Explicații despre Delaware Franchise Tax: termene, cote și conformitate pentru afacerile din Delaware

Delaware rămâne unul dintre cele mai populare state pentru înființarea unei afaceri datorită cadrului său juridic corporativ bine stabilit, instanțelor favorabile mediului de afaceri și structurilor de entitate flexibile. Dar înființarea în Delaware înseamnă și înțelegerea uneia dintre cele mai importante obligații recurente ale statului: franchise tax.

În ciuda denumirii, Delaware franchise tax nu este un impozit pe venit. Este un impozit anual obligatoriu pentru multe entități înființate în Delaware, iar regulile diferă în funcție de faptul că ați înființat o corporație, un LLC, un limited partnership sau un alt tip de entitate.

Dacă ratați termenul, calculați greșit impozitul sau depuneți formularul greșit, rezultatul poate fi reprezentat de penalități, dobânzi și pierderea statutului de good standing. Pentru fondatori, proprietari de mici afaceri și companii care intenționează să se extindă, cea mai sigură abordare este să înțelegeți regulile din timp și să le integrați în calendarul anual de conformitate.

Ce este Delaware Franchise Tax?

Delaware franchise tax este un impozit anual perceput pentru dreptul de a menține o entitate în Delaware. Este separat de impozitul federal pe venit și, în majoritatea cazurilor, separat de orice impozit pe venit pe care l-ați putea datora în alte state.

Pentru corporațiile interne, impozitul este asociat cu obligația unui raport anual. Pentru entități alternative precum LLC-urile, LP-urile și GP-urile, Delaware impune, în general, un impozit anual fără raport anual.

Acesta este unul dintre motivele pentru care Delaware este discutat atât de des în strategiile de încorporare: statul face administrarea entităților simplă, dar așteaptă totuși conformitate la timp.

Ce afaceri trebuie să îl plătească?

Obligația exactă depinde de tipul entității din Delaware pe care ați înființat-o.

Corporații din Delaware

Toate corporațiile încorporate în Delaware trebuie să depună un raport anual și să plătească franchise tax, cu excepția cazului în care se califică drept corporații interne exceptate. Impozitul se aplică indiferent dacă societatea desfășoară sau nu activitate în Delaware.

LLC-uri, LP-uri și GP-uri din Delaware

LLC-urile, limited partnerships și general partnerships din Delaware nu sunt obligate să depună un raport anual de franchise tax în același mod în care o fac corporațiile, dar trebuie să plătească impozitul anual datorat statului.

Entități străine

O corporație străină înregistrată să desfășoare activitate în Delaware poate avea obligații de raportare diferite față de o corporație internă din Delaware. Dacă sunteți înregistrat în mai multe state, este important să distingeți între statul de înființare, statul de calificare și nexus-ul fiscal.

Termenele pentru Delaware Franchise Tax

Termenele sunt locul în care multe afaceri fac greșeli.

Corporații

Corporațiile interne active trebuie să depună raportul anual și să plătească franchise tax până la 1 martie în fiecare an. Delaware trimite, de asemenea, notificări anuale privind franchise tax către registered agents în decembrie.

Dacă o corporație datorează 5.000 USD sau mai mult, Delaware solicită plăți estimate:

• 40% scadent la 1 iunie
• 20% scadent la 1 septembrie
• 20% scadent la 1 decembrie
• Soldul rămas scadent la 1 martie

LLC-uri, LP-uri și GP-uri

Entitățile alternative trebuie, în general, să plătească impozitul anual până la 1 iunie în fiecare an.

De ce contează termenul

Dacă impozitul și raportul cerut nu sunt depuse la timp, Delaware poate aplica o penalitate de 200 USD plus 1,5% dobândă pe lună pentru impozitul și penalitatea neachitate. Asta poate transforma o simplă problemă de conformitate într-o problemă administrativă costisitoare.

Cum se calculează Delaware Corporation Franchise Tax

Corporațiile aleg de obicei între două metode de calcul și plătesc suma mai mică, sub rezerva limitelor minime și maxime stabilite de stat.

1. Metoda Authorized Shares

Această metodă se bazează pe numărul de acțiuni pe care corporația este autorizată să le emită în actul constitutiv.

Puncte cheie:

• 5.000 de acțiuni sau mai puține: taxă minimă de 175 USD
• 5.001 până la 10.000 de acțiuni: 250 USD
• Pentru fiecare 10.000 de acțiuni suplimentare sau fracțiune din acestea: 85 USD
• Taxă maximă: 200.000 USD
• Filerii corporativi mari pot fi supuși unui plafon maxim de 250.000 USD

Această metodă poate fi costisitoare pentru companiile care au autorizat un număr mare de acțiuni la înființare, dar nu le-au emis pe toate.

2. Metoda Assumed Par Value Capital

Această metodă compară activele brute ale corporației și acțiunile emise pentru a determina o valoare par asumată. Este adesea avantajoasă pentru corporațiile cu multe acțiuni autorizate, dar cu active relativ modeste.

Puncte importante:

• Taxa minimă în cadrul acestei metode este de 400 USD
• Rata taxei este de 400 USD pentru fiecare milion de dolari sau fracțiune de milion din assumed par value capital
• Calculul folosește acțiunile emise și activele brute totale

Deoarece formula este mai complexă, multe corporații se bazează pe ghidul de calcul din Delaware sau pe un calculator online de taxe pentru a confirma suma corectă înainte de depunere.

Ce metodă ar trebui să folosiți?

În practică, metoda mai bună depinde de structura capitalului dvs.

• Un startup cu un număr mic de acțiuni autorizate poate obține un rezultat mai bun prin metoda Authorized Shares
• O companie susținută de investitori sau aflată în expansiune, cu o autorizare mare, poate economisi adesea bani prin metoda Assumed Par Value Capital
• O companie cu stock split-uri, amendamente sau mai multe clase de acțiuni ar trebui să verifice cu atenție ambele metode în fiecare an

Delaware LLC Franchise Tax

LLC-urile sunt tratate diferit față de corporații.

Un LLC din Delaware plătește, în general, o taxă anuală fixă de 300 USD, scadentă la 1 iunie. Spre deosebire de corporații, LLC-urile, în mod obișnuit, nu depun același raport anual de franchise tax cerut de corporațiile de tip stock din Delaware.

Acest lucru face conformitatea LLC mai simplă, dar tot necesită atenție. Mulți fondatori confundă „fără raport anual” cu „fără obligație de depunere”, ceea ce nu este corect.

Dacă LLC-ul dvs. este înființat în Delaware, trebuie totuși să plătiți taxa anuală la timp pentru a menține compania în good standing.

Penalități pentru nerespectarea obligațiilor de Delaware Franchise Tax

Delaware este consecvent și ferm în privința conformității.

Dacă o corporație ratează termenul pentru raportul anual și franchise tax, statul poate adăuga:

• O penalitate de întârziere de 200 USD
• 1,5% dobândă lunară pentru soldul neachitat

Plata cu întârziere poate crea și probleme administrative dincolo de costul financiar direct, inclusiv dificultăți legate de good standing, procesarea documentelor sau depuneri viitoare.

Pentru LLC-uri și alte entități alternative, ratarea termenului de plată a taxei anuale poate, de asemenea, declanșa penalități și poate perturba statutul entității în fața statului.

Cum să reduceți legal Delaware Franchise Tax

Afacerile din Delaware își pot reduce adesea factura fiscală printr-o planificare inteligentă.

Păstrați autorizările de acțiuni la un nivel realist

La înființare, mulți fondatori autorizează mult mai multe acțiuni decât au nevoie. Acest lucru poate avea sens pentru flexibilitate, dar poate crește și franchise tax în cadrul metodei Authorized Shares.

Dacă nu aveți nevoie de un număr mare de acțiuni, menținerea unei autorizări prudente poate reduce expunerea fiscală viitoare.

Revizuiți structura capitalului înainte de sfârșitul anului

Dacă corporația dvs. nu mai are nevoie de autorizarea actuală a acțiunilor, o modificare pentru reducerea numărului de acțiuni autorizate poate scădea taxa în anii următori. Acest lucru ar trebui analizat împreună cu îndrumare juridică și fiscală înainte de depunere.

Comparați ambele metode de calcul în fiecare an

Chiar dacă o metodă a fost mai ieftină anul trecut, o creștere a activelor, o modificare a numărului de acțiuni autorizate sau o schimbare a acțiunilor emise poate schimba rezultatul.

Păstrați evidențe corporative clare

Evidențele corecte ale cap table-ului, ale emiterii de acțiuni și ale valorii activelor reduc riscul de erori de depunere. Metoda Assumed Par Value Capital depinde de date corecte, așa că evidența internă contează.

Greșeli frecvente ale afacerilor

Greșelile legate de Delaware franchise tax tind să se repete. Cele mai frecvente sunt:

• Presupunerea că Delaware franchise tax se bazează pe venituri
• Uitarea faptului că corporațiile și LLC-urile au reguli diferite de raportare
• Autorizarea unui număr prea mare de acțiuni la înființare fără a înțelege impactul fiscal
• Ratarea termenului de 1 martie pentru corporații
• Ratarea termenului de 1 iunie pentru LLC-uri, LP-uri și GP-uri
• Depunerea formularului greșit sau utilizarea unor calcule învechite
• Ignorarea penalităților până când acestea devin o problemă de standing

Aceste greșeli sunt ușor de evitat odată ce regulile sunt integrate în procesul anual de conformitate.

Cum ajută Zenind proprietarii de afaceri din Delaware să rămână conformi

Pentru fondatorii care vor să rămână organizați, cheia nu este doar înființarea companiei, ci și administrarea ei corectă an de an.

Un flux de lucru solid pentru conformitate vă ajută să:

• Urmăriți termenele pentru raportul anual și taxe
• Deosebiți obligațiile corporațiilor de cele ale LLC-urilor
• Mențineți actualizate documentele de înființare și detaliile privind proprietatea
• Reduceți riscul de penalități și de pierdere a good standing-ului

Zenind ajută proprietarii de afaceri să gestioneze partea de conformitate continuă a deținerii unei companii, astfel încât să se poată concentra pe dezvoltarea afacerii.

Concluzie

Delaware franchise tax este o obligație de rutină, dar nu una care poate fi ignorată. Corporațiile trebuie să depună un raport anual și să plătească franchise tax până la 1 martie, în timp ce LLC-urile și alte entități alternative plătesc, în general, o taxă anuală fixă până la 1 iunie.

Metoda corectă de calcul, termenul corect și procesul de depunere specific tipului de entitate vă pot economisi timp, bani și frustrare. Dacă ați înființat compania în Delaware, includeți franchise tax în lista anuală de conformitate încă din prima zi.