วิธียื่นขอจัดตั้ง S Corporation ในรัฐเทนเนสซี: คู่มือแบบทีละขั้นตอน

การจัดตั้ง S corporation ในรัฐเทนเนสซีอาจเป็นทางเลือกที่ชาญฉลาดสำหรับเจ้าของธุรกิจที่ต้องการการเก็บภาษีแบบส่งผ่านในระดับรัฐบาลกลาง และต้องการโครงสร้างที่ชัดเจนมากขึ้นสำหรับการจัดการเงินเดือน ความเป็นเจ้าของ และการเติบโต แต่มีรายละเอียดสำคัญที่ผู้ก่อตั้งจำนวนมากมักมองข้าม: S corporation ไม่ใช่นิติบุคคลแยกต่างหาก แต่เป็นการเลือกสถานะทางภาษีของรัฐบาลกลางที่ LLC และ corporation ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสามารถเลือกได้

นั่นหมายความว่ากระบวนการนี้มีสองส่วน ก่อนอื่น คุณต้องจัดตั้งนิติบุคคลธุรกิจที่ถูกต้องในรัฐเทนเนสซี จากนั้นจึงยื่นคำเลือกสถานะกับรัฐบาลกลางเพื่อให้ธุรกิจได้รับการจัดเก็บภาษีแบบ S corporation

คู่มือนี้อธิบายวิธียื่นขอจัดตั้ง S corporation ในรัฐเทนเนสซี ข้อกำหนดของ IRS ภาษีของรัฐเทนเนสซี และขั้นตอนด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่คุณควรคาดหวังหลังการจัดตั้ง

S corporation หมายถึงอะไร

S corporation คือการจัดประเภททางภาษีภายใต้ Subchapter S ของประมวลรัษฎากรสหรัฐฯ ซึ่งอนุญาตให้รายได้ ขาดทุน รายการหักลดหย่อน และเครดิตของธุรกิจส่งผ่านไปยังแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของ แทนที่จะถูกเก็บภาษีในระดับนิติบุคคลในลักษณะเดียวกับ C corporation

สำหรับธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมาก จุดเด่นของสถานะ S corp คือความเป็นไปได้ในการลดภาระภาษีการจ้างงานตนเอง เจ้าของที่ทำงานในธุรกิจอย่างจริงจังสามารถรับเงินเดือนผ่านระบบ payroll และอาจได้รับกำไรส่วนที่เหลือเป็นเงินปันผลหรือการจ่ายผลกำไรได้ โดยอยู่ภายใต้กฎของ IRS และข้อกำหนดเรื่องค่าตอบแทนที่สมเหตุสมผล

การเลือกเป็น S corp สามารถใช้ได้กับ:

• corporation ในประเทศบางประเภท
• LLC ที่เลือกให้ถูกเก็บภาษีเป็น corporation ก่อน

พื้นฐานของ S corporation ในรัฐเทนเนสซี

รัฐเทนเนสซีไม่ได้รับรองสถานะ S corporation ในแบบเดียวกับ IRS กล่าวอีกนัยหนึ่ง S corp เป็นการเลือกสถานะทางภาษีของรัฐบาลกลาง ไม่ใช่ประเภทนิติบุคคลของรัฐ

แม้ว่าธุรกิจของคุณจะเลือกการจัดเก็บภาษีแบบ S corporation ในระดับรัฐบาลกลาง ภาษี franchise และ excise ของรัฐเทนเนสซีก็อาจยังคงมีผลบังคับใช้ ตามข้อมูลของ Tennessee Department of Revenue:

• ภาษี franchise โดยทั่วไปคือ 0.25% ของมูลค่าสุทธิในรัฐเทนเนสซี โดยมีภาษีขั้นต่ำ 100 ดอลลาร์
• ภาษี excise โดยทั่วไปคือ 6.5% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษีในรัฐเทนเนสซี

ดังนั้น แม้สถานะ S corp จะช่วยได้ในระดับรัฐบาลกลาง แต่ก็ไม่ได้ยกเลิกภาระภาษีธุรกิจของรัฐเทนเนสซี

ใครสามารถเลือกสถานะ S corporation ได้

ก่อนยื่นเอกสาร ควรตรวจสอบว่าธุรกิจของคุณมีคุณสมบัติเหมาะสมหรือไม่ โดยทั่วไป IRS กำหนดว่า S corporation ต้อง:

• เป็นนิติบุคคลในประเทศ
• มีเฉพาะผู้ถือหุ้นที่มีสิทธิ์เท่านั้น
• มีผู้ถือหุ้นไม่เกิน 100 คน
• มีหุ้นเพียงหนึ่งประเภท
• ไม่ใช่นิติบุคคลประเภทที่ไม่มีสิทธิ์ได้รับสถานะ S corp

โดยทั่วไป ผู้ถือหุ้นที่มีสิทธิ์ได้แก่บุคคลธรรมดาที่เป็นพลเมืองหรือผู้อยู่อาศัยในสหรัฐฯ ทรัสต์บางประเภท และกองมรดก ส่วนห้างหุ้นส่วน corporation และชาวต่างชาติที่ไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรโดยทั่วไปไม่สามารถเป็นผู้ถือหุ้นได้

หากคุณดำเนินธุรกิจในรูปแบบ LLC LLC ต้องมีคุณสมบัติสำหรับการเก็บภาษีแบบ corporation อยู่ก่อน หรือเลือกให้ถูกจัดเก็บภาษีเป็น corporation ก่อน จึงจะทำการเลือกเป็น S corp ได้

ขั้นตอนที่ 1: เลือกโครงสร้างธุรกิจที่เหมาะสม

เส้นทางสู่สถานะ S corp ในรัฐเทนเนสซีขึ้นอยู่กับวิธีที่คุณต้องการจัดโครงสร้างบริษัทของคุณ

หากคุณเริ่มต้นจากศูนย์

ธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่มักเลือกหนึ่งในสองแนวทางนี้:

• จัดตั้ง Tennessee LLC แล้วเลือกการเก็บภาษีแบบ S corp
• จัดตั้ง Tennessee corporation แล้วเลือกการเก็บภาษีแบบ S corp

หากคุณมี LLC หรือ corporation อยู่แล้ว

คุณอาจสามารถเพิ่มการจัดเก็บภาษีแบบ S corp ได้โดยไม่ต้องเปลี่ยนนิติบุคคลทางกฎหมายเอง สิ่งสำคัญคือการยื่นคำเลือกกับ IRS ให้ถูกต้องและตรงเวลา รวมถึงรักษาสถานะการยื่นเอกสารของรัฐให้เป็นปกติ

ขั้นตอนที่ 2: จัดตั้งนิติบุคคลธุรกิจในรัฐเทนเนสซี

หากบริษัทยังไม่ได้จัดตั้ง ให้ดำเนินขั้นตอนการจัดตั้งของรัฐให้เสร็จก่อน

ขั้นตอนการจัดตั้ง Tennessee LLC

1. เลือกชื่อธุรกิจที่เป็นไปตามกฎการตั้งชื่อของรัฐเทนเนสซี
2. แต่งตั้ง registered agent ในรัฐเทนเนสซี
3. ยื่น Articles of Organization กับ Tennessee Secretary of State
4. จัดทำ operating agreement
5. ขอ EIN จาก IRS
6. ยื่น Form 2553 เพื่อเลือกการเก็บภาษีแบบ S corporation

ขั้นตอนการจัดตั้ง Tennessee corporation

1. เลือกชื่อบริษัท
2. แต่งตั้ง registered agent ในรัฐเทนเนสซี
3. ยื่น corporate charter กับ Tennessee Secretary of State
4. แต่งตั้งกรรมการบริษัท
5. อนุมัติ bylaws
6. ออกหุ้น
7. ขอ EIN จาก IRS
8. ยื่น Form 2553 เพื่อเลือกการเก็บภาษีแบบ S corporation

ขั้นตอนที่ 3: ขอ EIN

ก่อนยื่นคำเลือกสถานะ S corp ธุรกิจของคุณควรมี Employer Identification Number หรือ EIN แล้ว EIN ใช้สำหรับการยื่นภาษี payroll บัญชีธนาคาร และบันทึกทางธุรกิจอื่น ๆ

หากคุณจะจ่ายเงินเดือนให้ตัวเองในฐานะเจ้าของที่ทำงานในธุรกิจ คุณจะต้องใช้ EIN สำหรับการรายงานภาษี payroll ด้วย

ขั้นตอนที่ 4: ยื่น IRS Form 2553

หากต้องการเลือกสถานะ S corporation ให้ยื่น IRS Form 2553, Election by a Small Business Corporation

แบบฟอร์มนี้แจ้ง IRS ว่าธุรกิจที่มีคุณสมบัติเหมาะสมต้องการถูกเก็บภาษีเป็น S corporation โดยทั่วไปผู้ถือหุ้นทุกคนต้องยินยอมต่อการเลือกนี้

กำหนดเวลายื่น

โดยทั่วไปต้องยื่นภายใน 2 เดือน 15 วันนับจากวันเริ่มต้นของปีภาษีที่ต้องการให้การเลือกมีผล ในหลายกรณีของธุรกิจใหม่ หมายความว่าควรยื่นไม่นานหลังการจัดตั้ง เพื่อให้สถานะมีผลได้เร็วที่สุด

หากคุณพลาดกำหนดเวลา อาจยังมีการผ่อนผันสำหรับการเลือกย้อนหลังได้ในบางกรณี แต่ไม่ควรพึ่งพาแนวทางนี้เป็นกลยุทธ์หลัก

สิ่งที่ IRS ตรวจสอบ

IRS จะคาดหวังว่า:

• มีนิติบุคคลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมอย่างถูกต้อง
• มี Form 2553 ที่กรอกครบถ้วน
• มีลายเซ็นยินยอมของผู้ถือหุ้น
• มีวันที่ให้มีผลถูกต้อง
• มีข้อมูลการยื่นที่ถูกต้องสำหรับธุรกิจ

หากการเลือกได้รับการอนุมัติ IRS จะดำเนินการและถือว่าธุรกิจถูกจัดเก็บภาษีเป็น S corporation สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีของรัฐบาลกลางตั้งแต่วันที่มีผล

ขั้นตอนที่ 5: จัดระบบ payroll และค่าตอบแทนของเจ้าของ

หนึ่งในประเด็นการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่สำคัญที่สุดของ S corp คือค่าตอบแทนที่สมเหตุสมผล

หากคุณทำงานในธุรกิจอย่างจริงจัง โดยทั่วไปคุณไม่สามารถนับผลกำไรทั้งหมดเป็นการจ่ายผลกำไรเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี payroll ได้ IRS คาดหวังว่าเจ้าของที่ทำงานในธุรกิจจะได้รับเงินเดือนที่สะท้อนงานที่ทำ และเงินเดือนนั้นต้องผ่านระบบ payroll

หลังจากจ่ายเงินเดือนแล้ว กำไรที่เหลือของธุรกิจอาจจ่ายให้เจ้าของในรูปแบบการแจกจ่ายผลกำไรของผู้ถือหุ้นได้ โดยขึ้นอยู่กับผลประกอบการและกฎภาษี

การตั้งค่า payroll ที่เหมาะสมควรประกอบด้วย:

• ผู้ให้บริการ payroll หรือกระบวนการ payroll ภายใน
• การลงทะเบียนภาษี payroll ของรัฐบาลกลางและของรัฐตามที่จำเป็น
• การจ่ายค่าจ้างเป็นประจำ
• การหักและการยื่นภาษี payroll

ขั้นตอนที่ 6: ลงทะเบียนภาษีและข้อผูกพันทางธุรกิจของรัฐเทนเนสซี

แม้หลังจากได้รับอนุมัติการเลือก S corp ของรัฐบาลกลางแล้ว ธุรกิจของคุณยังต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดของรัฐเทนเนสซีอย่างต่อเนื่อง

ขึ้นอยู่กับประเภทธุรกิจของคุณ คุณอาจต้องจัดการเรื่อง:

• การลงทะเบียนและการยื่นภาษี franchise และ excise
• ใบอนุญาตหรือใบอนุมัติทางธุรกิจในท้องถิ่น
• การลงทะเบียนภาษีขาย หากคุณขายสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษี
• การยื่นรายงานประจำปีกับ Tennessee Secretary of State
• การยื่นภาษี payroll หากคุณมีพนักงาน

ข้อกำหนดที่แน่นอนขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรม ที่ตั้ง และวิธีการดำเนินธุรกิจของคุณ

ขั้นตอนที่ 7: รักษาสถานะ S corp ให้ถูกต้องต่อเนื่อง

สถานะ S corporation มีภาระหน้าที่ต่อเนื่อง การเลือกสถานะนี้ไม่ใช่งานครั้งเดียวแล้วจบ

การปฏิบัติตามข้อกำหนดระดับรัฐบาลกลาง

ในระดับรัฐบาลกลาง โดยทั่วไปคุณจะต้อง:

• ยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปีสำหรับ S corporation
• ออก Schedule K-1 ให้ผู้ถือหุ้น
• เก็บข้อมูลผู้ถือหุ้นให้เป็นปัจจุบัน
• เก็บบันทึก payroll หากธุรกิจมีเจ้าของที่ทำงานในธุรกิจ
• เก็บหลักฐานที่สนับสนุนค่าตอบแทนที่สมเหตุสมผล

การปฏิบัติตามข้อกำหนดของรัฐเทนเนสซี

ในระดับรัฐ คุณควรรักษาความถูกต้องของ:

• การยื่นภาษี franchise และ excise
• การยื่นเอกสารกับ Secretary of State
• การคงสถานะ registered agent
• ข้อกำหนดการออกใบอนุญาตเฉพาะอุตสาหกรรม

การละเลยการยื่นเอกสารของรัฐอาจก่อให้เกิดค่าปรับ ค่าล่าช้า และปัญหาทางสถานะ แม้ว่าการเลือก S corp ของรัฐบาลกลางจะยังคงมีผลก็ตาม

ข้อดีของการยื่นในรูปแบบ S corporation

S corp ไม่เหมาะกับทุกธุรกิจ แต่สามารถให้ข้อได้เปรียบที่มีนัยสำคัญได้

ประโยชน์ที่เป็นไปได้

• การเก็บภาษีแบบส่งผ่านในระดับรัฐบาลกลาง
• อาจช่วยลดภาษีการจ้างงานตนเองในรายได้ธุรกิจบางส่วน
• โครงสร้างที่เป็นทางการมากขึ้นสำหรับธุรกิจที่กำลังเติบโต
• แยกระหว่างเงินเดือนและการแจกจ่ายผลกำไรได้ชัดเจนกว่า
• อาจทำให้การทำบัญชีและแนวปฏิบัติด้านค่าตอบแทนเจ้าของดูน่าเชื่อถือมากขึ้น

เหมาะกับ

• ธุรกิจที่มีกำไรสม่ำเสมอ
• บริษัทที่เจ้าของลงมือดำเนินงานเอง
• ผู้ก่อตั้งที่สามารถรองรับ payroll และการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านเอกสาร
• ธุรกิจที่การจัดการเงินเดือนและการแจกจ่ายผลกำไรอาจช่วยเพิ่มประสิทธิภาพทางภาษี

ข้อเสียและข้อแลกเปลี่ยน

สถานะ S corp ก็เพิ่มความซับซ้อนเช่นกัน

ข้อเสียที่พบบ่อย

• ต้องมีการจัดการ payroll สำหรับเจ้าของที่ทำงานในธุรกิจ
• ต้องปฏิบัติตามกฎเรื่องค่าตอบแทนที่สมเหตุสมผล
• จำกัดคุณสมบัติของผู้ถือหุ้น
• อนุญาตให้มีหุ้นได้เพียงหนึ่งประเภท
• อาจต้องยื่นภาษีและเอกสารการปฏิบัติตามข้อกำหนดเพิ่มเติม
• ภาษีของรัฐเทนเนสซียังคงมีผลในระดับนิติบุคคล

หากธุรกิจของคุณเพิ่งเริ่มต้น มีกำไรไม่มาก หรือมีแนวโน้มจะเปลี่ยนโครงสร้างผู้ถือหุ้นในเร็ว ๆ นี้ ภาระงานที่เพิ่มขึ้นอาจมีมากกว่าประโยชน์ทางภาษี

S corporation ในรัฐเทนเนสซีสำหรับ LLC เทียบกับ corporation

เส้นทางการยื่นคล้ายกัน แต่จุดเริ่มต้นมีความสำคัญ

สำหรับ Tennessee LLC

LLC มักเป็นจุดเริ่มต้นที่ยืดหยุ่นมากกว่า โดยทั่วไปบริหารจัดการในชีวิตประจำวันได้ง่ายกว่า และยังสามารถเลือกการเก็บภาษีแบบ S corp ได้หากธุรกิจมีคุณสมบัติ

เส้นทางนี้พบได้บ่อยในธุรกิจเจ้าของคนเดียวและห้างหุ้นส่วนขนาดเล็กที่ต้องการการเก็บภาษีแบบส่งผ่าน พร้อมข้อได้เปรียบด้านการวางแผนภาษี payroll

สำหรับ Tennessee corporation

corporation ก็สามารถเลือกสถานะ S corp ได้เช่นกันหากเป็นไปตามข้อกำหนดของ IRS โครงสร้างนี้อาจเหมาะเมื่อธุรกิจต้องการกรอบแบบบริษัทดั้งเดิมมากขึ้น โดยมีผู้ถือหุ้น กรรมการ และบันทึกหุ้น

เมื่อใดควรขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญ

การยื่น S corp ฟังดูง่ายในทางทฤษฎี แต่รายละเอียดมีความสำคัญ ความผิดพลาดในการจัดตั้งนิติบุคคล บันทึกความเป็นเจ้าของ การตั้งค่า payroll หรือการยื่น Form 2553 อาจทำให้เกิดความล่าช้าและปัญหาภาษี

การขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญมีประโยชน์เป็นพิเศษหาก:

• คุณกำลังจัดตั้งธุรกิจเป็นครั้งแรก
• คุณกำลังเปลี่ยนจาก LLC หรือ corporation เดิม
• คุณมีเจ้าของหลายคน
• คุณต้องการความช่วยเหลือด้านการลงทะเบียนและการปฏิบัติตามข้อกำหนดของรัฐเทนเนสซี
• คุณต้องการบันทึกที่เรียบร้อยสำหรับ payroll และวัตถุประสงค์ด้านภาษี

Zenind ช่วยได้อย่างไร

Zenind ช่วยผู้ประกอบการจัดตั้งและบริหารธุรกิจในสหรัฐฯ ด้วยการสนับสนุนด้านการยื่นเอกสารและเครื่องมือด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ใช้งานได้จริง สำหรับผู้ก่อตั้งในรัฐเทนเนสซี นั่นอาจหมายถึงการช่วยในเรื่อง:

• เอกสารการจัดตั้งธุรกิจ
• บริการ registered agent
• การสนับสนุน EIN
• การแจ้งเตือนด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนด
• ความต้องการการยื่นเอกสารของรัฐอย่างต่อเนื่อง

หากคุณต้องการวางรากฐานการจัดตั้งให้แข็งแรงก่อนเลือกสถานะ S corp การใช้บริการจัดตั้งที่คล่องตัวสามารถช่วยประหยัดเวลาและลดข้อผิดพลาดในการยื่นเอกสารได้

คำถามที่พบบ่อย

ฉันจำเป็นต้องจัดตั้ง corporation เพื่อเสียภาษีแบบ S corp หรือไม่

ไม่จำเป็นเสมอไป LLC จำนวนมากสามารถเลือกการเก็บภาษีแบบ S corporation ได้ หากมีคุณสมบัติตามข้อกำหนดของ IRS ก่อน

รัฐเทนเนสซีรับรองสถานะ S corp สำหรับภาษีของรัฐหรือไม่

โดยทั่วไปรัฐเทนเนสซีจัดเก็บภาษีธุรกิจผ่านภาษี franchise และ excise ดังนั้นสถานะ S corp จึงไม่ได้ยกเลิกภาระภาษีของรัฐทั้งหมด

ควรยื่น Form 2553 เมื่อใด

โดยปกติควรยื่นให้เร็วที่สุดหลังการจัดตั้ง หรือก่อนถึงกำหนดวันที่การเลือกมีผล กฎเวลามาตรฐานคือภายใน 2 เดือน 15 วันนับจากวันเริ่มต้นของปีภาษีที่ต้องการให้การเลือกมีผล

สถานะ S corp ดีกว่า LLC เสมอหรือไม่

ไม่ใช่ โครงสร้างที่เหมาะสมที่สุดขึ้นอยู่กับกำไร ความต้องการด้าน payroll เป้าหมายด้านความเป็นเจ้าของ และความซับซ้อนด้านเอกสารที่คุณพร้อมจะจัดการ

สรุปสุดท้าย

การยื่น S corporation ในรัฐเทนเนสซีเป็นกระบวนการสองขั้นตอน คือจัดตั้งนิติบุคคลที่ถูกต้อง แล้วจึงยื่นคำเลือกของรัฐบาลกลาง เมื่อ IRS อนุมัติสถานะ S corp แล้ว คุณยังต้องดูแลภาษี franchise และ excise ของรัฐเทนเนสซี payroll และการปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างต่อเนื่อง

สำหรับธุรกิจที่เหมาะสม โครงสร้าง S corp สามารถสร้างข้อได้เปรียบด้านภาษีและการดำเนินงานได้อย่างมีนัยสำคัญ แต่สำหรับธุรกิจอื่น ภาระหน้าที่เพิ่มเติมอาจไม่คุ้มกับความซับซ้อนที่เพิ่มขึ้น คำตอบที่เหมาะสมขึ้นอยู่กับรูปแบบธุรกิจ โครงสร้างความเป็นเจ้าของ และแผนการเติบโตของคุณ