Hogyan nyújts be S corporationt Tennessee-ben: lépésről lépésre útmutató

Egy S corporation létrehozása Tennessee-ben okos lépés lehet azoknak a vállalkozóknak, akik a szövetségi adózásban átfolyó adózást szeretnének, valamint átláthatóbb szerkezetet a bérszámfejtés, a tulajdonjog és a növekedés kezeléséhez. Van azonban egy fontos részlet, amelyet sok alapító figyelmen kívül hagy: az S corporation nem önálló jogi entitás. Ez egy szövetségi adózási választás, amelyet jogosult LLC-k és corporationök tehetnek meg.

Ez azt jelenti, hogy a folyamat két részből áll. Először a megfelelő üzleti entitást kell megalapítani Tennessee-ben. Ezután be kell nyújtani azt a szövetségi választást, amely az üzletnek S corporation adózási kezelést biztosít.

Ez az útmutató bemutatja, hogyan lehet S corporationt benyújtani Tennessee-ben, mit követel meg az IRS, hogyan vonatkoznak Tennessee adói a vállalkozásra, és milyen megfelelési lépésekkel kell számolni a megalapítás után.

Mit jelent az S corporation

Az S corporation az Internal Revenue Code Subchapter S szerinti adózási besorolás. Lehetővé teszi, hogy az üzleti jövedelem, veszteségek, levonások és adójóváírások a tulajdonosok személyes adóbevallásába folyjanak át, ahelyett hogy ugyanúgy a társasági szinten adóznának, mint egy C corporation esetében.

Sok kisvállalkozás számára az S corp státusz vonzereje az önfoglalkoztatási adó kitettségének lehetséges csökkentése. Azok a tulajdonosok, akik aktívan dolgoznak a vállalkozásban, fizetést vehetnek fel a bérszámfejtésen keresztül, és emellett további nyereségfelosztásban is részesülhetnek, az IRS szabályainak és a méltányos ellentételezés követelményének megfelelően.

S corp választásra jogosultak:

• bizonyos belföldi corporationök
• olyan LLC-k, amelyek először corporationként történő adóztatást választanak

Tennessee-i S corporation alapok

Tennessee nem ismeri el az S corporation státuszt ugyanúgy, mint az IRS. Más szóval, az S corp státusz szövetségi adózási választás, nem állami entitástípus.

Még ha a vállalkozásod szövetségi szinten S corporation kezelést választ is, Tennessee franchise és excise adók továbbra is vonatkozhatnak rá. A Tennessee Department of Revenue szerint:

• a franchise adó általában a Tennessee-i nettó vagyon 0,25%-a, legalább 100 dolláros minimumadóval
• az excise adó általában a Tennessee-i adóköteles jövedelem 6,5%-a

Tehát bár az S corp státusz segíthet szövetségi szinten, nem szünteti meg a Tennessee-i üzleti adókötelezettségeket.

Ki választhat S corporation státuszt

Mielőtt benyújtanád, ellenőrizd, hogy a vállalkozásod jogosult-e. Az IRS általában megköveteli, hogy az S corporation:

• belföldi entitás legyen
• csak megengedett részvényesekkel rendelkezzen
• legfeljebb 100 részvényese legyen
• csak egy részvényosztálya legyen
• ne tartozzon az S corp státuszra nem jogosult entitástípusok közé

A megengedett részvényesek általában olyan magánszemélyek, akik amerikai állampolgárok vagy rezidensek, bizonyos trustok és hagyatékok. Társaságok, corporationök és nem rezidens külföldiek általában nem lehetnek részvényesek.

Ha LLC-ként működsz, az LLC-nek vagy már jogosultnak kell lennie corporationként történő adóztatásra, vagy először corporationként való adózást kell választania, mielőtt az S corp választást megtenné.

1. lépés: Válaszd ki a megfelelő üzleti struktúrát

Az S corp státuszhoz vezető út Tennessee-ben attól függ, hogyan szeretnéd felépíteni a cégedet.

Ha a nulláról indulsz

A legtöbb kisvállalkozás az alábbi utak egyikét választja:

• Tennessee LLC alapítása, majd S corp adózás választása
• Tennessee corporation alapítása, majd S corp adózás választása

Ha már van LLC-d vagy corporationöd

Lehet, hogy a jogi entitás megváltoztatása nélkül is hozzáadhatsz S corp adózási kezelést. A kulcs a megfelelő IRS-választás időben történő benyújtása és az állami bejelentések naprakészen tartása.

2. lépés: Alapítsd meg a Tennessee-i üzleti entitást

Ha a céged még nem jött létre, először teljesítsd az állami alapítási lépéseket.

Tennessee LLC alapítási lépések

1. Válassz olyan üzleti nevet, amely megfelel Tennessee névhasználati szabályainak.
2. Jelölj ki egy Tennessee-ben bejegyzett képviselőt.
3. Nyújtsd be az alapító okiratot a Tennessee Secretary of State hivatalához.
4. Készíts működési szerződést.
5. Igényelj EIN-t az IRS-től.
6. Nyújtsd be a 2553-as űrlapot az S corporation adózás választásához.

Tennessee corporation alapítási lépések

1. Válassz vállalati nevet.
2. Jelölj ki egy Tennessee-ben bejegyzett képviselőt.
3. Nyújtsd be a társasági alapító okiratot a Tennessee Secretary of State hivatalához.
4. Nevezz ki igazgatókat.
5. Fogadj el alapszabályt.
6. Bocsáss ki részvényeket.
7. Igényelj EIN-t az IRS-től.
8. Nyújtsd be a 2553-as űrlapot az S corporation adózás választásához.

3. lépés: Szerezz EIN-t

Az S corp választás benyújtása előtt a vállalkozásodnak rendelkeznie kell Employer Identification Numberrel, vagyis EIN-nel. Az EIN-t adóbevallásokhoz, bérszámfejtéshez, üzleti bankszámlákhoz és egyéb üzleti nyilvántartásokhoz használják.

Ha tulajdonos-munkavállalóként fizetést fogsz felvenni, az EIN-re a bérszámfejtési adóbevalláshoz is szükséged lesz.

4. lépés: Nyújtsd be az IRS 2553-as űrlapot

Az S corporation státusz választásához nyújtsd be az IRS 2553-as űrlapját, azaz a Small Business Corporation Election nyomtatványt.

Ez az űrlap jelzi az IRS számára, hogy a jogosult vállalkozásod S corporationként szeretne adózni. Általában minden részvényesnek hozzá kell járulnia a választáshoz.

Benyújtási határidő

A választás általában annak az adóévnek a kezdete után 2 hónap és 15 napon belül esedékes, amelyre a választásnak hatályba kell lépnie. Sok új vállalkozás esetén ez azt jelenti, hogy a megalapítás után hamar be kell nyújtani, hogy a választás a lehető legkorábban hatályba léphessen.

Ha elmulasztod a határidőt, bizonyos esetekben késedelmes választásra vonatkozó könnyítés még elérhető lehet, de erre nem érdemes alapértelmezett stratégiaként támaszkodni.

Mit vizsgál az IRS

Az IRS a következőket várja el:

• érvényes, jogosult entitást
• kitöltött 2553-as űrlapot
• a részvényesek hozzájáruló aláírásait
• helyes hatálybalépési dátumot
• a vállalkozás megfelelő benyújtási adatait

Ha a választást elfogadják, az IRS feldolgozza azt, és a vállalkozást a hatálybalépési dátumtól kezdve S corporationként kezeli szövetségi adózási szempontból.

5. lépés: Állítsd be a bérszámfejtést és a tulajdonosi javadalmazást

Az egyik legfontosabb S corp megfelelőségi kérdés a méltányos ellentételezés.

Ha aktívan dolgozol a vállalkozásban, általában nem kezelheted az összes nyereséget felosztásként csak azért, hogy elkerüld a béradót. Az IRS elvárja, hogy a tulajdonos-munkavállalók olyan fizetést kapjanak, amely tükrözi az általuk végzett munkát, és ennek a fizetésnek a bérszámfejtésen kell keresztülmennie.

Miután a fizetés kifizetésre került, a fennmaradó üzleti nyereség osztalék jellegű tulajdonosi felosztásként kifizethető, a vállalkozás pénzügyi eredményei és az adószabályok függvényében.

Egy gyakorlati bérszámfejtési beállításnak tartalmaznia kell:

• bérszámfejtési szolgáltatást vagy belső bérszámfejtési folyamatot
• ahol szükséges, szövetségi és állami béradós regisztrációkat
• rendszeres bérkifizetéseket
• adólevonást és bérszámfejtési bevallásokat

6. lépés: Regisztrálj Tennessee adó- és üzleti kötelezettségeire

Még azután is, hogy a szövetségi S corp választást jóváhagyták, a vállalkozásodnak továbbra is meg kell felelnie a Tennessee-i követelményeknek.

A tevékenységedtől függően szükséged lehet az alábbiak kezelésére:

• franchise és excise adó regisztráció és bevallás
• helyi üzleti engedélyek vagy licencdíjak
• forgalmi adó regisztráció, ha adóköteles árukat vagy szolgáltatásokat értékesítesz
• éves jelentés benyújtása a Tennessee Secretary of State hivatalához
• béradóbevallások, ha alkalmazottaid vannak

A pontos követelmények az iparágtól, a helyszíntől és a vállalkozás működésétől függenek.

7. lépés: Tartsd fenn az S corp megfelelést

Az S corporation státusz folyamatos kötelezettségekkel jár. A választás nem egyszeri feladat, amelyet jóváhagyás után figyelmen kívül lehet hagyni.

Szövetségi megfelelés

Szövetségi szinten általában a következőket kell teljesítened:

• az S corporation éves adóbevallásának benyújtása
• Schedule K-1 nyomtatványok kiállítása a részvényeseknek
• a részvényesi nyilvántartások naprakészen tartása
• bérszámfejtési nyilvántartások megőrzése, ha a vállalkozásnak tulajdonos-munkavállalói vannak
• a méltányos ellentételezést alátámasztó dokumentáció megőrzése

Tennessee-i megfelelés

Állami szinten érdemes naprakésznek maradni az alábbiakban:

• franchise és excise adóbevallások
• Secretary of State bejelentések
• bejegyzett képviselő fenntartása
• iparágspecifikus engedélyezési követelmények

Az állami bejelentések elmulasztása bírságokat, késedelmi díjakat és adminisztratív problémákat okozhat, még akkor is, ha a szövetségi S corp választásod érvényben marad.

Az S corporation előnyei

Az S corp státusz nem minden vállalkozás számára megfelelő, de jelentős előnyöket kínálhat.

Lehetséges előnyök

• átfolyó adózás szövetségi szinten
• az önfoglalkoztatási adó lehetséges csökkentése az üzleti jövedelem egy részén
• formálisabb szerkezet a növekvő vállalkozások számára
• világosabb elkülönítés a fizetés és a nyereségfelosztás között
• potenciálisan hitelesebb könyvelési és tulajdonosi javadalmazási gyakorlatok

Jó választás lehet, ha

• a vállalkozásnak rendszeres nyeresége van
• a cég tulajdonos által működtetett
• az alapító képes támogatni a bérszámfejtést és az adminisztratív megfelelést
• a fizetés és a felosztás közötti kezelés adóhatékony lehet

Hátrányok és kompromisszumok

Az S corp státusz ugyanakkor növeli a komplexitást.

Gyakori hátrányok

• bérszámfejtés szükséges a tulajdonos-munkavállalók számára
• be kell tartani a méltányos ellentételezés szabályait
• a részvényesi jogosultságok korlátozottak
• csak egy részvényosztály engedélyezett
• további adózási és megfelelési bejelentésekre lehet szükség
• Tennessee adói továbbra is alkalmazandók az entitás szintjén

Ha a vállalkozásod újonnan alakult, még kevéssé nyereséges, vagy várhatóan hamar változik a tulajdonosi struktúrája, a plusz adminisztráció többet árthat, mint amennyit az adóelőnyök érnek.

S corporation Tennessee-ben LLC-k és corporationök számára

A benyújtási út hasonló, de a kiindulópont számít.

Tennessee LLC-k esetén

Az LLC gyakran a legrugalmasabb kiindulópont. Általában könnyebb napi szinten kezelni, és továbbra is választhatja az S corp adózást, ha a vállalkozás megfelel a feltételeknek.

Ez az út gyakori az egyszemélyes vállalkozások és a kis partnerségek körében, amelyek átfolyó adózást szeretnének a béradó-tervezés lehetséges előnyeivel együtt.

Tennessee corporationök esetén

Egy corporation is választhat S corp státuszt, ha megfelel az IRS követelményeinek. Ez a struktúra akkor lehet megfelelő, ha a vállalkozás hagyományosabb vállalati keretet szeretne igazgatókkal, részvényesekkel és részvény-nyilvántartással.

Mikor érdemes szakmai segítséget kérni

Az S corp benyújtás elméletben egyszerűnek tűnik, de a részletek számítanak. Az entitásalapításban, a tulajdonosi nyilvántartásokban, a bérszámfejtés beállításában vagy a 2553-as űrlap benyújtásában elkövetett hibák késedelmet és adózási problémákat okozhatnak.

Különösen hasznos lehet a szakmai segítség, ha:

• most alapítasz először vállalkozást
• egy meglévő LLC-t vagy corporationt alakítasz át
• több tulajdonosod van
• segítségre van szükséged a Tennessee-i regisztrációban és megfelelésben
• tiszta bérszámfejtési és adózási nyilvántartást szeretnél

Hogyan segíthet a Zenind

A Zenind gyakorlati benyújtási támogatással és megfelelőségi eszközökkel segíti a vállalkozókat az amerikai cégek alapításában és kezelésében. Tennessee-i alapítók számára ez jelenthet támogatást az alábbiakban:

• üzletalapítási dokumentumok
• bejegyzett képviselő szolgáltatás
• EIN támogatás
• megfelelőségi emlékeztetők
• folyamatos állami bejelentési igények

Ha szilárd alapokra szeretnéd építeni a vállalkozásodat az S corp választás előtt, egy leegyszerűsített alapítási szolgáltatás időt takaríthat meg és csökkentheti a benyújtási hibákat.

Gyakran ismételt kérdések

Kell corporationt alapítanom ahhoz, hogy S corpként adózzak?

Nem feltétlenül. Sok LLC választhat S corporation adózást, ha először megfelel az IRS követelményeinek.

Tennessee elismeri az S corp státuszt állami adózási szempontból?

Tennessee általában franchise és excise adókon keresztül adóztatja az üzleti entitásokat, így az S corp státusz nem szünteti meg az összes állami adókötelezettséget.

Mikor kell benyújtanom a 2553-as űrlapot?

Általában a lehető leghamarabb az alapítás után vagy az adózási választás hatálybalépési határideje előtt. Az általános időzítési szabály szerint az adóév kezdete után 2 hónap és 15 napon belül kell benyújtani, amelyre a választásnak hatályba kell lépnie.

Az S corp státusz mindig jobb, mint az LLC adózása?

Nem. A legjobb struktúra a nyereségtől, a bérszámfejtési igényektől, a tulajdonosi céloktól és attól függ, mennyi adminisztratív komplexitást vagy hajlandó kezelni.

Záró gondolatok

Az S corporation benyújtása Tennessee-ben kétlépéses folyamat: először a megfelelő entitást kell létrehozni, majd be kell nyújtani a szövetségi választást. Miután az IRS jóváhagyta az S corp státuszt, továbbra is kezelni kell a Tennessee franchise és excise adókat, a bérszámfejtést és a folyamatos megfelelést.

A megfelelő vállalkozás számára az S corp struktúra jelentős adózási és működési előnyöket hozhat. Másoknál a további szabályok nem biztos, hogy megérik az adminisztratív terhet. A helyes válasz a vállalkozási modelltől, a tulajdonosi struktúrától és a növekedési tervektől függ.