การเป็นเจ้าของธุรกิจส่งผลต่อภาษีส่วนบุคคลของคุณอย่างไร

การเป็นเจ้าของธุรกิจสามารถเปลี่ยนวิธีที่คุณยื่นภาษี รายได้ที่ต้องรายงาน และรายการหักลดหย่อนที่คุณสามารถใช้ได้ ผลกระทบที่แน่นอนขึ้นอยู่กับโครงสร้างธุรกิจ วิธีที่คุณจ่ายค่าตอบแทนให้ตนเอง และบริษัทของคุณถูกปฏิบัติเป็นนิติบุคคลแบบส่งผ่านภาษีหรือเป็นผู้เสียภาษีแยกต่างหากหรือไม่

สำหรับผู้ก่อตั้งจำนวนมาก สิ่งที่น่าประหลาดใจที่สุดคือรายได้ของธุรกิจไม่ได้อยู่เฉพาะในแบบแสดงรายการของธุรกิจเสมอไป ในโครงสร้างที่พบได้ทั่วไปหลายแบบ กำไรและขาดทุนจะส่งผ่านไปยังแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของ ซึ่งหมายความว่าการตัดสินใจที่คุณทำเมื่อจัดตั้งธุรกิจอาจส่งผลไม่เพียงต่อการปฏิบัติตามกฎระเบียบ แต่ยังรวมถึงยอดภาษีทั้งหมดที่ต้องจ่ายด้วย

หากคุณกำลังเริ่มต้นบริษัทในสหรัฐอเมริกา การทำความเข้าใจพื้นฐานด้านภาษีก่อนเลือกโครงสร้างธุรกิจจะเป็นประโยชน์ การเลือกวิธีจัดตั้งที่เหมาะสมสามารถทำให้การรายงานง่ายขึ้น สนับสนุนการคุ้มครองความรับผิด และช่วยให้คุณเห็นภาพชัดเจนขึ้นว่าภาษีจะทำงานอย่างไรตั้งแต่วันแรก

เหตุใดโครงสร้างธุรกิจจึงสำคัญต่อภาษีส่วนบุคคล

โครงสร้างธุรกิจของคุณกำหนดผลลัพธ์ทางภาษีหลักสามประการ:

• ธุรกิจต้องยื่นแบบแสดงรายการแยกจากแบบส่วนบุคคลของคุณหรือไม่
• กำไรและขาดทุนส่งผ่านมายังคุณเป็นการส่วนตัวหรือไม่
• คุณได้รับค่าตอบแทนอย่างไร เช่น การถอนเงินของเจ้าของ เงินจ่ายที่รับประกัน ค่าจ้าง หรือเงินปันผล

บางนิติบุคคลถูกเก็บภาษีโดยตรงในแบบแสดงรายการของเจ้าของ ขณะที่บางนิติบุคคลยื่นแบบภาษีนิติบุคคลของตนเอง บางโครงสร้างยังอาจทำให้เกิดภาระภาษีการประกอบอาชีพอิสระ ในขณะที่บางโครงสร้างอนุญาตให้รายได้บางส่วนของเจ้าของถูกเก็บภาษีในลักษณะที่ต่างออกไป ผลลัพธ์คือธุรกิจสองแห่งที่มีรายได้เท่ากันอาจสร้างผลทางภาษีส่วนบุคคลที่แตกต่างกันมากสำหรับเจ้าของ

กิจการเจ้าของคนเดียว: เรียบง่าย แต่ผูกกับตัวคุณเต็มรูปแบบ

กิจการเจ้าของคนเดียวเป็นโครงสร้างธุรกิจที่ง่ายที่สุดสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษี หากคุณดำเนินธุรกิจในฐานะเจ้าของคนเดียว ธุรกิจของคุณจะไม่เป็นนิติบุคคลภาษีที่แยกต่างหาก IRS ถือว่ารายได้ธุรกิจและรายได้ส่วนบุคคลเป็นส่วนหนึ่งของแบบแสดงรายการเดียวกัน

โดยทั่วไป คุณจะรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายของธุรกิจใน Schedule C ของ Form 1040 กำไรจากธุรกิจจะถูกรวมเข้ากับรายได้ที่ต้องเสียภาษีส่วนบุคคลของคุณ ขณะที่ค่าใช้จ่ายธุรกิจที่เข้าเกณฑ์จะลดรายได้นั้น

ผลกระทบต่อภาษีส่วนบุคคลของกิจการเจ้าของคนเดียว

• รายได้ธุรกิจถูกเก็บภาษีในแบบแสดงรายการรายบุคคลของคุณ
• ขาดทุนของธุรกิจอาจหักกลบกับรายได้อื่นได้ ภายใต้กฎของ IRS
• คุณอาจต้องเสียภาษีการประกอบอาชีพอิสระจากกำไรสุทธิ
• คุณต้องรับผิดชอบภาษีประมาณการหากไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายเพียงพอ

โครงสร้างนี้เริ่มต้นได้ง่าย แต่ไม่มีการแยกทางกฎหมายระหว่างธุรกิจกับเจ้าของ นี่เป็นเหตุผลหนึ่งที่ผู้ก่อตั้งจำนวนมากเลือกจัดตั้ง LLC แทนที่จะคงสถานะเป็นเจ้าของคนเดียว

LLC สมาชิกคนเดียว: การปฏิบัติทางภาษีที่ยืดหยุ่น

LLC สมาชิกคนเดียวมักให้การปฏิบัติทางภาษีพื้นฐานเหมือนกับกิจการเจ้าของคนเดียว เว้นแต่จะมีการเลือกสถานะทางภาษีแบบอื่น ธุรกิจยังคงมักถูกรายงานในแบบแสดงรายการส่วนบุคคลของเจ้าของ แต่ LLC เพิ่มชั้นการแยกทางกฎหมายที่กิจการเจ้าของคนเดียวไม่มี

โดยค่าเริ่มต้น LLC สมาชิกคนเดียวมักถูกปฏิบัติเป็นนิติบุคคลที่ไม่แยกต่างหากเพื่อวัตถุประสงค์ภาษีของรัฐบาลกลาง เจ้าของรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายใน Schedule C คล้ายกับกิจการเจ้าของคนเดียว

ผลกระทบต่อภาษีส่วนบุคคลของ LLC สมาชิกคนเดียว

• รายได้และรายการหักลดหย่อนมักส่งผ่านไปยังแบบแสดงรายการส่วนบุคคลของคุณ
• คุณอาจยังต้องเสียภาษีการประกอบอาชีพอิสระจากกำไรของธุรกิจ
• คุณอาจเลือกให้เก็บภาษีแบบ S corporation ในภายหลังได้ หากเหมาะสม
• LLC สามารถช่วยเพิ่มการแยกทางกฎหมายและการดำเนินงานจากทรัพย์สินส่วนบุคคล

สำหรับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมาก โครงสร้างนี้เป็นจุดเริ่มต้นที่ใช้งานได้จริง เพราะผสมผสานความยืดหยุ่นเข้ากับการจัดตั้งธุรกิจที่เป็นทางการมากขึ้น

LLC หลายสมาชิก: โดยทั่วไปเก็บภาษีเหมือนห้างหุ้นส่วน

LLC หลายสมาชิกโดยทั่วไปจะถูกเก็บภาษีเหมือนห้างหุ้นส่วน เว้นแต่เจ้าของจะเลือกการปฏิบัติแบบอื่น ในกรณีนั้น LLC จะยื่นแบบแสดงรายการห้างหุ้นส่วนเพื่อให้ข้อมูล และเจ้าของแต่ละรายจะรายงานส่วนแบ่งรายได้ รายการหักลดหย่อน และเครดิตของตนในแบบแสดงรายการของตนเอง

สมาชิกแต่ละรายโดยทั่วไปจะได้รับ Schedule K-1 ซึ่งแสดงส่วนแบ่งผลลัพธ์ของธุรกิจที่จัดสรรให้ ข้อมูลนั้นจะถูกนำไปใช้ในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของ

ผลกระทบต่อภาษีส่วนบุคคลของ LLC หลายสมาชิก

• รายได้ธุรกิจมักส่งผ่านไปยังเจ้าของ
• สมาชิกแต่ละรายรายงานส่วนแบ่งของตนในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคล
• ขาดทุนอาจส่งผ่านได้เช่นกัน ภายใต้ข้อจำกัดด้าน basis และข้อจำกัดอื่น ๆ
• สมาชิกอาจต้องจ่ายภาษีประมาณการจากส่วนแบ่งกำไรของตน

LLC แบบห้างหุ้นส่วนอาจเหมาะกับธุรกิจที่มีเจ้าของหลายราย แต่ก็ต้องมีการทำบัญชี ข้อตกลงสมาชิก และการประสานงานด้านภาษีอย่างรอบคอบ

S Corporation: รายได้แบบส่งผ่านพร้อมกฎเงินเดือน

S corporation เป็นการเลือกสถานะทางภาษี ไม่ใช่ประเภทนิติบุคคลในระดับรัฐ บริษัทหรือ LLC ที่เข้าเกณฑ์สามารถเลือกการเก็บภาษีแบบ S corporation ได้ หากเป็นไปตามข้อกำหนดของ IRS

โดยทั่วไป S corporation เป็นนิติบุคคลแบบส่งผ่านภาษี ซึ่งหมายความว่ารายได้ธุรกิจถูกรายงานโดยเจ้าของ แทนที่จะถูกเก็บภาษีในระดับนิติบุคคลแบบเดียวกับ C corporation อย่างไรก็ตาม เจ้าของที่ทำงานในธุรกิจมักต้องรับค่าตอบแทนที่สมเหตุสมผลเป็นค่าจ้างผ่านระบบเงินเดือน

ผลกระทบต่อภาษีส่วนบุคคลของ S corporation

• กำไรโดยทั่วไปส่งผ่านไปยังแบบแสดงรายการส่วนบุคคลของเจ้าของ
• ค่าจ้างถูกรายงานใน Form W-2 และอยู่ภายใต้ภาษีเงินเดือน
• กำไรธุรกิจเพิ่มเติมอาจถูกแจกจ่ายผ่าน K-1
• เจ้าของอาจลดภาระภาษีการประกอบอาชีพอิสระเมื่อเทียบกับโครงสร้างอื่นบางประเภท

โครงสร้างนี้สามารถสร้างประสิทธิภาพทางภาษีในสถานการณ์ที่เหมาะสม แต่ไม่ได้เป็นตัวเลือกที่ดีที่สุดโดยอัตโนมัติ ควรพิจารณาระบบเงินเดือน พิธีการของบริษัท และต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบทั้งหมดก่อนเลือกสถานะนี้

C Corporation: ผู้เสียภาษีแยกต่างหาก กฎแยกต่างหาก

C corporation ถูกเก็บภาษีในฐานะนิติบุคคลทางกฎหมายและผู้เสียภาษีของตนเอง บริษัทจะยื่นแบบแสดงรายการของตนเองและจ่ายภาษีในระดับนิติบุคคล หากกำไรถูกแจกจ่ายให้ผู้ถือหุ้นเป็นเงินปันผล เงินปันผลเหล่านั้นอาจถูกเก็บภาษีอีกครั้งในแบบแสดงรายการส่วนบุคคลของผู้ถือหุ้น

นี่คือกรอบการเก็บภาษีซ้ำซ้อนแบบคลาสสิกที่เกี่ยวข้องกับ C corporation แม้ว่าผลกระทบในทางปฏิบัติจะขึ้นอยู่กับเงินเดือน กำไรสะสม เงินปันผล และอัตราภาษีที่ใช้บังคับ

ผลกระทบต่อภาษีส่วนบุคคลของ C corporation

• กำไรของบริษัทถูกเก็บภาษีในระดับธุรกิจก่อน
• ผู้ถือหุ้นอาจต้องเสียภาษีส่วนบุคคลจากเงินปันผล
• เจ้าของที่ทำงานในธุรกิจอาจได้รับค่าจ้าง W-2
• การตัดสินใจเรื่องค่าตอบแทนอาจส่งผลอย่างมีนัยสำคัญต่อภาพรวมภาษีของเจ้าของ

C corporation มักใช้โดยธุรกิจที่ต้องการนำกำไรกลับไปลงทุน ต้องการเงินทุนจากภายนอก หรือสนับสนุนเป้าหมายการวางแผนระยะยาวบางประการ แต่สำหรับธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมาก ความซับซ้อนด้านภาษีมักมากเกินกว่าที่จำเป็นในช่วงเริ่มต้น

รายได้ธุรกิจปรากฏในแบบแสดงรายการส่วนบุคคลของคุณอย่างไร

หากธุรกิจของคุณเป็นนิติบุคคลแบบส่งผ่านภาษี รายได้มักปรากฏในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของคุณ แม้ว่าเงินสดจะยังคงอยู่ในบัญชีธุรกิจก็ตาม นั่นไม่ได้หมายความว่าคุณสามารถใช้กำไรทุกดอลลาร์ได้อย่างอิสระ แต่หมายความว่า IRS เก็บภาษีรายได้นั้นในระดับเจ้าของ

แบบฟอร์มและตารางที่พบบ่อย ได้แก่:

• Schedule C สำหรับกิจการเจ้าของคนเดียวและ LLC สมาชิกคนเดียวจำนวนมาก
• Schedule E สำหรับรายการรายได้บางประเภทจากห้างหุ้นส่วนและนิติบุคคลแบบส่งผ่าน
• Schedule K-1 สำหรับการรายงานของห้างหุ้นส่วน S corporation และนิติบุคคลแบบส่งผ่านบางประเภทอื่น ๆ
• Form W-2 หากคุณได้รับค่าจ้างจากบริษัทของคุณ
• Form 1099-DIV หากคุณได้รับเงินปันผลที่ต้องเสียภาษีจากบริษัท

แบบฟอร์มที่คุณได้รับขึ้นอยู่กับประเภทนิติบุคคลและบทบาทของคุณในธุรกิจ นี่เป็นเหตุผลหนึ่งที่เจ้าของธุรกิจควรจัดระเบียบบันทึกส่วนบุคคลและบันทึกธุรกิจตั้งแต่เริ่มต้น

ภาษีประมาณการและภาษีการประกอบอาชีพอิสระ

หนึ่งในเรื่องที่ทำให้เจ้าของใหม่ประหลาดใจบ่อยที่สุดคือความจำเป็นในการชำระภาษีประมาณการ หากคุณไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายผ่านค่าจ้างเพียงพอ คุณอาจต้องชำระภาษีประมาณการรายไตรมาสเพื่อหลีกเลี่ยงเบี้ยปรับจากการชำระไม่เพียงพอ

คุณอาจต้องเสียภาษีการประกอบอาชีพอิสระจากกำไรธุรกิจด้วย หากคุณดำเนินกิจการในฐานะเจ้าของคนเดียว LLC สมาชิกคนเดียว หรือหุ้นส่วนในห้างหุ้นส่วน ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับโครงสร้างและประเภทรายได้ที่แน่นอน

สิ่งที่ควรระวัง

• กำหนดเวลาชำระภาษีประมาณการรายไตรมาส
• ภาษีการประกอบอาชีพอิสระจากกำไรสุทธิ
• ภาระภาษีเงินเดือนหากคุณมีพนักงานหรือรับค่าจ้าง
• ภาษีรายได้ ภาษีแฟรนไชส์ หรือภาษีระดับนิติบุคคลในระดับรัฐ

เนื่องจากภาระเหล่านี้อาจทับซ้อนกัน เจ้าของธุรกิจจึงไม่ควรพึ่งพาการวางแผนภาษีตอนสิ้นปีเพียงอย่างเดียว การทำบัญชีเป็นประจำตลอดทั้งปีมีประสิทธิภาพกว่ามาก

รายการหักลดหย่อนที่ช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี

การเป็นเจ้าของธุรกิจสามารถสร้างประโยชน์ทางภาษีส่วนบุคคลผ่านรายการหักลดหย่อนที่ถูกต้องตามกฎหมาย รายการหักลดหย่อนเหล่านี้ลดรายได้ธุรกิจที่ต้องเสียภาษีก่อนที่จะส่งผ่านไปยังแบบแสดงรายการส่วนบุคคลของคุณ หรืออาจใช้ในระดับนิติบุคคลธุรกิจ ขึ้นอยู่กับโครงสร้าง

รายการหักลดหย่อนที่พบบ่อย ได้แก่:

• ค่าใช้จ่ายในการเริ่มต้นและการจัดตั้งองค์กร
• อุปกรณ์สำนักงานและซอฟต์แวร์
• ประกันภัยธุรกิจ
• ค่าโฆษณาและการตลาด
• การหักลดหย่อนสำนักงานที่บ้าน หากคุณเข้าเกณฑ์
• บริการวิชาชีพ เช่น ค่ากฎหมายหรือค่าบัญชี
• ค่าไมล์สะสมหรือค่าใช้จ่ายยานพาหนะที่ใช้เพื่อธุรกิจ
• ค่าอุปกรณ์และค่าเสื่อมราคา

กฎสำคัญคือค่าใช้จ่ายต้องเป็นค่าใช้จ่ายปกติและจำเป็นสำหรับธุรกิจ บันทึกที่ดีมีความสำคัญในเรื่องนี้ เพราะรายการหักลดหย่อนที่ไม่มีเอกสารสนับสนุนอาจกลายเป็นปัญหาในการตรวจสอบภาษีในภายหลัง

ขาดทุนส่งผลต่อภาษีส่วนบุคคลของคุณอย่างไร

ขาดทุนของธุรกิจสามารถลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้ แต่ผลทางภาษีขึ้นอยู่กับนิติบุคคลและสถานการณ์ภาษีส่วนบุคคลของคุณ ตัวอย่างเช่น เจ้าของกิจการคนเดียวอาจใช้ขาดทุนของธุรกิจเพื่อหักกลบกับรายได้อื่นได้ ขณะที่เจ้าของในนิติบุคคลแบบส่งผ่านอาจเผชิญข้อจำกัดด้าน basis, at-risk หรือ passive activity

ขาดทุนไม่ได้เป็นเรื่องแย่โดยอัตโนมัติจากมุมมองภาษี แต่ควรประเมินในบริบทที่กว้างขึ้นของกระแสเงินสดและผลการดำเนินงานของธุรกิจ ประโยชน์ทางภาษีไม่ได้ทำให้ธุรกิจที่ไม่มีกำไรยั่งยืนขึ้น

วิธีลดความเครียดด้านภาษีในฐานะเจ้าของธุรกิจ

ผลลัพธ์ทางภาษีที่ดีที่สุดมักมาจากการวางแผนก่อนถึงกำหนดยื่นภาษี นิสัยบางอย่างสามารถสร้างความแตกต่างได้มาก:

• แยกบัญชีธนาคารธุรกิจและบัญชีส่วนบุคคล
• อัปเดตบัญชีรายเดือนให้เป็นปัจจุบัน
• ติดตามค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้แบบเรียลไทม์
• กันเงินสำหรับภาษีเมื่อมีรายได้เข้ามา
• ทบทวนการเลือกนิติบุคคลเมื่อธุรกิจเติบโต
• พูดคุยกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีคุณสมบัติเกี่ยวกับการเลือกสถานะและการยื่นแบบ

หากคุณเพิ่งเริ่มต้น การจัดตั้งนิติบุคคลที่เหมาะสมและรักษาบันทึกที่สะอาดสามารถประหยัดเวลาได้มากในภายหลัง Zenind ช่วยผู้ก่อตั้งเปิดตัวและจัดการธุรกิจในสหรัฐฯ ด้วยการสนับสนุนด้านการจัดตั้งที่ออกแบบมาเพื่อให้การปฏิบัติตามกฎระเบียบง่ายขึ้นตั้งแต่เริ่มต้น

เมื่อใดควรทบทวนการเลือกนิติบุคคลของคุณ

โครงสร้างที่เหมาะกับปีแรกอาจไม่เหมาะในปีที่สาม อาจถึงเวลาทบทวนการตั้งค่าภาษีของคุณหาก:

• รายได้ของคุณเติบโตอย่างมาก
• คุณกำลังจ้างพนักงานหรือผู้รับเหมา
• คุณกำลังเพิ่มหุ้นส่วนทางธุรกิจ
• คุณต้องการเปลี่ยนวิธีจ่ายค่าตอบแทนให้ตนเอง
• คุณกำลังวางแผนหาเงินลงทุนจากภายนอก
• การทำบัญชีหรือการยื่นภาษีของคุณซับซ้อนเกินไป

การเปลี่ยนนิติบุคคลอาจมีผลทางภาษี ดังนั้นการเปลี่ยนผ่านใด ๆ ควรวางแผนอย่างรอบคอบ การเปลี่ยนจากกิจการเจ้าของคนเดียวเป็น LLC จาก LLC เป็น S corporation หรือจาก corporation ไปเป็นโครงสร้างอื่น ควรได้รับการทบทวนโดยคำนึงถึงทั้งประเด็นกฎหมายและภาษี

ข้อคิดส่งท้าย

การเป็นเจ้าของธุรกิจสามารถส่งผลต่อภาษีส่วนบุคคลของคุณได้หลายวิธี ตั้งแต่วิธีรายงานรายได้ ไปจนถึงว่าคุณต้องเสียภาษีการประกอบอาชีพอิสระ หรือได้รับ K-1, W-2 หรือรายได้เงินปันผลหรือไม่ ผลกระทบขึ้นอยู่กับโครงสร้างธุรกิจ วิธีค่าตอบแทน และการเก็บบันทึกเป็นอย่างมาก

หากคุณกำลังจัดตั้งธุรกิจในสหรัฐอเมริกา การเลือกโครงสร้างที่เหมาะสมตั้งแต่เนิ่น ๆ สามารถทำให้ฤดูกาลภาษีจัดการได้ง่ายขึ้น และช่วยให้คุณสร้างธุรกิจบนพื้นฐานการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่สะอาดขึ้น ด้วยการตั้งค่าที่เหมาะสมและการทำบัญชีอย่างสม่ำเสมอ การเป็นเจ้าของธุรกิจจะนำทางจากมุมมองด้านภาษีได้ง่ายขึ้นมาก

คำถามที่พบบ่อย

ฉันต้องจ่ายภาษีส่วนบุคคลจากรายได้ธุรกิจของฉันหรือไม่

ในหลายกรณี ใช่ หากธุรกิจของคุณเป็นกิจการเจ้าของคนเดียว ห้างหุ้นส่วน LLC ที่ถูกเก็บภาษีแบบนิติบุคคลส่งผ่าน หรือ S corporation รายได้ธุรกิจโดยทั่วไปจะส่งผ่านไปยังแบบแสดงรายการส่วนบุคคลของคุณ

LLC ช่วยประหยัดภาษีเสมอหรือไม่

ไม่ LLC ให้ความยืดหยุ่นทางกฎหมายและการดำเนินงาน แต่การประหยัดภาษีขึ้นอยู่กับวิธีที่ LLC ถูกเก็บภาษีและวิธีที่เจ้าของได้รับค่าตอบแทน

ความแตกต่างทางภาษีที่ใหญ่ที่สุดระหว่าง LLC กับ S corporation คืออะไร

S corporation สามารถอนุญาตให้รายได้ของเจ้าของบางส่วนรับเป็นค่าจ้างและบางส่วนเป็นการแจกจ่าย ซึ่งอาจส่งผลต่อภาระภาษีเงินเดือน ผลลัพธ์ที่เหมาะสมขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริง

ฉันควรเปลี่ยนนิติบุคคลเพียงเพราะเหตุผลด้านภาษีหรือไม่

ไม่ควรพิจารณาเพียงเหตุผลเดียว การเลือกนิติบุคคลควรคำนึงถึงการคุ้มครองความรับผิด โครงสร้างความเป็นเจ้าของ การบริหาร แผนการเติบโต และการปฏิบัติทางภาษีร่วมกัน