Салық үшін қай бизнес-құрылым тиімді? АҚШ-тағы құрылтайшыларға арналған нұсқаулық

Бизнес-құрылымды таңдау - құрылтайшының алғашқы ірі шешімдерінің бірі және оның ұзақ мерзімді салық салдары болады. Дұрыс заңды тұлға салық есептілігін жеңілдетіп, қажетсіз салық жүктемесін азайтып, ұзақ мерзімді өсуді қолдай алады. Қате таңдау болса, артық күрделілікке, жоғары сәйкестік шығындарына немесе бизнестің нақты жұмыс істеу тәсіліне сәйкес келмейтін салық жүйесіне әкелуі мүмкін.

Барлық компанияға бірдей келетін жалғыз құрылым жоқ. Дұрыс таңдау күтілетін табыс көлеміне, жауапкершілікті шектеу қажет пе, қызметкерлер жалдау жоспары бар ма, әрі пайданы қалай салықтандыру және бөлу керек екеніне байланысты. Көптеген иелер үшін шешім бүгінгі қарапайымдылық пен болашақтағы икемділіктің арасындағы тепе-теңдікке келіп тіреледі.

Бұл нұсқаулықта АҚШ-тағы кең таралған бизнес-құрылымдардың салық салу тәртібі, әрқайсысының қай жағдайға лайық екені және компанияны құрмас бұрын шешімді қалай ой елегінен өткізу керегі түсіндіріледі.

Неліктен бизнес-құрылым салық үшін маңызды

Бизнес-құрылым компанияның қалай ұйымдастырылатынын ғана емес, төмендегілерге де әсер етуі мүмкін:

• Бизнес табысы қалай есеп беріледі
• Пайда бір рет пе, әлде бірнеше рет пе салық салынады
• Иесі барлық табысқа өзін-өзі жұмыспен қамту салығын төлей ме
• Қандай шегерімдер мен қосымша жеңілдіктер қолжетімді болуы мүмкін
• Кейін серіктестерді немесе инвесторларды тарту қаншалықты оңай болады
• Қандай IRS нысандары мен есептерін тапсыру қажет

Қысқасы, құрылым компания ұстануы тиіс салық ережелерін айқындайды. Сондықтан құрылтайшылар салықты бизнесті бастағаннан кейін емес, ертерек ойлауы керек.

Кең таралған бизнес-құрылымдар және олардың салық салу тәртібі

Жеке кәсіпкерлік

Жеке кәсіпкерлік - ең қарапайым құрылым, көбіне фрилансерлер, тәуелсіз мердігерлер және өте шағын бизнес үшін қолданылады. Заң жүзінде иесі мен бизнес бір тұлға болып саналады.

Салық тұрғысынан бизнес табысы мен шығындары әдетте иесінің жеке декларациясында көрсетіледі. Бұл есеп беруді салыстырмалы түрде жеңілдетеді, бірақ сонымен бірге иені таза табысқа қатысты өзін-өзі жұмыспен қамту салығын төлеуге міндеттеуі мүмкін.

Бұл құрылым мына жағдайларда тиімді болуы ықтимал:

• Сіз шағын көлемде бастайсыз
• Қағазбастылық аз болғанын қалайсыз
• Әзірге жауапкершілікті шектеу қажет емес
• Табыс аз болады немесе жоба қысқа мерзімді

Негізгі кемшілік - жеке жауапкершілік. Егер бизнеске сот талабы немесе қарыз түссе, иесінің жеке активтері қауіпке ұшырауы мүмкін.

Серіктестік

Серіктестік екі немесе одан көп адам бизнесті бірге иеленіп, корпорация құрмаған кезде қолданылады. Жеке кәсіпкерлік сияқты, серіктестік те салық мақсатында көбіне pass-through құрылым ретінде қарастырылады.

Бизнестің өзі әдетте федералдық табыс салығын төлемейді. Оның орнына пайда мен зиян серіктестерге өтеді, ал олар оны өздерінің салық декларацияларында көрсетеді.

Серіктестік құрылтайшыларға ортақ меншік пен ортақ басқару қажет болғанда пайдалы болуы мүмкін. Алайда қатысушылар саны артқан сайын салық есептілігі күрделене түседі, әрі серіктестік келісімінде пайда, шығын және жауапкершілік қалай бөлінетіні нақты жазылуы керек.

Жауапкершілігі шектеулі компания (LLC)

LLC - шағын және орта бизнес үшін ең танымал құрылымдардың бірі, өйткені ол икемділік пен жауапкершілікті шектеуді біріктіреді.

Әдепкі бойынша LLC салық салу тұрғысынан иелерінің санына қарай қарастырылады:

• Бір мүшелі LLC әдетте салық мақсатында еленбейтін құрылым ретінде қарастырылады
• Көп мүшелі LLC әдетте серіктестік ретінде салықтанады

Дегенмен LLC-дің басты артықшылығы - оның икемділігі: ол компанияның мақсаттарына жақсырақ сәйкес келсе, S корпорациясы немесе C корпорациясы ретінде салық салуды таңдай алады.

LLC мына жағдайларда жақсы таңдау болуы мүмкін:

• Жеке активтер үшін жауапкершілікті шектеу қажет болса
• Корпорацияға қарағанда басқаруы жеңілірек құрылым керек болса
• Бизнес өскен сайын салықтық икемділік маңызды болса
• Қарапайымдылық пен формалды қорғаныс арасында теңгерім қажет болса

Көптеген құрылтайшылар үшін бұл бастапқыда ең практикалық нұсқа, өйткені кейін салық режимін өзгертуге мүмкіндік қалдырады.

S корпорациясы

S корпорациясы LLC немесе C корпорациясы сияқты жеке бизнес формасы емес. Бұл - белгілі бір талаптарға сай бизнес таңдай алатын салықтық мәртебе.

S corp әдетте pass-through құрылым болып қала береді, бірақ табысты бизнес үшін салықтық артықшылық бере алады, өйткені иесі-қызметкерлер жалақының бір бөлігін еңбекақы, ал бір бөлігін үлестірім ретінде ала алады; бұл IRS ережелеріне бағынады.

Бұл құрылым мына жағдайда тартымды болуы мүмкін:

• Бизнес тұрақты пайда әкеледі
• Ие компанияда жұмыс істеп, еңбекақы алады
• Компания pass-through салық салуын, бірақ неғұрлым оңтайландырылған жалақы құрылымын қалайды
• Бизнес қатаңырақ сәйкестік талаптарына дайын

Кемшілігі - күрделіліктің артуы. S корпорациялар меншікке қойылатын қатаң ережелерді, жалақы талаптарын және сәйкестік міндеттемелерін орындауы керек. Дұрыс жағдайда бұл құрылым ақша үнемдеуі мүмкін, бірақ ол автоматты түрде әр бизнес үшін ең жақсы шешім емес.

C корпорациясы

C корпорациясы - жеке салық төлеуші заңды тұлға. Pass-through құрылымдардан айырмашылығы, ол табысынан корпоративтік салық төлейді, ал акционерлер дивиденд түрінде пайда үлестірілсе, қосымша салық төлеуі мүмкін.

Бұл қосарланған салық салу кейбір иелер үшін минус болуы мүмкін, бірақ C корпорациясы пайданы қайта инвестициялағысы келетін, сыртқы капитал тартқысы келетін немесе дәстүрлі корпоративтік құрылым құрғысы келетін бизнеске сәйкес келеді.

C corp мына жағдайларда орынды болуы мүмкін:

• Инвестор тартуды жоспарлайсыз
• Бизнес пен жеке қаржыны нақты ажыратқыңыз келеді
• Пайданы өсім үшін компанияда қалдырғыңыз келеді
• Уақыт өте келе ауқымды компанияға айналуды көздейсіз

Жоғары өсу мақсаты бар стартаптар үшін C корпорациясы үлесі бар қаржыландыру мен меншік икемділігін көптеген қарапайым құрылымдарға қарағанда жақсы қолдай алады.

Салық мақсаттарыңызға қай құрылым сәйкес келетінін қалай анықтауға болады

Салық үшін ең жақсы бизнес-құрылым бірнеше практикалық сұрақтарға байланысты.

1. Қанша пайда күтесіз?

Егер сіз жаңа бастап, табысыңыз әлі аз болса, қарапайымдылық салықты оңтайландырудан маңыздырақ болуы мүмкін. Пайда тұрақты өсе бастаса, неғұрлым жетілген салықтық жоспарлау қажет болуы ықтимал.

2. Жауапкершілікті шектеу қажет пе?

Егер бизнес тәуекелін жеке активтерден бөлу керек болса, жеке кәсіпкерлікке немесе жай серіктестікке қарағанда LLC немесе корпорация қолайлырақ болуы мүмкін.

3. Бірнеше иесі бола ма?

Екі немесе одан көп иесі бар бизнес меншік, шешім қабылдау және пайда бөлу тәртібін нақты анықтайтын құрылымға мұқтаж.

4. Қызметкер жалдайсыз ба немесе өзіңізге жалақы төлейсіз бе?

Жалақы құрылымы салық салуға әсер етеді. Кейбір иелер pass-through салық салуын жалақыға негізделген өтемақымен үйлестіру үшін арнайы S corporation таңдайды.

5. Сыртқы капитал тартуды жоспарлайсыз ба?

Егер инвесторлар өсу жоспарыңыздың бір бөлігі болса, C корпорациясы көбіне неғұрлым таныс әрі ауқымдануға қолайлы нұсқа болады.

6. Әкімшілік жұмыстың қаншасын өзіңіз атқаруға дайынсыз?

Неғұрлым салық тұрғысынан тиімді құрылым көбірек есеп, жалақы талаптары, құжат жүргізу және сәйкестік міндеттемелерін талап етуі мүмкін.

Қарапайым салыққа бағытталған қолдану сценарийлері

Төмендегідей ойлау пайдалы:

• Егер сіз тәуекелі аз жеке фрилансер болсаңыз, бастапқыда жеке кәсіпкерлік жеткілікті болуы мүмкін.
• Егер сізге жауапкершілікті шектеу мен икемділік керек болса, LLC көбіне ең теңгерімді нұсқа.
• Егер бизнесіңіз табысты болып, жалақы салығы бойынша ықтимал артықшылықтарды қаласаңыз, S corporation мәртебесін қарастыруға болады.
• Егер сіз инвестор тартуы мүмкін стартап құрсаңыз, C корпорациясы ұзақ мерзімді қаржыландыру мақсаттарына жақсырақ сәйкес келуі мүмкін.

Бұлар - бастапқы бағдарлар, соңғы шешім емес. Жақсырақ құрылым сіздің табысыңызға, тәуекел деңгейіңізге және өсу бағытыңызға сай келетін құрылым.

Бизнес-құрылымды кейін өзгертуге бола ма?

Иә. Көптеген бизнес алдымен бір құрылыммен басталып, компания өскен сайын оны өзгертеді.

Мысалы:

• LLC кейін S corporation ретінде салық салуды таңдай алады
• LLC кей жағдайларда C corporation салық режимін де таңдай алады
• Корпорация компания әлі де талаптарға сай болса және IRS рәсімдерін орындаса, салықтық жіктелуін өзгерте алады

Құрылымды өзгерту салықтық, заңдық және әкімшілік салдарларға әкелуі мүмкін, сондықтан оны мұқият жасау керек. Өзгертуге ең қолайлы уақыт әдетте бизнес жаңа құрылымның күрделілігінен гөрі көбірек құндылық ала бастаған кезде келеді.

Есеп беру және сәйкестікке қатысты мәселелер

Салық құрылымы тек атау ғана емес. Ол сіз тапсыратын нысандарға, кірісті қалай қадағалайтыныңызға және сәйкестікті қалай басқаратыныңызға әсер етеді.

Заңды тұлға түрі мен таңдалған мәртебеге қарай, төмендегідей нысандарды тапсыру қажет болуы мүмкін:

• S corporation мәртебесі үшін Form 2553
• Кейбір entity classification таңдаулары үшін Form 8832
• Жылдық есептер, жалақы бойынша есептер немесе штаттық деңгейдегі есептер

Штат ережелері де маңызды. Құрылу және салық міндеттемелері бизнесті қай жерде тіркейтініңізге және қай жерде жұмыс істейтініңізге байланысты өзгеруі мүмкін. Сондықтан федералдық салық тәртібін де, штаттық сәйкестікті де бірге қарастыру керек.

Zenind құрылтайшыларға қалай көмектеседі

Zenind кәсіпкерлерге АҚШ-та бизнес-entity құруға көмектеседі, бұл ретте айқындыққа, жылдамдыққа және сәйкестік қолдауына басымдық береді. LLC, корпорация немесе басқа құрылымның бірін таңдағанда, мақсат тек құжат тапсыру емес. Мақсат - бизнестің салықтық және операциялық қажеттіліктерін бірінші күннен қолдайтын негіз құру.

Дұрыс заңды тұлғаны ерте құру арқылы құрылтайшылар кейінгі артық қайта рәсімдеуден сақтанып, өсуге, қызметкерлер жалдауға және салықтық жоспарлауға анағұрлым таза жол жасай алады.

Негізгі тұжырымдар

• Салық үшін ең жақсы бизнес-құрылым пайда деңгейіне, жауапкершілік қажеттілігіне, меншік мақсаттарына және болашақ өсу жоспарына байланысты.
• Жеке кәсіпкерлік қарапайым, бірақ жауапкершілікті шектемейді.
• Серіктестік pass-through құрылым болып табылады, бірақ меншік пен пайда бөлу ережелері анық болуы керек.
• LLC икемділік пен жауапкершілікті шектеуді ұсынады және әртүрлі салық режимін таңдай алады.
• S корпорациясы табысты, иесі өзі басқаратын бизнес үшін кейбір салық жүктемесін азайтуы мүмкін, бірақ сәйкестік талаптары жоғары.
• C корпорациясы капитал тартқысы келетін немесе пайданы ауқымды түрде қайта инвестициялайтын компанияларға жиі жақсырақ келеді.
• Бизнес иелері құрылымды таңдағанда федералдық салық тәртібі мен штаттық құрылу ережелерін бірге қарастыруы керек.

Егер сіз жаңа компания құрсаңыз, қазіргі жағдайыңызға сай құрылымнан бастаңыз, кейін уақыт келгенде неғұрлым жетілдірілген салық жүйесіне көшуге мүмкіндік қалдырыңыз.