Как да регистрирате S корпорация в Тенеси: ръководство стъпка по стъпка

Учредяването на S корпорация в Тенеси може да бъде разумен избор за собственици на бизнес, които искат прехвърляне на данъчно облагане на федерално ниво и по-ясна структура за управление на заплатите, собствеността и растежа. Но има един важен детайл, който много основатели пропускат: S корпорацията не е отделно юридическо лице. Тя е федерален данъчен избор, който отговарящи на условията LLC и корпорации могат да направят.

Това означава, че процесът има две части. Първо, трябва да учредите правилното бизнес дружество в Тенеси. След това трябва да подадете федералния избор, който предоставя на бизнеса данъчно третиране като S корпорация.

Това ръководство обяснява как да регистрирате S корпорация в Тенеси, какво изисква IRS, как се прилагат данъците в Тенеси и какви стъпки за съответствие можете да очаквате след учредяването.

Какво означава S корпорация

S корпорацията е данъчна класификация по Subchapter S от Internal Revenue Code. Тя позволява бизнес приходите, загубите, приспаданията и данъчните кредити да преминават към личните данъчни декларации на собствениците вместо да се облагат на ниво дружество по същия начин като C корпорация.

За много малки бизнеси привлекателността на статута на S corp е потенциалното намаляване на експозицията към данък върху самонаетостта. Собственици, които активно работят в бизнеса, могат да получават заплата чрез payroll и може да получават допълнителни печалби под формата на разпределения, при спазване на правилата на IRS и изискването за разумно възнаграждение.

Изборът на S corp е достъпен за:

• Някои местни корпорации
• LLC, които първо изберат да бъдат облагани като корпорации

Основи на S корпорацията в Тенеси

Тенеси не признава статута на S корпорация по същия начин, както IRS. С други думи, S corp статусът е федерален данъчен избор, а не тип държавно дружество.

Дори ако вашият бизнес избере данъчно третиране като S корпорация на федерално ниво, данъците franchise и excise в Тенеси все още могат да се прилагат. Според Tennessee Department of Revenue:

• Franchise tax обикновено е 0.25% от net worth в Тенеси, с минимален данък от $100.
• Excise tax обикновено е 6.5% от облагаемия доход в Тенеси.

Така че, макар S corp статусът да може да помогне на федерално ниво, той не премахва данъчните задължения на бизнеса в Тенеси.

Кой може да избере S корпорация

Преди да подадете документите, потвърдете, че вашият бизнес отговаря на условията. IRS обикновено изисква S корпорацията да:

• Бъде местно дружество
• Има само допустими акционери
• Има не повече от 100 акционери
• Има само един клас акции
• Да не е от типовете дружества, които не отговарят на условията за S corp статус

Допустимите акционери обикновено включват физически лица, които са граждани или резиденти на САЩ, определени тръстове и наследства. Партньорства, корпорации и чуждестранни лица без статут на резидент обикновено не могат да бъдат акционери.

Ако работите като LLC, дружеството трябва или вече да отговаря на условията за облагане като корпорация, или първо да избере да бъде третирано като корпорация, преди да направи S corp избора.

Стъпка 1: Изберете правилната бизнес структура

Пътят към S corp статус в Тенеси зависи от това как искате да структурирате компанията си.

Ако започвате от нулата

Повечето малки бизнеси избират един от тези варианти:

• Учредяване на Tennessee LLC и след това избор на S corp облагане
• Учредяване на Tennessee corporation и след това избор на S corp облагане

Ако вече имате LLC или корпорация

Може да успеете да добавите S corp данъчно третиране без да променяте самото юридическо лице. Ключът е да подадете правилния избор към IRS навреме и да поддържате държавните си регистрации в изправност.

Стъпка 2: Учредете бизнес дружеството в Тенеси

Ако компанията ви все още не е учредена, първо изпълнете стъпките за учредяване на ниво щат.

Стъпки за учредяване на Tennessee LLC

1. Изберете име на бизнес, което отговаря на правилата за наименование в Тенеси.
2. Назначете регистриран агент в Тенеси.
3. Подайте Articles of Organization до Tennessee Secretary of State.
4. Изготвeте operating agreement.
5. Получете EIN от IRS.
6. Подайте Form 2553, за да изберете S corporation taxation.

Стъпки за учредяване на Tennessee corporation

1. Изберете корпоративно име.
2. Назначете регистриран агент в Тенеси.
3. Подайте корпоративната charter документация до Tennessee Secretary of State.
4. Назначете директори.
5. Приемете bylaws.
6. Издайте акции.
7. Получете EIN от IRS.
8. Подайте Form 2553, за да изберете S corporation taxation.

Стъпка 3: Получете EIN

Преди да подадете избора за S corp, бизнесът ви трябва да има Employer Identification Number, или EIN. EIN се използва за данъчни декларации, payroll, бизнес банкови сметки и други фирмени записи.

Ако ще си изплащате заплата като собственик-работник, ще ви трябва EIN и за отчетност по payroll данъци.

Стъпка 4: Подайте IRS Form 2553

За да изберете S corporation статус, подайте IRS Form 2553, Election by a Small Business Corporation.

Този формуляр уведомява IRS, че вашият отговарящ на условията бизнес иска да бъде облаган като S корпорация. Обикновено всички акционери трябва да дадат съгласие за избора.

Срок за подаване

Изборът обикновено трябва да се подаде в рамките на 2 месеца и 15 дни след началото на данъчната година, за която изборът трябва да влезе в сила. В много случаи при нов бизнес това означава да подадете документите скоро след учредяването, за да може изборът да започне възможно най-рано.

Ако пропуснете срока, в някои случаи може да е възможно късно облекчение за подаване, но не бива да разчитате на това като на стандартна стратегия.

Какво проверява IRS

IRS ще очаква:

• Валидно отговарящо на условията дружество
• Попълнен Form 2553
• Подписи за съгласие от акционерите
• Коректна ефективна дата
• Правилна информация за подаване за бизнеса

Ако изборът бъде приет, IRS ще го обработи и ще третира бизнеса като S корпорация за федерални данъчни цели от ефективната дата.

Стъпка 5: Организирайте payroll и възнаграждението на собственика

Един от най-важните въпроси за съответствие при S corp е разумното възнаграждение.

Ако активно работите в бизнеса, по принцип не можете да третирате цялата печалба като разпределения, за да избегнете payroll данъци. IRS очаква собственикът-работник да получава заплата, която съответства на извършената работа, и тази заплата трябва да минава през payroll.

След изплащането на заплатата останалите печалби на бизнеса могат да бъдат разпределяни на собствениците като shareholder distributions, в зависимост от финансовите резултати на компанията и данъчните правила.

Практическа payroll настройка трябва да включва:

• Payroll услуга или вътрешен payroll процес
• Федерална и щатска регистрация за payroll данъци, когато се изисква
• Редовни изплащания на възнаграждения
• Удържане и подаване на payroll декларации

Стъпка 6: Регистрирайте се за данъчни и бизнес задължения в Тенеси

Дори след като федералният S corp избор бъде одобрен, бизнесът ви все още трябва да спазва изискванията на Тенеси.

В зависимост от дейността на бизнеса може да се наложи да се погрижите за:

• Регистрация и подаване за franchise и excise tax
• Местни бизнес лицензи или разрешителни
• Регистрация за sales tax, ако продавате облагаеми стоки или услуги
• Годишни отчети до Tennessee Secretary of State
• Payroll данъчни декларации, ако имате служители

Точните изисквания зависят от вашата индустрия, местоположение и начина, по който работи бизнесът ви.

Стъпка 7: Поддържайте съответствие със S corp статуса

Статутът на S корпорация носи постоянни задължения. Изборът не е еднократна задача, която можете да игнорирате след одобрение.

Федерално съответствие

На федерално ниво обикновено ще трябва да:

• Подавате годишни данъчни декларации за S корпорацията
• Издавате Schedule K-1 на акционерите
• Поддържате актуални записи за акционерите
• Водите payroll записи, ако бизнесът има собственик-работник
• Запазвате документи, които подкрепят разумното възнаграждение

Съответствие в Тенеси

На щатско ниво трябва да сте в крак с:

• Подаванията по franchise и excise tax
• Документите към Secretary of State
• Поддържането на регистриран агент
• Всички отраслови изисквания за лицензиране

Пропускането на държавни декларации може да доведе до санкции, лихви за забава и административни проблеми, дори ако федералният ви S corp избор остане валиден.

Плюсове от регистрация като S корпорация

S corp статусът не е подходящ за всеки бизнес, но може да предложи значителни предимства.

Потенциални ползи

• Прехвърляне на данъчно облагане на федерално ниво
• Възможно намаляване на данъка върху самонаетостта върху част от бизнес дохода
• По-формална структура за развиващи се бизнеси
• По-ясно разграничение между заплата и разпределения на печалба
• Потенциално по-убедителна счетоводна и компенсационна практика за собственика

Подходящо за

• Бизнеси с постоянна печалба
• Компании, управлявани от собствениците
• Основатели, които могат да поддържат payroll и административно съответствие
• Бизнеси, при които третирането на заплата и разпределения може да донесе данъчна ефективност

Недостатъци и компромиси

S corp статусът също добавя сложност.

Чести недостатъци

• Необходим е payroll за собственик-работник
• Трябва да се спазват правилата за разумно възнаграждение
• Ограниченията за акционерите са строги
• Позволен е само един клас акции
• Може да са необходими допълнителни данъчни и отчетни декларации
• Данъците в Тенеси продължават да се прилагат на ниво дружество

Ако бизнесът ви е току-що учреден, има малка печалба или вероятно скоро ще промени структурата на собствеността си, допълнителната административна тежест може да не оправдае данъчните ползи.

S корпорация в Тенеси за LLC спрямо корпорации

Пътят на подаване е подобен, но началната форма има значение.

За Tennessee LLC

LLC често е най-гъвкавата начална форма. Обикновено е по-лесна за управление в ежедневието и все пак може да избере S corp данъчно третиране, ако бизнесът отговаря на условията.

Този вариант е често срещан за еднолични бизнеси и малки партньорства, които искат прехвърляне на данъчно облагане с потенциални предимства при планирането на payroll данъци.

За Tennessee corporation

Корпорацията също може да избере S corp статус, ако отговаря на изискванията на IRS. Тази структура може да е подходяща, когато бизнесът иска по-традиционна корпоративна рамка с акционери, директори и записи за акции.

Кога да потърсите професионална помощ

Подаването за S corp звучи просто на теория, но детайлите имат значение. Грешки в учредяването на дружеството, записите за собственост, payroll настройката или подаването на Form 2553 могат да доведат до забавяния и данъчни проблеми.

Професионална помощ е особено полезна, ако:

• Учредявате бизнес за първи път
• Преобразувате съществуващо LLC или корпорация
• Имате няколко собственици
• Имате нужда от помощ с регистрация и съответствие в Тенеси
• Искате изрядни записи за payroll и данъчни цели

Как Zenind може да помогне

Zenind помага на предприемачи да учредяват и управляват американски бизнеси с практическа подкрепа при подаванията и инструменти за съответствие. За основатели в Тенеси това може да означава помощ с:

• Документи за учредяване на бизнес
• Услуга за регистриран агент
• Подкрепа за EIN
• Напомняния за съответствие
• Текущи изисквания за държавни подавания

Ако искате да изградите стабилна основа за учредяване, преди да направите S corp избор, използването на оптимизирана услуга за учредяване може да спести време и да намали грешките при подаването.

Често задавани въпроси

Трябва ли да учредя корпорация, за да бъда облаган като S corp?

Не непременно. Много LLC могат да изберат S corporation данъчно третиране, ако първо отговарят на изискванията на IRS.

Тенеси признава ли S corp статуса за щатски данъци?

Тенеси обикновено облага бизнес дружествата чрез franchise и excise taxes, така че S corp статусът не премахва всички щатски данъчни задължения.

Кога трябва да подам Form 2553?

Обикновено възможно най-скоро след учредяването или преди крайния срок за влизане в сила на избора. Стандартното правило за срок е в рамките на 2 месеца и 15 дни след началото на данъчната година, от която изборът трябва да влезе в сила.

S corp статусът винаги ли е по-добър от LLC данъчно облагане?

Не. Най-добрата структура зависи от печалбите, нуждите от payroll, целите за собственост и колко административна сложност сте готови да управлявате.

Заключителни мисли

Регистрирането на S корпорация в Тенеси е процес в две стъпки: учредете правилното дружество, след това подайте федералния избор. След като IRS одобри S corp статуса, все още трябва да се справяте с franchise и excise данъците в Тенеси, payroll-а и текущото съответствие.

За правилния бизнес структурата на S corp може да създаде значими данъчни и оперативни предимства. За други допълнителните правила може да не си струват административната тежест. Правилният отговор зависи от вашия бизнес модел, структура на собствеността и планове за растеж.