Ako podať S corporation v Tennessee: Sprievodca krok za krokom

Založenie S corporation v Tennessee môže byť pre majiteľov firiem rozumným krokom, ak chcú federálne zdanenie formou „pass-through“ a jasnejšiu štruktúru pre riadenie miezd, vlastníctva a rastu. Dôležitý detail, ktorý však mnohí zakladatelia prehliadnu, je tento: S corporation nie je samostatná právna forma. Je to federálna daňová voľba, ktorú môžu urobiť oprávnené LLC a korporácie.

To znamená, že proces má dve časti. Najprv musíte v Tennessee založiť správny typ podnikateľského subjektu. Potom musíte podať federálne rozhodnutie, ktoré firme pridelí daňové zaobchádzanie ako S corporation.

Tento sprievodca vysvetľuje, ako podať S corporation v Tennessee, čo vyžaduje IRS, ako sa uplatňujú dane v Tennessee a aké kroky súladu môžete po založení očakávať.

Čo znamená S corporation

S corporation je daňová klasifikácia podľa Subchapter S Internal Revenue Code. Umožňuje, aby podnikateľské príjmy, straty, odpočty a daňové úľavy prechádzali na osobné daňové priznania vlastníkov namiesto toho, aby boli zdaňované na úrovni korporácie rovnakým spôsobom ako C corporation.

Pre mnohé malé podniky je hlavným dôvodom záujem o status S corp možnosť znížiť expozíciu voči dani zo samostatnej zárobkovej činnosti. Vlastníci, ktorí v podniku aktívne pracujú, si môžu vyplácať mzdu cez payroll a zároveň môžu dostávať ďalšie zisky vo forme distribúcií, pričom platia pravidlá IRS a požiadavka na primeranú odmenu.

Voľba S corp je dostupná pre:

• Niektoré domáce korporácie
• LLC, ktoré si najprv zvolia zdanenie ako korporácia

Základy S corporation v Tennessee

Tennessee neuznáva status S corporation rovnakým spôsobom ako IRS. Inými slovami, status S corp je federálna daňová voľba, nie typ subjektu na úrovni štátu.

Aj keď sa vaša firma na federálnej úrovni rozhodne pre zdanenie ako S corporation, v Tennessee sa môžu stále uplatňovať franchise a excise dane. Podľa Tennessee Department of Revenue:

• Franchise tax je vo všeobecnosti 0,25 % z čistého imania v Tennessee, s minimálnou daňou 100 USD.
• Excise tax je vo všeobecnosti 6,5 % z dane z príjmu v Tennessee.

Takže hoci status S corp môže pomôcť na federálnej úrovni, neodstraňuje daňové povinnosti podnikania v Tennessee.

Kto môže zvoliť status S corporation

Pred podaním si overte, či je vaša firma oprávnená. IRS vo všeobecnosti vyžaduje, aby S corporation:

• Bola domácim subjektom
• Mala len oprávnených akcionárov
• Mala najviac 100 akcionárov
• Mala len jednu triedu akcií
• Nebola jedným z typov subjektov, ktoré nie sú pre status S corp oprávnené

Medzi oprávnených akcionárov vo všeobecnosti patria jednotlivci, ktorí sú občanmi alebo rezidentmi USA, niektoré trusty a dedičstvá. Partnerstvá, korporácie a nerezidenti bez občianstva USA spravidla akcionármi byť nemôžu.

Ak pôsobíte ako LLC, musí byť LLC už oprávnená na zdanenie ako korporácia alebo si musí najprv zvoliť zdanenie ako korporácia, aby mohla následne podať voľbu S corp.

Krok 1: Zvoľte správnu podnikateľskú štruktúru

Cesta k statusu S corp v Tennessee závisí od toho, ako chcete firmu štruktúrovať.

Ak začínate od nuly

Väčšina malých podnikov si zvolí jednu z týchto možností:

• Založiť Tennessee LLC a potom zvoliť zdanenie ako S corp
• Založiť Tennessee korporáciu a potom zvoliť zdanenie ako S corp

Ak už máte LLC alebo korporáciu

Možno budete môcť získať daňové zaobchádzanie ako S corp bez toho, aby ste menili samotný právny subjekt. Kľúčové je podať správne rozhodnutie IRS včas a udržiavať štátne podania v dobrom stave.

Krok 2: Založte podnikateľský subjekt v Tennessee

Ak vaša spoločnosť ešte nie je založená, najskôr dokončite štátne kroky založenia.

Kroky založenia Tennessee LLC

1. Vyberte názov firmy, ktorý spĺňa pravidlá Tennessee pre názvy.
2. Určite registrovaného agenta v Tennessee.
3. Podejte Articles of Organization na Tennessee Secretary of State.
4. Vytvorte operačnú zmluvu.
5. Získajte EIN od IRS.
6. Podejte Form 2553 na voľbu zdanenia ako S corporation.

Kroky založenia Tennessee korporácie

1. Vyberte názov korporácie.
2. Určite registrovaného agenta v Tennessee.
3. Podejte zakladateľskú listinu korporácie na Tennessee Secretary of State.
4. Vymenujte riaditeľov.
5. Prijmite stanovy.
6. Vydajte akcie.
7. Získajte EIN od IRS.
8. Podejte Form 2553 na voľbu zdanenia ako S corporation.

Krok 3: Získajte EIN

Pred podaním voľby S corp by mala mať vaša firma pridelené Employer Identification Number, teda EIN. EIN sa používa na daňové priznania, payroll, bankové účty a ďalšie firemné záznamy.

Ak si plánujete vyplácať mzdu ako vlastník-zamestnanec, budete EIN potrebovať aj na vykazovanie miezd a odvodov.

Krok 4: Podejte IRS Form 2553

Na voľbu statusu S corporation sa podáva IRS Form 2553, Election by a Small Business Corporation.

Tento formulár oznamuje IRS, že vaša oprávnená firma chce byť zdaňovaná ako S corporation. Všetci akcionári musia vo všeobecnosti s voľbou súhlasiť.

Lehota na podanie

Voľba je vo všeobecnosti splatná do 2 mesiacov a 15 dní od začiatku daňového roka, od ktorého má účinnosť nadobudnúť. V mnohých prípadoch nových firiem to znamená podať ju krátko po založení, aby mohla začať platiť čo najskôr.

Ak zmeškáte termín, v niektorých prípadoch môže byť k dispozícii neskoršie oslobodenie od zmeškania, ale nemali by ste naň spoliehať ako na štandardnú stratégiu.

Čo IRS sleduje

IRS bude očakávať:

• Platný oprávnený subjekt
• Vyplnený Form 2553
• Podpisy akcionárov so súhlasom
• Správny dátum účinnosti
• Správne identifikačné údaje firmy

Ak bude voľba prijatá, IRS ju spracuje a bude považovať firmu za S corporation na federálne daňové účely od dátumu účinnosti.

Krok 5: Nastavte payroll a odmeňovanie vlastníka

Jednou z najdôležitejších oblastí súladu pri S corp je primeraná odmena.

Ak v podniku aktívne pracujete, vo všeobecnosti nemôžete kvôli obchádzaniu mzdových daní považovať všetky zisky za distribúcie. IRS očakáva, že vlastníci-zamestnanci dostanú mzdu zodpovedajúcu práci, ktorú vykonávajú, a táto mzda musí ísť cez payroll.

Po vyplatení mzdy možno zostávajúce zisky firmy rozdeliť vlastníkom ako akcionárske distribúcie, v súlade s finančnou situáciou spoločnosti a daňovými pravidlami.

Praktické nastavenie payroll by malo zahŕňať:

• Službu payroll alebo interný proces mzdovej agendy
• Federálne a štátne registrácie mzdových daní, ak sú potrebné
• Pravidelné výplaty miezd
• Zrážky a podávanie mzdových výkazov

Krok 6: Zaregistrujte sa pre daňové a podnikateľské povinnosti v Tennessee

Aj po schválení federálnej voľby S corp musí byť vaša firma v Tennessee stále v súlade s miestnymi požiadavkami.

V závislosti od vašej činnosti môžete potrebovať riešiť:

• Registráciu a podávanie franchise a excise daní
• Miestne podnikateľské licencie alebo povolenia
• Registráciu dane z predaja, ak predávate zdaniteľný tovar alebo služby
• Ročné podania na Tennessee Secretary of State
• Mzdové daňové podania, ak máte zamestnancov

Presné požiadavky závisia od odvetvia, lokality a spôsobu fungovania firmy.

Krok 7: Udržiavajte súlad S corp

Status S corporation prináša priebežné povinnosti. Po schválení nejde o jednorazový krok, ktorý môžete ignorovať.

Federálny súlad

Na federálnej úrovni budete zvyčajne musieť:

• Podávať každoročné daňové priznania za S corporation
• Vydávať akcionárom Schedule K-1
• Udržiavať aktuálne záznamy o akcionároch
• Viesť mzdové záznamy, ak má firma vlastníkov-zamestnancov
• Uchovávať dôkazy podporujúce primeranú odmenu

Súlad v Tennessee

Na úrovni štátu by ste mali byť aktuálni v oblasti:

• Podaní franchise a excise daní
• Podaní na Secretary of State
• Udržiavania registrovaného agenta
• Všetkých odvetvových licenčných požiadaviek

Zmeškané štátne podania môžu viesť k sankciám, oneskoreným poplatkom a administratívnym problémom, aj keď vaša federálna voľba S corp zostáva platná.

Výhody podania ako S corporation

Status S corp nie je vhodný pre každý podnik, ale môže priniesť významné výhody.

Potenciálne prínosy

• Pass-through zdanenie na federálnej úrovni
• Možné zníženie dane zo samostatnej zárobkovej činnosti na časť podnikateľského príjmu
• Formálnejšia štruktúra pre rastúce firmy
• Jasnejšie oddelenie medzi mzdou a distribúciami zisku
• Potenciálne dôveryhodnejšie účtovníctvo a postupy odmeňovania vlastníkov

Najvhodnejšie pre

• Firmy so stabilným ziskom
• Spoločnosti riadené vlastníkmi
• Zakladateľov, ktorí zvládnu payroll a administratívny súlad
• Firmy, pri ktorých môže kombinácia mzdy a distribúcií priniesť daňovú efektivitu

Nevýhody a kompromisy

Status S corp zároveň pridáva zložitosť.

Bežné nevýhody

• Pre vlastníkov-zamestnancov je potrebná mzdová agenda
• Treba dodržiavať pravidlá primeranej odmeny
• Oprávnenosť akcionárov je obmedzená
• Povolená je len jedna trieda akcií
• Môžu byť potrebné ďalšie daňové a compliance podania
• Dane Tennessee sa na úrovni subjektu stále uplatňujú

Ak je vaša firma čerstvo založená, má nízky zisk alebo sa pravdepodobne čoskoro zmení vlastnícka štruktúra, dodatočná administratíva môže prevážiť nad daňovými výhodami.

S corporation v Tennessee pre LLC vs. korporácie

Cesta podania je podobná, ale záleží na východiskovom type subjektu.

Pre Tennessee LLC

LLC je často najflexibilnejší východiskový bod. Zvyčajne sa ľahšie spravuje v každodennej prevádzke a stále môže zvoliť zdanenie ako S corp, ak spĺňa podmienky.

Táto cesta je bežná pre jednoosobové firmy a malé partnerstvá, ktoré chcú pass-through zdanenie s potenciálnymi výhodami pri plánovaní mzdových daní.

Pre Tennessee korporácie

Korporácia môže tiež zvoliť status S corp, ak spĺňa požiadavky IRS. Táto štruktúra môže dávať zmysel, keď firma chce tradičnejší korporátny rámec s akcionármi, riaditeľmi a záznamami o akciách.

Kedy zvážiť odbornú pomoc

Podanie S corp znie v teórii jednoducho, ale detaily sú dôležité. Chyby pri založení subjektu, v záznamoch o vlastníctve, pri nastavení payroll alebo pri podaní Form 2553 môžu spôsobiť oneskorenia a daňové problémy.

Odborná pomoc je obzvlášť užitočná, ak:

• Zakladáte firmu po prvý raz
• Prevádzate existujúcu LLC alebo korporáciu
• Máte viacerých vlastníkov
• Potrebujete pomoc s registráciou a súladom v Tennessee
• Chcete čisté záznamy pre payroll a daňové účely

Ako môže pomôcť Zenind

Zenind pomáha podnikateľom zakladať a spravovať firmy v USA pomocou praktickej podpory pri podaniach a nástrojov na súlad. Pre zakladateľov v Tennessee to môže znamenať podporu pri:

• Zakladacích dokumentoch firmy
• Službe registrovaného agenta
• Pomoci s EIN
• Pripomienkach súladu
• Priebežných štátnych podaniach

Ak chcete mať pevný základ pri založení firmy pred podaním voľby S corp, využitie zjednodušenej služby pre založenie môže ušetriť čas a znížiť počet chýb v podaniach.

Často kladené otázky

Musím založiť korporáciu, aby som bol zdaňovaný ako S corp?

Nie nevyhnutne. Mnohé LLC môžu zvoliť zdanenie ako S corporation, ak najprv spĺňajú požiadavky IRS.

Uznáva Tennessee status S corp pre štátne dane?

Tennessee vo všeobecnosti zdaňuje podnikateľské subjekty prostredníctvom franchise a excise daní, takže status S corp neodstraňuje všetky štátne daňové povinnosti.

Kedy mám podať Form 2553?

Zvyčajne čo najskôr po založení alebo pred termínom, kedy má voľba nadobudnúť účinnosť. Štandardné pravidlo je do 2 mesiacov a 15 dní od začiatku daňového roka, od ktorého má byť voľba účinná.

Je status S corp vždy lepší než zdanenie LLC?

Nie. Najlepšia štruktúra závisí od zisku, potrieb payroll, cieľov vlastníctva a od toho, koľko administratívnej zložitosti ste ochotní spravovať.

Záverečné myšlienky

Podanie S corporation v Tennessee je dvojkrokový proces: najprv založiť správny subjekt a potom podať federálnu voľbu. Keď IRS schváli status S corp, stále musíte riešiť franchise a excise dane v Tennessee, payroll a priebežný súlad.

Pre správny typ firmy môže štruktúra S corp priniesť významné daňové a prevádzkové výhody. Pre iné firmy môžu byť dodatočné pravidlá príliš administratívne náročné. Správna odpoveď závisí od vášho podnikateľského modelu, vlastníckej štruktúry a plánov rastu.