Delawaren franchise-vero selitetty: määräajat, verokannat ja vaatimustenmukaisuus Delawaressa toimiville yrityksille

Delaware on edelleen yksi suosituimmista osavaltioista yrityksen perustamiseen, koska siellä on vakiintunut yhtiöoikeus, yritysmyönteiset tuomioistuimet ja joustavat yhtiörakenteet. Delawaressa perustaminen tarkoittaa kuitenkin myös yhden osavaltion tärkeimmistä toistuvista velvoitteista ymmärtämistä: franchise-veroa.

Nimestään huolimatta Delawaren franchise-vero ei ole tulovero. Se on pakollinen vuotuinen vero monille Delawaressa perustetuille oikeushenkilöille, ja säännöt vaihtelevat sen mukaan, perustinanko yhtiö, LLC, kommandiittiyhtiö vai jokin muu oikeushenkilö.

Jos määräaika menee ohi, vero lasketaan väärin tai väärä lomake jätetään toimittamatta, seurauksena voi olla seuraamuksia, korkoa ja good standing -statuksen menettäminen. Perustajille, pienyritysten omistajille ja kasvua suunnitteleville yrityksille turvallisin tapa on ymmärtää säännöt ajoissa ja sisällyttää ne vuosittaiseen vaatimustenmukaisuuden kalenteriin.

Mikä Delawaren franchise-vero on?

Delawaren franchise-vero on vuotuinen vero, joka peritään oikeudesta ylläpitää oikeushenkilöä Delawaressa. Se on erillinen liittovaltion tuloverosta ja useimmissa tapauksissa erillinen myös mahdollisista tuloveroista, joita saatat olla velvollinen maksamaan muissa osavaltioissa.

Kotimaisille yhtiöille vero liittyy vuosittaisen raportin vaatimukseen. Vaihtoehtoisille oikeushenkilöille, kuten LLC:ille, LP-yhtiöille ja GP-yhtiöille, Delaware perii yleensä vuotuisen veron ilman vuosittaista raporttia.

Tämä on yksi syy siihen, miksi Delawarea käsitellään niin usein yhtiöittämisstrategiassa: osavaltio tekee oikeushenkilön ylläpidosta suoraviivaista, mutta odottaa silti määräaikojen mukaista noudattamista.

Mitkä yritykset maksavat sitä?

Tarkka velvoite riippuu siitä, minkä tyyppisen Delaware-oikeushenkilön perustit.

Delaware-yhtiöt

Kaikkien Delawaressa perustettujen yhtiöiden on jätettävä vuosittainen raportti ja maksettava franchise-vero, elleivät ne kuulu vapautettuihin kotimaisiin yhtiöihin. Vero koskee yhtiötä riippumatta siitä, harjoittaako se liiketoimintaa Delawaressa vai ei.

Delaware LLC:t, LP:t ja GP:t

Delawaren LLC:t, kommandiittiyhtiöt ja avoimet yhtiöt eivät ole velvollisia jättämään vuosittaista franchise-veroraporttia samalla tavalla kuin yhtiöt, mutta niiden on maksettava vuosittainen vero osavaltiolle.

Ulkomaiset oikeushenkilöt

Ulkomainen yhtiö, joka on rekisteröity harjoittamaan liiketoimintaa Delawaressa, voi иметь erilaiset ilmoitusvelvoitteet kuin Delawaressa perustettu kotimainen yhtiö. Jos olet rekisteröity useissa osavaltioissa, on tärkeää erottaa toisistaan perustamisvaltio, rekisteröintivaltio ja verosidonnaisuus.

Delawaren franchise-veron määräajat

Määräajat ovat kohta, jossa monet yritykset tekevät virheitä.

Yhtiöt

Aktiivisten kotimaisten yhtiöiden on jätettävä vuosiraportti ja maksettava franchise-vero viimeistään 1. maaliskuuta joka vuosi. Delaware lähettää lisäksi vuosittaiset franchise-veroilmoitukset rekisteröidyille edustajille joulukuussa.

Jos yhtiön verovelka on 5 000 dollaria tai enemmän, Delaware edellyttää ennakkomaksuja:

• 40 % erääntyy 1. kesäkuuta
• 20 % erääntyy 1. syyskuuta
• 20 % erääntyy 1. joulukuuta
• Jäljellä oleva saldo erääntyy 1. maaliskuuta

LLC:t, LP:t ja GP:t

Vaihtoehtoisten oikeushenkilöiden on yleensä maksettava vuosittainen vero viimeistään 1. kesäkuuta joka vuosi.

Miksi määräajalla on väliä

Jos vero ja vaadittu raportti eivät ole ajoissa perillä, Delaware voi määrätä 200 dollarin sakon sekä 1,5 %:n kuukausikoron maksamattomalle verolle ja sakolle. Tämä voi muuttaa yksinkertaisen vaatimustenmukaisuusongelman kalliiksi hallinnolliseksi ongelmaksi.

Miten Delawaren yhtiön franchise-vero lasketaan

Yhtiöt valitsevat yleensä kahden laskentatavan välillä ja maksavat näistä alemman, osavaltion minimi- ja enimmäisrajojen puitteissa.

1. Authorized Shares -menetelmä

Tämä menetelmä perustuu siihen osakkeiden määrään, jonka yhtiö on saanut yhtiöjärjestyksessään oikeuden laskea liikkeeseen.

Keskeiset kohdat:

• 5 000 osaketta tai vähemmän: 175 dollarin vähimmäisvero
• 5 001–10 000 osaketta: 250 dollaria
• Jokaiselta seuraavalta 10 000 osakkeelta tai sen osalta: 85 dollaria
• Enimmäisvero: 200 000 dollaria
• Suurilla yritystiedostoilla enimmäisvero voi olla 250 000 dollaria

Tämä menetelmä voi tulla kalliiksi yrityksille, jotka ovat valtuuttaneet suuren määrän osakkeita perustamisen yhteydessä, mutta eivät ole laskeneet kaikkia liikkeeseen.

2. Assumed Par Value Capital -menetelmä

Tämä menetelmä vertaa yhtiön bruttovaroja ja liikkeeseen laskettuja osakkeita oletetun nimellisarvon määrittämiseksi. Se on usein edullinen yhtiöille, joilla on paljon valtuutettuja osakkeita mutta suhteellisen vähän varoja.

Tärkeitä kohtia:

• Tämän menetelmän vähimmäisvero on 400 dollaria
• Verokanta on 400 dollaria miljoonaa dollaria tai sen osaa kohden oletetusta nimellisarvopääomasta
• Laskenta käyttää liikkeeseen laskettuja osakkeita ja kokonaisbruttovarallisuutta

Koska kaava on monimutkaisempi, monet yhtiöt käyttävät Delawaren laskentaohjeita tai verkkoverolaskuria varmistaakseen oikean määrän ennen ilmoituksen tekemistä.

Kumpaa menetelmää pitäisi käyttää?

Käytännössä parempi menetelmä riippuu pääomarakenteestasi.

• Startup, jolla on vain vähän valtuutettuja osakkeita, voi hyötyä Authorized Shares -menetelmästä
• Pääomasijoitettu tai kasvava yritys, jolla on suuri osakevaltuutus, säästää usein Assumed Par Value Capital -menetelmällä
• Yrityksen, jolla on splittejä, muutoksia tai useita osakelajeja, kannattaa tarkistaa molemmat menetelmät huolellisesti joka vuosi

Delawaren LLC-franchise-vero

LLC:tä kohdellaan eri tavalla kuin yhtiöitä.

Delawaren LLC maksaa yleensä kiinteän 300 dollarin vuotuisen veron, joka erääntyy 1. kesäkuuta. Toisin kuin yhtiöt, LLC:t eivät yleensä jätä samaa vuosiraporttia, jota kotimaiset osakeyhtiöt joutuvat toimittamaan.

Tämä tekee LLC:n vaatimustenmukaisuudesta yksinkertaisempaa, mutta se vaatii silti huomiota. Monet perustajat sekoittavat käsitteet “ei vuosiraporttia” ja “ei ilmoitusvelvoitetta”, mikä ei ole oikein.

Jos LLC:si on perustettu Delawaressa, vuosittainen vero on silti maksettava ajoissa, jotta yhtiö pysyy good standing -asemassa.

Seuraamukset Delawaren franchise-verovelvoitteiden laiminlyönnistä

Delaware on johdonmukainen ja tiukka vaatimustenmukaisuuden suhteen.

Jos yhtiö myöhästyy vuosiraportista ja franchise-veron määräajasta, osavaltio voi lisätä:

• 200 dollarin myöhästymissakon
• 1,5 %:n kuukausikoron maksamattomalle saldolle

Myöhästyminen voi aiheuttaa myös hallinnollisia ongelmia suoran taloudellisen kustannuksen lisäksi, mukaan lukien vaikeuksia good standing -statuksen, asiakirjakäsittelyn tai tulevien ilmoitusten kanssa.

LLC:ille ja muille vaihtoehtoisille oikeushenkilöille vuosittaisen veron määräajan laiminlyönti voi myös johtaa seuraamuksiin ja häiritä oikeushenkilön asemaa osavaltiossa.

Miten Delawaren franchise-veroa voi laillisesti pienentää

Delawaren yritykset voivat usein pienentää verotaakkaansa järkevällä suunnittelulla.

Pidä osakevaltuutus realistisena

Perustamisen yhteydessä monet perustajat valtuuttavat huomattavasti enemmän osakkeita kuin tarvitsevat. Se voi olla järkevää joustavuuden vuoksi, mutta se voi myös nostaa franchise-veroa Authorized Shares -menetelmässä.

Jos et tarvitse suurta osakemäärää, kohtuullinen valtuutus voi pienentää tulevaa verorasitusta.

Tarkista pääomarakenteesi ennen vuoden loppua

Jos yhtiösi ei enää tarvitse nykyistä osakevaltuutustaan, osakevaltuutuksen pienentävä muutos voi laskea veroa tulevina vuosina. Tämä tulisi arvioida oikeudellisten ja verotuksellisten ohjeiden kanssa ennen ilmoituksen tekemistä.

Vertaile molemmat laskentamenetelmät joka vuosi

Vaikka jokin menetelmä oli viime vuonna halvempi, varojen kasvu, osakevaltuutuksen muutos tai liikkeeseen laskettujen osakkeiden määrä voi muuttaa lopputulosta.

Pidä yhtiöasiakirjat ajan tasalla

Tarkat cap table -tiedot, osakeantimerkinnät ja varatiedot vähentävät ilmoitusvirheiden riskiä. Assumed Par Value Capital -menetelmä perustuu oikeaan dataan, joten sisäinen kirjanpito on tärkeää.

Yleiset virheet, joita yritykset tekevät

Delawaren franchise-veroon liittyvät virheet toistuvat usein. Yleisimmät ovat:

• Olettaa, että Delawaren franchise-vero perustuu liikevaihtoon
• Unohtaa, että yhtiöillä ja LLC:illä on erilaiset ilmoitussäännöt
• Valtuuttaa liikaa osakkeita perustamisen yhteydessä ymmärtämättä verovaikutusta
• Unohtaa 1. maaliskuuta olevan määräajan yhtiöille
• Unohtaa 1. kesäkuuta olevan määräajan LLC:ille, LP:ille ja GP:ille
• Jättää väärän lomakkeen tai käyttää vanhentuneita laskelmia
• Sivuuttaa sakot, kunnes niistä tulee good standing -ongelma

Näitä virheitä on helppo välttää, kun säännöt sisällytetään vuosittaiseen vaatimustenmukaisuusprosessiin.

Miten Zenind auttaa Delawaressa toimivia yrityksiä pysymään vaatimustenmukaisina

Perustajille, jotka haluavat pysyä järjestelmällisinä, tärkeintä ei ole vain yrityksen perustaminen, vaan sen oikea ylläpito vuodesta toiseen.

Vahva vaatimustenmukaisuusprosessi auttaa sinua:

• Seuraamaan vuosiraportin ja veron määräaikoja
• Erottamaan yhtiöiden ja LLC:iden velvoitteet toisistaan
• Pitämään perustamisasiakirjat ja omistustiedot ajan tasalla
• Vähentämään sakkojen ja good standing -statuksen menettämisen riskiä

Zenind auttaa yritysomistajia hallitsemaan yrityksen omistamisen jatkuvaa vaatimustenmukaisuuspuolta, jotta he voivat keskittyä liiketoiminnan rakentamiseen.

Lopputulos

Delawaren franchise-vero on rutiininomainen velvoite, mutta sitä ei pidä sivuuttaa. Yhtiöiden on jätettävä vuosiraportti ja maksettava franchise-vero viimeistään 1. maaliskuuta, kun taas LLC:t ja muut vaihtoehtoiset oikeushenkilöt maksavat yleensä kiinteän vuotuisen veron viimeistään 1. kesäkuuta.

Oikea laskentamenetelmä, oikea määräaika ja oikea oikeushenkilökohtainen ilmoitusprosessi voivat säästää aikaa, rahaa ja turhautumista. Jos yrityksesi on perustettu Delawaressa, tee franchise-verosta osa vuosittaista vaatimustenmukaisuuden tarkistuslistaasi alusta alkaen.