Чи підлягають медичні страхові внески податковому вирахуванню? Повний посібник для фізичних осіб у США та засновників, які працюють на себе

Медичне страхування є однією з найважливіших витрат, які багато людей сплачують щороку, і водночас однією з найбільш неправильно зрозумілих під час податкового сезону. У деяких ситуаціях страхові внески за медичне страхування можуть зменшити оподатковуваний дохід. В інших ситуаціях - ні. Різниця залежить від того, як оформлено покриття, як сплачуються внески і чи платник податків деталізує відрахування, або ж має право на окреме вирахування для самозайнятих осіб.

Для засновників, фрилансерів і власників нового бізнесу в США ці правила мають ще більше значення. Правильно структурований бізнес і чітке розуміння податкових правил можуть допомогти уникнути пропущених вирахувань і помилок у поданні декларації.

Коротка відповідь

Страхові внески за медичне страхування можуть підлягати податковому вирахуванню у США, але не для всіх.

Загалом внески частіше підлягають вирахуванню, якщо:

• Ви працюєте на себе і відповідаєте вимогам IRS для вирахування медичного страхування для самозайнятих осіб
• Ви деталізуєте медичні витрати, і ваші загальні кваліфіковані медичні витрати перевищують відповідний поріг
• Ви сплачуєте внески коштами після оподаткування, і покриття вже не має податкової пільги через payroll або план роботодавця

Внески зазвичай не підлягають вирахуванню, якщо:

• Вони сплачуються з дооподаткових коштів через план роботодавця
• Витрати вже виключені з доходу через механізм cafeteria plan, HSA або FSA
• Ви не відповідаєте правилам для деталізованого медичного вирахування або вирахування для самозайнятих осіб

Як працює вирахування страхових внесків за медичне страхування

IRS по-різному трактує страхові внески за медичне страхування залежно від податкового контексту. Внесок може бути особистими медичними витратами, бізнесовим вирахуванням або виплатою через payroll, яка вже виключена з доходу. Саме тому немає однозначної відповіді, яка підходить кожному платнику податків.

Головне питання полягає не лише в тому, чи ви оплатили покриття. Справжнє питання - чи був внесок сплачений так, щоб він підлягав вирахуванню за правилами IRS.

Коли страхові внески за медичне страхування можуть підлягати вирахуванню

1. Ви працюєте на себе

Особи, які працюють на себе, можуть мати право на вирахування страхових внесків за медичне страхування для себе, свого подружжя та утриманців, якщо вони відповідають вимогам IRS.

Це вирахування особливо актуальне для:

• Фізичних осіб-підприємців
• Незалежних підрядників
• Власників LLC з одним учасником, яких оподатковують як disregarded entity
• Партнерів у партнерстві за певних умов
• Акціонерів S corporation у конкретних випадках

Вирахування медичного страхування для самозайнятих осіб може бути цінним, оскільки його зазвичай заявляють як коригування доходу, а не як деталізоване вирахування. Це означає, що воно може зменшити скоригований валовий дохід, а також допомогти в інших податкових розрахунках.

Щоб отримати право на таке вирахування, платник податків, який працює на себе, зазвичай повинен мати чистий прибуток від бізнесу і не мати права на медичне страхування від роботодавця через іншу роботу або план роботодавця чоловіка чи дружини.

2. Ви деталізуєте медичні витрати

Якщо ви не маєте права на вирахування для самозайнятих осіб, страхові внески за медичне страхування все одно можуть підлягати вирахуванню як частина деталізованих медичних витрат.

Однак це працює лише якщо:

• Ви обираєте деталізацію замість стандартного вирахування
• Ваші загальні кваліфіковані медичні витрати перевищують поріг IRS, який залежить від скоригованого валового доходу
• Внески були сплачені коштами після оподаткування і не були інакше виключені з доходу

Цей варіант менш поширений для багатьох платників податків, оскільки стандартне вирахування часто вище за суму деталізованих вирахувань. Проте для платників податків із значними медичними витратами варто уважно його перевірити.

3. Ви сплачуєте за певне довгострокове страхування

Внески за кваліфіковане довгострокове страхування також можуть мати спеціальний податковий режим. Можливість вирахування залежить від віку платника податків, типу полісу та річних лімітів, що застосовуються за правилами IRS.

Оскільки правила є специфічними і можуть змінюватися з часом, внески за довгострокове страхування слід розглядати окремо від стандартного медичного страхування.

Коли страхові внески за медичне страхування не підлягають вирахуванню

Покриття, оплачене роботодавцем

Якщо ваш роботодавець сплачує ваші внески, ви зазвичай не можете вдруге вирахувати ці внески у своїй податковій декларації. Те саме зазвичай стосується внесків, які сплачуються через дооподаткові утримання із зарплати.

Причина проста: якщо внесок уже зменшив оподатковуваний дохід до моменту виплати вам зарплати, другого вирахування для тієї самої витрати не існує.

Внески, сплачені через податково пільгові плани пільг

Внески або пов'язані медичні витрати, сплачені через певні податково пільгові механізми, можуть уже отримувати сприятливий податковий режим. Це стосується багатьох механізмів cafeteria plan та деяких виплат, пов'язаних із HSA або FSA.

У таких випадках податкова пільга зазвичай надається через сам план, а не як окреме вирахування в індивідуальній декларації.

Внески, покриті субсидіями або податковими кредитами

Якщо платник податків отримує податковий кредит на страхові внески або іншу субсидію, сума, яку можна вирахувати, може бути зменшена. Вирахування, якщо воно доступне, зазвичай застосовується лише до фактично сплаченої з власної кишені суми після врахування відповідної податкової пільги.

Вирахування медичного страхування для самозайнятих осіб: чому це важливо

Для багатьох засновників і незалежних працівників вирахування медичного страхування для самозайнятих осіб є найкориснішим правилом, яке варто зрозуміти.

Це вирахування відрізняється від стандартного деталізованого медичного вирахування, оскільки його зазвичай можна отримати навіть без деталізації. Це робить його особливо цінним для власників бізнесу, які хочуть зменшити оподатковуваний дохід без використання Schedule A.

Щоб ефективно скористатися цим вирахуванням, пам'ятайте про таке:

• Бізнес повинен генерувати достатній чистий прибуток, щоб підтримати вирахування
• Покриття має бути оформлене так, щоб відповідати правилам IRS для платника податків, який працює на себе
• Внески за самого платника податків, його або її чоловіка чи дружину та утриманців можуть бути допустимими, якщо вимоги виконано
• Вирахування може бути обмежене сумою отриманого від бізнесу заробленого доходу

Для підприємців, які будують бізнес через LLC, S corporation або фізичну особу-підприємця, це може бути одним із найважливіших особистих податкових вирахувань, за якими слід вести облік.

Стандартне вирахування проти деталізованого вирахування

Більшість платників податків обирають між стандартним вирахуванням і деталізацією.

Стандартне вирахування - це фіксована сума, яка залежить від статусу подання, тоді як деталізовані вирахування базуються на конкретних витратах, таких як іпотечні відсотки, податки штату та місцеві податки, благодійні внески та кваліфіковані медичні витрати.

Якщо ви хочете вирахувати страхові внески за медичне страхування як медичні витрати, зазвичай потрібно деталізувати вирахування. Але це має сенс лише тоді, коли загальна сума ваших вирахувань перевищує стандартне вирахування і виконано поріг для медичних витрат.

Для багатьох платників податків вирахування медичного страхування для самозайнятих осіб є кращим варіантом, оскільки воно може зменшити дохід без необхідності деталізації.

Які витрати вважаються медичними

Страхові внески за медичне страхування - лише частина картини. Під час деталізації IRS може дозволити низку медичних і стоматологічних витрат, наприклад:

• Візити до лікаря та спеціалістів
• Стаціонарне лікування
• Ліки за рецептом
• Певне медичне обладнання
• Стоматологічне лікування
• Офтальмологічне обслуговування
• Внески за довгострокове страхування в межах установлених лімітів

До уваги беруться лише кваліфіковані витрати, і не всі пов'язані з медициною витрати є допустимими. Якщо ви хочете підтвердити вирахування пізніше, важливо вести чіткий облік протягом року.

Особливі застереження для засновників і власників малого бізнесу

Якщо ви починаєте бізнес, медичне страхування і податкове планування слід розглядати разом. Нові підприємці часто обирають організаційну форму ще до того, як повністю розуміють, як взаємодіють правила медичного страхування та податкового звітування.

Наприклад:

• Фізична особа-підприємець може мати право на вирахування медичного страхування для самозайнятих осіб, якщо бізнес має чистий прибуток
• Партнер у партнерстві може потребувати перевірки того, як покриття оплачується і відображається у звітності
• Акціонер S corporation повинен уважно стежити за payroll і режимом внесків
• Власник LLC має розуміти, як бізнес оподатковується, а не лише як він юридично оформлений

Саме тому створення бізнесу і податкове планування слід узгоджувати на ранньому етапі. Правильна структура може полегшити ведення обліку, підтвердження вирахувань і уникнення помилок у декларації.

Як документувати вирахування внесків

Якісна документація має значення. Якщо ви плануєте заявити вирахування за страхові внески, зберігайте записи, які показують:

• Ім'я власника полісу та покритих утриманців
• Страховика і тип поліса
• Дати та суми сплати внесків
• Чи сплачувалися внески до оподаткування чи після оподаткування
• Чи отримувалися субсидії, кредити або відшкодування
• Як покриття пов'язане з вашим бізнесом або доходом від самозайнятості

Проста таблиця, щомісячні виписки та річні податкові документи можуть значно спростити подання декларації.

Типові помилки, яких слід уникати

Платники податків часто мають проблеми з вирахуванням медичного страхування, тому що вони:

• Намагаються вирахувати внески до оподаткування
• Заявляють одну й ту саму витрату двічі
• Забувають, що покриття від роботодавця може позбавити права на вирахування для самозайнятих осіб
• Деталізують медичні витрати, не досягнувши порогу
• Не розділяють особистий і бізнесовий податковий режим
• Покладаються на застарілу податкову інформацію, не перевіряючи актуальні вказівки IRS

Оскільки податкове законодавство змінюється, перед поданням декларації доцільно перевірити останні правила.

Часті запитання

Чи можу я вирахувати страхові внески за медичне страхування, якщо я безробітний?

Можливо. Якщо ви не застраховані через роботодавця і сплачуєте внески самостійно, ви можете мати право на їх вирахування, якщо деталізуєте витрати і досягаєте порогу для медичних витрат. Ваше право залежить від фактів вашої декларації.

Чи можуть пенсіонери вираховувати страхові внески за медичне страхування?

Пенсіонери можуть мати право на вирахування внесків у деяких ситуаціях, особливо якщо вони деталізують медичні витрати та відповідають вимогам IRS. Страхування довгострокового догляду також може кваліфікуватися за окремими правилами.

Чи підлягають вирахуванню внески за marketplace?

Внески за marketplace можуть підлягати вирахуванню залежно від того, скільки ви фактично сплачуєте, і чи отримуєте ви податкові кредити на страхові внески. Суму, яку можна вирахувати, потрібно обчислювати уважно.

Чи можу я вирахувати внески, сплачені через роботодавця?

Зазвичай ні. Якщо внески сплачуються через дооподаткові утримання із зарплати або внески роботодавця, податкова пільга вже врахована.

Чи робить HSA внески застрахованими у вирахуванні?

Не автоматично. Внески до HSA і вирахування страхових внесків регулюються окремими правилами, а податковий режим залежить від того, як саме здійснюються внески і як структуровано план.

Підсумок

Страхові внески за медичне страхування можуть підлягати податковому вирахуванню, але відповідь залежить від вашої податкової ситуації. Особи, які працюють на себе, зазвичай мають найпростіший шлях до вирахування, тоді як іншим платникам податків може знадобитися деталізація та виконання порогу для медичних витрат.

Якщо ви засновник або власник малого бізнесу, найкращий підхід - розглядати медичне страхування як частину ширшої податкової стратегії. Вибір правильної структури бізнесу, ведення належного обліку та розуміння того, як сплачуються внески, допоможуть уникнути помилок і заявити ті вирахування, на які ви маєте право за податковими правилами США.