วิธีจดทะเบียน New Hampshire S Corp: คู่มือยื่นต่อ IRS และรัฐ

S corporation ใน New Hampshire อาจเป็นการเลือกสถานะทางภาษีที่ชาญฉลาดสำหรับธุรกิจที่ต้องการความคุ้มครองความรับผิดแบบ LLC หรือ corporation พร้อมกับการเก็บภาษีแบบส่งผ่านรายได้ในระดับรัฐบาลกลาง ประเด็นสำคัญคือ S corporation ไม่ได้เป็นประเภทธุรกิจแยกต่างหาก แต่เป็นสถานะทางภาษีของรัฐบาลกลางที่กิจการที่มีคุณสมบัติบางอย่างสามารถเลือกได้

หากคุณกำลังเริ่มธุรกิจใน New Hampshire หรือหากคุณมี LLC หรือ corporation อยู่แล้วและต้องการพิจารณาการเก็บภาษีแบบ S corp การเข้าใจความแตกต่างระหว่างการจัดตั้งธุรกิจกับการเลือกสถานะ S corp จะช่วยได้มาก ขั้นตอนการจัดตั้งเกิดขึ้นในระดับรัฐ ส่วนการเลือก S corp เกิดขึ้นกับ IRS

คู่มือนี้อธิบายวิธีจดทะเบียน New Hampshire S corp ข้อกำหนดของ IRS สิ่งที่ New Hampshire คาดหวังในด้านภาษีของรัฐ และขั้นตอนปฏิบัติในการทำให้ธุรกิจของคุณเป็นไปตามข้อกำหนด

S Corp คืออะไร?

S corp คือการจัดประเภททางภาษีที่เปิดให้กับ corporation ในประเทศและนิติบุคคลอื่นที่มีคุณสมบัติ และเลือกให้เสียภาษีภายใต้ Subchapter S ของ Internal Revenue Code แทนที่จะเสียภาษีเงินได้รัฐบาลกลางในระดับนิติบุคคล ธุรกิจโดยทั่วไปจะส่งผ่านรายได้ ขาดทุน การหักลดหย่อน และเครดิตไปยังเจ้าของ ซึ่งเจ้าของจะนำไปแสดงในแบบภาษีส่วนบุคคลของตน

นั่นไม่ได้หมายความว่า S corp จะหลีกเลี่ยงภาษีทั้งหมด เจ้าของที่ทำงานในธุรกิจมักจะรับค่าจ้าง และค่าจ้างนั้นต้องเสียภาษีเงินเดือน ส่วนกำไรที่เหลือของธุรกิจอาจแจกจ่ายเป็นรายได้แบบส่งผ่าน ซึ่งเป็นเหตุผลที่เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากพิจารณาเลือกสถานะ S corp เมื่อกิจการมีกำไรเพียงพอที่จะคุ้มกับภาระการปฏิบัติตามกฎที่เพิ่มขึ้น

ใครสามารถเลือกสถานะ S Corp ได้?

ไม่ใช่ทุกธุรกิจที่จะมีคุณสมบัติ IRS อนุญาตให้เลือกสถานะนี้ได้ก็ต่อเมื่อธุรกิจผ่านข้อกำหนดเฉพาะ

โดยทั่วไป ธุรกิจของคุณต้อง:

• เป็นนิติบุคคลในประเทศที่มีคุณสมบัติให้ถือว่าเป็น corporation
• มีผู้ถือหุ้นไม่เกิน 100 ราย
• มีเฉพาะผู้ถือหุ้นที่มีสิทธิ์ เช่น บุคคลธรรมดา ทรัสต์บางประเภท และกองมรดก
• มีหุ้นเพียงหนึ่งประเภท
• ไม่ใช่ corporation ที่ไม่เข้าเกณฑ์ เช่น สถาบันการเงินบางประเภท บริษัทประกัน หรือ international sales corporation

หากธุรกิจของคุณไม่ผ่านข้อกำหนดข้อใดข้อหนึ่ง ก็ไม่สามารถเป็น S corporation ได้

การเลือกโครงสร้างธุรกิจที่เหมาะสมใน New Hampshire

ก่อนจะเลือกการเก็บภาษีแบบ S corp คุณต้องมีนิติบุคคลพื้นฐานที่เหมาะสมก่อน

มีสองแนวทางหลัก:

1. จัดตั้ง corporation ใน New Hampshire

หากคุณจัดตั้ง corporation ใน New Hampshire คุณสามารถเลือกให้เสียภาษีแบบ S corp ได้ในภายหลัง หากคุณผ่านข้อกำหนดของ IRS corporation คือหน่วยงานตามกฎหมาย ส่วน S corp คือทางเลือกด้านภาษี

2. จัดตั้ง LLC ใน New Hampshire

LLC ก็สามารถเลือกการเก็บภาษีแบบ S corp ได้เช่นกัน หากก่อนอื่นมีคุณสมบัติพอที่จะถูกมองว่าเป็น corporation เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีของรัฐบาลกลาง ในทางปฏิบัติ เจ้าของ LLC จำนวนมากใช้สถานะ S corp เพื่อคงเกราะคุ้มกันความรับผิดของ LLC ไว้ ขณะเดียวกันอาจลดภาระภาษีการทำงานอิสระในส่วนหนึ่งของรายได้ธุรกิจได้

โครงสร้างที่ดีที่สุดขึ้นอยู่กับเป้าหมาย กลุ่มเจ้าของ และลักษณะภาษีของคุณ หากไม่แน่ใจว่าเส้นทางใดเหมาะกับธุรกิจ ควรทบทวนการตัดสินใจก่อนยื่นเอกสารจัดตั้ง

ขั้นตอนทีละข้อ: วิธีจดทะเบียน New Hampshire S Corp

ขั้นตอนที่ 1: เลือกชื่อธุรกิจ

เลือกชื่อที่เป็นไปตามกฎการตั้งชื่อนิติบุคคลของ New Hampshire และเหมาะกับแบรนด์ของคุณ หากคุณจัดตั้ง corporation ชื่อต้องสะท้อนโครงสร้างนั้น หากคุณจัดตั้ง LLC ชื่อต้องระบุว่าเป็น LLC

ชื่อที่ดีควรพร้อมใช้งานในบันทึกของรัฐ และเหมาะสำหรับใช้ในสัญญา เอกสารธนาคาร และการยื่นภาษี

ขั้นตอนที่ 2: แต่งตั้ง registered agent

ธุรกิจใน New Hampshire โดยทั่วไปต้องมี registered agent ที่มีที่อยู่จริงในรัฐ registered agent จะรับเอกสารทางกฎหมายและจดหมายจากรัฐอย่างเป็นทางการ

นี่เป็นบทบาทด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่สำคัญ ไม่ใช่แค่พิธีการ การพลาดหมายเรียกหรือจดหมายจากรัฐอาจก่อปัญหาที่หลีกเลี่ยงได้

ขั้นตอนที่ 3: ยื่นเอกสารจัดตั้งกับรัฐ

เพื่อสร้างนิติบุคคลทางธุรกิจที่ถูกต้องตามกฎหมาย ให้ยื่นเอกสารจัดตั้งที่เหมาะสมต่อสำนักงานเลขาธิการรัฐ New Hampshire

• corporation จะยื่นเอกสารจัดตั้งบริษัท
• LLC จะยื่นเอกสารจัดตั้งสำหรับ LLC

หลังจากรัฐอนุมัติการยื่น ธุรกิจของคุณจึงจะมีสถานะเป็นนิติบุคคล จากนั้นจึงค่อยดำเนินการเลือกสถานะทางภาษีของรัฐบาลกลาง

ขั้นตอนที่ 4: ขอ EIN จาก IRS

คุณจะต้องมี Employer Identification Number หรือ EIN สำหรับการธนาคารธุรกิจ การทำบัญชีเงินเดือน และการยื่นภาษีส่วนใหญ่ หากคุณวางแผนจะจ่ายค่าจ้างให้ตนเองในฐานะเจ้าของ S corp EIN เป็นสิ่งจำเป็น

EIN ยังช่วยแยกธุรกิจของคุณออกจากบัญชีภาษีและบัญชีธนาคารส่วนตัว ซึ่งเป็นพื้นฐานสำคัญของโครงสร้างธุรกิจที่เป็นทางการ

ขั้นตอนที่ 5: ยื่น IRS Form 2553

หากต้องการเลือกสถานะ S corp ให้ยื่น Form 2553 ต่อ IRS นี่คือขั้นตอนสำคัญในระดับรัฐบาลกลาง

แบบฟอร์มต้องได้รับลายเซ็นยินยอมจากผู้ถือหุ้นทุกคนที่ต้องให้ความยินยอมต่อการเลือกสถานะ หากธุรกิจมีเจ้าของหลายราย เรื่องเวลาและลายเซ็นจะมีความสำคัญมาก

โดยทั่วไป การเลือกสถานะต้องยื่น:

• ไม่เกิน 2 เดือน 15 วัน หลังจากเริ่มปีภาษีที่การเลือกสถานะมีผล หรือ
• ระหว่างปีภาษีก่อนที่การเลือกสถานะจะมีผล

หากพลาดกำหนดเวลา ในบางกรณีอาจขอผ่อนผันการยื่นล่าช้าได้หากแสดงเหตุอันสมควร แต่การผ่อนผันไม่เกิดขึ้นอัตโนมัติ จึงควรยื่นให้ทันเวลา

ขั้นตอนที่ 6: ตรวจสอบคุณสมบัติของผู้ถือหุ้นและโครงสร้างหุ้น

ก่อนยื่น Form 2553 ให้ตรวจสอบว่าโครงสร้างผู้ถือหุ้นของคุณสอดคล้องกับกฎของ S corp

ธุรกิจต้องมีหุ้นเพียงหนึ่งประเภท และต้องไม่มีผู้ถือหุ้นที่ไม่เข้าเกณฑ์ เช่น corporation, partnership หรือผู้ที่ไม่ใช่พลเมืองหรือผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหรัฐ ข้อจำกัดเหล่านี้อาจก่อปัญหาได้หากโครงสร้างการถือหุ้นเปลี่ยนในภายหลัง ดังนั้นจึงควรตรวจสอบก่อนยื่นเลือกสถานะ

ขั้นตอนที่ 7: จัดระบบ payroll และจ่ายค่าตอบแทนที่สมเหตุสมผล

หากเจ้าของทำงานในธุรกิจ IRS คาดหวังให้พวกเขาได้รับค่าตอบแทนที่สมเหตุสมผลสำหรับงานนั้น โดยทั่วไปหมายถึงการทำ payroll และหักภาษีการจ้างงานจากค่าจ้าง

นี่เป็นหนึ่งในความแตกต่างด้านการดำเนินงานที่สำคัญที่สุดระหว่าง S corp กับธุรกิจ pass-through ทั่วไป เจ้าของไม่สามารถถอนเงินทุกบาทเป็นเพียงเงินแจกจ่ายโดยไม่สนใจกฎ payroll

ขั้นตอนที่ 8: จัดเก็บบันทึกให้เรียบร้อย

S corp ควรรักษาบัญชีแยกต่างหาก มีบัญชีธนาคารแยกต่างหาก และมีบันทึกที่ชัดเจนเกี่ยวกับค่าจ้าง การแจกจ่าย และการเปลี่ยนแปลงการถือหุ้น บันทึกที่ดีช่วยเรื่องการยื่นภาษีและลดความเสี่ยงด้านการปฏิบัติตามกฎ

นอกจากนี้ยังสนับสนุนการแยกสถานะทางกฎหมายระหว่างธุรกิจกับเจ้าของ ซึ่งเป็นหนึ่งในเหตุผลหลักที่เจ้าของธุรกิจจัดตั้งนิติบุคคล

ข้อพิจารณาด้านภาษีของ New Hampshire

สถานะ S corp ในระดับรัฐบาลกลางไม่ได้กำหนดโดยอัตโนมัติว่า New Hampshire จะปฏิบัติต่อธุรกิจอย่างไรในด้านภาษีของรัฐ

New Hampshire มีกฎภาษีธุรกิจของตนเอง และนิติบุคคลแบบ S corp อาจยังมีหน้าที่ต้องยื่นภาษีของรัฐ ขึ้นอยู่กับประเภทธุรกิจและกิจกรรมทางธุรกิจ ในทางปฏิบัติ New Hampshire อาจเก็บภาษีธุรกิจตามโครงสร้างทางกฎหมายพื้นฐาน แม้ว่าธุรกิจนั้นจะเลือกสถานะ S corp ในระดับรัฐบาลกลางแล้วก็ตาม

ตัวอย่างเช่น แนวทางของ New Hampshire ระบุว่า S corporation อาจต้องยื่นแบบฟอร์มของรัฐบางรายการ เช่น DP-120 และ S corporation ที่มีการจ่ายเงินปันผลจริงหรือโดยนัยแก่ผู้ถือหุ้นที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ใน New Hampshire อาจต้องยื่น DP-9 ด้วย ชุดแบบฟอร์มที่ถูกต้องขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงของธุรกิจ

ข้อสรุปคือ อย่าคิดว่าการเลือกสถานะกับ IRS จะทำให้หมดภาระการยื่นในระดับรัฐทั้งหมด

ประโยชน์ของสถานะ S Corp

สำหรับธุรกิจที่เหมาะสม สถานะ S corp อาจให้ข้อได้เปรียบที่มีความหมาย

ประสิทธิภาพทางภาษีที่อาจเกิดขึ้น

หนึ่งในเหตุผลที่เจ้าของจำนวนมากเลือกการเก็บภาษีแบบ S corp คือความสามารถในการแยกค่าจ้างออกจากเงินแจกจ่าย หากจัดโครงสร้างอย่างถูกต้อง อาจช่วยลดภาระภาษีการทำงานอิสระในส่วนหนึ่งของรายได้ธุรกิจได้

การเก็บภาษีแบบส่งผ่าน

กำไรโดยทั่วไปจะส่งผ่านไปยังเจ้าของ แทนที่จะถูกเก็บภาษีในระดับนิติบุคคลสำหรับภาษีเงินได้รัฐบาลกลาง ซึ่งอาจทำให้ผลภาษีของธุรกิจขนาดเล็กที่มีเจ้าของจำกัดเรียบง่ายขึ้น

ความคุ้มครองความรับผิด

หากคุณดำเนินธุรกิจผ่าน LLC หรือ corporation โดยทั่วไปสามารถรักษาการแยกทรัพย์สินส่วนตัวออกจากทรัพย์สินธุรกิจได้ หากคุณรักษา formalities อย่างเหมาะสม

ข้อเสียของสถานะ S Corp

สถานะ S corp ไม่ใช่เงินฟรี การแลกกับประโยชน์ด้านภาษีคือภาระหน้าที่เพิ่มเติม

ค่าใช้จ่ายด้าน payroll และการปฏิบัติตามกฎ

คุณอาจต้องใช้ซอฟต์แวร์ payroll การยื่นแบบ payroll และการสนับสนุนจากผู้เชี่ยวชาญ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้อาจลดหรือทำให้ประโยชน์ทางภาษีหายไปสำหรับธุรกิจที่เล็กมากหรือมีกำไรต่ำ

ข้อจำกัดด้านผู้ถือหุ้น

IRS จำกัดว่าใครสามารถถือหุ้น S corp ได้และธุรกิจมีผู้ถือหุ้นได้กี่ราย ทำให้โครงสร้างนี้ยืดหยุ่นน้อยกว่าทางเลือกบางแบบ

การตรวจสอบที่เข้มงวดกว่า

เนื่องจาก IRS ให้ความสำคัญกับค่าตอบแทนที่สมเหตุสมผล การทำบัญชีและ payroll จึงต้องมีเอกสารรองรับอย่างรอบคอบ บันทึกที่ไม่รัดกุมอาจนำไปสู่ปัญหาภาษีได้

เมื่อใด S Corp จึงเหมาะสม

โดยทั่วไป S corp น่าพิจารณาเมื่อ:

• ธุรกิจมีกำไรเพียงพอที่จะรองรับค่าจ้างเจ้าของและเงินแจกจ่าย
• เจ้าของต้องการการเก็บภาษีแบบส่งผ่านพร้อมโครงสร้างนิติบุคคลที่เป็นทางการ
• กลุ่มเจ้าของเป็นไปตามกฎคุณสมบัติของ IRS
• ธุรกิจสามารถรับภาระงาน payroll และการปฏิบัติตามกฎที่ต่อเนื่องได้

อาจไม่น่าสนใจเท่าไรสำหรับธุรกิจใหม่ที่มีกำไรจำกัด โดยเฉพาะหากค่าใช้จ่ายด้าน payroll และการปฏิบัติตามกฎสูงกว่าประโยชน์ทางภาษี

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยซึ่งควรหลีกเลี่ยง

ยื่นช้าเกินกำหนด

เวลาในการยื่น Form 2553 มีความสำคัญ ยื่นให้เร็วพอเพื่อหลีกเลี่ยงการต้องขอผ่อนผันการยื่นล่าช้า

สับสนระหว่างการจัดตั้งกับการเสียภาษี

การจัดตั้ง LLC หรือ corporation ไม่ได้ทำให้เกิดสถานะภาษี S corp โดยอัตโนมัติ การเลือกสถานะเป็นเรื่องแยกต่างหาก

จ่ายเงินให้เจ้าของอย่างไม่ถูกต้อง

เจ้าของที่ทำงานในกิจการโดยทั่วไปต้องได้รับค่าจ้างที่สมเหตุสมผล หากทำงานจริง การถอนเงินเป็นเพียงเงินแจกจ่ายทั้งหมดอาจทำให้เกิดความเสี่ยงในการตรวจสอบ

มองข้ามการยื่นของ New Hampshire

แม้ IRS จะยอมรับการเลือกสถานะ S corp แล้ว ภาระหน้าที่ด้านภาษีของรัฐอาจยังคงมีอยู่เสมอ ตรวจสอบข้อกำหนดการยื่นของ New Hampshire สำหรับนิติบุคคลของคุณทุกครั้ง

ควรจัดตั้งเองหรือใช้ผู้ช่วย?

เจ้าของธุรกิจบางรายสามารถจัดการขั้นตอนการจัดตั้งและการเลือกสถานะได้ด้วยตนเอง ขณะที่บางรายเลือกใช้ความช่วยเหลือเพราะต้องการลดข้อผิดพลาดในการยื่น ตั้งค่าระบบให้เรียบร้อย และได้รับความช่วยเหลือด้านการปฏิบัติตามกฎอย่างต่อเนื่อง

บริการอย่าง Zenind สามารถช่วยให้การจัดตั้งธุรกิจ ความต้องการ registered agent และการติดตามการปฏิบัติตามข้อกำหนดเป็นไปอย่างราบรื่น เพื่อให้คุณโฟกัสกับการบริหารธุรกิจแทนการจัดการรายละเอียดการยื่นทุกขั้น สำหรับเจ้าของจำนวนมาก สิ่งนี้มีประโยชน์เป็นพิเศษเมื่อพวกเขาต้องรับมือทั้งงานจัดตั้งระดับรัฐและการเลือกสถานะ S corp ในระดับรัฐบาลกลาง

คำถามที่พบบ่อย

S corp เป็นนิติบุคคลทางธุรกิจหรือไม่?

ไม่ใช่ S corp คือการเลือกสถานะทางภาษี ธุรกิจพื้นฐานของคุณโดยทั่วไปคือ LLC หรือ corporation

LLC สามารถถูกเก็บภาษีแบบ S corp ได้หรือไม่?

ได้ หาก LLC มีคุณสมบัติตามเกณฑ์และทำการเลือกสถานะในระดับรัฐบาลกลางที่จำเป็น LLC ยังคงเป็น LLC ในทางกฎหมาย

ผู้ถือหุ้นทุกคนต้องอนุมัติ Form 2553 หรือไม่?

ใช่ การเลือกสถานะ S corp ต้องได้รับความยินยอมจากผู้ถือหุ้น

New Hampshire ปฏิบัติตามสถานะ S corp ของรัฐบาลกลางโดยอัตโนมัติหรือไม่?

ไม่ทั้งหมดสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐ New Hampshire มีกฎการเก็บภาษีและการยื่นของตนเอง

จะเกิดอะไรขึ้นถ้าฉันพลาดกำหนดเวลายื่นเลือกสถานะ S corp?

ในบางสถานการณ์คุณอาจขอผ่อนผันการยื่นล่าช้าได้ แต่ไม่ควรวางแผนการยื่นตามความหวังว่าจะได้สิทธิ์นี้เป็นเรื่องปกติ

ความคิดส่งท้าย

การจดทะเบียน New Hampshire S corp หมายถึงการตัดสินใจสองอย่างตามลำดับที่ถูกต้อง: ขั้นแรก จัดตั้งนิติบุคคลที่ถูกต้องใน New Hampshire; ขั้นที่สอง ยื่นเลือกสถานะ S corp กับ IRS หากธุรกิจของคุณมีคุณสมบัติ

โครงสร้างนี้สามารถให้ประโยชน์ด้านภาษีและการดำเนินงานที่แท้จริงได้ แต่จะได้ผลก็ต่อเมื่อคุณผ่านเกณฑ์คุณสมบัติของ IRS จัดการ payroll อย่างถูกต้อง และติดตามภาระหน้าที่การยื่นของ New Hampshire อย่างใกล้ชิด หากคุณต้องการประโยชน์เหล่านี้โดยไม่เพิ่มความเสี่ยงจากการยื่นที่ไม่จำเป็น ควรวางโครงสร้างให้รอบคอบตั้งแต่วันแรก