Франшизний податок Delaware: строки, ставки та відповідність вимогам для бізнесу в Delaware

Delaware і надалі залишається одним із найпопулярніших штатів для створення бізнесу завдяки усталеному корпоративному праву, сприятливим для бізнесу судам і гнучким організаційним формам. Але реєстрація в Delaware також означає, що потрібно розуміти одне з найважливіших регулярних зобов’язань штату: франшизний податок.

Попри назву, франшизний податок Delaware не є податком на дохід. Це обов’язковий щорічний податок для багатьох організацій, створених у Delaware, і правила відрізняються залежно від того, чи ви зареєстрували корпорацію, LLC, limited partnership або інший тип організації.

Якщо ви пропустите строк, неправильно розрахуєте податок або подасте не ту форму, наслідком можуть стати штрафи, відсотки та втрата належного статусу. Для засновників, власників малого бізнесу та компаній, які планують масштабування, найбезпечніший підхід — заздалегідь зрозуміти правила й включити їх до річного календаря комплаєнсу.

Що таке франшизний податок Delaware?

Франшизний податок Delaware — це щорічний податок, який стягується за право підтримувати існування організації в Delaware. Він окремий від федерального податку на прибуток і, у більшості випадків, окремий від будь-якого податку на прибуток, який ви можете сплачувати в інших штатах.

Для внутрішніх корпорацій цей податок поєднується з вимогою подання річного звіту. Для альтернативних організацій, таких як LLC, LP та GP, Delaware зазвичай стягує щорічний податок без річного звіту.

Саме тому Delaware так часто згадують у стратегії інкорпорації: штат робить підтримання організації простим, але очікує своєчасного дотримання вимог.

Які бізнеси повинні його сплачувати?

Точний обов’язок залежить від типу організації Delaware, яку ви створили.

Корпорації Delaware

Усі корпорації, зареєстровані в Delaware, повинні подавати річний звіт і сплачувати франшизний податок, якщо вони не мають статусу звільненої domestic corporation. Податок застосовується незалежно від того, чи веде корпорація діяльність у Delaware.

LLC, LP та GP Delaware

LLC, limited partnerships і general partnerships у Delaware не зобов’язані подавати річний звіт з франшизного податку так, як це роблять корпорації, але вони повинні сплачувати щорічний податок, належний штату.

Іноземні організації

Іноземна корпорація, зареєстрована для ведення діяльності в Delaware, може мати інші обов’язки з подання звітності, ніж внутрішня корпорація Delaware. Якщо ви зареєстровані в кількох штатах, важливо розрізняти штат створення, штат реєстрації для діяльності та податковий nexus.

Строки сплати франшизного податку Delaware

Саме зі строками багато бізнесів роблять помилки.

Корпорації

Активні внутрішні корпорації повинні подати річний звіт і сплатити франшизний податок до 1 березня кожного року. Delaware також надсилає щорічні повідомлення щодо франшизного податку зареєстрованим агентам у грудні.

Якщо корпорація повинна сплатити $5,000 або більше, Delaware вимагає авансові платежі:

• 40% до 1 червня
• 20% до 1 вересня
• 20% до 1 грудня
• Залишок до 1 березня

LLC, LP та GP

Альтернативні організації зазвичай повинні сплатити щорічний податок до 1 червня кожного року.

Чому строк має значення

Якщо податок і необхідний звіт не подані вчасно, Delaware може нарахувати штраф $200 плюс 1,5% відсотків на місяць на несплачений податок і штраф. Це може перетворити просту проблему відповідності вимогам на дорогий адміністративний клопіт.

Як розраховується франшизний податок для корпорацій Delaware

Зазвичай корпорації можуть обрати один із двох методів розрахунку і сплатити меншу суму з урахуванням мінімальних і максимальних меж штату.

1. Метод Authorized Shares

Цей метод базується на кількості акцій, які корпорація має право випустити за своїм статутом.

Ключові моменти:

• 5,000 акцій або менше: мінімальний податок $175
• 5,001 до 10,000 акцій: $250
• Кожні наступні 10,000 акцій або їх частина: $85
• Максимальний податок: $200,000
• Для великих корпоративних платників максимальна сума може становити $250,000

Цей метод може бути дорогим для компаній, які на момент створення авторизували велику кількість акцій, але не випустили їх усі.

2. Метод Assumed Par Value Capital

Цей метод порівнює валові активи корпорації та випущені акції, щоб визначити припущену номінальну вартість. Він часто є вигідним для корпорацій із багатьма авторизованими акціями, але відносно невеликими активами.

Важливі моменти:

• Мінімальний податок за цим методом становить $400
• Ставка податку — $400 за кожен мільйон доларів або його частину припущеного капіталу з номінальною вартістю
• Розрахунок використовує випущені акції та загальні валові активи

Оскільки формула складніша, багато корпорацій покладаються на розрахункові рекомендації Delaware або онлайн-калькулятор податку, щоб підтвердити правильну суму перед поданням.

Який метод слід обрати?

На практиці кращий метод залежить від вашої структури капіталу.

• Стартап із невеликою кількістю авторизованих акцій може отримати вигоду від методу Authorized Shares
• Компанія, що зростає або залучає інвестиції, з великою кількістю авторизованих акцій, часто може зекономити за методом Assumed Par Value Capital
• Компанії зі сплітами акцій, змінами до статуту або кількома класами акцій слід щороку уважно перевіряти обидва методи

Франшизний податок для LLC Delaware

LLC оподатковуються інакше, ніж корпорації.

Зазвичай LLC Delaware сплачує фіксований щорічний податок $300, який потрібно сплатити до 1 червня. На відміну від корпорацій, LLC зазвичай не подають той самий річний звіт із франшизного податку, який вимагається від внутрішніх акціонерних корпорацій.

Це робить дотримання вимог для LLC простішим, але все одно потребує уваги. Багато засновників плутають «немає річного звіту» з «немає обов’язку подання», і це неправильно.

Якщо ваша LLC створена в Delaware, ви все одно повинні вчасно сплатити щорічний податок, щоб компанія зберігала належний статус.

Штрафи за порушення вимог щодо франшизного податку Delaware

Delaware послідовно і жорстко підходить до дотримання вимог.

Якщо корпорація пропускає строк подання річного звіту та сплати франшизного податку, штат може додати:

• штраф за прострочення $200
• 1,5% щомісячних відсотків на несплачений залишок

Несвоєчасна сплата також може спричинити адміністративні проблеми, окрім прямої фінансової вартості, зокрема проблеми з належним статусом, обробкою документів або майбутніми поданнями.

Для LLC та інших альтернативних організацій пропуск строку сплати щорічного податку також може призвести до штрафів і порушити статус організації в штаті.

Як законно зменшити франшизний податок Delaware

Бізнес у Delaware часто може зменшити податкове навантаження завдяки продуманому плануванню.

Підтримуйте реалістичний обсяг авторизованих акцій

Під час створення компанії засновники часто авторизують значно більше акцій, ніж їм потрібно. Це може мати сенс для гнучкості, але також може збільшити франшизний податок за методом Authorized Shares.

Якщо вам не потрібна велика кількість акцій, більш обережний обсяг авторизації може зменшити майбутнє податкове навантаження.

Перевіряйте структуру капіталу до кінця року

Якщо вашій корпорації більше не потрібен поточний обсяг авторизованих акцій, внесення змін для його зменшення може знизити податок у майбутні роки. Перед поданням це слід обговорити з юридичним і податковим фахівцем.

Щороку порівнюйте обидва методи розрахунку

Навіть якщо минулого року дешевшим був один метод, зростання активів, зміна кількості авторизованих або випущених акцій може змінити результат.

Ведіть охайну корпоративну документацію

Точні записи капіталізації, випуску акцій і даних про активи зменшують ризик помилок у поданні. Метод Assumed Par Value Capital залежить від коректних даних, тому внутрішній облік має значення.

Типові помилки бізнесу

Помилки з франшизним податком Delaware зазвичай повторюються. Найпоширеніші з них:

• Вважати, що франшизний податок Delaware базується на доході
• Забувати, що корпорації та LLC мають різні правила подання
• Авторизувати занадто багато акцій під час створення без розуміння податкових наслідків
• Пропускати строк 1 березня для корпорацій
• Пропускати строк 1 червня для LLC, LP і GP
• Подавати не ту форму або використовувати застарілі розрахунки
• Ігнорувати штрафи, поки вони не перетворяться на проблему з належним статусом

Цих помилок легко уникнути, якщо включити правила до щорічного процесу комплаєнсу.

Як Zenind допомагає власникам бізнесу в Delaware дотримуватися вимог

Для засновників, які хочуть усе впорядкувати, важливо не лише створити компанію, а й правильно підтримувати її з року в рік.

Надійний процес комплаєнсу допомагає вам:

• Відстежувати строки річних звітів і податків
• Розрізняти обов’язки корпорацій і LLC
• Підтримувати актуальність установчих документів і даних про власників
• Зменшувати ризик штрафів і втрати належного статусу

Zenind допомагає власникам бізнесу керувати поточним комплаєнсом компанії, щоб вони могли зосередитися на розвитку бізнесу.

Підсумок

Франшизний податок Delaware — це регулярне зобов’язання, яке не можна ігнорувати. Корпорації повинні подати річний звіт і сплатити франшизний податок до 1 березня, а LLC та інші альтернативні організації зазвичай сплачують фіксований щорічний податок до 1 червня.

Правильний метод розрахунку, правильний строк і правильний порядок подання залежно від типу організації можуть заощадити час, гроші та нерви. Якщо ви створили компанію в Delaware, зробіть франшизний податок частиною щорічного чекліста комплаєнсу з першого дня.