Việc sở hữu doanh nghiệp ảnh hưởng đến thuế cá nhân của bạn như thế nào

Việc sở hữu một doanh nghiệp có thể làm thay đổi cách bạn khai thuế, khoản thu nhập nào bạn báo cáo và những khoản khấu trừ nào bạn có thể yêu cầu. Tác động cụ thể phụ thuộc vào cấu trúc doanh nghiệp, cách bạn tự trả lương cho mình và việc công ty của bạn được xem là một thực thể thông qua hay một người nộp thuế riêng biệt.

Với nhiều nhà sáng lập, điều gây bất ngờ lớn nhất là thu nhập doanh nghiệp không phải lúc nào cũng nằm trong tờ khai thuế của doanh nghiệp. Trong nhiều cấu trúc phổ biến, lợi nhuận và thua lỗ sẽ đi qua và được phản ánh trên tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu. Điều đó có nghĩa là những quyết định bạn đưa ra khi thành lập doanh nghiệp không chỉ ảnh hưởng đến việc tuân thủ, mà còn ảnh hưởng đến tổng số thuế bạn phải nộp.

Nếu bạn đang bắt đầu một công ty tại Hoa Kỳ, bạn nên hiểu những nguyên tắc thuế cơ bản trước khi chọn cấu trúc. Lựa chọn thành lập đúng đắn có thể giúp đơn giản hóa việc khai báo, hỗ trợ bảo vệ trách nhiệm pháp lý và giúp bạn hình dung rõ hơn cách thuế sẽ vận hành ngay từ ngày đầu.

Vì sao cấu trúc doanh nghiệp quan trọng đối với thuế cá nhân

Cấu trúc doanh nghiệp của bạn quyết định ba kết quả thuế lớn:

• Doanh nghiệp có nộp tờ khai riêng hay không
• Lợi nhuận và thua lỗ có chuyển sang cá nhân bạn hay không
• Bạn được trả theo cách nào, chẳng hạn như rút vốn của chủ sở hữu, khoản thanh toán bảo đảm, tiền lương hoặc cổ tức

Một số thực thể bị đánh thuế trực tiếp trên tờ khai của chủ sở hữu, trong khi một số khác nộp tờ khai thuế doanh nghiệp riêng. Một số cũng tạo ra nghĩa vụ thuế tự kinh doanh, trong khi một số khác cho phép một phần thu nhập của chủ sở hữu được đánh thuế theo cách khác. Kết quả là hai doanh nghiệp có cùng doanh thu vẫn có thể tạo ra những kết quả thuế cá nhân rất khác nhau cho chủ sở hữu.

Doanh nghiệp tư nhân: đơn giản nhưng gắn chặt với bạn

Doanh nghiệp tư nhân là cấu trúc doanh nghiệp đơn giản nhất về mặt thuế. Nếu bạn hoạt động với tư cách doanh nghiệp tư nhân, doanh nghiệp của bạn không phải là một thực thể thuế riêng. IRS xem thu nhập doanh nghiệp và thu nhập cá nhân là một phần của cùng một tờ khai.

Thông thường bạn khai doanh thu và chi phí doanh nghiệp trên Schedule C của Form 1040. Lợi nhuận từ doanh nghiệp được cộng vào thu nhập chịu thuế cá nhân của bạn, trong khi các chi phí kinh doanh đủ điều kiện sẽ làm giảm khoản thu nhập đó.

Tác động thuế cá nhân của doanh nghiệp tư nhân

• Thu nhập doanh nghiệp bị đánh thuế trên tờ khai cá nhân của bạn
• Thua lỗ doanh nghiệp có thể bù trừ các khoản thu nhập khác, tùy theo quy định của IRS
• Bạn có thể phải nộp thuế tự kinh doanh trên thu nhập ròng
• Bạn chịu trách nhiệm nộp thuế tạm tính nếu khấu trừ từ lương không đủ

Cấu trúc này dễ bắt đầu, nhưng không có sự tách biệt pháp lý giữa doanh nghiệp và chủ sở hữu. Đó là một lý do khiến nhiều nhà sáng lập chọn thành lập LLC thay vì tiếp tục hoạt động như doanh nghiệp tư nhân.

LLC một thành viên: linh hoạt về cách đánh thuế

LLC một thành viên thường mang lại cho chủ sở hữu cách xử lý thuế tương tự như doanh nghiệp tư nhân, trừ khi có bầu chọn cách đánh thuế khác. Doanh nghiệp vẫn thường được khai trên tờ khai cá nhân của chủ sở hữu, nhưng LLC tạo thêm một lớp tách biệt pháp lý mà doanh nghiệp tư nhân không có.

Theo mặc định, LLC một thành viên thường được xem là một thực thể bị bỏ qua cho mục đích thuế liên bang. Chủ sở hữu khai thu nhập và chi phí trên Schedule C, tương tự như doanh nghiệp tư nhân.

Tác động thuế cá nhân của LLC một thành viên

• Thu nhập và khoản khấu trừ thường chuyển sang tờ khai cá nhân của bạn
• Bạn vẫn có thể phải nộp thuế tự kinh doanh trên lợi nhuận doanh nghiệp
• Sau này bạn có thể chọn bầu thuế theo S corporation nếu phù hợp
• LLC có thể cải thiện sự tách biệt pháp lý và vận hành so với tài sản cá nhân

Đối với nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ, đây là một cấu trúc khởi đầu thực tế vì nó kết hợp tính linh hoạt với một thiết lập doanh nghiệp chính thức hơn.

LLC nhiều thành viên: thường bị đánh thuế như một partnership

LLC nhiều thành viên thường bị đánh thuế như một partnership, trừ khi các chủ sở hữu chọn cách xử lý khác. Khi đó, LLC nộp một tờ khai thông tin của partnership, và mỗi chủ sở hữu báo cáo phần thu nhập, khấu trừ và tín dụng của mình trên tờ khai cá nhân.

Mỗi thành viên thường nhận được Schedule K-1 cho thấy phần kết quả kinh doanh được phân bổ cho mình. Thông tin đó sau đó được dùng trên tờ khai cá nhân của chủ sở hữu.

Tác động thuế cá nhân của LLC nhiều thành viên

• Thu nhập doanh nghiệp thường chuyển qua cho các chủ sở hữu
• Mỗi thành viên báo cáo phần của mình trên tờ khai thuế cá nhân
• Thua lỗ cũng có thể chuyển qua, tùy theo cơ sở vốn và các giới hạn khác
• Các thành viên có thể phải nộp thuế tạm tính trên phần lợi nhuận của mình

LLC theo mô hình partnership có thể phù hợp với doanh nghiệp có nhiều chủ sở hữu, nhưng cũng đòi hỏi ghi chép kế toán cẩn thận, thỏa thuận giữa các thành viên và phối hợp thuế chặt chẽ.

S corporation: thu nhập thông qua với các quy tắc về tiền lương

S corporation là một lựa chọn thuế, không phải là loại thực thể ở cấp bang. Một corporation hoặc LLC đủ điều kiện có thể chọn cách đánh thuế theo S corporation nếu đáp ứng các yêu cầu của IRS.

S corporation thường là một thực thể thông qua, nghĩa là thu nhập doanh nghiệp được báo cáo bởi các chủ sở hữu thay vì bị đánh thuế ở cấp thực thể theo cách như C corporation. Tuy nhiên, các chủ sở hữu làm việc trong doanh nghiệp thường phải nhận mức lương hợp lý thông qua hệ thống payroll.

Tác động thuế cá nhân của S corporation

• Lợi nhuận thường chuyển qua tờ khai cá nhân của chủ sở hữu
• Tiền lương được báo cáo trên Form W-2 và chịu thuế payroll
• Phần lợi nhuận kinh doanh còn lại có thể được phân phối qua K-1
• Chủ sở hữu có thể giảm mức độ chịu thuế tự kinh doanh so với một số cấu trúc khác

Cấu trúc này có thể tạo hiệu quả thuế trong đúng tình huống, nhưng không phải lúc nào cũng là lựa chọn tốt nhất. Cần cân nhắc tiền lương, yêu cầu tuân thủ công ty và chi phí vận hành trước khi chọn hình thức này.

C corporation: người nộp thuế riêng, quy tắc riêng

C corporation bị đánh thuế như một thực thể pháp lý và thuế riêng. Corporation tự nộp tờ khai và tự đóng thuế ở cấp doanh nghiệp. Nếu lợi nhuận sau đó được phân phối cho cổ đông dưới dạng cổ tức, các khoản cổ tức đó cũng có thể bị đánh thuế trên tờ khai thuế cá nhân của cổ đông.

Đây là mô hình đánh thuế hai lần điển hình gắn với C corporation, mặc dù tác động thực tế phụ thuộc vào tiền lương, lợi nhuận giữ lại, cổ tức và các mức thuế áp dụng.

Tác động thuế cá nhân của C corporation

• Lợi nhuận công ty bị đánh thuế ở cấp doanh nghiệp trước
• Cổ đông có thể phải nộp thuế cá nhân trên cổ tức
• Chủ sở hữu làm việc trong doanh nghiệp có thể nhận lương W-2
• Quyết định về thù lao có thể ảnh hưởng đáng kể đến bức tranh thuế của chủ sở hữu

C corporation thường được dùng bởi các doanh nghiệp cần tái đầu tư lợi nhuận, tìm kiếm vốn bên ngoài hoặc phục vụ một số mục tiêu hoạch định dài hạn. Tuy nhiên, với nhiều doanh nghiệp nhỏ, mức độ phức tạp về thuế lớn hơn mức cần thiết ở giai đoạn đầu.

Thu nhập doanh nghiệp xuất hiện trên tờ khai thuế cá nhân của bạn như thế nào

Nếu doanh nghiệp của bạn là một thực thể thông qua, thu nhập thường xuất hiện trên tờ khai thuế cá nhân của bạn ngay cả khi tiền mặt vẫn nằm trong tài khoản doanh nghiệp. Điều đó không có nghĩa là bạn có thể tự do tiêu toàn bộ lợi nhuận. Nó chỉ có nghĩa là IRS đánh thuế khoản thu nhập đó ở cấp chủ sở hữu.

Các biểu mẫu và phụ lục thường gặp bao gồm:

• Schedule C cho doanh nghiệp tư nhân và nhiều LLC một thành viên
• Schedule E cho một số khoản thu nhập từ partnership và các mục thu nhập thông qua khác
• Schedule K-1 cho partnership, S corporation và một số báo cáo thông qua khác
• Form W-2 nếu bạn được công ty trả lương
• Form 1099-DIV nếu bạn nhận cổ tức chịu thuế từ một corporation

Các biểu mẫu bạn nhận được phụ thuộc vào loại thực thể và vai trò của bạn trong doanh nghiệp. Đó là một lý do vì sao chủ doanh nghiệp nên giữ hồ sơ cá nhân và hồ sơ doanh nghiệp được tổ chức ngay từ đầu.

Thuế tạm tính và thuế tự kinh doanh

Một trong những điều gây bất ngờ phổ biến nhất đối với chủ doanh nghiệp mới là phải nộp thuế tạm tính. Nếu bạn không bị khấu trừ đủ thuế qua tiền lương, bạn có thể phải nộp thuế tạm tính theo quý để tránh bị phạt do thiếu nộp.

Bạn cũng có thể phải chịu thuế tự kinh doanh trên lợi nhuận doanh nghiệp nếu bạn hoạt động như doanh nghiệp tư nhân, LLC một thành viên hoặc thành viên của partnership, tùy thuộc vào cấu trúc cụ thể và loại thu nhập.

Những điểm cần chú ý

• Hạn nộp thuế tạm tính theo quý
• Thuế tự kinh doanh trên thu nhập ròng
• Nghĩa vụ thuế payroll nếu bạn có nhân viên hoặc tự nhận lương
• Thuế thu nhập, franchise hoặc thuế thực thể ở cấp bang

Vì những nghĩa vụ này có thể chồng lấp, chủ doanh nghiệp không nên chỉ dựa vào việc lập kế hoạch thuế vào cuối năm. Ghi chép kế toán đều đặn trong năm sẽ hiệu quả hơn nhiều.

Các khoản khấu trừ có thể làm giảm thu nhập chịu thuế

Việc sở hữu doanh nghiệp có thể tạo ra lợi ích thuế cá nhân thông qua các khoản khấu trừ hợp lệ. Những khoản khấu trừ này làm giảm thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp trước khi chuyển sang tờ khai cá nhân của bạn, hoặc chúng có thể áp dụng ở cấp thực thể tùy theo cấu trúc.

Các khoản khấu trừ phổ biến bao gồm:

• Chi phí thành lập và tổ chức ban đầu
• Văn phòng phẩm và phần mềm
• Bảo hiểm doanh nghiệp
• Chi phí quảng cáo và tiếp thị
• Khấu trừ văn phòng tại nhà, nếu bạn đủ điều kiện
• Dịch vụ chuyên môn như pháp lý hoặc kế toán
• Chi phí đi lại hoặc sử dụng xe cho mục đích kinh doanh
• Thiết bị và khấu hao tài sản

Nguyên tắc then chốt là chi phí phải là chi phí thông thường và cần thiết cho doanh nghiệp. Hồ sơ tốt rất quan trọng ở đây, vì các khoản khấu trừ không có chứng từ có thể trở thành vấn đề khi bị kiểm tra sau này.

Thua lỗ ảnh hưởng đến thuế cá nhân của bạn như thế nào

Thua lỗ kinh doanh có thể làm giảm thu nhập chịu thuế, nhưng kết quả thuế phụ thuộc vào thực thể và tình hình thuế cá nhân của bạn. Ví dụ, một doanh nghiệp tư nhân có thể dùng khoản lỗ để bù trừ các khoản thu nhập khác, trong khi chủ sở hữu trong một thực thể thông qua có thể bị giới hạn bởi cơ sở vốn, mức độ rủi ro hoặc quy tắc hoạt động thụ động.

Thua lỗ không tự động là điều xấu về mặt thuế, nhưng cần được đánh giá trong bối cảnh dòng tiền và hiệu quả kinh doanh tổng thể. Lợi ích thuế không làm cho một doanh nghiệp thua lỗ trở nên bền vững.

Cách giảm áp lực thuế khi là chủ doanh nghiệp

Kết quả thuế tốt nhất thường đến từ việc lập kế hoạch trước thời hạn nộp thuế. Một vài thói quen có thể tạo ra khác biệt lớn:

• Tách riêng tài khoản ngân hàng cá nhân và doanh nghiệp
• Cập nhật sổ sách hàng tháng
• Theo dõi chi phí được khấu trừ theo thời gian thực
• Dành sẵn tiền cho thuế khi doanh thu phát sinh
• Xem lại loại thực thể khi doanh nghiệp phát triển
• Trao đổi với chuyên gia thuế đủ điều kiện về các lựa chọn và hồ sơ cần nộp

Nếu bạn mới bắt đầu, việc thành lập đúng loại thực thể và duy trì hồ sơ rõ ràng có thể giúp tiết kiệm rất nhiều thời gian về sau. Zenind hỗ trợ các nhà sáng lập khởi tạo và quản lý doanh nghiệp tại Hoa Kỳ với dịch vụ thành lập được thiết kế để giúp việc tuân thủ dễ dàng hơn ngay từ đầu.

Khi nào nên xem lại lựa chọn thực thể

Một cấu trúc phù hợp trong năm đầu có thể không còn tối ưu ở năm thứ ba. Có thể đã đến lúc xem lại thiết lập thuế nếu:

• Doanh thu của bạn đã tăng đáng kể
• Bạn đang thuê nhân viên hoặc nhà thầu
• Bạn đang thêm đối tác kinh doanh
• Bạn muốn thay đổi cách tự trả lương cho mình
• Bạn dự định tìm kiếm vốn bên ngoài
• Việc ghi sổ hoặc khai thuế của bạn đã trở nên quá phức tạp

Việc thay đổi thực thể có thể kéo theo hệ quả thuế, vì vậy mọi chuyển đổi nên được lập kế hoạch cẩn thận. Việc chuyển từ doanh nghiệp tư nhân sang LLC, từ LLC sang S corporation, hoặc từ corporation sang cấu trúc khác cần được xem xét cả về pháp lý lẫn thuế.

Kết luận

Việc sở hữu doanh nghiệp có thể ảnh hưởng đến thuế cá nhân của bạn theo nhiều cách, từ cách thu nhập được báo cáo đến việc bạn có phải chịu thuế tự kinh doanh hay nhận thu nhập từ K-1, W-2 hoặc cổ tức. Tác động phụ thuộc rất nhiều vào cấu trúc doanh nghiệp, phương thức thù lao và việc ghi chép hồ sơ của bạn.

Nếu bạn đang thành lập doanh nghiệp tại Hoa Kỳ, việc chọn đúng cấu trúc từ sớm có thể giúp mùa thuế dễ quản lý hơn và giúp bạn xây dựng nền tảng tuân thủ rõ ràng hơn. Với thiết lập phù hợp và ghi chép kế toán nhất quán, việc sở hữu doanh nghiệp sẽ dễ điều hướng hơn nhiều về mặt thuế.

Câu hỏi thường gặp

Tôi có phải nộp thuế cá nhân trên thu nhập doanh nghiệp của mình không?

Trong nhiều trường hợp, có. Nếu doanh nghiệp của bạn là doanh nghiệp tư nhân, partnership, LLC bị đánh thuế theo mô hình thông qua hoặc S corporation, thu nhập doanh nghiệp thường chuyển sang tờ khai cá nhân của bạn.

LLC có luôn giúp tiết kiệm thuế không?

Không. LLC mang lại sự linh hoạt về pháp lý và vận hành, nhưng việc tiết kiệm thuế phụ thuộc vào cách LLC bị đánh thuế và cách chủ sở hữu được trả thù lao.

Khác biệt thuế lớn nhất giữa LLC và S corporation là gì?

S corporation có thể cho phép một phần thu nhập của chủ sở hữu được nhận dưới dạng tiền lương và một phần dưới dạng phân phối, điều này có thể ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế payroll. Kết quả phù hợp phụ thuộc vào từng trường hợp.

Tôi có nên thay đổi thực thể chỉ vì lý do thuế không?

Không chỉ vì lý do đó. Việc chọn thực thể cần xem xét đồng thời bảo vệ trách nhiệm pháp lý, cấu trúc sở hữu, quản trị, kế hoạch tăng trưởng và cách đánh thuế.