Πώς να καταθέσετε S corporation στο Tennessee: Οδηγός βήμα προς βήμα

Η σύσταση μιας S corporation στο Tennessee μπορεί να είναι μια έξυπνη κίνηση για ιδιοκτήτες επιχειρήσεων που θέλουν φορολόγηση pass-through σε ομοσπονδιακό επίπεδο και μια πιο ξεκάθαρη δομή για τη διαχείριση της μισθοδοσίας, της ιδιοκτησίας και της ανάπτυξης. Υπάρχει όμως μια σημαντική λεπτομέρεια που πολλοί ιδρυτές παραβλέπουν: η S corporation δεν αποτελεί ξεχωριστή νομική οντότητα. Είναι μια ομοσπονδιακή φορολογική επιλογή που μπορούν να κάνουν επιλέξιμες LLC και corporations.

Αυτό σημαίνει ότι η διαδικασία έχει δύο μέρη. Πρώτα, πρέπει να συστήσετε τη σωστή επιχειρηματική οντότητα στο Tennessee. Έπειτα, πρέπει να υποβάλετε την ομοσπονδιακή εκλογή που δίνει στην επιχείρηση φορολογική αντιμετώπιση S corporation.

Αυτός ο οδηγός εξηγεί πώς να καταθέσετε μια S corporation στο Tennessee, τι απαιτεί η IRS, πώς εφαρμόζονται οι φόροι του Tennessee και ποιες κινήσεις συμμόρφωσης πρέπει να αναμένετε μετά τη σύσταση.

Τι σημαίνει S corporation

Η S corporation είναι μια φορολογική κατηγοριοποίηση σύμφωνα με το Subchapter S του Internal Revenue Code. Επιτρέπει στα επιχειρηματικά εισοδήματα, ζημίες, εκπτώσεις και πιστώσεις να περνούν στις προσωπικές φορολογικές δηλώσεις των ιδιοκτητών, αντί να φορολογούνται σε επίπεδο εταιρείας με τον ίδιο τρόπο όπως μια C corporation.

Για πολλές μικρές επιχειρήσεις, το πλεονέκτημα του καθεστώτος S corp είναι η πιθανότητα μείωσης της έκθεσης σε φόρο αυτοαπασχόλησης. Οι ιδιοκτήτες που εργάζονται ενεργά στην επιχείρηση μπορούν να λαμβάνουν μισθό μέσω μισθοδοσίας και ενδέχεται να λαμβάνουν επιπλέον διανομές κερδών, σύμφωνα με τους κανόνες της IRS και την απαίτηση καταβολής εύλογης αμοιβής.

Η εκλογή S corp είναι διαθέσιμη σε:

• Ορισμένες εγχώριες corporations
• LLCs που πρώτα επιλέγουν να φορολογηθούν ως corporations

Βασικά στοιχεία της S corporation στο Tennessee

Το Tennessee δεν αναγνωρίζει το καθεστώς S corporation με τον ίδιο τρόπο που το αναγνωρίζει η IRS. Με άλλα λόγια, το καθεστώς S corp είναι μια ομοσπονδιακή φορολογική επιλογή, όχι ένας τύπος οντότητας σε επίπεδο πολιτείας.

Ακόμη κι αν η επιχείρησή σας επιλέξει φορολόγηση S corporation σε ομοσπονδιακό επίπεδο, οι franchise και excise taxes του Tennessee ενδέχεται να εξακολουθήσουν να εφαρμόζονται. Σύμφωνα με το Tennessee Department of Revenue:

• Ο franchise tax είναι γενικά 0,25% της καθαρής θέσης της επιχείρησης στο Tennessee, με ελάχιστο φόρο 100 δολάρια.
• Ο excise tax είναι γενικά 6,5% του φορολογητέου εισοδήματος στο Tennessee.

Άρα, παρότι το καθεστώς S corp μπορεί να βοηθήσει σε ομοσπονδιακό επίπεδο, δεν καταργεί τις φορολογικές υποχρεώσεις της επιχείρησης στο Tennessee.

Ποιος μπορεί να επιλέξει καθεστώς S corporation

Πριν κάνετε την κατάθεση, επιβεβαιώστε ότι η επιχείρησή σας είναι επιλέξιμη. Η IRS γενικά απαιτεί μια S corporation να:

• Είναι εγχώρια οντότητα
• Έχει μόνο επιτρεπόμενους μετόχους
• Έχει όχι περισσότερους από 100 μετόχους
• Έχει μόνο μία κατηγορία μετοχών
• Να μην είναι ένας από τους τύπους οντοτήτων που δεν είναι επιλέξιμοι για καθεστώς S corp

Οι επιτρεπόμενοι μέτοχοι γενικά περιλαμβάνουν φυσικά πρόσωπα που είναι πολίτες ή κάτοικοι των Η.Π.Α., ορισμένα trust και κληρονομιές. Συνεταιρισμοί, corporations και μη κάτοικοι αλλοδαποί γενικά δεν μπορούν να είναι μέτοχοι.

Αν λειτουργείτε ως LLC, η LLC πρέπει είτε ήδη να είναι επιλέξιμη για φορολόγηση ως corporation είτε πρώτα να επιλέξει να αντιμετωπιστεί ως corporation πριν κάνει την εκλογή S corp.

Βήμα 1: Επιλέξτε τη σωστή επιχειρηματική δομή

Η διαδρομή προς το καθεστώς S corp στο Tennessee εξαρτάται από τον τρόπο με τον οποίο θέλετε να οργανώσετε την εταιρεία σας.

Αν ξεκινάτε από το μηδέν

Οι περισσότερες μικρές επιχειρήσεις επιλέγουν μία από αυτές τις διαδρομές:

• Σύσταση Tennessee LLC και στη συνέχεια επιλογή φορολόγησης ως S corp
• Σύσταση Tennessee corporation και στη συνέχεια επιλογή φορολόγησης ως S corp

Αν έχετε ήδη LLC ή corporation

Μπορεί να μπορείτε να προσθέσετε φορολογική αντιμετώπιση S corp χωρίς να αλλάξετε την ίδια τη νομική οντότητα. Το κρίσιμο σημείο είναι να γίνει η σωστή εκλογή στην IRS εγκαίρως και να διατηρούνται οι κρατικές σας καταθέσεις σε καλή κατάσταση.

Βήμα 2: Συγκροτήστε την επιχειρηματική οντότητα του Tennessee

Αν η εταιρεία σας δεν έχει ακόμη συσταθεί, ολοκληρώστε πρώτα τα βήματα σύστασης σε επίπεδο πολιτείας.

Βήματα σύστασης Tennessee LLC

1. Επιλέξτε επιχειρηματική επωνυμία που πληροί τους κανόνες ονομασίας του Tennessee.
2. Ορίστε εγγεγραμμένο αντιπρόσωπο στο Tennessee.
3. Υποβάλετε Articles of Organization στον Tennessee Secretary of State.
4. Δημιουργήστε operating agreement.
5. Αποκτήστε EIN από την IRS.
6. Υποβάλετε το Form 2553 για να επιλέξετε φορολόγηση S corporation.

Βήματα σύστασης Tennessee corporation

1. Επιλέξτε εταιρική επωνυμία.
2. Ορίστε εγγεγραμμένο αντιπρόσωπο στο Tennessee.
3. Υποβάλετε το εταιρικό καταστατικό στον Tennessee Secretary of State.
4. Ορίστε directors.
5. Υιοθετήστε bylaws.
6. Εκδώστε μετοχές.
7. Αποκτήστε EIN από την IRS.
8. Υποβάλετε το Form 2553 για να επιλέξετε φορολόγηση S corporation.

Βήμα 3: Αποκτήστε EIN

Πριν υποβάλετε την εκλογή S corp, η επιχείρησή σας θα πρέπει να έχει Employer Identification Number, ή EIN. Το EIN χρησιμοποιείται για φορολογικές δηλώσεις, μισθοδοσία, τραπεζικούς λογαριασμούς και άλλα επιχειρηματικά αρχεία.

Αν πρόκειται να πληρώνετε τον εαυτό σας ως ιδιοκτήτης-εργαζόμενος μισθό, θα χρειαστείτε επίσης το EIN για την αναφορά των φόρων μισθοδοσίας.

Βήμα 4: Υποβάλετε το IRS Form 2553

Για να επιλέξετε καθεστώς S corporation, υποβάλετε το IRS Form 2553, Election by a Small Business Corporation.

Η φόρμα αυτή ενημερώνει την IRS ότι η επιλέξιμη επιχείρησή σας θέλει να φορολογείται ως S corporation. Όλοι οι μέτοχοι γενικά πρέπει να συναινέσουν στην εκλογή.

Προθεσμία υποβολής

Η εκλογή γενικά πρέπει να υποβληθεί μέσα σε 2 μήνες και 15 ημέρες από την αρχή του φορολογικού έτους στο οποίο πρόκειται να τεθεί σε ισχύ. Σε πολλές περιπτώσεις νέων επιχειρήσεων, αυτό σημαίνει ότι πρέπει να υποβληθεί σύντομα μετά τη σύσταση ώστε η εκλογή να ξεκινήσει το συντομότερο δυνατό.

Αν χάσετε την προθεσμία, η αναδρομική ή καθυστερημένη ανακούφιση μπορεί ακόμη να είναι διαθέσιμη σε ορισμένες περιπτώσεις, αλλά δεν θα πρέπει να βασίζεστε σε αυτό ως προεπιλεγμένη στρατηγική.

Τι εξετάζει η IRS

Η IRS θα αναμένει:

• Έγκυρη επιλέξιμη οντότητα
• Συμπληρωμένο Form 2553
• Υπογραφές συγκατάθεσης των μετόχων
• Σωστή ημερομηνία έναρξης ισχύος
• Ορθά στοιχεία υποβολής για την επιχείρηση

Αν η εκλογή γίνει αποδεκτή, η IRS θα την επεξεργαστεί και θα αντιμετωπίσει την επιχείρηση ως S corporation για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς από την ημερομηνία έναρξης ισχύος.

Βήμα 5: Ρυθμίστε μισθοδοσία και αμοιβή ιδιοκτήτη

Ένα από τα σημαντικότερα ζητήματα συμμόρφωσης για S corp είναι η εύλογη αμοιβή.

Αν εργάζεστε ενεργά στην επιχείρηση, γενικά δεν μπορείτε να αντιμετωπίζετε όλα τα κέρδη ως διανομές για να αποφύγετε τους φόρους μισθοδοσίας. Η IRS αναμένει από τους ιδιοκτήτες-εργαζομένους να λαμβάνουν μισθό που αντανακλά την εργασία που παρέχουν και αυτός ο μισθός πρέπει να περνά μέσω μισθοδοσίας.

Αφού καταβληθεί ο μισθός, τα υπόλοιπα κέρδη της επιχείρησης μπορούν να διανεμηθούν στους ιδιοκτήτες ως διανομές μετόχων, σύμφωνα με τα οικονομικά αποτελέσματα της εταιρείας και τους φορολογικούς κανόνες.

Μια πρακτική ρύθμιση μισθοδοσίας θα πρέπει να περιλαμβάνει:

• Υπηρεσία μισθοδοσίας ή εσωτερική διαδικασία μισθοδοσίας
• Ομοσπονδιακές και κρατικές εγγραφές για φόρους μισθοδοσίας όπου απαιτείται
• Τακτικές πληρωμές μισθών
• Παρακρατήσεις και δηλώσεις μισθοδοσίας

Βήμα 6: Εγγραφείτε για φορολογικές και επιχειρηματικές υποχρεώσεις στο Tennessee

Ακόμη και μετά την έγκριση της ομοσπονδιακής εκλογής S corp, η επιχείρησή σας πρέπει να παραμείνει ενήμερη με τις απαιτήσεις του Tennessee.

Ανάλογα με τη δραστηριότητά σας, μπορεί να χρειαστεί να χειριστείτε:

• Εγγραφή και υποβολή franchise και excise tax
• Τοπικές επιχειρηματικές άδειες ή permits
• Εγγραφή για sales tax αν πουλάτε φορολογητέα αγαθά ή υπηρεσίες
• Ετήσιες υποβολές αναφορών στον Tennessee Secretary of State
• Δηλώσεις φόρων μισθοδοσίας αν έχετε εργαζομένους

Οι ακριβείς απαιτήσεις εξαρτώνται από τον κλάδο σας, την τοποθεσία σας και τον τρόπο λειτουργίας της επιχείρησής σας.

Βήμα 7: Διατηρήστε τη συμμόρφωση της S corp

Το καθεστώς S corporation συνοδεύεται από συνεχιζόμενες υποχρεώσεις. Η εκλογή δεν είναι μια εφάπαξ ενέργεια που μπορείτε να αγνοήσετε μετά την έγκριση.

Ομοσπονδιακή συμμόρφωση

Σε ομοσπονδιακό επίπεδο, συνήθως θα χρειαστεί να:

• Υποβάλετε ετήσιες φορολογικές δηλώσεις για την S corporation
• Εκδίδετε Schedule K-1 στους μετόχους
• Διατηρείτε ενημερωμένα τα αρχεία των μετόχων
• Τηρείτε αρχεία μισθοδοσίας αν η επιχείρηση έχει ιδιοκτήτες-εργαζομένους
• Διατηρείτε αποδείξεις που τεκμηριώνουν την εύλογη αμοιβή

Συμμόρφωση στο Tennessee

Σε επίπεδο πολιτείας, θα πρέπει να παραμένετε ενήμεροι για:

• Δηλώσεις franchise και excise tax
• Υποβολές στον Secretary of State
• Διατήρηση εγγεγραμμένου αντιπροσώπου
• Τυχόν απαιτήσεις αδειοδότησης που αφορούν τον κλάδο σας

Η μη υποβολή κρατικών δηλώσεων μπορεί να δημιουργήσει πρόστιμα, καθυστερημένες χρεώσεις και διοικητικά προβλήματα, ακόμη κι αν η ομοσπονδιακή εκλογή S corp παραμένει έγκυρη.

Πλεονεκτήματα της κατάθεσης ως S corporation

Το καθεστώς S corp δεν είναι κατάλληλο για κάθε επιχείρηση, αλλά μπορεί να προσφέρει ουσιαστικά οφέλη.

Πιθανά πλεονεκτήματα

• Φορολόγηση pass-through σε ομοσπονδιακό επίπεδο
• Πιθανή μείωση του φόρου αυτοαπασχόλησης σε μέρος του επιχειρηματικού εισοδήματος
• Πιο επίσημη δομή για αναπτυσσόμενες επιχειρήσεις
• Πιο σαφής διαχωρισμός μεταξύ μισθού και διανομών κερδών
• Πιθανώς πιο αξιόπιστη λογιστική παρακολούθηση και πρακτικές αμοιβής ιδιοκτητών

Ταιριάζει καλύτερα σε

• Επιχειρήσεις με σταθερά κέρδη
• Επιχειρήσεις που λειτουργούν από τους ιδιοκτήτες τους
• Ιδρυτές που μπορούν να υποστηρίξουν μισθοδοσία και διοικητική συμμόρφωση
• Επιχειρήσεις όπου ο συνδυασμός μισθού και διανομών μπορεί να δημιουργήσει φορολογική αποδοτικότητα

Μειονεκτήματα και συμβιβασμοί

Η S corp προσθέτει επίσης πολυπλοκότητα.

Συνήθη μειονεκτήματα

• Απαιτείται διαχείριση μισθοδοσίας για ιδιοκτήτες-εργαζομένους
• Πρέπει να τηρούνται οι κανόνες εύλογης αμοιβής
• Οι επιλέξιμοι μέτοχοι είναι περιορισμένοι
• Επιτρέπεται μόνο μία κατηγορία μετοχών
• Μπορεί να απαιτούνται επιπλέον φορολογικές και συμμορφωτικές υποβολές
• Οι φόροι του Tennessee εξακολουθούν να ισχύουν σε επίπεδο οντότητας

Αν η επιχείρησή σας είναι νεοσύστατη, έχει μικρή κερδοφορία ή είναι πιθανό να αλλάξει σύντομα η δομή ιδιοκτησίας της, το επιπλέον διοικητικό βάρος μπορεί να υπερτερεί των φορολογικών οφελών.

S corporation στο Tennessee για LLCs έναντι corporations

Η διαδρομή υποβολής είναι παρόμοια, αλλά η αφετηρία έχει σημασία.

Για Tennessee LLCs

Μια LLC είναι συχνά το πιο ευέλικτο σημείο εκκίνησης. Συνήθως είναι πιο εύκολη στη διαχείριση σε καθημερινή βάση και μπορεί παρ’ όλα αυτά να επιλέξει φορολόγηση S corp αν η επιχείρηση πληροί τις προϋποθέσεις.

Αυτός ο δρόμος είναι συνηθισμένος για επιχειρήσεις ενός ιδιοκτήτη και μικρές συνεργασίες που θέλουν pass-through αντιμετώπιση με πιθανά φορολογικά οφέλη στη μισθοδοσία.

Για Tennessee corporations

Μια corporation μπορεί επίσης να επιλέξει καθεστώς S corp αν πληροί τις απαιτήσεις της IRS. Αυτή η δομή μπορεί να ταιριάζει όταν η επιχείρηση θέλει ένα πιο παραδοσιακό εταιρικό πλαίσιο με μετόχους, directors και μητρώα μετοχών.

Πότε να εξετάσετε επαγγελματική βοήθεια

Η κατάθεση S corp ακούγεται απλή στη θεωρία, αλλά οι λεπτομέρειες έχουν σημασία. Λάθη στη σύσταση της οντότητας, στα αρχεία ιδιοκτησίας, στη ρύθμιση μισθοδοσίας ή στην υποβολή του Form 2553 μπορούν να προκαλέσουν καθυστερήσεις και φορολογικά ζητήματα.

Η επαγγελματική βοήθεια είναι ιδιαίτερα χρήσιμη αν:

• Κάνετε σύσταση επιχείρησης για πρώτη φορά
• Μετατρέπετε υπάρχουσα LLC ή corporation
• Έχετε πολλούς ιδιοκτήτες
• Χρειάζεστε βοήθεια με την εγγραφή και τη συμμόρφωση στο Tennessee
• Θέλετε καθαρό αρχείο για σκοπούς μισθοδοσίας και φορολογίας

Πώς μπορεί να βοηθήσει το Zenind

Το Zenind βοηθά επιχειρηματίες να συστήσουν και να διαχειριστούν επιχειρήσεις στις Η.Π.Α. με πρακτική υποστήριξη υποβολών και εργαλεία συμμόρφωσης. Για ιδρυτές στο Tennessee, αυτό μπορεί να σημαίνει υποστήριξη με:

• Έγγραφα σύστασης επιχειρήσεων
• Υπηρεσία εγγεγραμμένου αντιπροσώπου
• Υποστήριξη για EIN
• Υπενθυμίσεις συμμόρφωσης
• Συνεχείς ανάγκες κρατικής υποβολής

Αν θέλετε να χτίσετε πάνω σε μια σταθερή βάση σύστασης πριν κάνετε εκλογή S corp, η χρήση μιας απλοποιημένης υπηρεσίας σύστασης μπορεί να εξοικονομήσει χρόνο και να μειώσει τα λάθη υποβολής.

Συχνές ερωτήσεις

Χρειάζεται να συστήσω corporation για να φορολογηθώ ως S corp;

Όχι απαραίτητα. Πολλές LLCs μπορούν να επιλέξουν φορολογική αντιμετώπιση S corporation αν πρώτα πληρούν τις απαιτήσεις της IRS.

Αναγνωρίζει το Tennessee το καθεστώς S corp για κρατικούς φόρους;

Το Tennessee γενικά φορολογεί τις επιχειρηματικές οντότητες μέσω franchise και excise taxes, επομένως το καθεστώς S corp δεν καταργεί όλες τις φορολογικές υποχρεώσεις της πολιτείας.

Πότε πρέπει να υποβάλω το Form 2553;

Συνήθως όσο το δυνατόν νωρίτερα μετά τη σύσταση ή πριν από την προθεσμία ισχύος της εκλογής. Ο βασικός κανόνας χρονισμού είναι μέσα σε 2 μήνες και 15 ημέρες από την αρχή του φορολογικού έτους στο οποίο θα τεθεί σε ισχύ η εκλογή.

Είναι το καθεστώς S corp πάντα καλύτερο από τη φορολόγηση μιας LLC;

Όχι. Η καλύτερη δομή εξαρτάται από τα κέρδη, τις ανάγκες μισθοδοσίας, τους στόχους ιδιοκτησίας και το πόση διοικητική πολυπλοκότητα είστε διατεθειμένοι να διαχειριστείτε.

Τελικές σκέψεις

Η κατάθεση μιας S corporation στο Tennessee είναι μια διαδικασία δύο βημάτων: συστήνετε τη σωστή οντότητα και έπειτα υποβάλλετε την ομοσπονδιακή εκλογή. Μόλις η IRS εγκρίνει το καθεστώς S corp, εξακολουθείτε να πρέπει να χειρίζεστε τους φόρους franchise και excise του Tennessee, τη μισθοδοσία και τη συνεχή συμμόρφωση.

Για τη σωστή επιχείρηση, η δομή S corp μπορεί να δημιουργήσει σημαντικά φορολογικά και λειτουργικά πλεονεκτήματα. Για άλλες, οι πρόσθετοι κανόνες ίσως να μην αξίζουν το διοικητικό βάρος. Η σωστή απάντηση εξαρτάται από το επιχειρηματικό σας μοντέλο, τη δομή ιδιοκτησίας και τα σχέδια ανάπτυξης.