Ce este o alegere Subchapter S? Un ghid pentru proprietarii de mici afaceri

O alegere Subchapter S este una dintre cele mai importante decizii fiscale pe care le poate lua o mică afacere. Pentru corporațiile eligibile și LLC-urile impozitate ca și corporații, aceasta poate schimba modul în care sunt impozitate profiturile, cum își raportează proprietarii veniturile și cât de mult se poate aplica taxa de self-employment.

Pentru mulți fondatori, avantajul impozitării ca S corporation este simplu: tratament de tip pass-through în scopuri de impozit federal pe venit, păstrând în același timp o structură corporativă pentru afacere. Dar alegerea nu este automată și nu este potrivită pentru fiecare companie.

Acest ghid explică ce este o alegere Subchapter S, cine se califică, cum funcționează și ce ar trebui să ia în considerare proprietarii de afaceri înainte de a depune cererea.

Definirea alegerii Subchapter S

O alegere Subchapter S este o opțiune fiscală IRS care permite unei corporații domestice eligibile să fie impozitată conform Subchapter S din Internal Revenue Code. Când alegerea este aprobată, corporația, în general, nu plătește impozit federal pe venit la nivel de entitate. În schimb, veniturile, pierderile, deducerile și creditele se transferă către acționari, care le raportează în declarațiile lor personale de impozit.

De aceea, mulți proprietari de afaceri o numesc pur și simplu alegere S corp sau alegere S.

Alegerea afectează impozitarea, nu existența juridică a companiei. Afacerea rămâne o corporație conform legislației statale, dar este impozitată diferit în scopuri federale.

Cine poate face o alegere S?

Nu orice entitate de afaceri poate opta pentru statutul de S corporation. IRS impune restricții privind proprietatea și tipul entității, care trebuie respectate în permanență.

În general, o afacere trebuie să:

• Fie o corporație domestică sau un LLC care alege mai întâi să fie impozitat ca o corporație
• Aibă doar acționari permiși
• Aibă cel mult 100 de acționari
• Aibă o singură clasă de acțiuni
• Folosească un an fiscal eligibil, cu excepția cazului în care se aplică o excepție specială

Acționarii eligibili sunt limitați. În general, aceștia pot include cetățeni americani, anumite persoane rezidente în SUA și unele trusturi și succesiuni calificate. Parteneriatele, majoritatea corporațiilor și cetățenii nerezidenți nu pot fi acționari.

Aceste reguli de proprietate sunt stricte. Dacă o companie le încalcă, își poate pierde statutul de S corporation.

Poate un LLC să facă o alegere Subchapter S?

Da, un LLC poate fi adesea impozitat ca o S corporation dacă mai întâi alege impozitarea ca o corporație și apoi depune alegerea S, cu condiția să îndeplinească regulile de eligibilitate ale IRS.

Aceasta este o strategie comună pentru proprietarii de LLC care doresc flexibilitatea unui LLC în scopuri de drept statal, dar tratamentul fiscal al unei S corporation. Totuși, alegerea fiscală nu schimbă structura juridică a LLC-ului decât dacă afacerea se și transformă conform legislației statale.

Această distincție contează. Mulți fondatori cred că „LLC” și „S corp” sunt tipuri de entități opuse. În realitate, una este o structură juridică, iar cealaltă este o clasificare fiscală.

Cum funcționează alegerea

Pentru a deveni S corporation în scopuri de impozit federal, afacerea depune de obicei Formularul 2553, Election by a Small Business Corporation, la IRS.

Formularul solicită informații despre:

• Numele companiei și EIN-ul
• Anul fiscal ales
• Consimțământul acționarilor
• Detalii despre proprietate
• Data de intrare în vigoare a alegerii

Dacă firma depune la timp și îndeplinește cerințele, alegerea poate intra în vigoare pentru anul fiscal dorit. Dacă depunerea este întârziată, afacerea se poate califica totuși pentru relief în unele cazuri, dar nu ar trebui să presupună că depunerea tardivă va fi acceptată fără analiză.

Momentul contează. Afacerile depun adesea la scurt timp după înființare sau înainte de începutul unui nou an fiscal, pentru a evita complicațiile.

De ce aleg afacerile impozitarea ca S corporation

Cel mai important motiv pentru care mulți proprietari de mici afaceri iau în considerare o alegere S este eficiența fiscală.

Cu impozitarea de tip pass-through, corporația, în general, nu plătește direct impozit federal pe venit. În schimb, veniturile se transferă către proprietari.

Beneficiile potențiale pot include:

• Evitarea dublei impuneri care se poate aplica corporațiilor C
• Separarea veniturilor afacerii de raportarea fiscală a acționarilor
• Economii potențiale la taxele de self-employment, în funcție de structura remunerației și de fapte
• Un tratament pass-through mai simplu pentru multe afaceri deținute de un număr mic de persoane

Totuși, economiile fiscale nu sunt automate. Proprietarii care lucrează în afacere trebuie, de regulă, să își plătească o remunerație rezonabilă, iar IRS poate verifica dacă salariul și distribuțiile sunt gestionate corect.

Ce înseamnă „remunerație rezonabilă”

Una dintre cele mai greșit înțelese părți ale impozitării S corporation este remunerația rezonabilă.

Dacă un acționar lucrează activ în afacere, IRS se așteaptă, în general, ca acea persoană să primească salariu pentru serviciile prestate. Profiturile rămase pot fi apoi distribuite ca distribuții către acționari.

Scopul acestei reguli este de a preveni situațiile în care proprietarii clasifică toate câștigurile afacerii drept distribuții pentru a evita taxele de payroll.

Ce contează ca remunerație rezonabilă depinde de factori precum:

• Normele din industrie
• Atribuțiile postului
• Timpul petrecut lucrând în afacere
• Veniturile și profitabilitatea
• Experiența și nivelul de competență al proprietarului

Deoarece această zonă poate crea expunere fiscală, proprietarii de afaceri ar trebui să discute planificarea remunerației cu un specialist calificat în taxe.

Motive frecvente pentru care o alegere S eșuează sau se încheie

O companie își poate pierde statutul de S corporation dacă nu mai îndeplinește cerințele de eligibilitate. Problemele frecvente includ:

• Adăugarea unui acționar neeligibil
• Crearea unei a doua clase de acțiuni
• Depășirea limitei de acționari
• Nerespectarea obligațiilor de depunere fiscală sau de păstrare a registrelor corporative
• Efectuarea unui transfer de proprietate nevalid

Încetarea poate avea loc și voluntar, dacă acționarii revocă alegerea.

Când o alegere S se încheie, afacerea poate reveni la o altă clasificare fiscală, ceea ce poate schimba modul în care veniturile sunt raportate și impozitate.

Alegerea S vs. impozitarea unei corporații C

Este util să compari impozitarea unei S corporation cu cea a unei corporații C.

O corporație C plătește, în general, impozit la nivel de entitate, iar acționarii pot plăti din nou impozit atunci când sunt distribuite dividendele. Aceasta este preocuparea clasică legată de dubla impunere.

O S corporation transferă, de obicei, veniturile către acționari. Acest lucru poate reduce impozitul la nivel de entitate în multe situații, dar vine și cu limite de eligibilitate și cerințe de conformitate care nu se aplică în același mod corporațiilor C.

Alegerea potrivită depinde de structura de proprietate a companiei, planurile de creștere, nivelul așteptat al profitului și strategia de exit pe termen lung.

Alegerea S vs. tratamentul fiscal implicit al unui LLC

Mulți fondatori noi pornesc cu un LLC deoarece oferă flexibilitate și o înființare simplă. În mod implicit, un LLC cu un singur membru este, de obicei, ignorat în scopuri fiscale federale, iar un LLC cu mai mulți membri este, de regulă, impozitat ca parteneriat, cu excepția cazului în care optează altfel.

Un LLC impozitat ca S corporation poate fi o soluție de mijloc utilă pentru proprietarii care doresc impozitare de tip pass-through, dar vor și să separe o parte din câștiguri de tratamentul taxei de self-employment.

Totuși, alegerea statutului de S corporation adaugă obligații de payroll, de depunere fiscală și administrative. Nu merită întotdeauna efortul suplimentar de conformitate pentru afacerile aflate la început de drum.

Responsabilități de conformitate după alegere

După ce alegerea este în vigoare, afacerea trebuie să își respecte obligațiile continue. Acestea pot include:

• Configurarea payroll-ului și depunerea declarațiilor de taxe pe salarii
• Depuneri fiscale anuale federale și statale
• Menținerea unor registre corecte ale acționarilor
• Respectarea formalităților corporative, acolo unde este necesar
• Urmărirea atentă a remunerației și distribuțiilor

Proprietarii de afaceri ar trebui, de asemenea, să verifice dacă statul lor recunoaște alegerea S federală în același mod sau dacă este necesar un tratament separat.

Când ar trebui o afacere să ia în considerare depunerea?

O alegere Subchapter S este adesea luată în considerare atunci când o companie are:

• Profituri previzibile
• Implicarea activă a proprietarilor în afacere
• Dorința de a structura mai strategic remunerația proprietarilor
• O înțelegere clară a responsabilităților de conformitate
• O structură de proprietate care îndeplinește deja regulile de eligibilitate ale IRS

Poate fi mai puțin atractivă pentru afacerile cu proprietate complexă, investitori străini sau planuri de a atrage capital de la investitori care nu pot deține acțiuni într-o S corporation.

Cum te poate ajuta Zenind

Începerea unei afaceri înseamnă mai mult decât depunerea documentelor de înființare. Fondatorii trebuie să înțeleagă și cum alegerile fiscale, regulile de proprietate și termenele de conformitate afectează compania după înființare.

Zenind ajută antreprenorii să își înființeze și să își gestioneze afacerile din SUA cu instrumente și servicii concepute pentru a face conformitatea mai ușor de gestionat. Dacă iei în considerare o alegere S, este important să aliniezi de la început structura de înființare, configurația proprietății și depunerile continue.

Această planificare poate ajuta la prevenirea unor greșeli costisitoare mai târziu.

Concluzii finale

O alegere Subchapter S poate fi un instrument fiscal puternic pentru afacerea potrivită. Oferă impozitare de tip pass-through, posibile avantaje privind taxele de payroll și o structură familiară pentru companiile deținute de un număr mic de persoane. Dar vine și cu reguli stricte de eligibilitate și obligații continue de conformitate.

Înainte de a face alegerea, analizează structura de proprietate, profiturile așteptate, nevoile de payroll și obiectivele de afaceri pe termen lung. Pentru mulți fondatori, cea mai bună decizie rezultă din coordonarea timpurie a înființării și a planificării fiscale, în loc să încerce corectarea unei nepotriviri mai târziu.

Dacă îți înființezi o afacere sau evaluezi opțiunile fiscale, Zenind te poate ajuta să construiești o bază de conformitate care să susțină creșterea companiei tale.