Αποσβένονται τα ασφάλιστρα υγείας; Πλήρης οδηγός για άτομα και αυτοαπασχολούμενους ιδρυτές στις ΗΠΑ

Η ασφάλιση υγείας είναι μία από τις σημαντικότερες δαπάνες που πληρώνουν πολλοί άνθρωποι κάθε χρόνο, και είναι επίσης μία από τις πιο παρεξηγημένες όταν έρχεται η φορολογική περίοδος. Σε ορισμένες περιπτώσεις, τα ασφάλιστρα υγείας μπορούν να μειώσουν το φορολογητέο εισόδημα. Σε άλλες περιπτώσεις, δεν μπορούν. Η διαφορά εξαρτάται από το πώς αποκτάται η κάλυψη, πώς πληρώνονται τα ασφάλιστρα και αν ο φορολογούμενος αναλύει τις εκπτώσεις ή πληροί τις προϋποθέσεις για ξεχωριστή έκπτωση για αυτοαπασχολούμενους.

Για ιδρυτές, freelancers και ιδιοκτήτες μιας νέας επιχείρησης στις ΗΠΑ, οι κανόνες έχουν ακόμη μεγαλύτερη σημασία. Μια σωστά δομημένη επιχείρηση και μια σαφής κατανόηση των φορολογικών κανόνων μπορούν να σας βοηθήσουν να αποφύγετε χαμένες εκπτώσεις και λάθη στη δήλωση.

Σύντομη απάντηση

Τα ασφάλιστρα υγείας μπορεί να εκπίπτουν φορολογικά στις Ηνωμένες Πολιτείες, αλλά όχι για όλους.

Γενικά, τα ασφάλιστρα είναι πιο πιθανό να εκπίπτουν όταν:

• Είστε αυτοαπασχολούμενος και πληροίτε τις προϋποθέσεις της IRS για την έκπτωση ασφάλισης υγείας αυτοαπασχολουμένων
• Αναλύετε ιατρικές δαπάνες και το σύνολο των επιλέξιμων ιατρικών εξόδων σας υπερβαίνει το ισχύον όριο
• Πληρώνετε τα ασφάλιστρα με χρήματα μετά φόρων και η κάλυψη δεν έχει ήδη φορολογικό πλεονέκτημα μέσω μισθοδοσίας ή προγράμματος εργοδότη

Τα ασφάλιστρα συνήθως δεν εκπίπτουν όταν:

• Πληρώνονται με χρήματα προ φόρων μέσω προγράμματος εργοδότη
• Το κόστος έχει ήδη εξαιρεθεί από το εισόδημα μέσω cafeteria plan, HSA ή FSA
• Δεν πληροίτε τους κανόνες για αναλυτικές ιατρικές εκπτώσεις ή για την έκπτωση ασφάλισης υγείας αυτοαπασχολουμένων

Πώς λειτουργεί η έκπτωση των ασφαλίστρων υγείας

Η IRS αντιμετωπίζει τα ασφάλιστρα υγείας διαφορετικά ανάλογα με το φορολογικό πλαίσιο. Ένα ασφάλιστρο μπορεί να είναι προσωπική ιατρική δαπάνη, έκπτωση σχετική με την επιχείρηση ή παροχή που σχετίζεται με τη μισθοδοσία και έχει ήδη εξαιρεθεί από το εισόδημα. Γι' αυτό δεν υπάρχει μία απλή απάντηση ναι ή όχι που να ισχύει για κάθε φορολογούμενο.

Το βασικό ερώτημα δεν είναι μόνο αν πληρώσατε για την κάλυψη. Το πραγματικό ερώτημα είναι αν το ασφάλιστρο πληρώθηκε με τρόπο που το καθιστά εκπιπτόμενο σύμφωνα με τους κανόνες της IRS.

Πότε τα ασφάλιστρα υγείας μπορεί να εκπίπτουν

1. Είστε αυτοαπασχολούμενος

Οι αυτοαπασχολούμενοι μπορεί να μπορούν να εκπέσουν τα ασφάλιστρα υγείας για τους ίδιους, τον/την σύζυγο και τα εξαρτώμενα μέλη τους, εφόσον πληρούν τις προϋποθέσεις της IRS.

Η έκπτωση αυτή είναι ιδιαίτερα σημαντική για:

• Ατομικές επιχειρήσεις
• Ανεξάρτητους συνεργάτες
• Ιδιοκτήτες single-member LLC που φορολογούνται ως disregarded entities
• Εταίρους σε partnership υπό ορισμένες προϋποθέσεις
• Μετόχους S corporation σε συγκεκριμένες περιπτώσεις

Η έκπτωση ασφάλισης υγείας αυτοαπασχολουμένων μπορεί να είναι πολύτιμη, επειδή συνήθως δηλώνεται ως προσαρμογή στο εισόδημα και όχι ως αναλυτική έκπτωση. Αυτό σημαίνει ότι μπορεί να μειώσει το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα, κάτι που μπορεί να βοηθήσει και σε άλλους φορολογικούς υπολογισμούς.

Για να πληροίτε τις προϋποθέσεις, ο αυτοαπασχολούμενος φορολογούμενος συνήθως πρέπει να έχει καθαρό κέρδος από την επιχείρηση και να μην είναι επιλέξιμος για εργοδοτική κάλυψη υγείας μέσω άλλης εργασίας ή μέσω προγράμματος του εργοδότη του/της συζύγου.

2. Αναλύετε ιατρικές δαπάνες

Αν δεν πληροίτε τις προϋποθέσεις για την έκπτωση αυτοαπασχολουμένων, τα ασφάλιστρα υγείας μπορεί ακόμη να εκπίπτουν ως μέρος των αναλυτικών ιατρικών δαπανών.

Ωστόσο, αυτό βοηθά μόνο αν:

• Επιλέγετε να αναλύσετε εκπτώσεις αντί να πάρετε την τυπική έκπτωση
• Το σύνολο των επιλέξιμων ιατρικών δαπανών σας υπερβαίνει το όριο της IRS με βάση το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα
• Τα ασφάλιστρα πληρώθηκαν με χρήματα μετά φόρων και δεν εξαιρούνται αλλιώς από το εισόδημα

Αυτή η επιλογή είναι λιγότερο συχνή για πολλούς φορολογούμενους, επειδή η τυπική έκπτωση είναι συχνά υψηλότερη από το σύνολο των αναλυτικών εκπτώσεων. Παρ' όλα αυτά, για φορολογούμενους με σημαντικά ιατρικά έξοδα, αξίζει προσεκτική εξέταση.

3. Πληρώνετε για ορισμένη μακροχρόνια φροντίδα

Τα ασφάλιστρα για επιλέξιμη ασφάλιση μακροχρόνιας φροντίδας μπορεί επίσης να έχουν ειδική φορολογική μεταχείριση. Η δυνατότητα έκπτωσης εξαρτάται από την ηλικία του φορολογούμενου, τον τύπο του συμβολαίου και τα ετήσια όρια που ισχύουν σύμφωνα με τους κανόνες της IRS.

Επειδή οι κανόνες είναι συγκεκριμένοι και μπορεί να αλλάξουν με τον χρόνο, τα ασφάλιστρα μακροχρόνιας φροντίδας πρέπει να εξετάζονται ξεχωριστά από τη συνήθη ασφάλιση υγείας.

Πότε τα ασφάλιστρα υγείας δεν εκπίπτουν

Κάλυψη που πληρώνεται από εργοδότη

Αν ο εργοδότης σας πληρώνει τα ασφάλιστρα, γενικά δεν μπορείτε να τα εκπέσετε ξανά στη φορολογική σας δήλωση. Το ίδιο συνήθως ισχύει όταν τα ασφάλιστρα πληρώνονται μέσω παρακρατήσεων μισθοδοσίας προ φόρων.

Ο λόγος είναι απλός: αν το ασφάλιστρο ήδη μείωσε το φορολογητέο εισόδημα πριν πληρωθείτε, δεν υπάρχει δεύτερη έκπτωση για την ίδια δαπάνη.

Ασφάλιστρα που πληρώνονται μέσω φορολογικά ευνοϊκών προγραμμάτων παροχών

Ασφάλιστρα ή σχετικές δαπάνες υγείας που πληρώνονται μέσω ορισμένων φορολογικά ευνοϊκών ρυθμίσεων μπορεί ήδη να έχουν ευνοϊκή μεταχείριση. Αυτό περιλαμβάνει πολλά cafeteria plans και ορισμένες πληρωμές μέσω HSA ή FSA.

Σε αυτές τις περιπτώσεις, το φορολογικό όφελος λαμβάνεται συνήθως μέσω του ίδιου του προγράμματος και όχι ως ξεχωριστή έκπτωση στην ατομική δήλωση.

Ασφάλιστρα που καλύπτονται από επιδοτήσεις ή πιστώσεις

Αν ένας φορολογούμενος λαμβάνει premium tax credit ή άλλη επιδότηση, το εκπιπτόμενο μέρος μπορεί να μειωθεί. Η έκπτωση, αν υπάρχει, συνήθως εφαρμόζεται μόνο στο ποσό που πληρώθηκε πραγματικά από την τσέπη του φορολογούμενου, αφού ληφθεί υπόψη το σχετικό φορολογικό όφελος.

Έκπτωση ασφάλισης υγείας αυτοαπασχολουμένων: γιατί έχει σημασία

Για πολλούς ιδρυτές και ανεξάρτητους επαγγελματίες, η έκπτωση ασφάλισης υγείας αυτοαπασχολουμένων είναι ο πιο χρήσιμος κανόνας που πρέπει να κατανοήσουν.

Η έκπτωση αυτή διαφέρει από μια τυπική αναλυτική ιατρική έκπτωση, επειδή γενικά είναι διαθέσιμη ακόμη και αν δεν αναλύετε τις εκπτώσεις σας. Αυτό την κάνει ιδιαίτερα πολύτιμη για ιδιοκτήτες επιχειρήσεων που θέλουν να μειώσουν το φορολογητέο εισόδημα χωρίς να βασίζονται στο Schedule A.

Για να χρησιμοποιήσετε αποτελεσματικά αυτή την έκπτωση, λάβετε υπόψη τα εξής:

• Η επιχείρηση πρέπει να παράγει αρκετό καθαρό κέρδος ώστε να στηρίξει την έκπτωση
• Η κάλυψη πρέπει να έχει οργανωθεί με τρόπο που να πληροί τους κανόνες της IRS για τον αυτοαπασχολούμενο φορολογούμενο
• Τα ασφάλιστρα για τον φορολογούμενο, τον/την σύζυγο και τα εξαρτώμενα μέλη μπορεί να είναι επιλέξιμα αν πληρούνται οι προϋποθέσεις
• Η έκπτωση μπορεί να περιορίζεται από το ποσό του κερδισμένου εισοδήματος από την επιχείρηση

Για επιχειρηματίες που χτίζουν μια επιχείρηση μέσω LLC, S corporation ή ατομικής επιχείρησης, αυτή μπορεί να είναι μία από τις σημαντικότερες προσωπικές φορολογικές εκπτώσεις που πρέπει να παρακολουθούν.

Τυπική έκπτωση έναντι αναλυτικής έκπτωσης

Οι περισσότεροι φορολογούμενοι επιλέγουν μεταξύ της τυπικής έκπτωσης και της αναλυτικής καταγραφής.

Η τυπική έκπτωση είναι ένα σταθερό ποσό που καθορίζεται από το καθεστώς υποβολής, ενώ οι αναλυτικές εκπτώσεις βασίζονται σε συγκεκριμένες δαπάνες, όπως τόκοι στεγαστικού, κρατικοί και τοπικοί φόροι, φιλανθρωπικές δωρεές και επιλέξιμες ιατρικές δαπάνες.

Αν θέλετε να εκπέσετε τα ασφάλιστρα υγείας ως ιατρικές δαπάνες, συνήθως απαιτείται αναλυτική δήλωση. Όμως αυτό έχει νόημα μόνο όταν το σύνολο των εκπτώσεών σας υπερβαίνει την τυπική έκπτωση και πληρούται το όριο ιατρικών δαπανών.

Για πολλούς φορολογούμενους, η έκπτωση ασφάλισης υγείας αυτοαπασχολουμένων είναι η καλύτερη λύση, επειδή μπορεί να μειώσει το εισόδημα χωρίς να απαιτείται αναλυτική καταγραφή.

Ποιες δαπάνες θεωρούνται ιατρικά έξοδα

Τα ασφάλιστρα υγείας είναι μόνο ένα μέρος της εικόνας. Όταν γίνεται αναλυτική καταγραφή, η IRS μπορεί να επιτρέπει ένα εύρος ιατρικών και οδοντιατρικών δαπανών, όπως:

• Επισκέψεις σε γιατρούς και ειδικούς
• Νοσοκομειακή περίθαλψη
• Συνταγογραφούμενα φάρμακα
• Ορισμένος ιατρικός εξοπλισμός
• Οδοντιατρική φροντίδα
• Οφθαλμολογική φροντίδα
• Ασφάλιστρα μακροχρόνιας φροντίδας, εντός ορίων

Μετράνε μόνο οι επιλέξιμες δαπάνες και δεν είναι όλες οι ιατρικά σχετικές δαπάνες επιλέξιμες. Η τήρηση σαφών αρχείων καθ' όλη τη διάρκεια του έτους είναι σημαντική αν θέλετε να στηρίξετε μια έκπτωση αργότερα.

Ειδικές παρατηρήσεις για ιδρυτές και μικρομεσαίους επιχειρηματίες

Αν ξεκινάτε επιχείρηση, η ασφάλιση υγείας και ο φορολογικός σχεδιασμός πρέπει να εξετάζονται μαζί. Οι νέοι επιχειρηματίες συχνά επιλέγουν νομική μορφή πριν κατανοήσουν πλήρως πώς αλληλεπιδρούν η κάλυψη υγείας και οι κανόνες φορολογικής δήλωσης.

Για παράδειγμα:

• Ένας ατομικός επιχειρηματίας μπορεί να διεκδικήσει την έκπτωση ασφάλισης υγείας αυτοαπασχολουμένων αν η επιχείρηση έχει καθαρό κέρδος
• Ένας εταίρος σε partnership μπορεί να χρειάζεται να εξετάσει πώς πληρώνεται και δηλώνεται η κάλυψη
• Ένας μέτοχος S corporation πρέπει να προσέχει ιδιαίτερα τη μισθοδοσία και τη φορολογική μεταχείριση των ασφαλίστρων
• Ένας ιδιοκτήτης LLC πρέπει να κατανοεί πώς φορολογείται η επιχείρηση, όχι μόνο πώς έχει συσταθεί νομικά

Γι' αυτό η σύσταση επιχείρησης και ο φορολογικός σχεδιασμός πρέπει να ευθυγραμμίζονται από νωρίς. Η σωστή δομή μπορεί να κάνει ευκολότερη την τήρηση αρχείων, τη στήριξη εκπτώσεων και την αποφυγή λαθών στη δήλωση.

Πώς να τεκμηριώσετε μια έκπτωση ασφαλίστρου

Η καλή τεκμηρίωση έχει σημασία. Αν σκοπεύετε να διεκδικήσετε έκπτωση για ασφάλιστρα υγείας, κρατήστε αρχεία που να δείχνουν:

• Το όνομα του κατόχου της πολιτικής και των καλυπτόμενων εξαρτώμενων μελών
• Την ασφαλιστική εταιρεία και τον τύπο του συμβολαίου
• Τις ημερομηνίες και τα ποσά πληρωμής των ασφαλίστρων
• Αν τα ασφάλιστρα πληρώθηκαν προ φόρων ή μετά φόρων
• Αν λήφθηκαν επιδοτήσεις, πιστώσεις ή επιστροφές
• Πώς συνδέεται η κάλυψη με την επιχείρηση ή το εισόδημα από αυτοαπασχόληση

Ένα απλό υπολογιστικό φύλλο, οι μηνιαίες καταστάσεις και τα ετήσια φορολογικά έγγραφα μπορούν να κάνουν τη δήλωση πολύ πιο εύκολη.

Συνηθισμένα λάθη που πρέπει να αποφύγετε

Οι φορολογούμενοι συχνά αντιμετωπίζουν προβλήματα με τις εκπτώσεις ασφάλισης υγείας επειδή:

• Προσπαθούν να εκπέσουν ασφάλιστρα προ φόρων
• Δηλώνουν την ίδια δαπάνη δύο φορές
• Ξεχνούν ότι η εργοδοτική κάλυψη μπορεί να καταργήσει την επιλεξιμότητα για την έκπτωση αυτοαπασχολουμένων
• Αναλύουν ιατρικά έξοδα χωρίς να πληρούν το όριο
• Δεν διαχωρίζουν την προσωπική και την επιχειρηματική φορολογική μεταχείριση
• Βασίζονται σε παλιές φορολογικές πληροφορίες χωρίς να ελέγχουν τις τρέχουσες οδηγίες της IRS

Επειδή η φορολογική νομοθεσία αλλάζει, είναι συνετό να επιβεβαιώσετε τους πιο πρόσφατους κανόνες πριν υποβάλετε τη δήλωση.

Συχνές ερωτήσεις

Μπορώ να εκπέσω ασφάλιστρα υγείας αν είμαι άνεργος;

Ίσως. Αν δεν καλύπτεστε μέσω εργοδότη και πληρώνετε τα ασφάλιστρα από την τσέπη σας, μπορεί να μπορείτε να τα εκπέσετε αν αναλύετε τις εκπτώσεις και πληροίτε το όριο ιατρικών δαπανών. Η επιλεξιμότητα εξαρτάται από τα στοιχεία της δήλωσής σας.

Μπορούν οι συνταξιούχοι να εκπέσουν ασφάλιστρα υγείας;

Οι συνταξιούχοι μπορεί να μπορούν να εκπέσουν ασφάλιστρα σε ορισμένες περιπτώσεις, ειδικά αν αναλύουν ιατρικές δαπάνες και πληρούν τις προϋποθέσεις της IRS. Η κάλυψη μακροχρόνιας φροντίδας μπορεί επίσης να πληροί ξεχωριστούς κανόνες.

Εκπίπτουν τα ασφάλιστρα marketplace;

Τα ασφάλιστρα από marketplace μπορεί να εκπίπτουν ανάλογα με το πόσο πληρώνετε πραγματικά και αν λαμβάνετε premium tax credits. Το εκπιπτόμενο ποσό πρέπει να υπολογιστεί προσεκτικά.

Μπορώ να εκπέσω ασφάλιστρα που πληρώθηκαν μέσω του εργοδότη μου;

Συνήθως όχι. Αν τα ασφάλιστρα πληρώνονται μέσω παρακρατήσεων μισθοδοσίας προ φόρων ή εισφορών εργοδότη, το φορολογικό όφελος έχει ήδη ενσωματωθεί.

Το HSA κάνει τα ασφάλιστρα εκπιπτόμενα;

Όχι αυτόματα. Οι εισφορές σε HSA και οι εκπτώσεις ασφαλίστρων είναι ξεχωριστοί κανόνες, και η φορολογική μεταχείριση εξαρτάται από το πώς γίνονται οι εισφορές και πώς έχει δομηθεί το πρόγραμμα.

Τελικό συμπέρασμα

Τα ασφάλιστρα υγείας μπορούν να εκπίπτουν φορολογικά, αλλά η απάντηση εξαρτάται από τη δική σας φορολογική κατάσταση. Οι αυτοαπασχολούμενοι συχνά έχουν τον πιο ξεκάθαρο δρόμο προς την έκπτωση, ενώ άλλοι φορολογούμενοι μπορεί να χρειάζεται να αναλύσουν τις εκπτώσεις και να πληρούν το όριο ιατρικών δαπανών.

Αν είστε ιδρυτής ή μικρομεσαίος επιχειρηματίας, η καλύτερη προσέγγιση είναι να αντιμετωπίσετε την κάλυψη υγείας ως μέρος της ευρύτερης φορολογικής σας στρατηγικής. Η επιλογή της σωστής επιχειρηματικής δομής, η σωστή τήρηση αρχείων και η κατανόηση του τρόπου πληρωμής των ασφαλίστρων μπορούν να σας βοηθήσουν να αποφύγετε λάθη και να διεκδικήσετε τις εκπτώσεις που δικαιούστε σύμφωνα με τους φορολογικούς κανόνες των ΗΠΑ.