LLC ที่ถูกจัดเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วนจะได้รับแบบฟอร์ม 1099-NEC หรือไม่?

การทำความเข้าใจว่าเมื่อใดควรออกหรือได้รับแบบฟอร์ม 1099-NEC อาจสร้างความสับสนให้เจ้าของ LLC ได้ โดยเฉพาะเมื่อธุรกิจถูกจัดเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วน กฎเกณฑ์จะขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้รับเงิน เงินนั้นจ่ายเพื่ออะไร และผู้รับถูกจัดประเภทอย่างไรตามกฎหมายภาษีของรัฐบาลกลาง

สำหรับเจ้าของธุรกิจ การทำให้ถูกต้องมีความสำคัญ การรายงานที่ไม่ถูกต้องอาจนำไปสู่ข้อผิดพลาดในการยื่นแบบ ปรับ และหนังสือแจ้งจาก IRS ที่ไม่จำเป็น สำหรับ LLC กุญแจสำคัญคือการแยกประเภทรูปแบบทางกฎหมายของกิจการออกจากการจัดประเภทเพื่อเสียภาษี แล้วจึงใช้กฎการรายงานของ IRS อย่างสม่ำเสมอ

คู่มือนี้อธิบายว่าเมื่อใด LLC ที่ถูกจัดเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วนจะได้รับ 1099-NEC เมื่อใดจึงจะไม่ได้รับ และเจ้าของธุรกิจจะจัดการการรายงานผู้รับจ้างได้อย่างมั่นใจมากขึ้นอย่างไร

แบบฟอร์ม 1099-NEC คืออะไร?

แบบฟอร์ม 1099-NEC คือแบบแสดงข้อมูลของ IRS สำหรับรายงานค่าตอบแทนที่ไม่ใช่ของพนักงาน ในทางปฏิบัติ นี่คือแบบฟอร์มที่ธุรกิจใช้รายงานการชำระเงินให้แก่ผู้รับจ้างอิสระและผู้ที่ไม่ใช่พนักงานบางประเภทสำหรับบริการที่ดำเนินการในระหว่างปี

โดยทั่วไปแบบฟอร์มนี้ใช้เมื่อ:

• ธุรกิจจ่ายเงินอย่างน้อย 600 ดอลลาร์ให้แก่ผู้ที่ไม่ใช่พนักงานสำหรับบริการในช่วงปีปฏิทิน
• ผู้รับเงินไม่ได้ถูกจัดว่าเป็นพนักงานในด้านภาษีเงินเดือน
• การชำระเงินนั้นเกิดขึ้นในการค้าหรือธุรกิจของผู้จ่าย

แบบฟอร์มนี้ไม่ได้เป็นตัวกำหนดว่าใครเป็นพนักงานหรือผู้รับจ้าง แต่เป็นการรายงานการชำระเงินหลังจากมีการจัดประเภทดังกล่าวแล้ว

โครงสร้างทางกฎหมายของ LLC กับการจัดประเภททางภาษี

หนึ่งในสาเหตุที่ทำให้เกิดความสับสนบ่อยที่สุดคือความแตกต่างระหว่างโครงสร้างทางกฎหมายของ LLC กับการปฏิบัติทางภาษี

LLC เป็นนิติบุคคลตามกฎหมายของมลรัฐ แต่เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลาง LLC สามารถถูกจัดประเภทได้หลายแบบ:

• LLC ที่มีสมาชิกคนเดียวโดยทั่วไปจะถูกมองเป็นนิติบุคคลที่แยกออกจากเจ้าของ เว้นแต่จะเลือกเสียภาษีแบบบริษัท
• LLC ที่มีหลายสมาชิกโดยทั่วไปจะถูกจัดเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วน เว้นแต่จะเลือกเสียภาษีแบบบริษัท
• LLC ทั้งสองประเภทอาจเลือกเสียภาษีแบบ S corporation หรือ C corporation ได้ หากมีคุณสมบัติเหมาะสม

เมื่อผู้คนถามว่า LLC ต้องได้รับ 1099-NEC หรือไม่ คำตอบมักขึ้นอยู่กับว่า LLC ถูกจัดเก็บภาษีอย่างไร และเป็นการชำระเงินประเภทใด

เมื่อ LLC ที่ถูกจัดเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วนได้รับ 1099-NEC

LLC ที่ถูกจัดเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วนมักถูกมองว่าเป็นนิติบุคคลแบบส่งผ่านรายได้ ในหลายกรณี LLC อาจได้รับแบบฟอร์ม 1099-NEC สำหรับค่าบริการที่ให้ไว้ หากได้รับเงินในฐานะผู้ให้บริการที่ไม่ใช่พนักงาน

ตัวอย่างที่พบบ่อย ได้แก่:

• LLC ด้านการตลาดที่ทำงานให้ลูกค้า
• LLC ด้านที่ปรึกษาที่เรียกเก็บเงินสำหรับบริการวิชาชีพ
• LLC สตูดิโอออกแบบที่ให้บริการตามสัญญาแก่ธุรกิจอื่น
• LLC บริษัทบริหารที่ได้รับเงินสำหรับงานที่ทำ

หากธุรกิจผู้จ่ายชำระเงินตั้งแต่ 600 ดอลลาร์ขึ้นไปสำหรับบริการ และ LLC นั้นไม่ได้ถูกจัดเป็นบริษัทเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี ผู้จ่ายอาจต้องออกแบบฟอร์ม 1099-NEC

อย่างไรก็ตาม รายละเอียดข้อเท็จจริงมีความสำคัญ การจัดประเภทภาษีของ LLC ประเภทของการชำระเงิน และข้อมูลผู้รับบนแบบฟอร์ม W-9 ล้วนส่งผลต่อการรายงาน

เมื่อ LLC ที่ถูกจัดเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วนมักจะไม่ได้รับ 1099-NEC

LLC ที่ถูกจัดเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วนไม่ได้รับ 1099-NEC โดยอัตโนมัติในทุกสถานการณ์ การชำระเงินบางประเภทอยู่นอกกฎของ 1099-NEC และผู้รับบางรายได้รับยกเว้นการรายงาน

โดยทั่วไป LLC ที่ถูกจัดเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วนจะไม่ได้รับ 1099-NEC เมื่อ:

• การชำระเงินเป็นค่าสินค้าเท่านั้น ไม่ใช่บริการ
• การชำระเงินทำผ่านบัตรเครดิตหรือเครือข่ายชำระเงินของบุคคลที่สาม ซึ่งอาจอยู่ภายใต้กฎการรายงานแบบอื่นแทน
• LLC ได้รับเงินในฐานะบริษัทเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีของรัฐบาลกลาง
• การชำระเงินไม่ถึงเกณฑ์การรายงานหรืออยู่นอกขอบเขตของกฎ IRS

ธุรกิจไม่ควรสมมติว่าการชำระเงินทุกครั้งให้ LLC ต้องมี 1099-NEC ทั้งวัตถุประสงค์ของการชำระเงินและสถานะภาษีของ LLC มีความสำคัญ

ใครต้องออกแบบฟอร์ม 1099-NEC?

โดยทั่วไป ธุรกิจต้องออกแบบฟอร์ม 1099-NEC เมื่อจ่ายเงินให้ผู้ที่ไม่ใช่พนักงานสำหรับบริการในการค้า หรือธุรกิจของตน และยอดชำระรวมต่อปีถึงเกณฑ์รายงานที่กำหนด

โดยทั่วไปจะใช้กับการชำระเงินให้แก่:

• ผู้รับจ้างอิสระ
• ฟรีแลนซ์
• ที่ปรึกษา
• ผู้ให้บริการวิชาชีพในบางกรณี
• LLC บางประเภทที่ถูกจัดเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วนหรือเป็นนิติบุคคลที่แยกจากเจ้าของ

โดยทั่วไป ธุรกิจจะไม่ออก 1099-NEC ให้พนักงาน ค่าตอบแทนพนักงานจะถูกรายงานในแบบฟอร์ม W-2 แทน

ควรเก็บข้อมูลอะไรบ้างก่อนออก 1099-NEC?

ก่อนจ่ายเงินให้ผู้รับจ้าง ธุรกิจควรเก็บแบบฟอร์ม W-9 ที่กรอกครบถ้วนจากผู้รับเงิน ซึ่งช่วยยืนยันชื่อทางกฎหมาย การจัดประเภทภาษี และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีที่ถูกต้อง

W-9 ที่ถูกต้องช่วยตอบคำถามด้านการรายงานได้หลายข้อ เช่น:

• ผู้รับเงินเป็นบุคคลธรรมดา ห้างหุ้นส่วน LLC หรือบริษัท?
• LLC ถูกจัดเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วน นิติบุคคลที่แยกจากเจ้าของ S corporation หรือ C corporation?
• ควรใช้หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีใดในแบบ 1099?
• ธุรกิจจำเป็นต้องรายงานการชำระเงินนี้หรือไม่?

การเก็บข้อมูลนี้ตั้งแต่เริ่มต้นทำงานร่วมกันง่ายกว่าการมาแก้ไขข้อมูลที่ขาดหายในช่วงปลายปี

สถานการณ์การชำระเงินที่พบบ่อยและวิธีการพิจารณา

บริการของผู้รับจ้างอิสระ

หากธุรกิจของคุณจ้างผู้รับจ้างภายนอกมาทำบริการและจ่ายให้บุคคลหรือนิติบุคคลนั้นอย่างน้อย 600 ดอลลาร์ในระหว่างปี โดยทั่วไปจะต้องมี 1099-NEC เว้นแต่จะมีข้อยกเว้น

ผู้ให้บริการวิชาชีพ

ทนายความ ที่ปรึกษา ผู้ทำบัญชี นักออกแบบ และผู้ให้บริการอื่น ๆ อาจต้องรายงานได้ ขึ้นอยู่กับประเภทการชำระเงินและการจัดประเภทของผู้รับ

ผู้ขายที่เป็น LLC

ผู้ขายที่เป็น LLC และให้บริการ อาจต้องได้รับ 1099-NEC หากถูกจัดเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วนหรือเป็นนิติบุคคลที่แยกจากเจ้าของ หากถูกจัดเก็บภาษีแบบบริษัท อาจใช้กฎที่แตกต่างกัน

สินค้าและวัสดุ

การชำระเงินสำหรับสินค้า สต็อก และวัสดุโดยทั่วไปไม่ถูกรายงานในแบบฟอร์ม 1099-NEC เพราะแบบฟอร์มนี้มีไว้สำหรับค่าตอบแทนที่ไม่ใช่ของพนักงาน ไม่ใช่การซื้อสินค้า

ค่าเช่าและการชำระเงินอื่นที่ไม่ใช่บริการ

ค่าเช่าและการชำระเงินอื่นบางประเภทอาจถูกรายงานในแบบแสดงข้อมูลอื่น ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ ไม่ได้ถูกรายงานในแบบฟอร์ม 1099-NEC เสมอไป

หาก LLC ของคุณเป็นผู้จ่ายเงินให้ผู้อื่นล่ะ?

หาก LLC ของคุณจ่ายเงินให้ผู้รับจ้าง คุณอาจมีภาระหน้าที่ในการยื่นแบบของตนเอง

คุณควรพิจารณาออกแบบฟอร์ม 1099-NEC เมื่อ LLC ของคุณ:

• จ่ายเงินให้ผู้รับจ้างอิสระสำหรับบริการ
• จ่ายเงินให้อีกธุรกิจที่ไม่เป็นบริษัทสำหรับบริการที่ต้องรายงาน
• มียอดชำระถึงเกณฑ์การรายงานของ IRS ในระหว่างปีภาษี
• มีการชำระเงินในระหว่างการดำเนินธุรกิจตามปกติ

การตั้งค่าผู้ขายอย่างถูกต้องช่วยลดปัญหาในการยื่นแบบ อย่างน้อยคุณควรเก็บ:

• แบบฟอร์ม W-9 ที่เป็นปัจจุบัน
• ชื่อทางกฎหมายของนิติบุคคลที่ถูกต้อง
• การจัดประเภทภาษีที่ถูกต้อง
• ประวัติยอดชำระและวันที่ชำระเงิน

LLC ที่เป็นห้างหุ้นส่วนควรเตรียมตัวอย่างไรสำหรับการยื่น 1099

LLC ที่ถูกจัดเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วนสามารถทำให้การรายงานปลายปีง่ายขึ้นได้มาก โดยสร้างนิสัยการเก็บบันทึกที่เรียบง่ายตลอดทั้งปี

แนวปฏิบัติที่ดี ได้แก่:

• ขอแบบฟอร์ม W-9 ก่อนการชำระเงินครั้งแรก
• ติดตามการชำระเงินแยกตามผู้ขายและตามปีปฏิทิน
• แยกการชำระเงินสำหรับบริการออกจากการซื้อสินค้า
• ยืนยันว่าผู้รับเงินถูกจัดเก็บภาษีเป็นบริษัทหรือไม่
• กระทบยอดบันทึกบัญชีก่อนถึงกำหนดรายงานในเดือนมกราคม

การทำบัญชีที่ดีไม่ใช่แค่งานธุรการ แต่เป็นเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงด้านการปฏิบัติตามภาษี

กำหนดเวลายื่นและเรื่องเวลาที่ควรรู้

การยื่น 1099-NEC มีข้อจำกัดเรื่องเวลา ธุรกิจโดยทั่วไปต้องส่งสำเนาให้ผู้รับและยื่นแบบต่อ IRS ภายในกำหนดเวลาที่ใช้บังคับสำหรับปีภาษีนั้น

เนื่องจากกำหนดเวลาอาจเปลี่ยนแปลงหรือได้รับผลกระทบจากวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดนักขัตฤกษ์ ธุรกิจควรตรวจสอบปฏิทินการยื่นของ IRS ที่เป็นปัจจุบันก่อนฤดูกาลยื่นแบบทุกครั้ง การรอจนถึงนาทีสุดท้ายเพิ่มความเสี่ยงของข้อผิดพลาด แบบฟอร์มที่หายไป และการแก้ไขที่เร่งรีบ

หากยื่นผิดจะเกิดอะไรขึ้น?

หากธุรกิจไม่ออก 1099-NEC ที่ควรออก หรือรายงานข้อมูลไม่ถูกต้อง IRS อาจเรียกเก็บค่าปรับได้ ปัญหาที่พบบ่อย ได้แก่:

• ไม่มีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี
• ชื่อทางกฎหมายไม่ถูกต้อง
• การจัดประเภทภาษีผิด
• ยื่นล่าช้า
• ไม่ยื่นทั้งที่ต้องยื่น

นอกจากค่าปรับแล้ว การยื่นที่ไม่ถูกต้องยังอาจสร้างปัญหาในการกระทบยอดสำหรับผู้รับเงิน และก่อให้เกิดการติดตามทางธุรการที่ไม่จำเป็น

LLC ที่เป็นห้างหุ้นส่วนต้องมี 1099-NEC สำหรับทุกการชำระเงินหรือไม่?

ไม่ LLC ที่ถูกจัดเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วนไม่ได้รับ 1099-NEC สำหรับการชำระเงินทุกประเภท

โดยทั่วไปแบบฟอร์มนี้จำกัดไว้สำหรับค่าตอบแทนที่ต้องรายงานสำหรับบริการ ดังนั้นธุรกิจควรประเมินแต่ละการชำระเงินโดยพิจารณาจาก:

• ลักษณะของการชำระเงิน
• การจัดประเภทภาษีของผู้รับ
• การชำระเงินถึงเกณฑ์รายงานหรือไม่
• มีข้อยกเว้นใดใช้บังคับหรือไม่

นี่คือเหตุผลที่แบบฟอร์ม W-9 ที่กรอกครบและบันทึกข้อมูลผู้ขายอย่างเป็นระบบมีความสำคัญอย่างยิ่ง

ประเด็นสำคัญ

หาก LLC ของคุณถูกจัดเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วน อาจได้รับ 1099-NEC เมื่อให้บริการในฐานะผู้ที่ไม่ใช่พนักงานและเป็นไปตามข้อกำหนดการรายงานของ IRS หาก LLC ของคุณเป็นผู้จ่ายเงินให้ผู้รับจ้าง คุณก็อาจมีภาระหน้าที่ในการยื่น 1099-NEC ของตนเองด้วย

แนวทางที่ปลอดภัยที่สุดคือ:

• เก็บแบบฟอร์ม W-9 ตั้งแต่เนิ่น ๆ
• ยืนยันการจัดประเภทภาษีของผู้ขายแต่ละราย
• ติดตามการชำระเงินสำหรับบริการอย่างรอบคอบ
• ตรวจสอบกฎการรายงานของ IRS ที่เป็นปัจจุบันก่อนสิ้นปี

สำหรับผู้ก่อตั้งและเจ้าของธุรกิจ กระบวนการปฏิบัติตามที่ดีเริ่มจากการตั้งค่านิติบุคคลที่ถูกต้อง การเก็บบันทึกอย่างเป็นระบบ และความเข้าใจที่ชัดเจนว่าการรายงานภาษีทำงานอย่างไร

Zenind ช่วยให้ผู้ประกอบการจัดตั้งและดูแลธุรกิจด้วยโครงสร้างและเอกสารที่จำเป็นเพื่อให้เป็นระเบียบตั้งแต่วันแรก