Бизнес иеленуі сіздің жеке салықтарыңызға қалай әсер етеді

Бизнес иелену сіздің салықтарды қалай тапсыратыныңызды, қандай кірісті көрсететініңізді және қандай шегерімдерді талап ете алатыныңызды өзгертуі мүмкін. Нақты әсер бизнесіңіздің қалай құрылымдалғанына, өзіңізге қалай төлем жасайтыныңызға және компанияңыздың pass-through entity ретінде ме, әлде бөлек салық төлеуші ретінде ме қарастырылатынына байланысты.

Көптеген құрылтайшылар үшін ең үлкен күтпеген жайттардың бірі - бизнес кірісі әрдайым бизнестің өз декларациясында қалмайтыны. Көп таралған құрылымдарда пайда мен шығын иесінің жеке декларациясына өтеді. Демек, бизнесті құру кезінде қабылданған шешімдер тек сәйкестікке ғана емес, жалпы салық жүктемеңізге де әсер етеді.

Егер сіз АҚШ-та компания бастағалы жатсаңыз, құрылымды таңдаудан бұрын салықтың негізгі қағидаларын түсінген пайдалы. Дұрыс құрылым таңдау есеп беруді жеңілдетіп, жауапкершіліктен қорғауға көмектесіп, салықтардың алғашқы күннен қалай жұмыс істейтінін анық көрсетеді.

Неліктен бизнес құрылымы жеке салықтар үшін маңызды

Сіздің бизнес құрылымыңыз үш негізгі салық нәтижесін анықтайды:

• Бизнес жеке декларацияңыздан бөлек есеп тапсыра ма
• Пайда мен шығын сізге жеке түрде өте ме
• Сізге қалай төленеді: owner draw, guaranteed payment, жалақы немесе дивидендтер арқылы ма

Кейбір ұйымдар бойынша салық тікелей иесінің декларациясында есептеледі, ал басқалары өздерінің корпоративтік декларациясын тапсырады. Кейбірі self-employment tax тәуекелін тудырады, ал басқалары иесінің табысының бір бөлігін басқа тәртіппен салық салуға мүмкіндік береді. Нәтижесінде, кірісі бірдей екі бизнес иелері үшін жеке салық нәтижелері мүлде әртүрлі болуы мүмкін.

Жеке кәсіпкерлік: қарапайым, бірақ толықтай сізбен байланысты

Жеке кәсіпкерлік салық тұрғысынан ең қарапайым бизнес құрылымдарының бірі. Егер сіз жеке кәсіпкер ретінде жұмыс істесеңіз, бизнесіңіз бөлек салықтық тұлға болып саналмайды. IRS бизнес кірісі мен жеке кірісті бір декларацияның бөлігі ретінде қарайды.

Әдетте сіз бизнес кірісі мен шығыстарын Form 1040-тың Schedule C қосымшасында көрсетесіз. Бизнес пайдасы жеке салық салынатын табысыңызға қосылады, ал рұқсат етілген шығыстар сол табысты азайтады.

Жеке кәсіпкерліктің жеке салықтарға әсері

• Бизнес кірісі жеке декларацияда салық салынады
• Бизнес шығындары басқа кірістерді өтей алуы мүмкін, бірақ IRS ережелеріне бағынады
• Таза табысқа self-employment tax төлеуіңіз мүмкін
• Егер ұсталым жеткіліксіз болса, estimated tax төлемдері үшін сіз жауаптысыз

Бұл құрылымды бастау оңай, бірақ ол бизнес пен иесінің арасында құқықтық бөліну бермейді. Сондықтан көптеген құрылтайшылар жеке кәсіпкер күйінде қалмай, LLC құрады.

Бір иелі LLC: икемді салық режимі

Бір иелі LLC иесіне әдетте бөлек таңдау жасалмаса, жеке кәсіпкерлікке ұқсас салық режимін береді. Бизнес әдетте иесінің жеке декларациясында көрсетіледі, бірақ LLC жеке кәсіпкерлікте жоқ құқықтық бөліну қабатын қосады.

Әдепкі бойынша бір иелі LLC федералдық салық мақсатында әдетте disregarded entity ретінде қарастырылады. Иесі табыс пен шығысты Schedule C арқылы, жеке кәсіпкерлікке ұқсас түрде есептейді.

Бір иелі LLC-нің жеке салықтарға әсері

• Кіріс пен шегерімдер әдетте жеке декларацияңызға өтеді
• Бизнес пайдасына self-employment tax әлі де салынуы мүмкін
• Кейін қажет болса S corporation салық режимін таңдауға болады
• LLC жеке активтерден құқықтық және операциялық бөлінуді күшейтуі мүмкін

Көптеген шағын бизнес иелері үшін бұл құрылым икемділік пен ресмилікті ұштастыратын тиімді бастапқы нүкте болады.

Көп иелі LLC: әдетте серіктестік ретінде салық салынады

Көп иелі LLC әдетте басқа режим таңдалмаса, серіктестік ретінде салық салынады. Бұл жағдайда LLC ақпараттық partnership декларациясын тапсырады, ал әрбір иесі өз үлесіне тиетін кіріс, шегерім және кредиттерді жеке декларациясында көрсетеді.

Әрбір мүше әдетте бизнес нәтижелеріндегі үлесін көрсететін Schedule K-1 алады. Кейін бұл ақпарат иесінің жеке декларациясында пайдаланылады.

Көп иелі LLC-нің жеке салықтарға әсері

• Бизнес кірісі әдетте иелерге өтеді
• Әр мүше өз үлесін жеке салық декларациясында көрсетеді
• Шығындар да, basis және өзге шектеулерге байланысты, өтуі мүмкін
• Пайда үлесіне байланысты estimated tax төлемдері қажет болуы мүмкін

Серіктестік тәрізді LLC бірнеше иесі бар бизнеске жақсы келеді, бірақ ол мұқият бухгалтерлік есепті, мүшелік келісімдерді және салықтық үйлестіруді талап етеді.

S corporation: payroll ережелері бар pass-through табыс

S corporation - бұл штаттық ұйым түрі емес, салықтық таңдау. Корпорация немесе жарамды LLC IRS талаптарын орындаса, S corporation режимін таңдай алады.

S corporation әдетте pass-through entity болып саналады, яғни business income корпорация деңгейінде C corporation сияқты салықталмай, иелер арқылы көрсетіледі. Алайда бизнесте жұмыс істейтін иелер көбінесе payroll арқылы reasonable compensation ретінде жалақы алуы тиіс.

S corporation-ның жеке салықтарға әсері

• Пайда әдетте иесінің жеке декларациясына өтеді
• Жалақы Form W-2 арқылы көрсетіліп, payroll taxes-ке жатады
• Қосымша бизнес пайдасы K-1 арқылы бөлінуі мүмкін
• Кейбір басқа құрылымдармен салыстырғанда self-employment tax тәуекелі төмендеуі мүмкін

Бұл құрылым дұрыс жағдайда салық тиімділігін бере алады, бірақ ол автоматты түрде ең жақсы таңдау емес. Салықтық таңдауды жасамас бұрын payroll, корпоративтік тәртіп және сәйкестік шығындарын бағалау керек.

C corporation: бөлек салық төлеуші, бөлек ережелер

C corporation өз алдына жеке заңды және салық төлейтін тұлға ретінде салықталады. Корпорация өз декларациясын тапсырып, корпоративтік деңгейде салық төлейді. Егер кейін пайда акционерлерге дивиденд ретінде таратылса, сол дивидендтер акционердің жеке декларациясында да салыққа түсуі мүмкін.

Бұл C corporation-дармен байланысты қосарланған салық салу моделі, бірақ нақты әсер жалақыға, бөлінбеген пайдаға, дивидендтерге және қолданылатын салық мөлшерлемелеріне байланысты болады.

C corporation-ның жеке салықтарға әсері

• Корпоративтік пайда алдымен бизнес деңгейінде салықталады
• Акционерлер дивидендтер үшін жеке салық төлеуі мүмкін
• Бизнесте жұмыс істейтін иелер W-2 жалақысын ала алады
• Өтемақы туралы шешімдер иесінің салық көрінісіне айтарлықтай әсер етеді

C corporation көбіне табысты қайта инвестициялауы қажет, сыртқы капитал тартқысы келетін немесе ұзақ мерзімді жоспарлау мақсаттары бар бизнестерге қолданылады. Дегенмен көптеген шағын бизнес үшін бастапқы кезеңде салықтық күрделілік қажет деңгейден жоғары болады.

Бизнес кірісі жеке декларацияңызда қалай көрінеді

Егер бизнесіңіз pass-through entity болса, кіріс ақша бизнестің шотында қалса да, әдетте жеке салық декларацияңызда көрінеді. Бұл барлық пайдаңызды еркін жұмсай аласыз дегенді білдірмейді. Бұл тек IRS табысты иесі деңгейінде салықтайды дегенді білдіреді.

Жиі кездесетін формалар мен қосымшалар:

• Schedule C - жеке кәсіпкерлер мен көптеген бір иелі LLC үшін
• Schedule E - белгілі бір серіктестік және pass-through кірістер үшін
• Schedule K-1 - partnership, S corporation және кейбір басқа pass-through есептер үшін
• Form W-2 - егер компанияңыздан жалақы алсаңыз
• Form 1099-DIV - егер корпорациядан салық салынатын дивиденд алсаңыз

Қандай формалар алатыныңыз ұйым түріне және бизнестегі рөліңізге байланысты. Сондықтан бизнес иелері бастапқыдан-ақ жеке және бизнес құжаттарын реттеп ұстауы керек.

Estimated taxes және self-employment tax

Жаңа иелер үшін ең жиі кездесетін күтпеген жайттардың бірі - estimated tax төлемдерін жасау қажеттілігі. Егер жалақы арқылы жеткілікті салық ұсталып қалмаса, underpayment penalties-тен аулақ болу үшін тоқсан сайын estimated tax төлеуіңіз мүмкін.

Сондай-ақ, егер сіз жеке кәсіпкер, бір иелі LLC немесе серіктестік мүшесі ретінде жұмыс істесеңіз, нақты құрылым мен табыс түріне байланысты бизнес пайдасына self-employment tax салынуы мүмкін.

Нені бақылау керек

• Тоқсан сайынғы estimated tax мерзімдері
• Таза табысқа self-employment tax
• Қызметкер ұстаған жағдайда немесе жалақы алсаңыз, payroll tax міндеттері
• Штат деңгейіндегі income, franchise немесе entity tax

Бұл міндеттер бір-бірімен қабаттасуы мүмкін болғандықтан, бизнес иесі тек жылдың соңындағы салық жоспарлауына сүйенбеуі керек. Жыл бойы жүйелі бухгалтерлік есеп әлдеқайда тиімді.

Салық салынатын табысты азайтатын шегерімдер

Бизнес иелену заңды шегерімдер арқылы жеке салықтық артықшылықтар бере алады. Бұл шегерімдер жеке декларацияңызға өтетін бизнес табысын азайтады немесе құрылымға байланысты entity деңгейінде қолданылады.

Жиі кездесетін шегерімдер:

• Бастапқы және ұйымдастыру шығындары
• Кеңсе керек-жарақтары мен бағдарламалық жасақтама
• Бизнес сақтандыруы
• Жарнама және маркетинг шығындары
• Егер талаптарға сай болса, home office шегерімі
• Заңгерлік немесе бухгалтерлік қызметтер сияқты кәсіби қызметтер
• Бизнес үшін пайдаланылған көлік шығындары немесе mileage
• Жабдық және depreciation шегерімдері

Негізгі ереже - шығындар бизнес үшін әдеттегі және қажетті болуы тиіс. Дұрыс құжаттама маңызды, өйткені дәлелденбеген шегерімдер кейін audit мәселесіне айналуы мүмкін.

Шығындар жеке салықтарға қалай әсер етеді

Бизнес шығындары салық салынатын табысты азайта алады, бірақ нәтиже ұйым түріне және сіздің жеке салық жағдайыңызға байланысты. Мысалы, жеке кәсіпкер бизнес шығынын басқа кірістерді өтеу үшін пайдалана алады, ал pass-through entity иесі basis, at-risk немесе passive activity шектеулеріне тап болуы мүмкін.

Шығындардың салықтық пайдасы бар екені оларды автоматты түрде жақсы нәрсе етпейді. Оларды ақша ағыны мен бизнестің өнімділігі тұрғысынан да бағалау қажет. Салықтық жеңілдік пайдасыз бизнесті тұрақты етпейді.

Бизнес иесі ретінде салық қысымын қалай азайтуға болады

Ең жақсы салық нәтижесі әдетте декларация мерзімінен бұрын жасалған жоспарлаудан басталады. Бірнеше әдет үлкен айырмашылық жасай алады:

• Бизнес және жеке банк шоттарын бөлек ұстаңыз
• Ай сайынғы есептерді жаңартып отырыңыз
• Шегерілетін шығындарды нақты уақытта тіркеңіз
• Кіріс түскен сайын салыққа ақша бөліңіз
• Бизнес өскен сайын entity таңдауыңызды қайта қараңыз
• Таңдаулар мен есеп берулер туралы білікті салық маманымен сөйлесіңіз

Егер сіз енді бастаған болсаңыз, дұрыс entity құру және таза есеп жүргізу кейін айтарлықтай уақыт үнемдеуге көмектеседі. Zenind құрылтайшыларға АҚШ-та бизнес ашуға және басқаруға көмектеседі, compliance-ты басынан жеңілдетуге бағытталған formation қолдауын ұсынады.

Entity таңдауыңызды қашан қайта қарау керек

Бірінші жылға сай келетін құрылым үшінші жылда тиімсіз болуы мүмкін. Салықтық орнатуды қайта қарау уақыты келгенін мына жағдайлар көрсетуі мүмкін:

• Табысыңыз айтарлықтай өсті
• Қызметкерлер немесе подрядчиктер жалдай бастадыңыз
• Бизнес серіктестерін қосып жатырсыз
• Өзіңізге төлеу тәсілін өзгерткіңіз келеді
• Сыртқы инвестиция тартуды жоспарлап отырсыз
• Бухгалтерлік есеп немесе салық декларациялары тым күрделеніп кетті

Entity өзгерістері салық салдарын тудыруы мүмкін, сондықтан кез келген ауысу мұқият жоспарлануы тиіс. Жеке кәсіпкерліктен LLC-ге, LLC-ден S corporation-ға немесе корпорациядан басқа құрылымға ауысу заңдық және салықтық аспектілерді бірге қарастыруды қажет етеді.

Қорытынды ойлар

Бизнес иелену жеке салықтарыңызға бірнеше жолмен әсер етуі мүмкін: кірістің қалай көрсетілетінінен бастап, self-employment tax төлеу-төлемеуіңізге немесе K-1, W-2, не дивиденд табысын алуыңызға дейін. Әсері бизнес құрылымына, өтемақы тәсіліне және құжат жүргізуге қатты тәуелді.

Егер сіз АҚШ-та бизнес құрып жатсаңыз, дұрыс құрылымды ерте таңдау салық маусымын жеңілдетіп, compliance үшін таза негіз қалыптастыруға көмектеседі. Дұрыс setup және тұрақты бухгалтерлік есеп арқылы бизнес иелену салық тұрғысынан әлдеқайда жеңіл болады.

Жиі қойылатын сұрақтар

Мен бизнес кірісіне жеке салық төлеймін бе?

Көп жағдайда иә. Егер сіздің бизнесіңіз жеке кәсіпкерлік, partnership, pass-through entity ретінде салық салынатын LLC немесе S corporation болса, бизнес кірісі әдетте жеке декларацияңызға өтеді.

LLC әрқашан салық үнемдей ме?

Жоқ. LLC құқықтық және операциялық икемділік береді, бірақ салық үнемі LLC қалай салықталатынына және иесінің қалай өтемақы алатынына байланысты.

LLC мен S corporation арасындағы ең үлкен салық айырмашылығы қандай?

S corporation иесінің табысының бір бөлігін жалақы, ал бір бөлігін бөлініс ретінде алуға мүмкіндік беруі мүмкін, бұл payroll tax тәуекеліне әсер етеді. Дұрыс нәтиже нақты жағдайларға байланысты.

Тек салық үшін entity-ді өзгертуім керек пе?

Жоқ. Entity таңдауы жауапкершіліктен қорғау, меншік құрылымы, әкімшілік жүктеме, өсу жоспарлары және салық режимін бірге ескеруі тиіс.