Comment le fait de posséder une entreprise affecte vos impôts personnels

Posséder une entreprise peut changer la façon dont vous produisez vos déclarations de revenus, les revenus que vous déclarez et les déductions que vous pouvez réclamer. L’incidence exacte dépend de la structure de votre entreprise, de la façon dont vous vous payez et du fait que votre société soit traitée comme une entité à imposition de transfert ou comme un contribuable distinct.

Pour de nombreux fondateurs, la plus grande surprise est que le revenu d’entreprise ne demeure pas toujours à l’intérieur de la déclaration de l’entreprise. Dans plusieurs structures courantes, les profits et les pertes sont transférés à la déclaration personnelle du propriétaire. Cela signifie que les décisions prises lors de la constitution de l’entreprise peuvent avoir une incidence non seulement sur la conformité, mais aussi sur votre facture fiscale totale.

Si vous démarrez une entreprise aux États-Unis, il est utile de comprendre les bases fiscales avant de choisir une structure. Le bon choix de constitution peut simplifier la production des déclarations, soutenir la protection en matière de responsabilité et vous donner une idée plus claire de la façon dont les impôts fonctionneront dès le premier jour.

Pourquoi la structure de l’entreprise est importante pour les impôts personnels

La structure de votre entreprise détermine trois grands résultats fiscaux :

• Si l’entreprise produit une déclaration distincte de votre déclaration personnelle
• Si les profits et les pertes vous sont transférés personnellement
• Comment vous êtes payé, par exemple par prélèvements du propriétaire, paiements garantis, salaires ou dividendes

Certaines entités sont imposées directement dans la déclaration du propriétaire, tandis que d’autres produisent leur propre déclaration de société. Certaines créent aussi une exposition à l’impôt sur le travail autonome, alors que d’autres permettent qu’une partie du revenu du propriétaire soit imposée différemment. Le résultat est que deux entreprises ayant le même chiffre d’affaires peuvent produire des résultats fiscaux personnels très différents pour leurs propriétaires.

Entreprise individuelle : simple, mais entièrement liée à vous

L’entreprise individuelle est la structure d’entreprise la plus simple sur le plan fiscal. Si vous exploitez une entreprise individuelle, votre entreprise n’est pas une entité fiscale distincte. L’IRS considère le revenu d’entreprise et le revenu personnel comme faisant partie de la même déclaration.

Vous déclarez généralement les revenus et dépenses d’entreprise à l’annexe C du formulaire 1040. Le bénéfice de l’entreprise s’ajoute à votre revenu imposable personnel, tandis que les dépenses d’entreprise admissibles réduisent ce revenu.

Incidence fiscale personnelle d’une entreprise individuelle

• Le revenu d’entreprise est imposé dans votre déclaration individuelle
• Les pertes d’entreprise peuvent compenser d’autres revenus, sous réserve des règles de l’IRS
• Vous pourriez devoir payer l’impôt sur le travail autonome sur le revenu net
• Vous êtes responsable des acomptes provisionnels si votre retenue à la source est insuffisante

Cette structure est facile à mettre en place, mais elle n’offre aucune séparation juridique entre l’entreprise et son propriétaire. C’est l’une des raisons pour lesquelles de nombreux fondateurs créent une LLC plutôt que de rester une entreprise individuelle.

LLC à propriétaire unique : traitement fiscal flexible

Une LLC à propriétaire unique offre souvent au propriétaire le même traitement fiscal de base qu’une entreprise individuelle, sauf si un autre choix est effectué. L’entreprise est généralement déclarée dans la déclaration personnelle du propriétaire, mais la LLC ajoute une couche de séparation juridique qu’une entreprise individuelle n’offre pas.

Par défaut, une LLC à propriétaire unique est généralement traitée comme une entité ignorée aux fins de l’impôt fédéral. Le propriétaire déclare les revenus et les dépenses à l’annexe C, de façon semblable à une entreprise individuelle.

Incidence fiscale personnelle d’une LLC à propriétaire unique

• Le revenu et les déductions se reportent généralement sur votre déclaration personnelle
• Vous pourriez encore devoir payer l’impôt sur le travail autonome sur les profits d’entreprise
• Vous pourriez être en mesure de choisir plus tard une imposition de type société par actions si cela devient avantageux
• La LLC peut améliorer la séparation juridique et opérationnelle par rapport à vos biens personnels

Pour de nombreux petits propriétaires d’entreprise, cette structure constitue un point de départ pratique, car elle combine de la souplesse avec une configuration d’entreprise plus formelle.

LLC à plusieurs membres : généralement imposée comme une société de personnes

Une LLC à plusieurs membres est généralement imposée comme une société de personnes, sauf si les propriétaires choisissent un autre traitement. Dans ce cas, la LLC produit une déclaration de renseignements de société de personnes, et chaque propriétaire déclare sa part des revenus, des déductions et des crédits dans sa propre déclaration.

Chaque membre reçoit généralement un feuillet K-1 indiquant sa part attribuable des résultats de l’entreprise. Cette information est ensuite utilisée dans la déclaration personnelle du propriétaire.

Incidence fiscale personnelle d’une LLC à plusieurs membres

• Le revenu d’entreprise est généralement transféré aux propriétaires
• Chaque membre déclare sa part dans une déclaration de revenus personnelle
• Les pertes peuvent aussi être transférées, sous réserve des limites de base et d’autres restrictions
• Les membres peuvent devoir payer des acomptes provisionnels sur leur part des profits

Une LLC de type société de personnes peut convenir aux entreprises ayant plusieurs propriétaires, mais elle exige aussi une tenue de livres rigoureuse, des ententes entre membres et une coordination fiscale attentive.

Société de type S : revenu transféré avec règles de paie

Une société de type S est un choix fiscal, et non un type d’entité au niveau de l’État. Une société par actions ou une LLC admissible peut choisir l’imposition de type S si elle respecte les exigences de l’IRS.

Une société de type S est généralement une entité à imposition de transfert, ce qui signifie que le revenu d’entreprise est déclaré par les propriétaires plutôt qu’imposé au niveau de l’entité de la même façon qu’une société de type C. Toutefois, les propriétaires qui travaillent dans l’entreprise doivent souvent recevoir une rémunération raisonnable sous forme de salaire par l’entremise de la paie.

Incidence fiscale personnelle d’une société de type S

• Le profit est généralement transféré dans la déclaration personnelle du propriétaire
• Les salaires sont déclarés sur un feuillet W-2 et assujettis aux charges sociales
• Les profits d’entreprise additionnels peuvent être distribués au moyen d’un K-1
• Les propriétaires peuvent réduire leur exposition à l’impôt sur le travail autonome par rapport à certaines autres structures

Cette structure peut être fiscalement avantageuse dans la bonne situation, mais elle n’est pas automatiquement le meilleur choix. La paie, les formalités corporatives et les coûts de conformité doivent tous être évalués avant de faire ce choix.

Société de type C : contribuable distinct, règles distinctes

Une société de type C est imposée comme sa propre entité juridique et fiscale. La société produit sa propre déclaration et paie l’impôt au niveau de l’entreprise. Si les profits sont ensuite distribués aux actionnaires sous forme de dividendes, ces dividendes peuvent aussi être imposés dans la déclaration personnelle de l’actionnaire.

Il s’agit du cadre classique de double imposition associé aux sociétés de type C, même si l’incidence réelle dépend du salaire, des bénéfices non répartis, des dividendes et des taux d’imposition applicables.

Incidence fiscale personnelle d’une société de type C

• Les profits de la société sont d’abord imposés au niveau de l’entreprise
• Les actionnaires peuvent devoir payer de l’impôt personnel sur les dividendes
• Les propriétaires qui travaillent dans l’entreprise peuvent recevoir des salaires W-2
• Les décisions en matière de rémunération peuvent avoir une incidence importante sur votre portrait fiscal

Les sociétés de type C sont souvent utilisées par des entreprises qui doivent réinvestir leurs bénéfices, rechercher du capital externe ou soutenir certains objectifs de planification à long terme. Pour de nombreuses petites entreprises, toutefois, la complexité fiscale est plus grande que nécessaire au départ.

Comment le revenu d’entreprise apparaît dans votre déclaration personnelle

Si votre entreprise est une entité à imposition de transfert, le revenu apparaît habituellement dans votre déclaration de revenus personnelle même si l’argent demeure dans le compte de l’entreprise. Cela ne signifie pas que vous pouvez dépenser librement chaque dollar de profit. Cela signifie simplement que l’IRS impose le revenu au niveau du propriétaire.

Les formulaires et annexes courants comprennent :

• L’annexe C pour les entreprises individuelles et de nombreuses LLC à propriétaire unique
• L’annexe E pour certains éléments de revenu de société de personnes et d’entité à imposition de transfert
• Le feuillet K-1 pour les sociétés de personnes, les sociétés de type S et certains autres rapports de transfert
• Le formulaire W-2 si votre société vous verse un salaire
• Le formulaire 1099-DIV si vous recevez des dividendes imposables d’une société

Les formulaires que vous recevez dépendent du type d’entité et de votre rôle dans l’entreprise. C’est une autre raison pour laquelle les propriétaires d’entreprise devraient garder des dossiers personnels et d’entreprise bien organisés dès le début.

Acomptes provisionnels et impôt sur le travail autonome

L’une des surprises les plus fréquentes pour les nouveaux propriétaires est l’obligation de verser des acomptes provisionnels. Si l’impôt retenu sur vos salaires n’est pas suffisant, vous pourriez devoir payer des acomptes trimestriels pour éviter des pénalités de sous-paiement.

Vous pourriez aussi devoir payer l’impôt sur le travail autonome sur le profit d’entreprise si vous exploitez une entreprise individuelle, une LLC à propriétaire unique ou si vous êtes associé d’une société de personnes, selon la structure exacte et le type de revenu.

Ce qu’il faut surveiller

• Les dates d’échéance des acomptes provisionnels trimestriels
• L’impôt sur le travail autonome sur le revenu net
• Les obligations de charges sociales si vous avez des employés ou si vous recevez des salaires
• Les impôts provinciaux, de franchise ou sur l’entité

Comme ces obligations peuvent se chevaucher, un propriétaire d’entreprise ne devrait pas se fier uniquement à la planification fiscale de fin d’année. Une tenue de livres régulière tout au long de l’année est beaucoup plus efficace.

Déductions qui peuvent réduire le revenu imposable

La propriété d’une entreprise peut créer des avantages fiscaux personnels grâce à des déductions légitimes. Ces déductions réduisent le revenu d’entreprise imposable avant qu’il ne soit transféré dans votre déclaration personnelle, ou elles peuvent s’appliquer au niveau de l’entité selon la structure.

Les déductions courantes comprennent :

• Les frais de démarrage et d’organisation
• Les fournitures de bureau et les logiciels
• L’assurance d’entreprise
• Les dépenses de publicité et de marketing
• La déduction pour bureau à domicile, si vous êtes admissible
• Les honoraires professionnels comme les services juridiques ou comptables
• Le kilométrage ou les frais de véhicule utilisés pour l’entreprise
• Les déductions pour équipement et amortissement

La règle clé est que les dépenses doivent être ordinaires et nécessaires à l’entreprise. De bons dossiers sont essentiels, car des déductions sans documentation peuvent devenir plus tard des problèmes de vérification.

Comment les pertes influencent vos impôts personnels

Les pertes d’entreprise peuvent réduire le revenu imposable, mais le résultat fiscal dépend de l’entité et de votre situation fiscale personnelle. Par exemple, un propriétaire unique peut être en mesure d’utiliser une perte d’entreprise pour compenser d’autres revenus, alors qu’un propriétaire d’entité à imposition de transfert peut être assujetti à des limites liées à la base, au risque ou à l’activité passive.

Les pertes ne sont pas automatiquement mauvaises du point de vue fiscal, mais elles doivent être évaluées dans le contexte plus large des flux de trésorerie et du rendement de l’entreprise. Un avantage fiscal ne rend pas une entreprise non rentable viable.

Comment réduire le stress fiscal en tant que propriétaire d’entreprise

Le meilleur résultat fiscal découle généralement d’une planification avant la date limite de production. Quelques habitudes peuvent faire une grande différence :

• Séparer les comptes bancaires d’entreprise et personnels
• Tenir les livres à jour chaque mois
• Suivre les dépenses déductibles en temps réel
• Réserver de l’argent pour les impôts au fur et à mesure que les revenus entrent
• Réévaluer le choix de votre entité au fur et à mesure que l’entreprise grandit
• Parler à un professionnel fiscal qualifié des choix et des déclarations

Si vous débutez, constituer la bonne entité et maintenir des dossiers propres peut vous faire économiser beaucoup de temps plus tard. Zenind aide les fondateurs à lancer et à gérer des entreprises américaines grâce à un soutien à la constitution conçu pour simplifier la conformité dès le départ.

Quand réévaluer le choix de votre entité

Une structure qui fonctionne pour la première année peut ne plus être idéale à la troisième. Il peut être temps de revoir votre configuration fiscale si :

• Vos revenus ont augmenté de façon importante
• Vous embauchez des employés ou des travailleurs contractuels
• Vous ajoutez des partenaires d’affaires
• Vous voulez changer la façon dont vous vous payez
• Vous prévoyez rechercher du financement externe
• Votre tenue de livres ou vos déclarations fiscales sont devenues trop complexes

Les changements d’entité peuvent avoir des conséquences fiscales, donc toute transition doit être planifiée avec soin. Un passage d’entreprise individuelle à LLC, de LLC à société de type S, ou de société à une autre structure devrait être examiné sous les angles juridique et fiscal.

Réflexions finales

Le fait de posséder une entreprise peut affecter vos impôts personnels de plusieurs façons, que ce soit la manière dont le revenu est déclaré, l’obligation de payer l’impôt sur le travail autonome ou la réception d’un K-1, d’un W-2 ou de dividendes. L’effet dépend fortement de la structure de votre entreprise, de votre méthode de rémunération et de votre tenue de livres.

Si vous créez une entreprise aux États-Unis, choisir tôt la bonne structure peut rendre la saison des impôts plus simple et vous aider à bâtir une base de conformité plus propre. Avec la bonne configuration et une tenue de livres constante, la propriété d’entreprise devient beaucoup plus facile à gérer du point de vue fiscal.

FAQ

Dois-je payer de l’impôt personnel sur le revenu de mon entreprise ?

Dans de nombreux cas, oui. Si votre entreprise est une entreprise individuelle, une société de personnes, une LLC imposée comme entité à imposition de transfert ou une société de type S, le revenu d’entreprise est généralement transféré dans votre déclaration personnelle.

Une LLC permet-elle toujours d’économiser des impôts ?

Non. Une LLC offre de la souplesse juridique et opérationnelle, mais les économies fiscales dépendent de la façon dont la LLC est imposée et de la façon dont le propriétaire est rémunéré.

Quelle est la plus grande différence fiscale entre une LLC et une société de type S ?

Une société de type S peut permettre qu’une partie du revenu du propriétaire soit versée sous forme de salaire et une autre sous forme de distributions, ce qui peut modifier l’exposition aux charges sociales. Le bon résultat dépend des faits.

Devrais-je changer mon entité uniquement pour des raisons fiscales ?

Pas à elle seule. Le choix de l’entité doit tenir compte ensemble de la protection contre la responsabilité, de la structure de propriété, de l’administration, des plans de croissance et du traitement fiscal.