Kuinka rekisteröidä New Hampshiren S-yhtiö: IRS:n ja osavaltion ilmoitusopas

New Hampshiren S-yhtiö voi olla järkevä veroratkaisu yritykselle, joka haluaa LLC:n tai yhtiön tarjoaman vastuusuojan ja samalla läpivirtaavan liittovaltion verotuksen. Keskeinen huomio on, että S-yhtiö ei ole erillinen yritysmuoto. Se on liittovaltion verostatuksen valinta, jonka tietyt kelpoiset yritykset voivat tehdä.

Jos olet perustamassa yritystä New Hampshiressa tai sinulla on jo LLC tai yhtiö ja haluat selvittää S-yhtiöverotusta, on hyödyllistä ymmärtää ero yrityksen perustamisen ja S-yhtiövalinnan välillä. Perustaminen tapahtuu osavaltiotasolla. S-yhtiövalinta tehdään IRS:n kanssa.

Tämä opas selittää, kuinka New Hampshiren S-yhtiö rekisteröidään, mitä IRS edellyttää, mitä New Hampshire odottaa osavaltion verotuksessa ja mitä käytännön vaiheita tarvitaan yrityksen vaatimustenmukaisuuden ylläpitämiseksi.

Mikä on S-yhtiö?

S-yhtiö on veroluokitus, joka on saatavilla kelpoisille kotimaisille yhtiöille ja muille toimijoille, jotka valitsevat verotuksen Internal Revenue Coden Subchapter S:n mukaisesti. Sen sijaan, että yritys maksaisi liittovaltion tuloveroa yhtiötasolla, liiketoiminnan tulos, tappiot, vähennykset ja verohyvitykset siirtyvät yleensä omistajille, jotka ilmoittavat ne henkilökohtaisissa veroilmoituksissaan.

Tämä ei tarkoita, että S-yhtiö välttyisi kaikilta veroilta. Omistajat, jotka työskentelevät yrityksessä, saavat yleensä palkkaa, ja tuo palkka on palkkaverotuksen piirissä. Jäljelle jäävä voitto voidaan jakaa läpivirtaavana tulona, minkä vuoksi monet pienyrittäjät harkitsevat S-yhtiöstatusta, kun liiketoiminta on riittävän kannattavaa lisävaatimusten hallitsemiseksi.

Kuka voi valita S-yhtiöverotuksen?

Kaikki yritykset eivät kelpaa. IRS sallii valinnan vain, jos yritys täyttää tietyt vaatimukset.

Yrityksen tulee yleensä:

• Olla kotimainen yritys, joka voidaan verotuksessa käsitellä yhtiönä
• Omistaa enintään 100 osakkeenomistajaa
• Omistaa vain kelpoisia osakkeenomistajia, kuten yksityishenkilöitä, tiettyjä trusteja ja kuolinpesiä
• Omistaa vain yksi osakelaji
• Ei olla kelpaamaton yhtiö, kuten tietyt rahoituslaitokset, vakuutusyhtiöt tai kansainväliset myyntiyhtiöt

Jos yrityksesi ei täytä jotakin näistä vaatimuksista, se ei voi olla S-yhtiö.

Oikean New Hampshiren yritysmuodon perustaminen

Ennen kuin voit valita S-yhtiöverotuksen, tarvitset oikean taustalla olevan yritysmuodon.

Kaksi yleistä vaihtoehtoa ovat:

1. Perusta New Hampshiren yhtiö

Jos perustat yhtiön New Hampshireen, voit myöhemmin valita S-yhtiöverotuksen, jos täytät IRS:n vaatimukset. Yhtiö on oikeudellinen yksikkö. S-yhtiövalinta on veroratkaisu.

2. Perusta New Hampshiren LLC

LLC voi myös valita S-yhtiöverotuksen, jos se ensin kelpaa verotuksessa yhtiöksi liittovaltion verotuksessa. Käytännössä monet LLC:n omistajat käyttävät S-yhtiöstatusta säilyttääkseen LLC:n vastuusuojan ja mahdollisesti pienentääkseen osan liiketulosta koskevaa itsenäisen ammatinharjoittajan verotaakkaa.

Paras rakenne riippuu tavoitteistasi, omistajaryhmästäsi ja veroprofiilistasi. Jos et ole varma, mikä vaihtoehto sopii yrityksellesi, päätös kannattaa yleensä arvioida ennen perustamisasiakirjojen jättämistä.

Vaihe vaiheelta: kuinka rekisteröidä New Hampshiren S-yhtiö

Vaihe 1: Valitse yrityksen nimi

Valitse nimi, joka täyttää New Hampshiren yhteisönimivaatimukset ja sopii brändiisi. Jos perustat yhtiön, nimen on heijastettava tätä rakennetta. Jos perustat LLC:n, nimen on osoitettava, että kyseessä on LLC.

Hyvän nimen tulisi olla myös saatavilla osavaltion rekistereissä ja soveltua sopimuksiin, pankkiasiakirjoihin ja veroilmoituksiin.

Vaihe 2: Nimeä rekisteröity asiamies

New Hampshiren yrityksillä on yleensä oltava rekisteröity asiamies, jolla on fyysinen osoite osavaltiossa. Rekisteröity asiamies vastaanottaa oikeudelliset ilmoitukset ja virallisen osavaltion postin.

Tämä on tärkeä vaatimustenmukaisuusrooli, ei pelkkä muodollisuus. Haastehakemuksen tai osavaltion postin jääminen huomaamatta voi aiheuttaa vältettävissä olevia ongelmia.

Vaihe 3: Toimita perustamisasiakirjat osavaltiolle

Oikeudellisen yrityksen perustamiseksi toimita asianmukainen perustamisasiakirja New Hampshiren sihteerille.

• Yhtiö toimittaa perustamisasiakirjat
• LLC toimittaa LLC:n perustamisasiakirjat

Kun osavaltio hyväksyy hakemuksen, yrityksesi oikeushenkilö on olemassa. Vasta sen jälkeen voit siirtyä liittovaltion verovalintaan.

Vaihe 4: Hanki EIN-numero IRS:ltä

Tarvitset Employer Identification Numberin eli EIN-numeron useimpiin yrityspankki-, palkka- ja veroilmoituksiin. Jos aiot maksaa itsellesi palkkaa S-yhtiön omistajana, EIN on välttämätön.

EIN auttaa myös erottamaan yrityksesi omaksi vero- ja pankkiyksikökseen, mikä on perusasioita kaikessa muodollisessa yritysrakenteessa.

Vaihe 5: Toimita IRS:n lomake 2553

Valitaksesi S-yhtiöstatuksen toimita IRS:lle lomake 2553. Tämä on keskeinen liittovaltion vaihe.

Lomake on allekirjoitettava kaikkien osakkeenomistajien toimesta, joiden on hyväksyttävä valinta. Jos yritykselläsi on useita omistajia, ajoitus ja allekirjoitukset ovat tärkeitä.

Yleensä valinta on tehtävä:

• Enintään 2 kuukautta ja 15 päivää sen verovuoden alkamisen jälkeen, jota valinnan on tarkoitus koskea, tai
• Verovuoden aikana ennen kuin valinnan on määrä tulla voimaan

Jos määräaika ylittyy, myöhäistetty valinta voi joissakin tapauksissa olla mahdollinen, jos voit osoittaa perustellun syyn. Tämä helpotus ei ole automaattinen, joten hakemus on parempi tehdä ajoissa.

Vaihe 6: Varmista osakkeenomistajien kelpoisuus ja osakerakenne

Ennen kuin lähetät lomakkeen 2553, varmista, että omistusrakenne täyttää S-yhtiösäännöt.

Yrityksellä saa olla vain yksi osakelaji. Mukana ei myöskään saa olla kelpaamattomia osakkeenomistajia, kuten yhtiöitä, kumppanuuksia tai ulkomailla asuvia henkilöitä, jotka eivät ole Yhdysvaltain verotuksen näkökulmasta kelpoisia. Nämä rajoitukset voivat aiheuttaa ongelmia, jos omistusrakenne muuttuu myöhemmin, joten ne kannattaa tarkistaa ennen valinnan tekemistä.

Vaihe 7: Järjestä palkanmaksu ja maksa kohtuullinen korvaus

Jos omistajat työskentelevät yrityksessä, IRS odottaa heidän saavan kohtuullisen korvauksen työpanoksestaan. Tämä tarkoittaa yleensä palkan maksamista palkkahallinnon kautta ja työsuhdeverojen pidättämistä palkasta.

Tämä on yksi tärkeimmistä toiminnallisista eroista S-yhtiön ja tavallisen läpivirtaavan yrityksen välillä. Omistajat eivät voi yksinkertaisesti nostaa kaikkia varojaan jakona ja sivuuttaa palkkavaatimuksia.

Vaihe 8: Pidä kirjanpito kunnossa

S-yhtiön tulisi ylläpitää erillistä kirjanpitoa, erillistä pankkitiliä sekä selkeitä tietoja palkoista, jaoista ja omistajamuutoksista. Hyvä kirjanpito auttaa veroilmoituksissa ja vähentää vaatimustenmukaisuuteen liittyvää riskiä.

Tämä tukee myös yrityksen ja omistajan välistä oikeudellista erillisyyttä, joka on yksi tärkeimmistä syistä, miksi yrittäjät perustavat yhteisön.

New Hampshiren verotukselliset näkökohdat

Liittovaltion S-yhtiöstatus ei automaattisesti määrää, miten New Hampshire käsittelee yritystä osavaltion verotuksessa.

New Hampshiressa on omat yritysverosääntönsä, ja S-yhtiöillä voi silti olla osavaltion ilmoitusvelvollisuuksia yritysmuodosta ja liiketoiminnasta riippuen. Käytännössä New Hampshire voi verottaa yritystä sen taustalla olevan oikeudellisen muodon mukaisesti, vaikka yritys olisi valinnut S-yhtiöverotuksen liittovaltion tasolla.

Esimerkiksi New Hampshiren ohjeistuksen mukaan S-yhtiöiden voi olla tarpeen täyttää osavaltion lomakkeita, kuten DP-120, ja S-yhtiöiden, jotka tekevät todellisia tai laskennallisia jakoja New Hampshiren osakkeenomistajille, voi myös olla tarpeen toimittaa DP-9. Oikea ilmoituskokonaisuus riippuu yrityksen olosuhteista.

Yhteenveto on yksinkertainen: älä oleta, että IRS:n valinta poistaa kaikki osavaltiotason velvoitteet.

S-yhtiöstatuksen edut

Oikealle yritykselle S-yhtiöstatus voi tarjota merkittäviä etuja.

Mahdollinen verotehokkuus

Yksi yleisimmistä syistä valita S-yhtiöverotus on mahdollisuus erottaa palkka ja jaot. Oikein toteutettuna tämä voi pienentää osan liiketulosta kohdistuvaa itsenäisen ammatinharjoittajan veroa.

Läpivirtaava verotus

Voitot siirtyvät yleensä omistajille sen sijaan, että niitä verotettaisiin yhtiötasolla liittovaltion tuloverotuksessa. Tämä voi yksinkertaistaa joidenkin pienyritysten verotuksellista kokonaisuutta.

Vastuunsuoja

Jos toimit LLC:n tai yhtiön kautta, voit yleensä säilyttää henkilökohtaisten ja liiketoiminnan varojen välisen oikeudellisen erillisyyden, kunhan ylläpidät asianmukaiset muodollisuudet.

S-yhtiöstatuksen haitat

S-yhtiöstatus ei ole ilmaista rahaa. Verosäästön vastapainona ovat lisävelvoitteet.

Palkkahallinnon ja vaatimustenmukaisuuden kustannukset

Saatat tarvita palkkahallinto-ohjelmiston, palkanlaskentailmoitukset ja ammattilaisen tukea. Nämä kustannukset voivat pienentää tai poistaa verohyödyn hyvin pieniltä tai matalakatteisilta yrityksiltä.

Omistajarajoitukset

IRS rajoittaa sitä, kuka voi omistaa S-yhtiön osakkeita ja kuinka monta omistajaa yrityksellä voi olla. Tämä tekee rakenteesta vähemmän joustavan kuin jotkin vaihtoehdot.

Tiukempi valvonta

Koska IRS kiinnittää huomiota kohtuulliseen korvaukseen, kirjanpidon ja palkkahallinnon on oltava hyvin dokumentoituja. Huolimaton kirjanpito voi aiheuttaa vero-ongelmia.

Milloin S-yhtiö kannattaa

S-yhtiötä kannattaa usein harkita, kun:

• Yritys on riittävän kannattava, jotta omistajille voidaan maksaa palkkaa ja jakaa varoja
• Omistajat haluavat läpivirtaavan verotuksen muodollisen yritysrakenteen kanssa
• Omistajaryhmä täyttää IRS:n kelpoisuussäännöt
• Yritys pystyy hoitamaan jatkuvat palkka- ja vaatimustenmukaisuustehtävät

Se voi olla vähemmän houkutteleva täysin uudelle yritykselle, jolla on vain vähän voittoa, etenkin jos palkkahallinnon ja vaatimustenmukaisuuden kustannukset ylittäisivät verohyödyn.

Yleiset virheet, joita kannattaa välttää

Määräajan ohittaminen

Lomakkeen 2553 ajoitus on tärkeä. Toimita se tarpeeksi ajoissa, jotta myöhäistettyä valintaa ei tarvitse hakea.

Perustamisen ja verotuksen sekoittaminen

LLC:n tai yhtiön perustaminen ei automaattisesti tarkoita S-yhtiöverotusta. Valinta on erillinen.

Omistajien virheellinen palkitseminen

Omistaja-johtajien on yleensä saatava kohtuullinen palkka, jos he työskentelevät yrityksessä. Pelkkien jakojen nostaminen voi lisätä tarkastusriskiä.

New Hampshiren ilmoitusten sivuuttaminen

Vaikka IRS hyväksyisi S-yhtiövalinnan, osavaltion vero- ja ilmoitusvelvollisuudet voivat silti olla voimassa. Varmista aina New Hampshiren ilmoitusvaatimukset yrityksesi osalta.

Kannattaako perustaa itse vai käyttää apua?

Jotkut yrittäjät voivat hoitaa perustamisen ja verovalinnan itse. Toiset suosivat tukea, koska he haluavat vähemmän virheitä, siistimmän käyttöönoton ja jatkuvaa vaatimustenmukaisuuden hallintaa.

Zenindin kaltainen palvelu voi auttaa yrityksen perustamisessa, rekisteröidyn asiamiehen tarpeissa ja vaatimustenmukaisuuden seurannassa, jotta voit keskittyä liiketoiminnan pyörittämiseen sen sijaan, että hallitsisit jokaista ilmoitusyksityiskohtaa. Monille omistajille tämä on erityisen hyödyllistä, kun samaan aikaan hoidetaan osavaltion perustamistyötä ja liittovaltion S-yhtiövalintaa.

Usein kysytyt kysymykset

Onko S-yhtiö yritysmuoto?

Ei. S-yhtiö on verovalinta. Taustalla oleva yrityksesi on yleensä LLC tai yhtiö.

Voiko LLC:tä verottaa S-yhtiönä?

Kyllä, jos LLC täyttää vaatimukset ja tekee tarvittavat liittovaltion valinnat. LLC säilyy juridisesti LLC:nä.

Täytyykö kaikkien osakkeenomistajien hyväksyä lomake 2553?

Kyllä. S-yhtiövalinta edellyttää osakkeenomistajien suostumusta.

Seuraako New Hampshire automaattisesti liittovaltion S-yhtiöstatusta?

Ei kaikkien osavaltion verotuksellisten asioiden osalta. New Hampshiressa on omat yritysverotusta ja ilmoituksia koskevat sääntönsä.

Mitä tapahtuu, jos myöhästyn S-yhtiövalinnan määräajasta?

Saatat joissakin tilanteissa voida hakea myöhästetyn valinnan helpotusta, mutta siihen ei kannata luottaa normaalina osana hakemussuunnitelmaa.

Loppuhuomio

New Hampshiren S-yhtiön rekisteröinti tarkoittaa kahden päätöksen tekemistä oikeassa järjestyksessä: ensin oikean oikeudellisen yksikön perustamista New Hampshireen; sen jälkeen liittovaltion S-yhtiövalinnan tekemistä IRS:lle, jos yrityksesi on kelpoinen.

Rakenne voi tarjota todellisia vero- ja toiminnallisia etuja, mutta vain jos täytät IRS:n kelpoisuussäännöt, hoidat palkanmaksun oikein ja pysyt ajan tasalla New Hampshiren ilmoitusvelvoitteista. Jos haluat hyödyt ilman tarpeetonta ilmoitusriskiä, rakenna kokonaisuus huolellisesti alusta alkaen.