Franchise Tax de Delaware Explicado: Prazos, Taxas e Conformidade para Empresas de Delaware

Delaware continua a ser um dos estados mais populares para a constituição de empresas devido ao seu direito societário bem estabelecido, aos tribunais favoráveis aos negócios e às estruturas societárias flexíveis. Mas constituir uma empresa em Delaware também significa compreender uma das obrigações recorrentes mais importantes do estado: o franchise tax.

Apesar do nome, o franchise tax de Delaware não é um imposto sobre o rendimento. Trata-se de um imposto anual obrigatório para muitas entidades constituídas em Delaware, e as regras variam consoante tenha constituído uma corporation, uma LLC, uma limited partnership ou outro tipo de entidade.

Se perder o prazo, calcular o imposto incorretamente ou apresentar o formulário errado, o resultado pode ser multas, juros e perda de good standing. Para fundadores, pequenos empresários e empresas que planeiam crescer, a abordagem mais segura é compreender as regras desde cedo e incluí-las no calendário anual de conformidade.

O Que É o Franchise Tax de Delaware?

O franchise tax de Delaware é um imposto anual aplicado pelo privilégio de manter uma entidade em Delaware. É separado do imposto federal sobre o rendimento e, na maioria dos casos, separado de qualquer imposto sobre o rendimento que possa dever noutros estados.

Para corporations domésticas, o imposto é acompanhado por uma obrigação de relatório anual. Para entidades alternativas, como LLCs, LPs e GPs, Delaware geralmente impõe um imposto anual sem relatório anual.

Esta é uma das razões pelas quais Delaware é tão frequentemente referido em estratégias de incorporação: o estado torna a manutenção da entidade simples, mas exige conformidade atempada.

Que Empresas Têm de o Pagar?

A obrigação exata depende do tipo de entidade de Delaware que constituiu.

Corporations de Delaware

Todas as corporations incorporadas em Delaware têm de apresentar um relatório anual e pagar franchise tax, salvo se qualificarem como domestic corporations isentas. O imposto aplica-se independentemente de a corporation exercer ou não atividade em Delaware.

LLCs, LPs e GPs de Delaware

As LLCs, limited partnerships e general partnerships de Delaware não são obrigadas a apresentar um relatório anual de franchise tax da mesma forma que as corporations, mas têm de pagar o imposto anual devido ao estado.

Entidades estrangeiras

Uma foreign corporation registada para exercer atividade em Delaware pode ter obrigações de apresentação diferentes das de uma domestic corporation de Delaware. Se estiver registado em vários estados, é importante distinguir entre estado de constituição, estado de qualificação e nexus fiscal.

Prazos do Franchise Tax de Delaware

Os prazos são onde muitas empresas cometem erros.

Corporations

As domestic corporations ativas devem apresentar o relatório anual e pagar o franchise tax até 1 de março de cada ano. Delaware também envia notificações anuais de franchise tax aos agentes registados em dezembro.

Se uma corporation dever 5.000 dólares ou mais, Delaware exige pagamentos estimados:

• 40% até 1 de junho
• 20% até 1 de setembro
• 20% até 1 de dezembro
• Saldo remanescente até 1 de março

LLCs, LPs e GPs

As entidades alternativas devem geralmente pagar o imposto anual até 1 de junho de cada ano.

Porque o prazo é importante

Se o imposto e o relatório obrigatório não forem apresentados a tempo, Delaware pode impor uma multa de 200 dólares mais 1,5% de juros por mês sobre o imposto e a multa em atraso. Isso pode transformar um simples problema de conformidade num problema administrativo dispendioso.

Como é Calculado o Franchise Tax das Corporations de Delaware

As corporations normalmente escolhem entre dois métodos de cálculo e pagam o valor mais baixo, sujeito aos limites mínimo e máximo do estado.

1. Método das Ações Autorizadas

Este método baseia-se no número de ações que a sua corporation está autorizada a emitir no seu contrato social.

Pontos principais:

• 5.000 ações ou menos: taxa mínima de 175 dólares
• 5.001 a 10.000 ações: 250 dólares
• Cada 10.000 ações adicionais, ou fração das mesmas: 85 dólares
• Taxa máxima: 200.000 dólares
• Grandes contribuintes corporativos podem estar sujeitos a um máximo de 250.000 dólares

Este método pode ser dispendioso para empresas que autorizaram um grande número de ações na constituição, mas ainda não emitiram todas.

2. Método do Capital com Valor Par Presumido

Este método compara os ativos brutos da corporation e as ações emitidas para determinar um valor par presumido. É frequentemente vantajoso para corporations com muitas ações autorizadas, mas com ativos relativamente modestos.

Pontos importantes:

• A taxa mínima ao abrigo deste método é de 400 dólares
• A taxa é de 400 dólares por milhão de dólares, ou fração de um milhão, de capital com valor par presumido
• O cálculo utiliza as ações emitidas e os ativos brutos totais

Como a fórmula é mais complexa, muitas corporations recorrem à orientação de cálculo de Delaware ou a uma calculadora online de imposto para confirmar o montante correto antes da apresentação.

Que método deve usar?

Na prática, o melhor método depende da sua estrutura de capital.

• Uma startup com um número reduzido de ações autorizadas pode beneficiar do Método das Ações Autorizadas
• Uma empresa apoiada por venture capital ou em expansão com uma grande autorização pode muitas vezes poupar dinheiro com o Método do Capital com Valor Par Presumido
• Uma empresa com stock splits, alterações estatutárias ou várias classes de ações deve comparar cuidadosamente ambos os métodos todos os anos

Franchise Tax de uma LLC de Delaware

As LLCs são tratadas de forma diferente das corporations.

Uma LLC de Delaware geralmente paga um imposto anual fixo de 300 dólares, devido até 1 de junho. Ao contrário das corporations, as LLCs normalmente não apresentam o mesmo relatório anual de franchise tax exigido das domestic stock corporations.

Isto torna a conformidade de uma LLC mais simples, mas continua a exigir atenção. Muitos fundadores confundem “sem relatório anual” com “sem obrigação de apresentação”, o que não está correto.

Se a sua LLC foi constituída em Delaware, continua a ter de pagar o imposto anual dentro do prazo para manter a empresa em good standing.

Penalizações por Não Cumprir as Obrigações de Franchise Tax de Delaware

Delaware é consistente e rigoroso em matéria de conformidade.

Se uma corporation falhar o prazo do relatório anual e do franchise tax, o estado pode adicionar:

• Uma multa por atraso de 200 dólares
• 1,5% de juros mensais sobre o saldo em dívida

O pagamento tardio também pode criar problemas administrativos para além do custo financeiro direto, incluindo problemas com good standing, processamento de documentos ou futuras apresentações.

Para LLCs e outras entidades alternativas, o incumprimento do prazo do imposto anual também pode desencadear penalizações e perturbar a situação da entidade junto do estado.

Como Minimizar Legalmente o Franchise Tax de Delaware

As empresas de Delaware podem muitas vezes reduzir a sua fatura fiscal com um planeamento inteligente.

Mantenha as autorizações de ações realistas

Na constituição, muitos fundadores autorizam muito mais ações do que precisam. Isso pode fazer sentido pela flexibilidade, mas também pode aumentar o franchise tax ao abrigo do Método das Ações Autorizadas.

Se não precisar de um número elevado de ações, manter a autorização num nível conservador pode reduzir a exposição fiscal futura.

Reveja a sua estrutura de capital antes do final do ano

Se a sua corporation já não precisar da autorização atual de ações, uma alteração para reduzir as ações autorizadas pode diminuir o imposto em anos futuros. Isto deve ser analisado com orientação jurídica e fiscal antes da apresentação.

Compare ambos os métodos de cálculo todos os anos

Mesmo que um método tenha sido mais barato no ano passado, um aumento dos ativos, uma alteração no número de ações ou uma mudança nas ações emitidas pode alterar o resultado.

Mantenha registos societários organizados

Registos exatos da tabela de capitalização, registos de emissão de ações e valores de ativos reduzem a probabilidade de erros na apresentação. O Método do Capital com Valor Par Presumido depende de dados corretos, por isso a manutenção interna de registos é importante.

Erros Comuns que as Empresas Cometem

Os erros relativos ao franchise tax de Delaware tendem a repetir-se. Os mais comuns são:

• Assumir que o franchise tax de Delaware é baseado no volume de negócios
• Esquecer que corporations e LLCs têm regras de apresentação diferentes
• Autorizar demasiadas ações na constituição sem compreender o impacto fiscal
• Perder o prazo de 1 de março para as corporations
• Perder o prazo de 1 de junho para LLCs, LPs e GPs
• Apresentar o formulário errado ou usar cálculos desatualizados
• Ignorar penalizações até se tornarem um problema de good standing

Estes erros são fáceis de evitar quando as regras são incluídas no seu processo anual de conformidade.

Como a Zenind Ajuda os Proprietários de Empresas de Delaware a Manter a Conformidade

Para fundadores que querem manter-se organizados, a chave não é apenas constituir a empresa, mas mantê-la corretamente ano após ano.

Um processo de conformidade robusto ajuda-o a:

• Acompanhar prazos de relatórios anuais e impostos
• Distinguir obrigações de corporations das obrigações de LLCs
• Manter atualizados os registos de constituição e os detalhes de propriedade
• Reduzir o risco de penalizações e perda de good standing

A Zenind ajuda os proprietários de empresas a gerir o lado contínuo da conformidade da propriedade da empresa, para que se possam concentrar em fazer crescer o negócio.

Conclusão

O franchise tax de Delaware é uma obrigação rotineira, mas não é um detalhe a ignorar. As corporations têm de apresentar um relatório anual e pagar franchise tax até 1 de março, enquanto as LLCs e outras entidades alternativas pagam geralmente um imposto anual fixo até 1 de junho.

O método de cálculo correto, o prazo correto e o processo de apresentação correto, específico da entidade, podem poupar tempo, dinheiro e frustração. Se constituiu a sua empresa em Delaware, faça do franchise tax parte da sua lista anual de conformidade desde o primeiro dia.