Подлежат ли здравноосигурителните премии на данъчно приспадане? Пълен наръчник за САЩ за физически лица и самостоятелно заети основатели

Здравното осигуряване е един от най-важните разходи, които много хора плащат всяка година, и също така е един от най-неразбраните при настъпването на данъчния сезон. В някои ситуации здравноосигурителните премии могат да намалят облагаемия доход. В други случаи не могат. Разликата зависи от това как е получено покритието, как са платени премиите и дали данъкоплатецът използва детайлизирано приспадане или отговаря на условията за отделно приспадане за самостоятелно заети лица.

За основатели, фрийлансъри и собственици на нов бизнес в САЩ правилата са още по-важни. Добре структурираният бизнес и ясното разбиране на данъчните правила могат да ви помогнат да избегнете пропуснати приспадания и грешки при подаване.

Кратък отговор

Здравноосигурителните премии може да подлежат на данъчно приспадане в Съединените щати, но не за всеки.

По принцип премиите по-често подлежат на приспадане, когато:

• сте самостоятелно заето лице и отговаряте на изискванията на IRS за приспадане на здравноосигурителни премии за самостоятелно заети лица
• избирате детайлизирано приспадане на медицински разходи и общите ви квалифицирани медицински разходи надвишават приложимия праг
• плащате премиите с вече обложени с данък средства и покритието не е вече с данъчно предимство чрез заплата или работодателски план

Премиите обикновено не подлежат на приспадане, когато:

• са платени с преди данъчно облагане средства от заплата чрез работодателски план
• разходите вече са изключени от дохода чрез cafeteria plan, HSA или FSA
• не отговаряте на правилата за детайлизирани медицински приспадания или за приспадане на здравноосигурителни премии за самостоятелно заети лица

Как работи данъчното приспадане на здравноосигурителните премии

IRS третира здравноосигурителните премии различно в зависимост от данъчния контекст. Една премия може да бъде личен медицински разход, бизнес-ориентирано приспадане или обезщетение чрез заплата, което вече е изключено от дохода. Затова няма единствен отговор „да“ или „не“, който да важи за всеки данъкоплатец.

Основният въпрос не е просто дали сте платили за покритието. Истинският въпрос е дали премията е платена по начин, който я прави приспадаема съгласно правилата на IRS.

Кога здравноосигурителните премии може да са приспадаеми

1. Ако сте самостоятелно заето лице

Самостоятелно заетите лица може да могат да приспаднат здравноосигурителните премии за себе си, съпруга/съпругата си и зависимите си лица, ако отговарят на изискванията на IRS.

Това приспадане е особено важно за:

• еднолични търговци
• независими изпълнители
• собственици на еднолично LLC, облагано като disregarded entity
• съдружници в партньорство при определени условия
• акционери в S corporation в конкретни случаи

Приспадането на здравноосигурителни премии за самостоятелно заети лица може да бъде ценно, защото обикновено се заявява като корекция на дохода, а не като детайлизирано приспадане. Това означава, че може да намали коригирания брутен доход, което също може да помогне при други данъчни изчисления.

За да отговаря на условията, самостоятелно заетият данъкоплатец по принцип трябва да има нетна печалба от бизнеса и да не е допустим за здравно покритие, предоставено от работодател, чрез друга работа или план на работодателя на съпруга/съпругата.

2. Ако използвате детайлизирано приспадане на медицински разходи

Ако не отговаряте на условията за приспадането за самостоятелно заети лица, здравноосигурителните премии все пак може да са приспадаеми като част от детайлизираните медицински разходи.

Това обаче помага само ако:

• избирате да детайлизирате вместо да ползвате стандартното приспадане
• общите ви квалифицирани медицински разходи надвишават прага на IRS въз основа на коригирания брутен доход
• премиите са платени с вече обложени с данък средства и не са изключени от дохода по друг начин

Този вариант е по-рядък за много данъкоплатци, защото стандартното приспадане често е по-високо от общите детайлизирани приспадания. Въпреки това, за данъкоплатци със значителни медицински разходи, си струва внимателно да се прегледа.

3. Ако плащате за определено дългосрочно здравно осигуряване

Премиите за квалифицирано дългосрочно здравно осигуряване също могат да получат специално данъчно третиране. Приспадането зависи от възрастта на данъкоплатеца, вида на полицата и годишните лимити, които се прилагат съгласно правилата на IRS.

Тъй като правилата са конкретни и могат да се променят с времето, премиите за дългосрочно осигуряване трябва да се разглеждат отделно от стандартното здравно осигуряване.

Кога здравноосигурителните премии не са приспадаеми

Покритие, платено от работодател

Ако работодателят ви плаща премиите, по принцип не можете да приспадате тези премии повторно във вашата данъчна декларация. Същото обикновено важи, когато премиите се плащат чрез удръжки от заплата преди облагане.

Причината е проста: ако премията вече е намалила облагаемия доход преди да ви бъде изплатена заплатата, няма второ приспадане за същия разход.

Премии, платени чрез данъчно облагодетелствани планове за придобивки

Премиите или свързаните здравни разходи, платени чрез определени данъчно облагодетелствани схеми, може вече да се ползват от благоприятно третиране. Това включва много cafeteria plan схеми и някои плащания, свързани с HSA или FSA.

В тези случаи данъчната полза обикновено се получава чрез самия план, а не като отделно приспадане в индивидуалната декларация.

Премии, покрити от субсидии или данъчни кредити

Ако данъкоплатец получава данъчен кредит за премия или друга субсидия, приспадаемата част може да бъде намалена. Приспадането, ако е налично, обикновено се прилага само за сумата, която действително е платена от джоба след отчитане на съответната данъчна полза.

Приспадане на здравноосигурителни премии за самостоятелно заети лица: защо е важно

За много основатели и независими професионалисти приспадането на здравноосигурителни премии за самостоятелно заети лица е най-полезното правило, което трябва да се разбере.

Това приспадане е различно от стандартното детайлизирано приспадане на медицински разходи, защото по принцип е достъпно дори ако не детайлизирате. Това го прави особено ценно за собственици на бизнес, които искат да намалят облагаемия доход, без да разчитат на Schedule A.

За да използвате това приспадане ефективно, имайте предвид следното:

• бизнесът трябва да генерира достатъчна нетна печалба, за да поддържа приспадането
• покритието трябва да е организирано по начин, който отговаря на правилата на IRS за самостоятелно заетия данъкоплатец
• премиите за данъкоплатеца, съпруга/съпругата и зависимите лица може да са допустими, ако са изпълнени изискванията
• приспадането може да бъде ограничено от размера на дохода от самостоятелна дейност

За предприемачи, които развиват бизнес чрез LLC, S corporation или еднолично търговско дружество, това може да е едно от най-важните лични данъчни приспадания, които трябва да се следят.

Стандартно приспадане срещу детайлизирано приспадане

Повечето данъкоплатци избират между стандартното приспадане и детайлизираното приспадане.

Стандартното приспадане е фиксирана сума, определена според статуса на подаване, докато детайлизираните приспадания се основават на конкретни разходи като ипотечна лихва, данъци на щатско и местно ниво, благотворителни дарения и квалифицирани медицински разходи.

Ако искате да приспаднете здравноосигурителни премии като медицински разходи, обикновено се изисква детайлизиране. Но това има смисъл само когато общите ви приспадания надвишават стандартното приспадане и е изпълнен прагът за медицински разходи.

За много данъкоплатци приспадането за самостоятелно заети лица е по-добрият вариант, защото може да намали дохода без да изисква детайлизиране.

Кои разходи се считат за медицински разходи

Здравноосигурителните премии са само една част от картината. При детайлизиране IRS може да позволи широк набор от медицински и стоматологични разходи, като например:

• прегледи при лекар и специалист
• болнични грижи
• лекарства с рецепта
• определено медицинско оборудване
• стоматологични грижи
• грижи за зрението
• премии за дългосрочно осигуряване, в рамките на лимитите

Само квалифицираните разходи се зачитат и не всички разходи, свързани със здравето, са допустими. Воденето на ясни записи през годината е важно, ако искате по-късно да подкрепите приспадане.

Специални съображения за основатели и малки бизнес собственици

Ако започвате бизнес, здравното осигуряване и данъчното планиране трябва да се разглеждат заедно. Новите предприемачи често избират структура на юридическото лице, преди напълно да разберат как здравното покритие и правилата за данъчно подаване взаимодействат.

Например:

• едноличен търговец може да може да заяви приспадането на здравноосигурителни премии за самостоятелно заети лица, ако бизнесът има нетна печалба
• съдружник в партньорство може да трябва да прегледа как се плаща и отчита покритието
• акционер в S corporation трябва да обръща специално внимание на заплатата и третирането на премиите
• собственик на LLC трябва да разбира как се облага бизнесът, а не само как е юридически формиран

Затова бизнес формирането и данъчното планиране трябва да бъдат съгласувани рано. Правилната структура може да улесни воденето на записи, подкрепянето на приспаданията и избягването на грешки при подаване.

Как да документирате приспадане на премия

Добрата документация е важна. Ако възнамерявате да заявите приспадане за здравноосигурителни премии, пазете записи, които показват:

• името на титуляра на полицата и обхванатите зависими лица
• застрахователя и вида на полицата
• датите и сумите на плащанията на премиите
• дали премиите са платени преди или след данъчно облагане
• дали са получени субсидии, кредити или възстановявания
• как покритието е свързано с вашия бизнес или доход от самостоятелна заетост

Една проста таблица, месечни извлечения и годишни данъчни документи могат да направят подаването много по-лесно.

Чести грешки, които да избягвате

Данъкоплатците често срещат проблеми със здравноосигурителните приспадания, защото:

• се опитват да приспаднат премии, платени преди данъчно облагане
• заявяват един и същ разход два пъти
• забравят, че работодателско покритие може да изключи допустимостта за приспадане за самостоятелно заети лица
• детайлизират медицински разходи, без да достигнат прага
• не разграничават личното и бизнес-данъчното третиране
• разчитат на остаряла данъчна информация, без да проверят актуалните указания на IRS

Тъй като данъчното законодателство се променя, е разумно да потвърдите най-новите правила преди подаване.

Често задавани въпроси

Мога ли да приспадна здравноосигурителни премии, ако съм без работа?

Възможно е. Ако не сте покрити чрез работодател и плащате премиите от джоба си, може да можете да ги приспаднете, ако детайлизирате и отговаряте на прага за медицински разходи. Допустимостта ви зависи от фактите по декларацията.

Могат ли пенсионерите да приспадат здравноосигурителни премии?

Пенсионерите може да могат да приспадат премии в някои случаи, особено ако детайлизират медицински разходи и отговарят на изискванията на IRS. Дългосрочното осигуряване също може да се квалифицира по отделни правила.

Приспадаеми ли са премиите от marketplace?

Премиите от marketplace може да са приспадаеми в зависимост от това колко действително плащате и дали получавате данъчни кредити за премия. Приспадаемата сума трябва да се изчисли внимателно.

Мога ли да приспадна премии, платени чрез работодателя ми?

Обикновено не. Ако премиите се плащат чрез удръжки от заплата преди данъчно облагане или чрез вноски на работодателя, данъчната полза вече е включена.

Прави ли HSA премиите приспадаеми?

Не автоматично. Вноските към HSA и приспадането на премии са отделни правила и данъчното третиране зависи от това как се правят вноските и как е структуриран планът.

Ключов извод

Здравноосигурителните премии могат да подлежат на данъчно приспадане, но отговорът зависи от вашата данъчна ситуация. Самостоятелно заетите лица често имат най-ясния път към приспадане, докато други данъкоплатци може да трябва да детайлизират и да изпълнят прага за медицински разходи.

Ако сте основател или собственик на малък бизнес, най-добрият подход е да разглеждате здравното покритие като част от по-широката си данъчна стратегия. Изборът на правилната бизнес структура, доброто водене на записи и разбирането как се плащат премиите могат да ви помогнат да избегнете грешки и да заявите приспаданията, на които имате право според данъчните правила на САЩ.