Bagaimana Kepemilikan Bisnis Mempengaruhi Pajak Pribadi Anda

Memiliki bisnis dapat mengubah cara Anda melaporkan pajak, jenis penghasilan yang Anda laporkan, dan potongan pajak apa saja yang dapat Anda klaim. Dampak pastinya bergantung pada bagaimana bisnis Anda disusun, bagaimana Anda membayar diri sendiri, dan apakah perusahaan Anda diperlakukan sebagai entitas pass-through atau wajib pajak terpisah.

Bagi banyak pendiri, hal yang paling mengejutkan adalah bahwa penghasilan bisnis tidak selalu tetap berada di dalam laporan pajak bisnis. Dalam banyak struktur umum, laba dan rugi mengalir ke SPT pribadi pemilik. Artinya, keputusan yang Anda buat saat membentuk bisnis dapat memengaruhi bukan hanya kepatuhan, tetapi juga total beban pajak Anda.

Jika Anda memulai perusahaan di Amerika Serikat, ada baiknya memahami dasar-dasar pajak sebelum memilih struktur. Pilihan pembentukan yang tepat dapat menyederhanakan pelaporan, mendukung perlindungan tanggung jawab hukum, dan memberi gambaran yang lebih jelas tentang bagaimana pajak akan berjalan sejak awal.

Mengapa Struktur Bisnis Penting untuk Pajak Pribadi

Struktur bisnis Anda menentukan tiga hasil pajak utama:

• Apakah bisnis mengajukan laporan terpisah dari SPT pribadi Anda
• Apakah laba dan rugi diteruskan kepada Anda secara pribadi
• Bagaimana Anda dibayar, seperti owner draw, guaranteed payment, upah, atau dividen

Beberapa entitas dikenai pajak langsung pada SPT pemilik, sedangkan yang lain mengajukan laporan korporasi mereka sendiri. Sebagian juga menimbulkan pajak wirausaha, sementara yang lain memungkinkan sebagian penghasilan pemilik dikenai pajak secara berbeda. Hasilnya, dua bisnis dengan pendapatan yang sama dapat menimbulkan konsekuensi pajak pribadi yang sangat berbeda bagi pemiliknya.

Kepemilikan Tunggal: Sederhana, tetapi Sepenuhnya Terkait dengan Anda

Kepemilikan tunggal adalah struktur bisnis paling sederhana untuk tujuan pajak. Jika Anda beroperasi sebagai pemilik tunggal, bisnis Anda bukan entitas pajak yang terpisah. IRS memperlakukan penghasilan bisnis dan penghasilan pribadi sebagai bagian dari SPT yang sama.

Anda umumnya melaporkan pendapatan dan biaya bisnis pada Schedule C dari Form 1040. Laba bisnis ditambahkan ke penghasilan kena pajak pribadi Anda, sementara biaya bisnis yang memenuhi syarat akan mengurangi penghasilan tersebut.

Dampak pajak pribadi dari kepemilikan tunggal

• Penghasilan bisnis dikenai pajak pada SPT individu Anda
• Kerugian bisnis dapat mengimbangi penghasilan lain, sesuai aturan IRS
• Anda mungkin harus membayar self-employment tax atas laba bersih
• Anda bertanggung jawab atas estimated taxes jika pemotongan pajak Anda tidak mencukupi

Struktur ini mudah dimulai, tetapi tidak memberikan pemisahan hukum antara bisnis dan pemilik. Itulah salah satu alasan banyak pendiri memilih membentuk LLC alih-alih tetap sebagai pemilik tunggal.

LLC Satu Pemilik: Perlakuan Pajak yang Fleksibel

LLC satu pemilik sering kali memberikan perlakuan pajak dasar yang sama dengan kepemilikan tunggal kecuali jika dilakukan pemilihan pajak yang berbeda. Bisnis biasanya tetap dilaporkan pada SPT pribadi pemilik, tetapi LLC menambahkan lapisan pemisahan hukum yang tidak dimiliki kepemilikan tunggal.

Secara default, LLC satu pemilik biasanya diperlakukan sebagai disregarded entity untuk tujuan pajak federal. Pemilik melaporkan pendapatan dan biaya pada Schedule C, mirip dengan kepemilikan tunggal.

Dampak pajak pribadi dari LLC satu pemilik

• Penghasilan dan potongan biasanya mengalir ke SPT pribadi Anda
• Anda mungkin masih harus membayar self-employment tax atas laba bisnis
• Anda mungkin dapat memilih status pajak S corporation di kemudian hari jika sesuai
• LLC dapat meningkatkan pemisahan hukum dan operasional dari aset pribadi

Bagi banyak pemilik usaha kecil, struktur ini adalah titik awal yang praktis karena menggabungkan fleksibilitas dengan bentuk bisnis yang lebih formal.

LLC Multi-Pemilik: Biasanya Dikenai Pajak sebagai Kemitraan

LLC multi-pemilik biasanya dikenai pajak sebagai kemitraan kecuali para pemilik memilih perlakuan lain. Dalam kasus itu, LLC mengajukan laporan informasional kemitraan, dan setiap pemilik melaporkan bagian penghasilan, potongan, dan kredit mereka pada SPT masing-masing.

Setiap anggota umumnya menerima Schedule K-1 yang menunjukkan porsi hasil bisnis yang dialokasikan kepada mereka. Informasi itu kemudian digunakan pada SPT pribadi pemilik.

Dampak pajak pribadi dari LLC multi-pemilik

• Penghasilan bisnis biasanya diteruskan kepada para pemilik
• Setiap anggota melaporkan bagiannya pada SPT pribadi
• Kerugian juga dapat diteruskan, tergantung basis dan batasan lainnya
• Anggota mungkin harus membayar estimated taxes atas bagian laba mereka

LLC bergaya kemitraan bisa menjadi pilihan yang baik untuk bisnis dengan beberapa pemilik, tetapi juga memerlukan pembukuan yang cermat, perjanjian anggota, dan koordinasi pajak.

S Corporation: Penghasilan Pass-Through dengan Aturan Payroll

S corporation adalah pilihan pajak, bukan jenis entitas pada tingkat negara bagian. Korporasi atau LLC yang memenuhi syarat dapat memilih status pajak S corporation jika memenuhi persyaratan IRS.

S corporation umumnya merupakan entitas pass-through, yang berarti penghasilan bisnis dilaporkan oleh pemilik dan tidak dikenai pajak di tingkat entitas dengan cara yang sama seperti C corporation. Namun, pemilik yang bekerja di bisnis sering kali harus menerima reasonable compensation dalam bentuk upah melalui payroll.

Dampak pajak pribadi dari S corporation

• Laba umumnya diteruskan ke SPT pribadi pemilik
• Upah dilaporkan pada Form W-2 dan dikenai pajak payroll
• Laba bisnis tambahan dapat didistribusikan melalui K-1
• Pemilik mungkin dapat mengurangi eksposur self-employment tax dibandingkan beberapa struktur lain

Struktur ini dapat menciptakan efisiensi pajak dalam situasi yang tepat, tetapi tidak otomatis menjadi pilihan terbaik. Payroll, formalitas korporasi, dan biaya kepatuhan semuanya harus dipertimbangkan sebelum membuat pemilihan.

C Corporation: Wajib Pajak Terpisah, Aturan Terpisah

C corporation dikenai pajak sebagai entitas hukum dan pajak yang berdiri sendiri. Korporasi mengajukan laporan sendiri dan membayar pajak di tingkat korporasi. Jika laba kemudian dibagikan kepada pemegang saham sebagai dividen, dividen tersebut juga dapat dikenai pajak pada SPT pribadi pemegang saham.

Inilah kerangka double taxation yang klasik terkait C corporation, meskipun dampak nyatanya bergantung pada gaji, laba ditahan, dividen, dan tarif pajak yang berlaku.

Dampak pajak pribadi dari C corporation

• Laba korporasi dikenai pajak terlebih dahulu di tingkat bisnis
• Pemegang saham mungkin harus membayar pajak pribadi atas dividen
• Pemilik yang bekerja di bisnis dapat menerima upah W-2
• Keputusan kompensasi dapat secara material memengaruhi gambaran pajak pemilik

C corporation sering digunakan oleh bisnis yang perlu menanam kembali laba, mencari modal eksternal, atau mendukung tujuan perencanaan jangka panjang tertentu. Namun bagi banyak bisnis kecil, kompleksitas pajaknya lebih besar daripada yang dibutuhkan pada tahap awal.

Bagaimana Penghasilan Bisnis Muncul di SPT Pribadi Anda

Jika bisnis Anda adalah entitas pass-through, penghasilan biasanya muncul di SPT pribadi Anda meskipun uang tunainya tetap berada di rekening bisnis. Itu tidak berarti Anda bisa membelanjakan setiap dolar laba secara bebas. Itu hanya berarti IRS mengenakan pajak atas penghasilan tersebut di tingkat pemilik.

Formulir dan jadwal yang umum meliputi:

• Schedule C untuk pemilik tunggal dan banyak LLC satu pemilik
• Schedule E untuk jenis penghasilan kemitraan dan pass-through tertentu
• Schedule K-1 untuk pelaporan kemitraan, S corporation, dan beberapa pelaporan pass-through lainnya
• Form W-2 jika Anda dibayar upah oleh perusahaan Anda
• Form 1099-DIV jika Anda menerima dividen kena pajak dari korporasi

Formulir yang Anda terima bergantung pada jenis entitas dan peran Anda dalam bisnis. Inilah salah satu alasan pemilik bisnis harus menjaga catatan pribadi dan bisnis tetap rapi sejak awal.

Estimated Taxes dan Self-Employment Tax

Salah satu kejutan paling umum bagi pemilik baru adalah kewajiban melakukan pembayaran estimated taxes. Jika pemotongan pajak Anda tidak mencukupi melalui upah, Anda mungkin perlu membayar estimated taxes triwulanan untuk menghindari penalti kekurangan pembayaran.

Anda juga mungkin harus membayar self-employment tax atas laba bisnis jika Anda beroperasi sebagai pemilik tunggal, LLC satu pemilik, atau mitra dalam kemitraan, tergantung pada struktur dan jenis penghasilan yang tepat.

Hal yang perlu diperhatikan

• Tenggat waktu estimated taxes triwulanan
• Self-employment tax atas laba bersih
• Kewajiban pajak payroll jika Anda memiliki karyawan atau mengambil upah
• Pajak tingkat negara bagian, franchise tax, atau entity tax

Karena kewajiban-kewajiban ini dapat saling tumpang tindih, pemilik bisnis sebaiknya tidak hanya mengandalkan perencanaan pajak di akhir tahun. Pembukuan rutin sepanjang tahun jauh lebih efektif.

Potongan Pajak yang Dapat Mengurangi Penghasilan Kena Pajak

Kepemilikan bisnis dapat memberikan manfaat pajak pribadi melalui potongan yang sah. Potongan ini mengurangi penghasilan kena pajak bisnis sebelum masuk ke SPT pribadi Anda, atau dapat berlaku di tingkat entitas bisnis tergantung strukturnya.

Potongan yang umum meliputi:

• Biaya awal dan biaya organisasi
• Perlengkapan kantor dan perangkat lunak
• Asuransi bisnis
• Biaya iklan dan pemasaran
• Potongan home office, jika Anda memenuhi syarat
• Layanan profesional seperti biaya hukum atau akuntansi
• Mileage atau biaya kendaraan yang digunakan untuk bisnis
• Peralatan dan potongan depresiasi

Aturan utamanya adalah biaya harus biasa dan diperlukan untuk bisnis. Catatan yang baik penting di sini, karena potongan tanpa dokumentasi dapat menjadi masalah audit di kemudian hari.

Bagaimana Kerugian Mempengaruhi Pajak Pribadi Anda

Kerugian bisnis dapat mengurangi penghasilan kena pajak, tetapi hasil pajaknya bergantung pada entitas dan situasi pajak pribadi Anda. Misalnya, pemilik tunggal mungkin dapat menggunakan kerugian bisnis untuk mengimbangi penghasilan lain, sementara pemilik dalam entitas pass-through dapat menghadapi batasan basis, at-risk, atau passive activity.

Kerugian tidak selalu buruk dari sudut pandang pajak, tetapi harus dievaluasi dalam konteks arus kas dan kinerja bisnis secara keseluruhan. Manfaat pajak tidak membuat bisnis yang merugi menjadi berkelanjutan.

Cara Mengurangi Stres Pajak sebagai Pemilik Bisnis

Hasil pajak terbaik biasanya berasal dari perencanaan sebelum tenggat pelaporan pajak. Beberapa kebiasaan dapat memberi perbedaan besar:

• Pisahkan rekening bank bisnis dan pribadi
• Perbarui pembukuan setiap bulan
• Lacak biaya yang dapat dikurangkan secara real time
• Sisihkan dana untuk pajak saat pendapatan masuk
• Tinjau pilihan entitas saat bisnis berkembang
• Bicarakan dengan profesional pajak yang berkualifikasi tentang pemilihan dan pelaporan

Jika Anda baru memulai, membentuk entitas yang tepat dan menjaga catatan yang rapi dapat menghemat banyak waktu di kemudian hari. Zenind membantu para pendiri meluncurkan dan mengelola bisnis di AS dengan dukungan pembentukan yang dirancang untuk memudahkan kepatuhan sejak awal.

Kapan Harus Meninjau Pilihan Entitas Anda

Struktur yang cocok untuk tahun pertama mungkin tidak ideal di tahun ketiga. Saatnya meninjau pengaturan pajak Anda jika:

• Pendapatan Anda telah tumbuh secara signifikan
• Anda mempekerjakan karyawan atau kontraktor
• Anda menambahkan mitra bisnis
• Anda ingin mengubah cara Anda membayar diri sendiri
• Anda berencana mencari investasi eksternal
• Pembukuan atau pelaporan pajak Anda menjadi terlalu kompleks

Perubahan entitas dapat memiliki konsekuensi pajak, jadi setiap transisi harus direncanakan dengan hati-hati. Perubahan dari kepemilikan tunggal ke LLC, LLC ke S corporation, atau korporasi ke struktur lain harus ditinjau dengan mempertimbangkan aspek hukum dan pajak.

Kesimpulan

Memiliki bisnis dapat memengaruhi pajak pribadi Anda dalam beberapa cara, mulai dari bagaimana penghasilan dilaporkan hingga apakah Anda harus membayar self-employment tax atau menerima pendapatan K-1, W-2, atau dividen. Dampaknya sangat bergantung pada struktur bisnis, metode kompensasi, dan pembukuan Anda.

Jika Anda membentuk bisnis di Amerika Serikat, memilih struktur yang tepat sejak awal dapat membuat musim pajak lebih mudah dikelola dan membantu Anda membangun fondasi kepatuhan yang lebih rapi. Dengan pengaturan yang tepat dan pembukuan yang konsisten, kepemilikan bisnis menjadi jauh lebih mudah ditangani dari sisi pajak.

FAQ

Apakah saya membayar pajak pribadi atas penghasilan bisnis saya?

Dalam banyak kasus, ya. Jika bisnis Anda adalah kepemilikan tunggal, kemitraan, LLC yang dikenai pajak sebagai entitas pass-through, atau S corporation, penghasilan bisnis umumnya mengalir ke SPT pribadi Anda.

Apakah LLC selalu menghemat pajak?

Tidak. LLC menawarkan fleksibilitas hukum dan operasional, tetapi penghematan pajak bergantung pada bagaimana LLC tersebut dikenai pajak dan bagaimana pemiliknya diberi kompensasi.

Apa perbedaan pajak terbesar antara LLC dan S corporation?

S corporation dapat memungkinkan sebagian penghasilan pemilik diambil sebagai upah dan sebagian sebagai distribusi, yang dapat memengaruhi eksposur pajak payroll. Hasil yang tepat bergantung pada faktanya.

Haruskah saya mengubah entitas hanya karena alasan pajak?

Tidak semata-mata. Pilihan entitas harus mempertimbangkan perlindungan tanggung jawab hukum, struktur kepemilikan, administrasi, rencana pertumbuhan, dan perlakuan pajak secara bersamaan.