Теннесиде S корпорациясын қалай рәсімдеуге болады: қадамдық нұсқаулық

Теннесиде S корпорациясын құру федералдық деңгейде өтпелі салық салуды, сондай-ақ жалақы, меншік құрылымы және өсімді басқару үшін айқынырақ құрылымды қалайтын бизнес иелері үшін тиімді қадам болуы мүмкін. Бірақ көптеген құрылтайшылар назардан тыс қалдыратын маңызды жайт бар: S корпорациясы жеке заңды тұлға емес. Бұл жарамды LLC мен корпорациялар жасай алатын федералдық салықтық таңдау.

Демек, процесс екі бөліктен тұрады. Алдымен Теннесиде дұрыс бизнес субъектісін құру керек. Содан кейін бизнеске S корпорациясы ретінде салық салу режимін беретін федералдық таңдауды тапсыру қажет.

Бұл нұсқаулық Теннесиде S корпорациясын қалай рәсімдеу керегін, IRS қандай талаптар қоятынын, Теннеси салықтарының қалай қолданылатынын және құрылғаннан кейін қандай комплаенс қадамдарын күту керегін түсіндіреді.

S корпорациясы нені білдіреді

S корпорациясы - Ішкі кірістер кодексінің Subchapter S бөліміне сәйкес салықтық жіктеме. Ол бизнес кірістерін, шығындарын, шегерімдерін және салықтық кредиттерін C корпорациясындағыдай корпоративтік деңгейде салық салудың орнына иелердің жеке салық декларацияларына өткізуге мүмкіндік береді.

Көптеген шағын бизнес үшін S corp мәртебесінің тартымды жағы - өзін-өзі жұмыспен қамту салығы бойынша жүктемені ықтимал азайту. Бизнесте белсенді жұмыс істейтін иелер жалақыны payroll арқылы алып, IRS ережелері мен ақылға қонымды өтемақы төлеу талабын сақтай отырып, қосымша пайда үлестерін ала алады.

S corp таңдауы мыналарға қолжетімді:

• Белгілі бір отандық корпорациялар
• Алдымен корпорация ретінде салық салуды таңдаған LLC-лер

Теннесидегі S корпорациясының негіздері

Теннеси S корпорациясы мәртебесін IRS сияқты мойындамайды. Басқаша айтқанда, S corp мәртебесі - штаттағы субъект түрі емес, федералдық салықтық таңдау.

Бизнесіңіз федералдық деңгейде S корпорациясы ретінде салық салуды таңдаса да, Теннесидің franchise және excise салықтары әлі де қолданылуы мүмкін. Теннеси Кірістер департаментіне сәйкес:

• Franchise tax әдетте Теннесидегі таза құнның 0,25%-ын құрайды, ең төменгі салық - 100 доллар.
• Excise tax әдетте Теннесидегі салық салынатын кірістің 6,5%-ын құрайды.

Сондықтан S corp мәртебесі федералдық деңгейде көмектесуі мүмкін болғанымен, ол Теннесидегі бизнес салық міндеттемелерін жоймайды.

S корпорациясы мәртебесін кім таңдай алады

Өтініш бермес бұрын бизнесіңіздің жарамды екенін растаңыз. IRS әдетте S корпорациясынан мыналарды талап етеді:

• Отандық субъект болуы
• Тек рұқсат етілген акционерлері болуы
• Акционерлер саны 100-ден аспауы
• Акциялардың тек бір класы болуы
• S corp мәртебесіне жарамсыз субъект түрлерінің бірі болмауы

Рұқсат етілген акционерлерге әдетте АҚШ азаматтары немесе резиденттері болып табылатын жеке тұлғалар, белгілі бір trust құрылымдары және мұрагерлік мүліктер кіреді. Partnership-тер, корпорациялар және бейрезидент шетелдіктер әдетте акционер бола алмайды.

Егер LLC ретінде жұмыс істеп жатсаңыз, LLC корпоративтік салық режиміне әлдеқашан жарамды болуы немесе S corp таңдауын жасамас бұрын алдымен корпорация ретінде қаралуын таңдауы керек.

1-қадам: Дұрыс бизнес құрылымын таңдаңыз

Теннесиде S corp мәртебесіне апаратын жол компанияңызды қалай ұйымдастырғыңыз келетініне байланысты.

Егер нөлден бастап жатсаңыз

Көптеген шағын бизнес мына бағыттардың бірін таңдайды:

• Теннеси LLC құрып, содан кейін S corp салық режимін таңдау
• Теннеси корпорациясын құрып, содан кейін S corp салық режимін таңдау

Егер сізде LLC немесе корпорация бар болса

Заңды тұлғаның өзін өзгертпей-ақ S corp салық режимін қосуыңыз мүмкін. Негізгі талап - дұрыс IRS таңдауын уақытында жасау және штаттық құжаттарыңызды жақсы мәртебеде ұстау.

2-қадам: Теннесидегі бизнес субъектісін құрыңыз

Егер компанияңыз әлі құрылмаған болса, алдымен штаттық құру қадамдарын орындаңыз.

Теннеси LLC құру қадамдары

1. Теннесидің атау қою ережелеріне сәйкес келетін бизнес атауын таңдаңыз.
2. Теннесидегі registered agent тағайындаңыз.
3. Теннеси Штат хатшысына Articles of Organization тапсырыңыз.
4. Operating agreement жасаңыз.
5. IRS-тен EIN алыңыз.
6. S корпорациясы ретінде салық салуды таңдау үшін Form 2553 тапсырыңыз.

Теннеси корпорациясын құру қадамдары

1. Корпоративтік атау таңдаңыз.
2. Теннесидегі registered agent тағайындаңыз.
3. Теннеси Штат хатшысына corporate charter тапсырыңыз.
4. Директорларды тағайындаңыз.
5. Bylaws қабылдаңыз.
6. Акцияларды шығарыңыз.
7. IRS-тен EIN алыңыз.
8. S корпорациясы ретінде салық салуды таңдау үшін Form 2553 тапсырыңыз.

3-қадам: EIN алыңыз

S corp таңдауын тапсырмас бұрын бизнесіңізде Employer Identification Number, немесе EIN, болуы керек. EIN салық есептіліктері, payroll, банк шоттары және басқа бизнес жазбалары үшін қолданылады.

Егер иесі-қызметкер ретінде өзіңізге жалақы төлейтін болсаңыз, payroll салығы бойынша есеп беру үшін де EIN қажет болады.

4-қадам: IRS Form 2553 тапсырыңыз

S корпорациясы мәртебесін таңдау үшін IRS Form 2553, Election by a Small Business Corporation, нысанын тапсырыңыз.

Бұл нысан IRS-ке жарамды бизнесіңіздің S корпорациясы ретінде салық салынғысы келетінін хабарлайды. Әдетте барлық акционерлер бұл таңдауға келісуі керек.

Тапсыру мерзімі

Таңдау әдетте күшіне енуі тиіс салық жылы басталғаннан кейін 2 ай 15 күн ішінде тапсырылуы керек. Көптеген жаңа бизнес жағдайында бұл таңдаудың мүмкіндігінше ерте басталуы үшін құрудан кейін көп ұзамай тапсыруды білдіреді.

Егер мерзімді өткізіп алсаңыз, кейбір жағдайларда кешіктірілген таңдау бойынша жеңілдік қолжетімді болуы мүмкін, бірақ оны әдепкі стратегия ретінде қарастыруға болмайды.

IRS нені тексереді

IRS мыналарды күтеді:

• Жарамды субъект
• Толтырылған Form 2553
• Акционерлердің келісім қолдары
• Дұрыс күшіне ену күні
• Бизнес туралы дұрыс тапсыру деректері

Егер таңдау қабылданса, IRS оны өңдеп, бизнесті көрсетілген күшіне ену күнінен бастап федералдық салық мақсаттары үшін S корпорациясы ретінде қарастырады.

5-қадам: Payroll және иелердің өтемақысын реттеңіз

S corp комплаенсіндегі ең маңызды мәселелердің бірі - ақылға қонымды өтемақы.

Егер бизнесте белсенді жұмыс істесеңіз, payroll салықтарын болдырмау үшін барлық пайданы distribution ретінде қарастыра алмайсыз. IRS иесі-қызметкерлерден олардың атқаратын жұмысына сай жалақы алуды күтеді, ал бұл жалақы payroll арқылы төленуі тиіс.

Жалақы төленгеннен кейін қалған бизнес пайдасы компанияның қаржылық нәтижелері мен салық ережелеріне сәйкес иелерге shareholder distributions ретінде бөлінуі мүмкін.

Практикалық payroll жүйесі мыналарды қамтуы керек:

• Payroll қызметі немесе ішкі payroll процесі
• Қажет болған жерде федералдық және штаттық payroll салығы тіркеулері
• Тұрақты жалақы төлемдері
• Ұстап қалулар және payroll есептіліктері

6-қадам: Теннесидегі салық және бизнес міндеттемелеріне тіркеліңіз

Федералдық S corp таңдауы мақұлданғаннан кейін де, бизнесіңіз Теннеси талаптарына сай болуын жалғастыруы керек.

Бизнес қызметіңізге байланысты мыналарды орындау қажет болуы мүмкін:

• Franchise және excise салықтарына тіркелу және есеп беру
• Жергілікті бизнес лицензиялары немесе рұқсаттар
• Салық салынатын тауарлар немесе қызметтер сатсаңыз, sales tax тіркеуі
• Теннеси Штат хатшысына жылдық есептер тапсыру
• Қызметкерлеріңіз болса, payroll tax есептіліктері

Нақты талаптар салаңызға, орналасқан жеріңізге және бизнесіңіздің қалай жұмыс істейтініне байланысты.

7-қадам: S corp мәртебеңізді комплаенсте ұстаңыз

S корпорациясы мәртебесі тұрақты міндеттемелермен бірге келеді. Бұл таңдау мақұлданғаннан кейін елемей қоюға болатын бір реттік тапсырма емес.

Федералдық комплаенс

Федералдық деңгейде әдетте мыналар қажет болады:

• S корпорациясы үшін жылдық салық декларацияларын тапсыру
• Акционерлерге Schedule K-1 беру
• Акционерлік жазбаларды жаңартып отыру
• Бизнесте иесі-қызметкерлер болса, payroll жазбаларын жүргізу
• Ақылға қонымды өтемақыны растайтын дәлелдерді сақтау

Теннеси комплаенсі

Штат деңгейінде мыналарды уақытында орындап отыру керек:

• Franchise және excise салық есептіліктері
• Штат хатшысына тапсырылатын құжаттар
• Registered agent қызметін қолдау
• Салаға тән лицензиялық талаптар

Штаттық құжаттарды өткізіп алу федералдық S corp таңдауыңыз жарамды болып қала берсе де, айыппұлдарға, кешіктіру алымдарына және әкімшілік мәселелерге әкелуі мүмкін.

S корпорациясы ретінде рәсімдеудің артықшылықтары

S corp мәртебесі әр бизнеске бірдей сәйкес келе бермейді, бірақ ол маңызды артықшылықтар бере алады.

Ықтимал артықшылықтар

• Федералдық деңгейде өтпелі салық салу
• Бизнес кірісінің бір бөлігі бойынша өзін-өзі жұмыспен қамту салығын ықтимал азайту
• Өсіп келе жатқан бизнес үшін анағұрлым формалды құрылым
• Жалақы мен пайда үлестері арасындағы айқынырақ айырмашылық
• Бухгалтерлік есеп пен иелерге өтемақы төлеу тәжірибесінің сенімдірек болуы

Кімдерге жақсы сәйкес келеді

• Тұрақты пайдасы бар бизнеске
• Иесі басқаратын компанияларға
• Payroll және әкімшілік комплаенсті қамтамасыз ете алатын құрылтайшыларға
• Жалақы мен distribution режимі салықтық тиімділік тудыруы мүмкін бизнеске

Кемшіліктері мен tradeoff-тары

S corp мәртебесі қосымша күрделілік те әкеледі.

Жиі кездесетін кемшіліктер

• Иесі-қызметкерлер үшін payroll әкімшілігі қажет
• Ақылға қонымды өтемақы ережелері сақталуы тиіс
• Акционерлердің жарамдылығы шектеулі
• Акциялардың тек бір класына рұқсат етіледі
• Қосымша салық және комплаенс есептіліктері қажет болуы мүмкін
• Теннеси салықтары субъект деңгейінде әлі де қолданылады

Егер бизнесіңіз жаңадан құрылған, табысы аз немесе меншік құрылымын жақын арада өзгертуі ықтимал болса, қосымша әкімшілік жүктеме салықтық артықшылықтардан асып түсуі мүмкін.

Теннесидегі LLC мен корпорациялар үшін S корпорациясы

Тапсыру жолы ұқсас, бірақ бастапқы нүкте маңызды.

Теннеси LLC-лері үшін

LLC көбіне ең икемді бастапқы нүкте болып саналады. Оны күнделікті басқару әдетте оңайырақ, әрі бизнес талаптарға сай болса, ол S corp салық режимін таңдай алады.

Бұл жол өтпелі салық салуды және payroll салығын жоспарлау бойынша ықтимал артықшылықтарды қалайтын жалғыз иелі бизнестер мен шағын partnership-тер үшін жиі қолданылады.

Теннеси корпорациялары үшін

Корпорация да IRS талаптарына сай болса, S corp мәртебесін таңдай алады. Бұл құрылым акционерлері, директорлары және акция жазбалары бар дәстүрлі корпоративтік негізді қалайтын бизнеске сәйкес келуі мүмкін.

Қашан кәсіби көмекке жүгінген жөн

S corp рәсімдеу теория жүзінде қарапайым көрінгенімен, егжей-тегжейлер маңызды. Субъектіні құрудағы, меншік жазбаларындағы, payroll орнатудағы немесе Form 2553 тапсырудағы қателер кідірістер мен салық мәселелерін тудыруы мүмкін.

Кәсіби көмек әсіресе мына жағдайларда пайдалы:

• Бизнесті алғаш рет құрып жатсаңыз
• Бар LLC немесе корпорацияны өзгертуді жоспарласаңыз
• Бірнеше иеңіз болса
• Теннесидегі тіркеу және комплаенс бойынша көмек қажет болса
• Payroll және салық мақсаттары үшін таза жазба қаласаңыз

Zenind қалай көмектесе алады

Zenind кәсіпкерлерге АҚШ бизнесін құруға және басқаруға практикалық құжат тапсыру қолдауымен және комплаенс құралдарымен көмектеседі. Теннесидегі құрылтайшылар үшін бұл мыналарды қамтуы мүмкін:

• Бизнес құру құжаттары
• Registered agent қызметі
• EIN бойынша қолдау
• Комплаенс еске салғыштары
• Штаттық құжаттарды тұрақты тапсыру қажеттіліктері

S corp таңдауын жасамас бұрын берік құрылу негізін қаласаңыз, оңтайландырылған құру қызметін пайдалану уақытты үнемдеп, құжат тапсыру қателерін азайта алады.

Жиі қойылатын сұрақтар

S corp ретінде салық салыну үшін корпорация құруым керек пе?

Міндетті емес. Көптеген LLC-лер алдымен IRS талаптарына сай келсе, S корпорациясы ретінде салық салуды таңдай алады.

Теннеси штаттық салықтар үшін S corp мәртебесін мойындай ма?

Теннеси әдетте бизнес субъектілеріне franchise және excise салықтары арқылы салық салады, сондықтан S corp мәртебесі барлық штаттық салық міндеттемелерін жоймайды.

Form 2553 қашан тапсыруым керек?

Әдетте құрылғаннан кейін мүмкіндігінше тезірек немесе таңдаудың күшіне ену мерзімі аяқталғанға дейін. Стандартты мерзім ережесі - таңдау күшіне енуі тиіс салық жылы басталғаннан кейін 2 ай 15 күн ішінде.

S corp мәртебесі әрқашан LLC салық режимінен жақсы ма?

Жоқ. Ең жақсы құрылым пайдаға, payroll қажеттіліктеріне, меншік мақсаттарына және басқаруға дайын әкімшілік күрделілік деңгейіне байланысты.

Қорытынды ойлар

Теннесиде S корпорациясын рәсімдеу екі қадамнан тұрады: дұрыс субъектіні құру, содан кейін федералдық таңдауды тапсыру. IRS S corp мәртебеңізді мақұлдағаннан кейін де, Теннесидің franchise және excise салықтарын, payroll және тұрақты комплаенсті орындауыңыз керек.

Дұрыс бизнес үшін S corp құрылымы маңызды салықтық және операциялық артықшылықтар бере алады. Басқалары үшін қосымша ережелер әкімшілік жүктемеге татымай қалуы мүмкін. Дұрыс жауап бизнес моделіңізге, меншік құрылымыңызға және өсу жоспарларыңызға байланысты.