Чи отримує ТОВ, що оподатковується як партнерство, форму 1099-NEC?

Розуміння того, коли слід видавати або отримувати форму 1099-NEC, може бути непростим для власників ТОВ, особливо якщо бізнес оподатковується як партнерство. Правила залежать від того, кому саме здійснюється платіж, за що він здійснюється та як одержувач класифікується для цілей федерального оподаткування.

Для власників бізнесу важливо зробити це правильно. Неправильна звітність може призвести до помилок у поданні, штрафів і зайвих повідомлень від IRS. Для ТОВ ключовим є розмежувати юридичний тип суб’єкта і його податкову класифікацію, а потім послідовно застосовувати правила звітності IRS.

У цьому матеріалі пояснюється, коли ТОВ, що оподатковується як партнерство, отримує форму 1099-NEC, коли не отримує її та як власникам бізнесу впевненіше працювати зі звітністю щодо підрядників.

Що таке форма 1099-NEC?

Форма 1099-NEC — це інформаційна форма IRS, яка використовується для звітування про компенсацію нефаховим працівникам. На практиці це форма, яку бізнес використовує для звітування про платежі, здійснені незалежним підрядникам та деяким іншим нефаховим працівникам за послуги, надані протягом року.

Форма переважно використовується, коли:

• бізнес сплачує щонайменше 600 доларів нефаховій особі за послуги протягом календарного року
• одержувач платежу не вважається працівником для цілей податку на зарплату
• платіж здійснюється в межах торгівлі або бізнесу платника

Форма не визначає, чи є особа працівником або підрядником. Натомість вона лише звітує про платежі після того, як така класифікація вже була визначена.

Юридична структура ТОВ vs податкова класифікація

Одне з найпоширеніших джерел плутанини — це різниця між юридичною структурою ТОВ і його податковим режимом.

ТОВ є суб’єктом господарювання за законодавством штату. Однак для федеральних податкових цілей ТОВ може класифікуватися по-різному:

• ТОВ з одним учасником зазвичай розглядається як disregarded entity, якщо не обрало корпоративне оподаткування
• ТОВ з кількома учасниками зазвичай оподатковується як партнерство, якщо не обрало корпоративне оподаткування
• Будь-який тип ТОВ може обрати оподаткування як S corporation або C corporation, якщо відповідає вимогам

Коли люди запитують, чи отримує ТОВ форму 1099-NEC, відповідь зазвичай залежить від того, як саме оподатковується ТОВ і який саме платіж здійснюється.

Коли ТОВ, що оподатковується як партнерство, отримує форму 1099-NEC

ТОВ, що оподатковується як партнерство, зазвичай вважається прохідним бізнес-суб’єктом. У багатьох випадках воно може отримати форму 1099-NEC за надані послуги, якщо йому виплачують кошти як нефаховому постачальнику послуг.

Типові приклади:

• маркетингова агенція у формі ТОВ, що виконує роботи для клієнтів
• консалтингова компанія у формі ТОВ, що виставляє рахунки за професійні послуги
• дизайн-студія у формі ТОВ, що надає контрактні послуги іншому бізнесу
• керуюча компанія у формі ТОВ, що отримує оплату за виконану роботу

Якщо платник сплачує 600 доларів або більше за послуги, і ТОВ не класифікується як корпорація для цілей оподаткування, платнику може знадобитися видати форму 1099-NEC.

Втім, важливими є конкретні обставини. Податкова класифікація ТОВ, тип платежу та дані одержувача у формі W-9 впливають на звітність.

Коли ТОВ, що оподатковується як партнерство, зазвичай не отримує форму 1099-NEC

ТОВ, що оподатковується як партнерство, не завжди автоматично отримує форму 1099-NEC. Деякі платежі не підпадають під правила 1099-NEC, а деякі одержувачі звільнені від звітності.

ТОВ, що оподатковується як партнерство, зазвичай не отримує форму 1099-NEC, коли:

• платіж стосується лише товарів, а не послуг
• платіж здійснюється кредитною карткою або через сторонню платіжну мережу, що може замість цього запускати інші правила звітності
• ТОВ оплачується як корпорація для цілей федерального оподаткування
• платіж не досягає порогового значення для звітності або не підпадає під правила IRS

Бізнес не повинен припускати, що кожен платіж на адресу ТОВ вимагає форму 1099-NEC. Важливими є і мета платежу, і податковий статус ТОВ.

Хто зобов’язаний видавати форму 1099-NEC?

Загалом бізнес повинен видавати форму 1099-NEC, коли платить нефаховим особам за послуги в межах своєї торгівельної чи підприємницької діяльності, а річна сума платежів досягає порогу звітності.

Це зазвичай стосується платежів:

• незалежним підрядникам
• фрилансерам
• консультантам
• постачальникам професійних послуг у певних випадках
• деяким ТОВ, що оподатковуються як партнерства або disregarded entities

Зазвичай бізнес не видає форму 1099-NEC працівникам. Компенсація працівникам звітується у формі W-2.

Яку інформацію слід зібрати перед видачею форми 1099-NEC?

Перед здійсненням платежів підрядникам бізнесу слід отримати від одержувача заповнену форму W-9. Це допомагає підтвердити правильну юридичну назву, податкову класифікацію та ідентифікаційний номер платника податків.

Належна форма W-9 допомагає відповісти на кілька питань звітності, зокрема:

• Чи є одержувач фізичною особою, партнерством, ТОВ або корпорацією?
• Чи оподатковується ТОВ як партнерство, disregarded entity, S corporation або C corporation?
• Який ідентифікаційний номер платника податків слід використати у формі 1099?
• Чи потрібно бізнесу взагалі звітувати про цей платіж?

Зібрати цю інформацію під час онбордингу значно простіше, ніж виправляти відсутні дані наприкінці року.

Поширені типи платежів і як вони обробляються

Послуги незалежного підрядника

Якщо ваш бізнес наймає зовнішнього підрядника для надання послуг і виплачує цій особі або організації щонайменше 600 доларів протягом року, форма 1099-NEC часто є обов’язковою, якщо не застосовується виняток.

Постачальники професійних послуг

Юристи, консультанти, бухгалтери, дизайнери та інші постачальники послуг можуть підлягати звітності залежно від типу платежу та класифікації одержувача.

Постачальники у формі ТОВ

Постачальник у формі ТОВ, який надає послуги, може мати потребу отримати форму 1099-NEC, якщо він оподатковується як партнерство або disregarded entity. Якщо ж він оподатковується як корпорація, можуть застосовуватися інші правила.

Товари та матеріали

Платежі за продукцію, запаси та матеріали зазвичай не звітуються у формі 1099-NEC, оскільки ця форма призначена для компенсації нефаховим працівникам, а не для закупівлі товарів.

Оренда та інші непослугові платежі

Оренда та деякі інші платежі можуть звітуватися в інших інформаційних формах, залежно від обставин. Вони не завжди звітуються у формі 1099-NEC.

Що робити, якщо ваше ТОВ платить іншим?

Якщо ваше ТОВ оплачує послуги підрядників, у вас також можуть бути власні зобов’язання щодо подання звітності.

Слід розглянути питання видачі форми 1099-NEC, якщо ваше ТОВ:

• платить незалежним підрядникам за послуги
• платить іншому неінкорпорованому бізнесу за звітні послуги
• досягає порога звітності IRS протягом податкового року
• здійснює платежі в межах звичайної господарської діяльності

Точний облік постачальників допомагає зменшити проблеми під час подання звітності. Мінімально слід зберігати:

• актуальну форму W-9
• правильну юридичну назву суб’єкта
• правильну податкову класифікацію
• історію сум і дат платежів

Як ТОВ, що оподатковується як партнерство, підготуватися до подання 1099

ТОВ, що оподатковується як партнерство, може значно спростити річну звітність, якщо вибудує прості звички ведення обліку протягом року.

Найкращі практики включають:

• запитувати форму W-9 до першого платежу
• відстежувати платежі за постачальником і календарним роком
• розділяти платежі за послуги і закупівлі товарів
• підтверджувати, чи одержувач оподатковується як корпорація
• звіряти бухгалтерські записи перед січневими термінами подання

Добре ведення обліку — це не лише адміністративна задача. Це також запобіжник податкової відповідності.

Строки подання та практичне планування

Подання форми 1099-NEC має жорсткі строки. Бізнес зазвичай повинен надати копії одержувачам і подати форму до IRS до застосовного дедлайну для відповідного податкового року.

Оскільки строки можуть змінюватися або зсуватися через вихідні та свята, бізнесу слід перевіряти актуальний календар подання IRS перед кожним сезоном звітності. Відкладання на останній момент збільшує ризик помилок, пропущених форм і поспішних виправлень.

Що станеться, якщо подати неправильно?

Якщо бізнес не подасть обов’язкову форму 1099-NEC або вкаже інформацію з помилками, IRS може накласти штрафи. Типові проблеми включають:

• відсутність ідентифікаційних номерів платника податків
• неправильні юридичні назви
• неправильну податкову класифікацію
• несвоєчасне подання
• неподання звіту, коли це було обов’язково

Окрім штрафів, неправильне подання може створити проблеми зі звіркою для одержувача та спричинити зайві адміністративні уточнення.

Чи потрібна кожному платежу ТОВ-партнерства форма 1099-NEC?

Ні. ТОВ, що оподатковується як партнерство, не отримує форму 1099-NEC для кожного типу платежу.

Зазвичай форма обмежується компенсацією, що підлягає звітності за послуги. Тому бізнесу слід оцінювати кожен платіж з огляду на:

• характер платежу
• податкову класифікацію одержувача
• чи досяг платіж порога звітності
• чи застосовується виняток

Саме тому заповнена форма W-9 і впорядковані записи щодо постачальників є необхідними.

Ключові висновки

Якщо ваше ТОВ оподатковується як партнерство, воно може отримати форму 1099-NEC, коли надає послуги як нефахова особа та відповідає вимогам IRS щодо звітності. Якщо ваше ТОВ платить підрядникам, у вас також можуть бути власні зобов’язання щодо подання форми 1099-NEC.

Найбезпечніший підхід такий:

• збирати форми W-9 заздалегідь
• підтверджувати податкову класифікацію кожного постачальника
• ретельно відстежувати платежі за послуги
• перевіряти актуальні правила звітності IRS перед завершенням року

Для засновників і власників бізнесу чистий процес дотримання вимог починається з правильної структури компанії, впорядкованих записів і чіткого розуміння того, як працює податкова звітність.

Zenind допомагає підприємцям створювати та підтримувати бізнес із такою структурою та документацією, які потрібні для впорядкованої роботи з першого дня.