Sunt primele de asigurare de sănătate deductibile fiscal? Un ghid complet pentru SUA pentru persoane fizice și fondatori care desfășoară activități independente

Asigurarea de sănătate este una dintre cele mai importante cheltuieli pe care mulți oameni le plătesc în fiecare an și, totodată, una dintre cele mai prost înțelese atunci când vine sezonul fiscal. În anumite situații, primele de asigurare de sănătate pot reduce venitul impozabil. În alte situații, nu. Diferența depinde de modul în care este obținută acoperirea, de modul în care sunt plătite primele și de faptul dacă contribuabilul își detaliază deducerile sau se califică pentru o deducere separată pentru persoanele care desfășoară activități independente.

Pentru fondatori, freelanceri și proprietari ai unei noi afaceri din SUA, regulile contează și mai mult. O structură de afaceri bine organizată și o înțelegere clară a regulilor fiscale vă pot ajuta să evitați deducerile ratate și greșelile de depunere.

Răspuns rapid

Primele de asigurare de sănătate pot fi deductibile fiscal în Statele Unite, dar nu pentru toată lumea.

În general, primele au șanse mai mari să fie deductibile atunci când:

• Sunteți persoană care desfășoară activități independente și îndepliniți cerințele IRS pentru deducerea asigurării de sănătate pentru persoane independente
• Vă detaliați cheltuielile medicale și costurile medicale calificate totale depășesc pragul aplicabil
• Plătiți primele cu dolari după impozitare și acoperirea nu este deja avantajoasă fiscal prin salariu sau printr-un plan al angajatorului

Primele nu sunt, de obicei, deductibile atunci când:

• Sunt plătite cu bani reținuți înainte de impozitare printr-un plan al angajatorului
• Costurile sunt deja excluse din venit printr-un aranjament de tip cafeteria plan, HSA sau FSA
• Nu îndepliniți regulile pentru deducerea cheltuielilor medicale detaliate sau pentru deducerea asigurării de sănătate pentru persoane independente

Cum funcționează deductibilitatea primelor de asigurare de sănătate

IRS tratează primele de asigurare de sănătate diferit în funcție de contextul fiscal. O primă poate fi o cheltuială medicală personală, o deducere legată de afacere sau un beneficiu bazat pe salariu care este deja exclus din venit. De aceea, nu există un răspuns simplu, da sau nu, care să se aplice fiecărui contribuabil.

Întrebarea principală nu este doar dacă ați plătit pentru acoperire. Întrebarea reală este dacă prima a fost plătită într-un mod care o face deductibilă conform regulilor IRS.

Când primele de asigurare de sănătate pot fi deductibile

1. Sunteți persoană care desfășoară activități independente

Persoanele care desfășoară activități independente pot deduce primele de asigurare de sănătate pentru ele însele, pentru soțul sau soția lor și pentru persoanele aflate în întreținere, dacă îndeplinesc cerințele IRS.

Această deducere este deosebit de relevantă pentru:

• Persoane fizice autorizate
• Contractori independenți
• Proprietari de LLC cu un singur membru, impozitați ca entități disregarded
• Asociați într-un parteneriat, în anumite condiții
• Acționari ai unui S corporation, în circumstanțe specifice

Deducerea pentru asigurarea de sănătate a persoanelor independente poate fi valoroasă deoarece este, în general, revendicată ca o ajustare a venitului, nu ca o deducere detaliată. Asta înseamnă că poate reduce venitul brut ajustat, ceea ce poate ajuta și la alte calcule fiscale.

Pentru a se califica, contribuabilul independent trebuie, în general, să aibă un profit net din activitate și să nu fie eligibil pentru acoperire medicală oferită de angajator printr-un alt loc de muncă sau prin planul angajatorului soțului ori soției.

2. Vă detaliați cheltuielile medicale

Dacă nu vă calificați pentru deducerea destinată persoanelor independente, primele de asigurare de sănătate pot fi totuși deductibile ca parte a cheltuielilor medicale detaliate.

Totuși, acest lucru ajută doar dacă:

• Alegeți să detaliați în loc să luați deducerea standard
• Cheltuielile medicale totale eligibile depășesc pragul IRS în funcție de venitul brut ajustat
• Primele au fost plătite cu bani după impozitare și nu sunt altfel excluse din venit

Această variantă este mai puțin frecventă pentru mulți contribuabili, deoarece deducerea standard este adesea mai mare decât totalul deducerilor detaliate. Totuși, pentru contribuabilii cu costuri medicale semnificative, merită analizată cu atenție.

3. Plătiți anumite tipuri de acoperire de îngrijire pe termen lung

Primele pentru asigurarea calificată de îngrijire pe termen lung pot beneficia, de asemenea, de un tratament fiscal special. Deductibilitatea depinde de vârsta contribuabilului, de tipul poliței și de limitele anuale aplicabile conform regulilor IRS.

Deoarece regulile sunt specifice și se pot modifica în timp, primele pentru îngrijire pe termen lung ar trebui analizate separat de acoperirea standard de asigurare de sănătate.

Când primele de asigurare de sănătate nu sunt deductibile

Acoperirea plătită de angajator

Dacă angajatorul plătește primele, în general nu puteți deduce acele prime din nou în declarația fiscală. De obicei, același principiu se aplică și atunci când primele sunt plătite prin rețineri salariale înainte de impozitare.

Motivul este simplu: dacă prima a redus deja venitul impozabil înainte să fiți plătit, nu există o a doua deducere disponibilă pentru aceeași cheltuială.

Prime plătite prin planuri de beneficii avantajoase fiscal

Primele sau costurile conexe de sănătate plătite prin anumite aranjamente avantajoase fiscal pot beneficia deja de tratament favorabil. Asta include multe aranjamente de tip cafeteria plan și unele plăți asociate HSA sau FSA.

În astfel de cazuri, beneficiul fiscal este de obicei obținut prin planul în sine, nu ca deducere separată în declarația individuală.

Prime acoperite de subvenții sau credite

Dacă un contribuabil primește un credit fiscal pentru prime sau o altă subvenție, partea deductibilă poate fi redusă. Deducerea, dacă este disponibilă, se aplică de obicei doar sumei efectiv plătite din buzunar, după luarea în calcul a beneficiului fiscal relevant.

Deducerea pentru asigurarea de sănătate a persoanelor independente: de ce contează

Pentru mulți fondatori și lucrători independenți, deducerea pentru asigurarea de sănătate a persoanelor independente este cea mai utilă regulă de înțeles.

Această deducere este diferită de o deducere medicală standard detaliată, deoarece este, în general, disponibilă chiar dacă nu detaliați. Asta o face deosebit de valoroasă pentru proprietarii de afaceri care vor să reducă venitul impozabil fără a se baza pe Schedule A.

Pentru a folosi eficient această deducere, rețineți următoarele:

• Afacerea trebuie să genereze suficient profit net pentru a susține deducerea
• Acoperirea trebuie stabilită într-un mod care respectă regulile IRS pentru contribuabilul independent
• Primele pentru contribuabil, soțul sau soția și persoanele aflate în întreținere pot fi eligibile dacă sunt îndeplinite cerințele
• Deducerea poate fi limitată de valoarea venitului obținut din activitatea respectivă

Pentru antreprenorii care își construiesc o afacere printr-un LLC, un S corporation sau o întreprindere individuală, aceasta poate fi una dintre cele mai importante deduceri fiscale personale de urmărit.

Deducerea standard vs. deducerea detaliată

Majoritatea contribuabililor aleg între deducerea standard și detalierea deducerilor.

Deducerea standard este o sumă fixă stabilită în funcție de statutul de depunere, în timp ce deducerile detaliate se bazează pe cheltuieli specifice, cum ar fi dobânda la ipotecă, taxele statale și locale, donațiile caritabile și cheltuielile medicale eligibile.

Dacă doriți să deduceți primele de asigurare de sănătate ca cheltuieli medicale, de regulă este necesară detalierea deducerilor. Dar acest lucru are sens doar atunci când totalul deducerilor depășește deducerea standard și este atins pragul pentru cheltuieli medicale.

Pentru mulți contribuabili, deducerea pentru asigurarea de sănătate a persoanelor independente este varianta mai bună, deoarece poate reduce venitul fără a necesita detalierea.

Ce cheltuieli sunt considerate costuri medicale

Primele de asigurare de sănătate reprezintă doar o parte din imagine. La detalierea deducerilor, IRS poate permite o gamă de cheltuieli medicale și stomatologice, cum ar fi:

• Vizite la medic și la specialiști
• Îngrijire în spital
• Medicamente eliberate pe bază de rețetă
• Anumite echipamente medicale
• Îngrijire dentară
• Îngrijire oftalmologică
• Prime pentru îngrijire pe termen lung, în limitele stabilite

Numai cheltuielile calificate contează, iar nu toate costurile legate de sănătate sunt eligibile. Păstrarea unor evidențe clare pe tot parcursul anului este importantă dacă doriți să susțineți ulterior o deducere.

Considerații speciale pentru fondatori și proprietari de afaceri mici

Dacă începeți o afacere, asigurarea de sănătate și planificarea fiscală ar trebui analizate împreună. Mulți antreprenori aleg mai întâi o structură juridică înainte de a înțelege pe deplin modul în care se intersectează acoperirea medicală și regulile de declarare fiscală.

De exemplu:

• O persoană fizică autorizată poate putea revendica deducerea pentru asigurarea de sănătate a persoanelor independente dacă afacerea are profit net
• Un asociat într-un parteneriat poate trebui să analizeze modul în care acoperirea este plătită și raportată
• Un acționar al unui S corporation trebuie să acorde atenție salariului și tratamentului primelor
• Un proprietar de LLC ar trebui să înțeleagă cum este impozitată afacerea, nu doar cum este organizată din punct de vedere juridic

De aceea, formarea afacerii și planificarea fiscală ar trebui aliniate din timp. Structura potrivită poate face mai ușoară păstrarea evidențelor, susținerea deducerilor și evitarea greșelilor de depunere.

Cum să documentați o deducere a primelor

Documentația bună contează. Dacă intenționați să revendicați o deducere pentru primele de asigurare de sănătate, păstrați documente care arată:

• Numele titularului poliței și al persoanelor aflate în întreținere acoperite
• Asigurătorul și tipul poliței
• Datele și sumele plăților primelor
• Dacă primele au fost plătite înainte sau după impozitare
• Dacă au fost primite subvenții, credite sau rambursări
• Cum se raportează acoperirea la afacerea dvs. sau la venitul din activități independente

O foaie de calcul simplă, extrasele lunare și documentele fiscale anuale pot face depunerea mult mai ușoară.

Greșeli frecvente de evitat

Contribuabilii întâmpină adesea probleme cu deducerile pentru asigurarea de sănătate deoarece:

• Încearcă să deducă prime plătite înainte de impozitare
• Reclamă aceeași cheltuială de două ori
• Uită că acoperirea oferită de angajator poate elimina eligibilitatea pentru deducerea destinată persoanelor independente
• Detaliază costuri medicale fără a atinge pragul necesar
• Nu separă tratamentul fiscal personal de cel legat de afacere
• Se bazează pe informații fiscale învechite fără a verifica ghidajul IRS actual

Deoarece legislația fiscală se poate modifica, este înțelept să confirmați cele mai recente reguli înainte de depunere.

Întrebări frecvente

Pot deduce primele de asigurare de sănătate dacă sunt șomer?

Posibil. Dacă nu sunteți acoperit printr-un angajator și plătiți primele din buzunar, este posibil să le deduceți dacă detaliați și îndepliniți pragul pentru cheltuieli medicale. Eligibilitatea depinde de situația concretă din declarația fiscală.

Pot pensionarii să deducă primele de asigurare de sănătate?

Pensionarii pot putea deduce primele în anumite circumstanțe, mai ales dacă își detaliază cheltuielile medicale și îndeplinesc cerințele IRS. Acoperirea pentru îngrijire pe termen lung poate, de asemenea, să se califice în baza unor reguli separate.

Sunt primele din marketplace deductibile?

Primele din marketplace pot fi deductibile în funcție de cât plătiți efectiv și dacă primiți credite fiscale pentru prime. Suma deductibilă trebuie calculată cu atenție.

Pot deduce primele plătite prin angajatorul meu?

De obicei, nu. Dacă primele sunt plătite prin rețineri salariale înainte de impozitare sau prin contribuții ale angajatorului, beneficiul fiscal este deja inclus.

Un HSA face primele deductibile?

Nu automat. Contribuțiile HSA și deducerea primelor sunt reguli separate, iar tratamentul fiscal depinde de modul în care sunt făcute contribuțiile și de structura planului.

Concluzia finală

Primele de asigurare de sănătate pot fi deductibile fiscal, dar răspunsul depinde de situația dvs. de depunere. Persoanele care desfășoară activități independente au adesea cea mai clară cale către o deducere, în timp ce alți contribuabili pot avea nevoie să detalieze și să îndeplinească pragul pentru cheltuieli medicale.

Dacă sunteți fondator sau proprietar de mică afacere, cea mai bună abordare este să tratați acoperirea de sănătate ca parte a strategiei fiscale generale. Alegerea structurii potrivite pentru afacere, păstrarea unor evidențe bune și înțelegerea modului în care sunt plătite primele vă pot ajuta să evitați greșelile și să revendicați deducerile la care aveți dreptul conform regulilor fiscale din SUA.