Получава ли LLC, облагано като партньорство, формуляр 1099-NEC?

Разбирането кога трябва да се издава или получава формуляр 1099-NEC може да бъде объркващо за собствениците на LLC, особено когато бизнесът е облаган като партньорство. Правилата зависят от това кой получава плащането, за какво е плащането и как е класифициран получателят за целите на федералното данъчно облагане.

За собствениците на бизнес е важно това да е направено правилно. Неправилното отчитане може да доведе до грешки при подаване, санкции и ненужни известия от IRS. За LLC ключът е да се отдели правната форма на юридическото лице от данъчната му класификация и след това последователно да се прилагат правилата на IRS за отчитане.

Това ръководство обяснява кога LLC, облагано като партньорство, получава формуляр 1099-NEC, кога не го получава и как собствениците на бизнес могат да се справят с отчитането на независими изпълнители с повече увереност.

Какво е формуляр 1099-NEC?

Формуляр 1099-NEC е информационна декларация на IRS, използвана за отчитане на възнаграждение за услуги на лица, които не са служители. На практика това е формулярът, който бизнесът използва, за да отчита плащанията, направени към независими изпълнители и някои други лица, които не са служители, за услуги, извършени през годината.

Формулярът се използва основно когато:

• Бизнесът плаща поне 600 долара на лице, което не е служител, за услуги през календарната година
• Получателят не се третира като служител за целите на данъците върху работната заплата
• Плащането е направено в хода на търговската или стопанската дейност на платеца

Формулярът не определя дали някой е служител или независим изпълнител. Вместо това той отчита плащанията, след като тази класификация вече е направена.

Правна форма на LLC срещу данъчна класификация

Един от най-честите източници на объркване е разликата между правната форма на LLC и неговото данъчно третиране.

LLC е стопански субект по правото на щата. За целите на федералните данъци обаче LLC може да бъде класифицирано по различни начини:

• Едноличното LLC обикновено се третира като пренебрегван субект, освен ако не избере корпоративно облагане
• Многочленното LLC обикновено се облага като партньорство, освен ако не избере корпоративно облагане
• Всеки тип LLC може да избере облагане като S корпорация или C корпорация, ако отговаря на условията

Когато хората питат дали LLC получава формуляр 1099-NEC, отговорът обикновено зависи от това как се облага LLC и какъв вид плащане се извършва.

Кога LLC, облагано като партньорство, получава формуляр 1099-NEC

LLC, облагано като партньорство, обикновено се третира като pass-through стопански субект. В много случаи може да получи формуляр 1099-NEC за предоставени услуги, ако е платено като доставчик на услуги, който не е служител.

Чести примери включват:

• Маркетинг агенция LLC, която извършва работа за клиенти
• Консултантско LLC, което фактурира професионални услуги
• Дизайнерско студио LLC, което предоставя договорни услуги на друг бизнес
• Управляващо дружество LLC, което получава плащане за извършена работа

Ако плащащият бизнес плати 600 долара или повече за услуги и LLC не е класифицирано като корпорация за данъчни цели, платецът може да трябва да издаде формуляр 1099-NEC.

Все пак конкретните факти са важни. Данъчната класификация на LLC, видът на плащането и информацията за получателя във формуляр W-9 влияят върху отчитането.

Кога LLC, облагано като партньорство, обикновено не получава формуляр 1099-NEC

LLC, облагано като партньорство, не получава автоматично формуляр 1099-NEC във всяка ситуация. Някои плащания попадат извън правилата за 1099-NEC, а някои получатели са освободени от отчитане.

LLC, облагано като партньорство, обикновено не получава формуляр 1099-NEC, когато:

• Плащането е само за стоки, а не за услуги
• Плащането е направено с кредитна карта или чрез мрежа за плащания от трета страна, което може вместо това да задейства други правила за отчитане
• LLC получава плащането като корпорация за целите на федералните данъци
• Плащането не достига прага за отчитане или е извън обхвата на правилата на IRS

Бизнесите не трябва да приемат, че всяко плащане към LLC изисква формуляр 1099-NEC. Целта на плащането и данъчният статус на LLC са еднакво важни.

Кой трябва да издава формуляр 1099-NEC?

По принцип бизнесите трябва да издават формуляр 1099-NEC, когато плащат на лица, които не са служители, за услуги в хода на своята търговска или стопанска дейност и общата годишна сума достигне прага за отчитане.

Това обикновено се отнася за плащания към:

• Независими изпълнители
• Фрийлансъри
• Консултанти
• Доставчици на професионални услуги в определени случаи
• Някои LLC, облагани като партньорства или пренебрегвани субекти

Бизнесите обикновено не издават формуляр 1099-NEC на служители. Възнаграждението на служителите се отчита във формуляр W-2.

Каква информация трябва да се събере преди издаване на 1099-NEC?

Преди да правят плащания на изпълнители, бизнесите трябва да съберат попълнен формуляр W-9 от получателя. Това помага да се потвърдят правилното юридическо име, данъчната класификация и данъчният идентификационен номер.

Правилно попълненият W-9 помага да се отговори на няколко въпроса, свързани с отчитането, включително:

• Получателят физическо лице, партньорство, LLC или корпорация ли е?
• LLC облага ли се като партньорство, пренебрегван субект, S корпорация или C корпорация?
• Кой данъчен идентификационен номер трябва да се използва във формуляра 1099?
• Трябва ли бизнесът изобщо да отчете това плащане?

Събирането на тази информация при onboarding е много по-лесно, отколкото коригирането на липсващи данни в края на годината.

Чести ситуации на плащане и как се третират

Услуги на независим изпълнител

Ако вашият бизнес наеме външен изпълнител за извършване на услуги и плати на това лице или субект поне 600 долара през годината, често се изисква формуляр 1099-NEC, освен ако не се прилага изключение.

Доставчици на професионални услуги

Адвокати, консултанти, счетоводители, дизайнери и други доставчици на услуги могат да подлежат на отчитане в зависимост от вида на плащането и класификацията на получателя.

Доставчици, организирани като LLC

Доставчик, организиран като LLC, който предоставя услуги, може да трябва да получи формуляр 1099-NEC, ако е облаган като партньорство или пренебрегван субект. Ако е облаган като корпорация, може да се прилагат други правила.

Стоки и материали

Плащанията за продукти, инвентар и материали обикновено не се отчитат във формуляр 1099-NEC, защото формулярът е предназначен за възнаграждение за услуги, а не за покупки на стоки.

Наем и други плащания, които не са за услуги

Наемът и някои други плащания може да се отчитат чрез други информационни формуляри, в зависимост от обстоятелствата. Не винаги се отчитат във формуляр 1099-NEC.

Какво ако вашето LLC плаща на други?

Ако вашето LLC плаща на изпълнители, може да имате и собствени задължения за подаване.

Трябва да обмислите издаване на формуляр 1099-NEC, когато вашето LLC:

• Плаща на независими изпълнители за услуги
• Плаща на друг некорпоративен бизнес за отчетими услуги
• Достига прага на IRS за данъчната година
• Извършва плащания в нормалния ход на бизнеса

Точното настройване на доставчиците помага да се намалят проблемите при подаване. Най-малкото трябва да съхранявате:

• Актуален формуляр W-9 в досието
• Правилното юридическо име на субекта
• Правилната данъчна класификация
• Историята на сумите и датите на плащанията

Как LLC, облагано като партньорство, да се подготви за подаване на 1099

LLC, облагано като партньорство, може значително да улесни годишното отчитане, ако изгради прости навици за водене на записи през цялата година.

Добри практики включват:

• Да поискате формуляр W-9 преди първото плащане
• Да проследявате плащанията по доставчик и по календарна година
• Да отделяте плащанията за услуги от покупките на продукти
• Да потвърждавате дали получателят е облаган като корпорация
• Да сверявате счетоводните записи преди сроковете за годишно подаване през януари

Доброто счетоводство не е само административна задача. То е защита за данъчното съответствие.

Срокове за подаване и практическо планиране

Подаването на 1099-NEC е свързано със срокове. Бизнесите обикновено трябва да предоставят копия на получателите и да подадат формуляра към IRS до приложимия краен срок за данъчната година.

Тъй като сроковете могат да се променят или да бъдат повлияни от уикенди и официални празници, бизнесите трябва да проверяват текущия календар за подаване на IRS преди всеки сезон на подаване. Изчакването до последния момент увеличава риска от грешки, липсващи формуляри и прибързани корекции.

Какво става, ако подадете неправилно?

Ако бизнес не издаде изискван 1099-NEC или посочи информацията неправилно, IRS може да наложи санкции. Чести проблеми включват:

• Липсващи данъчни идентификационни номера
• Неправилни юридически имена
• Грешна данъчна класификация
• Късно подаване
• Неподаване, когато това е изисквано

Освен санкциите, неправилното подаване може да създаде проблеми при съгласуването за получателя и ненужна административна комуникация.

Нуждае ли се LLC, облагано като партньорство, от 1099-NEC за всяко плащане?

Не. LLC, облагано като партньорство, не получава 1099-NEC за всеки вид плащане.

Формулярът по принцип е ограничен до отчетимо възнаграждение за услуги. Това означава, че бизнесът трябва да оцени всяко плащане според:

• Характера на плащането
• Данъчната класификация на получателя
• Дали плащането е достигнало прага за отчитане
• Дали се прилага изключение

Ето защо попълненият W-9 и организираните записи за доставчиците са от съществено значение.

Основни изводи

Ако вашето LLC е облагано като партньорство, то може да получи формуляр 1099-NEC, когато предоставя услуги като лице, което не е служител, и отговаря на изискванията за отчитане на IRS. Ако вашето LLC плаща на изпълнители, може да имате и собствени задължения за подаване на 1099-NEC.

Най-сигурният подход е да:

• Събирате формуляри W-9 навреме
• Потвърждавате данъчната класификация на всеки доставчик
• Проследявате внимателно плащанията за услуги
• Преглеждате текущите правила на IRS за отчитане преди края на годината

За основатели и собственици на бизнес добрият процес на съответствие започва с правилната структура на субекта, организираните записи и ясно разбиране за това как работи данъчното отчитане.

Zenind помага на предприемачите да учредяват и поддържат бизнеси със структурата и документацията, от които се нуждаят, за да останат организирани от първия ден.