммерциялық емес ұйым сатып алудың босатылған мақсатқа пайдаланылғанын дәлелдейтін жазбаларды бәрібір сақтауы керек.

Муниципалдық сату және пайдалану салығына қатысты мәселелер

Батыс Вирджиниядағы кейбір муниципалитеттер жергілікті сату және пайдалану салығын енгізеді. Жалпы ереже қарапайым: егер мәміле штаттық сату және пайдалану салығынан босатылса, ол муниципалдық сату және пайдалану салығынан да босатылады.

Бұл жергілікті салық ережелерін елемеуге болады дегенді білдірмейді. Коммерциялық емес ұйымдар алдымен мәміленің штат деңгейінде салық салынатын-салынбайтынын тексеріп, содан кейін жергілікті салық қолданылса, муниципалдық ережені қолдануы керек.

Байланысты емес кәсіпкерлік кіріс және штаттық салық

Байланысты емес кәсіпкерлік кіріс, қысқаша UBI, коммерциялық емес ұйымдар үшін жиі кездесетін комплаенс тәуекелі.

Ұйым салықтан босатылған мәртебеге ие бола тұра, өзінің босату мақсатына елеулі түрде байланысты емес бөлек кәсіпкерлік қызметтен табыс табуы мүмкін. Мұндай жағдайда:

• Бұл табысқа салық салынуы мүмкін
• Ұйымға федералдық Form 990-T тапсыру қажет болуы мүмкін
• Батыс Вирджиниядағы салық салдары да қолданылуы мүмкін
• Осы табысты алуға пайдаланылған сатып алулар сату салығынан босатылмауы мүмкін

Практикалық сабақ біреу: салықтан босатылған мәртебе әр табыс көзін немесе әр сатып алуды қорғамайды. Директорлар кеңесі табыс көздерін жүйелі түрде қарап отыруы керек, әсіресе ұйым thrift shop, іс-шаралар бизнесі, sponsorship бағдарламасы немесе ақылы қызмет көрсетсе.

Коммерциялық емес ұйымдар жіберіп алмауға тиіс есептілік міндеттемелері

Тіпті босатылған ұйымдарда да тұрақты есеп беру міндеттері болады.

Батыс Вирджинияда жиі кездесетін комплаенс мәселелері мыналар:

• Қажет болған жағдайда жылдық корпоративтік салық декларациялары
• Ұйым салық салынатын сатылым жасаса, сату және пайдалану салығы бойынша тіркеу мен есеп беру
• Exemption certificate-терді дұрыс сақтау
• Босатылған және босатылмаған сатып алулар бойынша жазбаларды сақтау
• Штаттық босату ұстанымдарын қолдайтын федералдық есептерді уақытылы тапсыру

Коммерциялық емес ұйым өз қызметінің өзгерген-өзгермегенін де бақылауы тиіс. Жаңа бизнес бағыты ұйымның миссиясы өзгермесе де, салық талдауын өзгерте алады.

Жиі жіберілетін қателер

Ең жиі кездесетін қателер концептуалды емес, әкімшілік сипатта болады.

Мына мәселелерге назар аударыңыз:

• IRS хаты ұйымды Батыс Вирджиниядағы барлық салықтардан автоматты түрде босатады деп ойлау
• unrelated business income қызметтері үшін салықсыз сатып алуларды пайдалану
• business registration certificate мерзімін өткізіп алу
• Жеткізушілерге дұрыс exemption certificate бермеу
• Әрбір fundraising іс-шарасын автоматты түрде босатылған деп санау
• Салық төленбесе де жылдық есептерді өткізіп алу

Бұл қателер қайтарымдардың кешігуіне, артқы салықтарға, айыппұлдарға немесе босатудан айырылуға әкелуі мүмкін.

Практикалық комплаенс чек-парағы

Егер сіздің ұйымыңыз Батыс Вирджинияда жұмыс істесе, мына чек-парақты бастапқы нүкте ретінде пайдаланыңыз:

• Дұрыс IRC бөлімі бойынша федералдық босату мәртебесін растау
• Ұйымның қандай да бір табысы бойынша Батыс Вирджиния корпоративтік таза табыс салығы қарызы бар-жоғын тексеру
• Қажет болса, Батыс Вирджиния Салық департаментінде тіркелу
• Сатып алулардың сату және пайдалану салығынан босатуға сай келетінін қарау
• Exemption certificate-терді өзекті әрі реттелген күйде сақтау
• Босатылған қызмет пен unrelated business income қызметтерін бөлек ұстау
• Салық жылы аяқталмай тұрып жылдық есеп беру мерзімдерін қарап шығу

Жиі қойылатын сұрақтар

501(c)(3) мәртебесі коммерциялық емес ұйымды Батыс Вирджиния сату салығынан автоматты түрде босата ма?

Жоқ. Коммерциялық емес ұйым сатып алулар бойынша босатуды талап ету үшін штаттың нақты сату және пайдалану салығы талаптарына сай болуы керек.

Батыс Вирджиния корпоративтік табыс салығы әрбір коммерциялық емес ұйымға қолданыла ма?

Жоқ. Федералдық табыс салығынан босатылған корпорациялар әдетте босатылған қызметі бойынша Батыс Вирджиния корпоративтік таза табыс салығынан да босатылады, бірақ unrelated business taxable income бәрібір салық салуға жата алады.

Коммерциялық емес ұйымға business registration certificate керек пе?

Сату салығынан босатуды талап етудің белгілі бір жағдайларында иә. Батыс Вирджиния нұсқаулығы жарамды сатып алуларға босатуды қолдану үшін жарамды business registration certificate болуын талап етеді.

Салықсыз сатып алу жасамас бұрын коммерциялық емес ұйым не істеуі керек?

Ол сатып алудың жарамдылығын, ұйымның дұрыс тіркелгенін және жеткізушіге дұрыс exemption certificate берілгенін растауы керек.

Zenind қалай көмектесе алады

Zenind негіз қалаушылар мен ұйымдарға комплаенске апаратын жолды жеңілдетуге көмектеседі. Коммерциялық емес немесе миссияға бағытталған ұйым үшін бұл дұрыс құрылудан басталып, ұйымды жақсы тәртіпте ұстап тұратын штаттық өтініштер, тіркеулер және еске салғыштармен жалғасады.

Батыс Вирджинияға кеңейіп жатқан ұйымдар үшін бұл ұйымдық құрылымға, тіркеу үдерістеріне және салықтан босату талаптарын қолдайтын жазбаларға мұқият қарауды білдіреді. Құрылымды басында дұрыс жасау кейінгі комплаенсті жеңілдетеді.

Қорытынды

Батыс Вирджиниядағы коммерциялық емес ұйымдарға арналған салықтан босату бар, бірақ ол автоматты емес және бәріне бірдей қолданылмайды. Федералдық босату Батыс Вирджинияның корпоративтік таза табыс салығын босатылған қызметке қатысты жоя алады, ал сату және пайдалану салығынан босату қосымша штаттық біліктілік пен тіркеуді талап етеді.

Ең қауіпсіз тәсіл - әр салықты бөлек қарап шығу, құжаттаманы жаңартып отыру және unrelated business income кірісінің есеп беру мен салық тәуекеліне қалай әсер ететінін растау.