Phí bảo hiểm y tế có được khấu trừ thuế không? Hướng dẫn đầy đủ tại Hoa Kỳ cho cá nhân và người sáng lập tự kinh doanh

Bảo hiểm y tế là một trong những khoản chi quan trọng mà nhiều người phải trả mỗi năm, đồng thời cũng là một trong những nội dung dễ gây nhầm lẫn nhất khi đến mùa khai thuế. Trong một số trường hợp, phí bảo hiểm y tế có thể làm giảm thu nhập chịu thuế. Trong các trường hợp khác, thì không. Sự khác biệt phụ thuộc vào cách bảo hiểm được mua, cách phí bảo hiểm được thanh toán và việc người nộp thuế có chọn khấu trừ theo khoản mục hay đủ điều kiện cho một khoản khấu trừ riêng dành cho người tự kinh doanh hay không.

Đối với người sáng lập, freelancer và chủ doanh nghiệp mới tại Hoa Kỳ, các quy tắc này còn quan trọng hơn. Một cơ cấu doanh nghiệp được xây dựng đúng cách cùng với hiểu biết rõ ràng về quy định thuế có thể giúp bạn tránh bỏ sót khoản khấu trừ và sai sót khi nộp tờ khai.

Câu trả lời ngắn gọn

Phí bảo hiểm y tế có thể được khấu trừ thuế tại Hoa Kỳ, nhưng không áp dụng cho tất cả mọi người.

Nhìn chung, phí bảo hiểm có nhiều khả năng được khấu trừ hơn khi:

• Bạn là người tự kinh doanh và đáp ứng các yêu cầu của IRS đối với khoản khấu trừ bảo hiểm y tế cho người tự kinh doanh
• Bạn khấu trừ chi phí y tế theo khoản mục và tổng chi phí y tế đủ điều kiện vượt ngưỡng áp dụng
• Bạn thanh toán phí bảo hiểm bằng tiền sau thuế và khoản bảo hiểm đó chưa được hưởng ưu đãi thuế thông qua bảng lương hoặc chương trình của chủ sử dụng lao động

Phí bảo hiểm thường không được khấu trừ khi:

• Chúng được thanh toán bằng tiền lương trước thuế thông qua chương trình của chủ sử dụng lao động
• Chi phí đã được loại trừ khỏi thu nhập thông qua chương trình cafeteria, HSA hoặc FSA
• Bạn không đáp ứng quy tắc đối với khấu trừ chi phí y tế theo khoản mục hoặc khấu trừ bảo hiểm y tế cho người tự kinh doanh

Cách thức hoạt động của việc khấu trừ phí bảo hiểm y tế

IRS xử lý phí bảo hiểm y tế khác nhau tùy theo bối cảnh thuế. Một khoản phí có thể là chi phí y tế cá nhân, khoản khấu trừ liên quan đến kinh doanh hoặc một quyền lợi thông qua bảng lương đã được loại trừ khỏi thu nhập. Vì vậy, không có một câu trả lời đơn giản có hoặc không áp dụng cho mọi người nộp thuế.

Câu hỏi chính không chỉ là bạn đã trả tiền cho bảo hiểm hay chưa. Câu hỏi thực sự là khoản phí đó có được thanh toán theo cách khiến nó được khấu trừ theo quy định của IRS hay không.

Khi nào phí bảo hiểm y tế có thể được khấu trừ

1. Bạn là người tự kinh doanh

Người tự kinh doanh có thể được khấu trừ phí bảo hiểm y tế cho bản thân, vợ/chồng và người phụ thuộc nếu đáp ứng các yêu cầu của IRS.

Khoản khấu trừ này đặc biệt phù hợp với:

• Chủ sở hữu hộ kinh doanh cá thể
• Nhà thầu độc lập
• Chủ sở hữu LLC một thành viên bị đánh thuế như thực thể bị bỏ qua
• Thành viên hợp danh trong một công ty hợp danh trong một số điều kiện nhất định
• Cổ đông công ty S trong một số trường hợp cụ thể

Khoản khấu trừ bảo hiểm y tế cho người tự kinh doanh có giá trị vì thường được khai như một khoản điều chỉnh thu nhập thay vì là khoản khấu trừ theo khoản mục. Điều đó có nghĩa là nó có thể làm giảm thu nhập gộp điều chỉnh, từ đó cũng có thể hỗ trợ cho các tính toán thuế khác.

Để đủ điều kiện, người nộp thuế tự kinh doanh thường phải có lãi ròng từ hoạt động kinh doanh và không được đủ điều kiện tham gia bảo hiểm y tế do chủ sử dụng lao động tài trợ từ một công việc khác hoặc từ chương trình của chủ sử dụng lao động của vợ/chồng.

2. Bạn khấu trừ chi phí y tế theo khoản mục

Nếu bạn không đủ điều kiện cho khoản khấu trừ dành cho người tự kinh doanh, phí bảo hiểm y tế vẫn có thể được khấu trừ như một phần của chi phí y tế theo khoản mục.

Tuy nhiên, điều này chỉ có lợi nếu:

• Bạn chọn khấu trừ theo khoản mục thay vì dùng khoản khấu trừ tiêu chuẩn
• Tổng chi phí y tế đủ điều kiện của bạn vượt ngưỡng do IRS quy định dựa trên thu nhập gộp điều chỉnh
• Phí bảo hiểm được thanh toán bằng tiền sau thuế và không bị loại trừ khỏi thu nhập theo cách khác

Cách này ít phổ biến hơn với nhiều người nộp thuế vì khoản khấu trừ tiêu chuẩn thường cao hơn tổng các khoản khấu trừ theo khoản mục. Dù vậy, với những người có chi phí y tế đáng kể, đây vẫn là điểm cần xem xét kỹ.

3. Bạn thanh toán cho một số loại bảo hiểm chăm sóc dài hạn

Phí bảo hiểm cho bảo hiểm chăm sóc dài hạn đủ điều kiện cũng có thể được hưởng cách xử lý thuế đặc biệt. Việc có được khấu trừ hay không phụ thuộc vào độ tuổi của người nộp thuế, loại hợp đồng và các giới hạn hằng năm áp dụng theo quy định của IRS.

Vì các quy tắc này khá cụ thể và có thể thay đổi theo thời gian, phí bảo hiểm chăm sóc dài hạn nên được xem xét riêng với bảo hiểm y tế thông thường.

Khi nào phí bảo hiểm y tế không được khấu trừ

Bảo hiểm do chủ sử dụng lao động chi trả

Nếu chủ sử dụng lao động của bạn trả phí bảo hiểm, thông thường bạn không thể tiếp tục khấu trừ những khoản phí đó trên tờ khai thuế của mình. Điều tương tự thường áp dụng khi phí bảo hiểm được thanh toán bằng khoản khấu trừ trước thuế từ bảng lương.

Lý do rất đơn giản: nếu phí bảo hiểm đã làm giảm thu nhập chịu thuế trước khi bạn nhận lương, thì bạn không thể nhận thêm một khoản khấu trừ nữa cho cùng một khoản chi.

Phí bảo hiểm thanh toán thông qua các chương trình phúc lợi ưu đãi thuế

Phí bảo hiểm hoặc các chi phí y tế liên quan được thanh toán thông qua một số cơ chế ưu đãi thuế có thể đã được hưởng lợi về thuế. Điều đó bao gồm nhiều chương trình cafeteria và một số khoản thanh toán liên quan đến HSA hoặc FSA.

Trong các trường hợp đó, lợi ích thuế thường được nhận thông qua chính chương trình thay vì dưới dạng một khoản khấu trừ riêng trên tờ khai cá nhân.

Phí bảo hiểm được hỗ trợ bởi trợ cấp hoặc tín dụng

Nếu người nộp thuế nhận được tín dụng thuế phí bảo hiểm hoặc khoản trợ cấp khác, phần được khấu trừ có thể bị giảm. Khoản khấu trừ, nếu có, thường chỉ áp dụng cho số tiền thực tế bạn tự chi trả sau khi tính đến lợi ích thuế liên quan.

Khoản khấu trừ bảo hiểm y tế cho người tự kinh doanh: Vì sao quan trọng

Đối với nhiều người sáng lập và lao động độc lập, khoản khấu trừ bảo hiểm y tế cho người tự kinh doanh là quy tắc hữu ích nhất cần hiểu.

Khoản khấu trừ này khác với khấu trừ chi phí y tế theo khoản mục thông thường vì nhìn chung vẫn có thể áp dụng ngay cả khi bạn không khấu trừ theo khoản mục. Điều đó khiến nó đặc biệt có giá trị đối với chủ doanh nghiệp muốn giảm thu nhập chịu thuế mà không phụ thuộc vào Schedule A.

Để sử dụng khoản khấu trừ này hiệu quả, hãy lưu ý:

• Doanh nghiệp phải tạo ra đủ lãi ròng để hỗ trợ khoản khấu trừ
• Bảo hiểm phải được thiết lập theo cách đáp ứng quy định của IRS đối với người nộp thuế tự kinh doanh
• Phí bảo hiểm cho người nộp thuế, vợ/chồng và người phụ thuộc có thể đủ điều kiện nếu đáp ứng các yêu cầu
• Khoản khấu trừ có thể bị giới hạn bởi mức thu nhập kiếm được từ doanh nghiệp

Đối với doanh nhân đang xây dựng doanh nghiệp thông qua LLC, công ty S hoặc hộ kinh doanh cá thể, đây có thể là một trong những khoản khấu trừ thuế cá nhân quan trọng nhất cần theo dõi.

Khấu trừ tiêu chuẩn so với khấu trừ theo khoản mục

Phần lớn người nộp thuế sẽ lựa chọn giữa khấu trừ tiêu chuẩn và khấu trừ theo khoản mục.

Khấu trừ tiêu chuẩn là một số tiền cố định theo tình trạng nộp hồ sơ, trong khi khấu trừ theo khoản mục dựa trên các chi phí cụ thể như lãi vay thế chấp, thuế tiểu bang và địa phương, quyên góp từ thiện và các chi phí y tế đủ điều kiện.

Nếu bạn muốn khấu trừ phí bảo hiểm y tế như chi phí y tế, thông thường bạn phải chọn khấu trừ theo khoản mục. Tuy nhiên, việc này chỉ hợp lý khi tổng các khoản khấu trừ của bạn vượt quá khấu trừ tiêu chuẩn và ngưỡng chi phí y tế được đáp ứng.

Với nhiều người nộp thuế, khoản khấu trừ bảo hiểm y tế cho người tự kinh doanh là lựa chọn tốt hơn vì nó có thể làm giảm thu nhập mà không cần phải khấu trừ theo khoản mục.

Những khoản chi nào được tính là chi phí y tế

Phí bảo hiểm y tế chỉ là một phần của bức tranh tổng thể. Khi khấu trừ theo khoản mục, IRS có thể cho phép một loạt chi phí y tế và nha khoa, chẳng hạn như:

• Khám bác sĩ và bác sĩ chuyên khoa
• Điều trị tại bệnh viện
• Thuốc theo đơn
• Một số thiết bị y tế nhất định
• Chăm sóc nha khoa
• Chăm sóc thị lực
• Phí bảo hiểm chăm sóc dài hạn, trong phạm vi giới hạn

Chỉ những chi phí đủ điều kiện mới được tính, và không phải mọi khoản liên quan đến y tế đều đủ điều kiện. Việc lưu giữ hồ sơ rõ ràng trong suốt cả năm là rất quan trọng nếu bạn muốn chứng minh khoản khấu trừ sau này.

Lưu ý đặc biệt cho người sáng lập và chủ doanh nghiệp nhỏ

Nếu bạn đang khởi nghiệp, bảo hiểm y tế và kế hoạch thuế nên được xem xét cùng nhau. Nhiều doanh nhân mới thường chọn cấu trúc pháp nhân trước khi thật sự hiểu cách thức bảo hiểm y tế và quy tắc khai thuế tương tác với nhau.

Ví dụ:

• Chủ hộ kinh doanh cá thể có thể được khấu trừ bảo hiểm y tế cho người tự kinh doanh nếu doanh nghiệp có lãi ròng
• Thành viên hợp danh trong một công ty hợp danh có thể cần xem xét cách bảo hiểm được thanh toán và báo cáo
• Cổ đông công ty S phải đặc biệt chú ý đến bảng lương và cách xử lý phí bảo hiểm
• Chủ sở hữu LLC cần hiểu doanh nghiệp của mình bị đánh thuế như thế nào, không chỉ được thành lập về mặt pháp lý ra sao

Đó là lý do vì sao việc thành lập doanh nghiệp và kế hoạch thuế nên được đồng bộ từ sớm. Cấu trúc phù hợp có thể giúp bạn dễ theo dõi hồ sơ, chứng minh các khoản khấu trừ và tránh sai sót khi nộp tờ khai.

Cách ghi chép để chứng minh khoản khấu trừ phí bảo hiểm

Hồ sơ tốt rất quan trọng. Nếu bạn dự định yêu cầu khấu trừ phí bảo hiểm y tế, hãy lưu giữ các tài liệu cho thấy:

• Tên người đứng tên hợp đồng và người phụ thuộc được bảo hiểm
• Tên công ty bảo hiểm và loại hợp đồng
• Ngày thanh toán phí và số tiền thanh toán
• Phí bảo hiểm được thanh toán trước thuế hay sau thuế
• Có nhận trợ cấp, tín dụng hoặc khoản hoàn trả nào hay không
• Việc bảo hiểm liên quan thế nào đến doanh nghiệp hoặc thu nhập tự kinh doanh của bạn

Một bảng tính đơn giản, sao kê hằng tháng và tài liệu thuế hằng năm có thể giúp việc khai thuế dễ dàng hơn nhiều.

Những sai lầm thường gặp cần tránh

Người nộp thuế thường gặp rắc rối với khoản khấu trừ bảo hiểm y tế vì họ:

• Cố khấu trừ phí bảo hiểm trước thuế
• Khai trùng cùng một khoản chi hai lần
• Quên rằng bảo hiểm do chủ sử dụng lao động cung cấp có thể làm mất điều kiện cho khoản khấu trừ bảo hiểm y tế cho người tự kinh doanh
• Khấu trừ chi phí y tế theo khoản mục nhưng không đạt ngưỡng yêu cầu
• Không tách biệt cách xử lý thuế giữa chi phí cá nhân và chi phí liên quan đến kinh doanh
• Dựa vào thông tin thuế cũ mà không kiểm tra hướng dẫn mới nhất của IRS

Vì luật thuế có thể thay đổi, bạn nên xác nhận quy định mới nhất trước khi nộp hồ sơ.

Câu hỏi thường gặp

Tôi có thể khấu trừ phí bảo hiểm y tế nếu đang thất nghiệp không?

Có thể. Nếu bạn không được bảo hiểm qua chủ sử dụng lao động và tự trả phí bảo hiểm, bạn có thể khấu trừ nếu khấu trừ theo khoản mục và đáp ứng ngưỡng chi phí y tế. Việc đủ điều kiện hay không phụ thuộc vào tình huống cụ thể của tờ khai thuế.

Người đã nghỉ hưu có thể khấu trừ phí bảo hiểm y tế không?

Người đã nghỉ hưu có thể được khấu trừ phí bảo hiểm trong một số trường hợp, đặc biệt nếu họ khấu trừ chi phí y tế theo khoản mục và đáp ứng các yêu cầu của IRS. Bảo hiểm chăm sóc dài hạn cũng có thể đủ điều kiện theo các quy tắc riêng.

Phí bảo hiểm mua trên thị trường có được khấu trừ không?

Phí bảo hiểm mua trên thị trường có thể được khấu trừ tùy thuộc vào số tiền bạn thực trả và việc bạn có nhận tín dụng thuế phí bảo hiểm hay không. Số tiền được khấu trừ phải được tính toán cẩn thận.

Tôi có thể khấu trừ phí bảo hiểm được trả qua chủ sử dụng lao động không?

Thông thường là không. Nếu phí bảo hiểm được thanh toán thông qua khấu trừ lương trước thuế hoặc do chủ sử dụng lao động đóng góp, lợi ích thuế đã được tính sẵn.

HSA có làm cho phí bảo hiểm được khấu trừ không?

Không tự động. Khoản đóng góp HSA và khấu trừ phí bảo hiểm là hai quy tắc riêng, và cách xử lý thuế phụ thuộc vào cách đóng góp được thực hiện cũng như cấu trúc của chương trình.

Kết luận

Phí bảo hiểm y tế có thể được khấu trừ thuế, nhưng câu trả lời phụ thuộc vào tình trạng khai thuế của bạn. Người tự kinh doanh thường có con đường rõ ràng nhất để được khấu trừ, trong khi các người nộp thuế khác có thể cần khấu trừ theo khoản mục và đáp ứng ngưỡng chi phí y tế.

Nếu bạn là người sáng lập hoặc chủ doanh nghiệp nhỏ, cách tốt nhất là xem bảo hiểm y tế như một phần trong chiến lược thuế tổng thể. Chọn đúng cấu trúc doanh nghiệp, lưu giữ hồ sơ tốt và hiểu rõ cách phí bảo hiểm được thanh toán có thể giúp bạn tránh sai sót và nhận các khoản khấu trừ mà bạn được hưởng theo quy định thuế Hoa Kỳ.