Πώς να καταχωρήσετε μια S Corp στο New Hampshire: Οδηγός για τις δηλώσεις στην IRS και την Πολιτεία

Μια S corporation στο New Hampshire μπορεί να αποτελέσει μια έξυπνη φορολογική επιλογή για μια επιχείρηση που θέλει την προστασία ευθύνης μιας LLC ή μιας corporation, ενώ επιδιώκει ομοσπονδιακή φορολόγηση pass-through. Το βασικό σημείο είναι ότι μια S corporation δεν αποτελεί ξεχωριστό είδος επιχειρηματικής οντότητας. Είναι φορολογικό καθεστώς σε ομοσπονδιακό επίπεδο που μπορούν να επιλέξουν ορισμένες επιλέξιμες επιχειρήσεις.

Αν ξεκινάτε μια επιχείρηση στο New Hampshire ή αν έχετε ήδη μια LLC ή corporation και θέλετε να εξετάσετε τη φορολόγηση ως S corp, είναι χρήσιμο να κατανοήσετε τη διαφορά ανάμεσα στη σύσταση μιας επιχείρησης και στην επιλογή S corp. Το στάδιο της σύστασης γίνεται σε επίπεδο Πολιτείας. Η επιλογή S corp γίνεται μέσω της IRS.

Αυτός ο οδηγός εξηγεί πώς να καταχωρήσετε μια S corp στο New Hampshire, τι απαιτεί η IRS, τι αναμένει το New Hampshire για φορολογικούς σκοπούς σε επίπεδο Πολιτείας και ποια πρακτικά βήματα χρειάζονται για να παραμείνει η επιχείρησή σας συμμορφωμένη.

Τι Είναι μια S Corp;

Μια S corp είναι φορολογική ταξινόμηση που είναι διαθέσιμη σε επιλέξιμες εγχώριες corporations και σε άλλες οντότητες που επιλέγουν να φορολογούνται σύμφωνα με το Subchapter S του Internal Revenue Code. Αντί να πληρώνει η επιχείρηση ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος σε επίπεδο οντότητας, τα έσοδα, οι ζημίες, οι εκπτώσεις και οι πιστώσεις περνούν γενικά στους ιδιοκτήτες, οι οποίοι τα δηλώνουν στις προσωπικές τους φορολογικές δηλώσεις.

Αυτό δεν σημαίνει ότι μια S corp αποφεύγει όλους τους φόρους. Οι ιδιοκτήτες που εργάζονται στην επιχείρηση συνήθως λαμβάνουν μισθούς και αυτοί οι μισθοί υπόκεινται σε payroll taxes. Τα υπόλοιπα κέρδη της επιχείρησης μπορούν να διανεμηθούν ως pass-through εισόδημα, γι’ αυτό πολλοί μικροί επιχειρηματίες εξετάζουν το καθεστώς S corp όταν η επιχείρησή τους είναι αρκετά κερδοφόρα ώστε να δικαιολογεί την πρόσθετη συμμόρφωση.

Ποιοι Μπορούν να Επιλέξουν Φορολογικό Καθεστώς S Corp;

Δεν μπορεί κάθε επιχείρηση να πληροί τις προϋποθέσεις. Η IRS επιτρέπει την επιλογή μόνο εφόσον η επιχείρηση πληροί συγκεκριμένες απαιτήσεις.

Η επιχείρησή σας γενικά πρέπει να:

• Είναι εγχώρια επιχειρηματική οντότητα που μπορεί να αντιμετωπιστεί ως corporation
• Έχει έως 100 μετόχους
• Έχει μόνο επιλέξιμους μετόχους, όπως φυσικά πρόσωπα, ορισμένα trusts και κληρονομιές
• Έχει μόνο μία κατηγορία μετοχών
• Να μην είναι μη επιλέξιμη corporation, όπως ορισμένα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, ασφαλιστικές εταιρείες ή international sales corporations

Αν η επιχείρησή σας αποτυγχάνει σε μία από αυτές τις προϋποθέσεις, δεν μπορεί να πληροί τα κριτήρια για S corporation.

Σύσταση της Σωστής Επιχειρηματικής Δομής στο New Hampshire

Πριν μπορέσετε να επιλέξετε φορολογική μεταχείριση S corp, χρειάζεστε τη σωστή υποκείμενη επιχειρηματική οντότητα.

Υπάρχουν δύο συνηθισμένες διαδρομές:

1. Σύσταση corporation στο New Hampshire

Αν συστήσετε μια corporation στο New Hampshire, μπορείτε αργότερα να επιλέξετε φορολόγηση ως S corp, εφόσον πληροίτε τις απαιτήσεις της IRS. Η corporation είναι η νομική οντότητα. Η επιλογή S corp είναι η φορολογική επιλογή.

2. Σύσταση LLC στο New Hampshire

Μια LLC μπορεί επίσης να επιλέξει φορολόγηση ως S corp, αν πρώτα πληροί τις προϋποθέσεις για φορολόγηση ως corporation σε ομοσπονδιακό επίπεδο. Στην πράξη, πολλοί ιδιοκτήτες LLC χρησιμοποιούν το καθεστώς S corp για να διατηρήσουν την ασπίδα ευθύνης μιας LLC, ενώ ενδεχομένως μειώνουν την έκθεση σε self-employment tax για μέρος του επιχειρηματικού εισοδήματος.

Η καλύτερη δομή εξαρτάται από τους στόχους σας, το ιδιοκτησιακό σχήμα και το φορολογικό προφίλ σας. Αν δεν είστε βέβαιοι ποια διαδρομή ταιριάζει στην επιχείρησή σας, συνήθως αξίζει να εξετάσετε την απόφαση πριν υποβάλετε τα έγγραφα σύστασης.

Βήμα προς Βήμα: Πώς να Καταχωρήσετε μια S Corp στο New Hampshire

Βήμα 1: Επιλέξτε το όνομα της επιχείρησής σας

Επιλέξτε ένα όνομα που συμμορφώνεται με τους κανόνες ονομασίας οντοτήτων του New Hampshire και ταιριάζει στο brand σας. Αν συστήνετε corporation, το όνομα πρέπει να αντικατοπτρίζει αυτή τη δομή. Αν συστήνετε LLC, το όνομα πρέπει να την αναγνωρίζει ως LLC.

Ένα ισχυρό όνομα πρέπει επίσης να είναι διαθέσιμο στα κρατικά αρχεία και κατάλληλο για χρήση σε συμβόλαια, τραπεζικά έγγραφα και φορολογικές δηλώσεις.

Βήμα 2: Ορίστε registered agent

Οι επιχειρήσεις στο New Hampshire χρειάζονται γενικά registered agent με φυσική διεύθυνση στην Πολιτεία. Ο registered agent λαμβάνει νομικές ειδοποιήσεις και επίσημη αλληλογραφία της Πολιτείας.

Πρόκειται για σημαντικό ρόλο συμμόρφωσης, όχι απλώς για τυπική διαδικασία. Η απώλεια επίδοσης δικογράφων ή αλληλογραφίας από την Πολιτεία μπορεί να δημιουργήσει αποτρέψιμα προβλήματα.

Βήμα 3: Υποβάλετε τα έγγραφα σύστασης στην Πολιτεία

Για να δημιουργήσετε τη νομική επιχειρηματική οντότητα, υποβάλετε το κατάλληλο έγγραφο σύστασης στον Secretary of State του New Hampshire.

• Μια corporation υποβάλλει έγγραφα σύστασης
• Μια LLC υποβάλλει έγγραφα σύστασης για την LLC

Αφού η Πολιτεία εγκρίνει την υποβολή, η επιχειρηματική οντότητα υπάρχει. Μόνο τότε μπορείτε να προχωρήσετε στην ομοσπονδιακή φορολογική επιλογή.

Βήμα 4: Αποκτήστε EIN από την IRS

Θα χρειαστείτε Employer Identification Number, ή EIN, για το μεγαλύτερο μέρος των τραπεζικών, μισθοδοτικών και φορολογικών υποβολών της επιχείρησης. Αν σκοπεύετε να πληρώνετε τον εαυτό σας με μισθό ως ιδιοκτήτης S corp, το EIN είναι απαραίτητο.

Το EIN βοηθά επίσης να εδραιωθεί η επιχείρησή σας ως ξεχωριστή φορολογική και τραπεζική μονάδα, κάτι που είναι βασική πρακτική για κάθε επίσημη επιχειρηματική δομή.

Βήμα 5: Υποβάλετε το IRS Form 2553

Για να επιλέξετε καθεστώς S corp, υποβάλετε το Form 2553 στην IRS. Αυτό είναι το βασικό ομοσπονδιακό βήμα.

Το έντυπο πρέπει να υπογραφεί από όλους τους μετόχους που οφείλουν να συναινέσουν στην επιλογή. Αν η επιχείρησή σας έχει περισσότερους από έναν ιδιοκτήτες, ο χρόνος υποβολής και οι υπογραφές έχουν σημασία.

Γενικά, η επιλογή πρέπει να υποβληθεί:

• Όχι αργότερα από 2 μήνες και 15 ημέρες μετά την έναρξη του φορολογικού έτους που θα καλύπτει η επιλογή, ή
• Κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους πριν τεθεί σε ισχύ η επιλογή

Αν χάσετε την προθεσμία, σε ορισμένες περιπτώσεις μπορεί να είναι διαθέσιμη καθυστερημένη ανακούφιση για την επιλογή, εφόσον μπορείτε να αποδείξετε εύλογη αιτία. Αυτή η ανακούφιση δεν είναι αυτόματη, επομένως είναι καλύτερο να υποβάλετε εγκαίρως.

Βήμα 6: Επιβεβαιώστε την επιλεξιμότητα των μετόχων και τη δομή μετοχών

Πριν υποβάλετε το Form 2553, επιβεβαιώστε ότι η ιδιοκτησιακή σας δομή πληροί τους κανόνες της S corp.

Η επιχείρηση πρέπει να έχει μόνο μία κατηγορία μετοχών. Επίσης δεν πρέπει να περιλαμβάνει μη επιλέξιμους μετόχους, όπως corporations, partnerships ή μη κατοίκους αλλοδαπής. Αυτά τα όρια μπορούν να δημιουργήσουν προβλήματα αν αλλάξει αργότερα η ιδιοκτησιακή δομή, επομένως αξίζει να τα ελέγξετε πριν υποβληθεί η επιλογή.

Βήμα 7: Στήστε μισθοδοσία και πληρώστε εύλογη αμοιβή

Αν οι ιδιοκτήτες εργάζονται στην επιχείρηση, η IRS αναμένει να λαμβάνουν εύλογη αμοιβή για αυτές τις υπηρεσίες. Αυτό συνήθως σημαίνει ότι πρέπει να γίνεται μισθοδοσία και να παρακρατούνται οι φόροι απασχόλησης από τους μισθούς.

Αυτή είναι μία από τις πιο σημαντικές λειτουργικές διαφορές ανάμεσα σε μια S corp και μια συνηθισμένη pass-through επιχείρηση. Οι ιδιοκτήτες δεν μπορούν απλώς να παίρνουν κάθε δολάριο ως διανομή και να αγνοούν τις απαιτήσεις μισθοδοσίας.

Βήμα 8: Διατηρήστε καθαρά τα αρχεία σας

Μια S corp πρέπει να τηρεί ξεχωριστά λογιστικά βιβλία, ξεχωριστό τραπεζικό λογαριασμό και σαφή αρχεία για μισθούς, διανομές και αλλαγές ιδιοκτησίας. Τα καλά αρχεία βοηθούν στη φορολογική αναφορά και μειώνουν τον κίνδυνο συμμόρφωσης.

Αυτό υποστηρίζει επίσης τη νομική διάκριση ανάμεσα στην επιχείρηση και τον ιδιοκτήτη, η οποία είναι ένας από τους βασικούς λόγους για τους οποίους οι επιχειρηματίες συστήνουν μια οντότητα.

Φορολογικές Παράμετροι του New Hampshire

Η ομοσπονδιακή ιδιότητα S corp δεν καθορίζει αυτόματα τον τρόπο με τον οποίο το New Hampshire αντιμετωπίζει την επιχείρηση για φορολογικούς σκοπούς σε επίπεδο Πολιτείας.

Το New Hampshire έχει τους δικούς του κανόνες για τους επιχειρηματικούς φόρους και οι οντότητες S corp ενδέχεται να εξακολουθούν να έχουν υποχρεώσεις υποβολής στην Πολιτεία, ανάλογα με το είδος της οντότητας και τη δραστηριότητα της επιχείρησης. Στην πράξη, το New Hampshire μπορεί να φορολογεί την επιχείρηση σύμφωνα με τη βασική νομική της μορφή ακόμη και όταν η επιχείρηση έχει επιλέξει S corp για ομοσπονδιακούς σκοπούς.

Για παράδειγμα, η καθοδήγηση του New Hampshire δείχνει ότι οι S corporations μπορεί να χρειάζεται να συμπληρώνουν κρατικά έντυπα όπως το DP-120 και ότι οι S corporations που πραγματοποιούν πραγματικές ή κατασκευαστικές διανομές σε μετόχους στο New Hampshire ενδέχεται επίσης να πρέπει να υποβάλουν το DP-9. Το σωστό πακέτο δηλώσεων εξαρτάται από τα πραγματικά δεδομένα της επιχείρησης.

Το συμπέρασμα είναι απλό: μην υποθέτετε ότι μια επιλογή της IRS καταργεί όλες τις υποχρεώσεις υποβολής σε επίπεδο Πολιτείας.

Πλεονεκτήματα του Καθεστώτος S Corp

Για τη σωστή επιχείρηση, το καθεστώς S corp μπορεί να προσφέρει ουσιαστικά οφέλη.

Πιθανή φορολογική αποδοτικότητα

Ένας από τους πιο συνηθισμένους λόγους που οι ιδιοκτήτες επιλέγουν φορολόγηση S corp είναι η δυνατότητα διαχωρισμού μισθού και διανομών. Αν δομηθεί σωστά, αυτό μπορεί να μειώσει την έκθεση σε self-employment tax για μέρος του επιχειρηματικού εισοδήματος.

Pass-through φορολόγηση

Τα κέρδη γενικά περνούν στους ιδιοκτήτες αντί να φορολογούνται σε επίπεδο οντότητας για ομοσπονδιακούς σκοπούς εισοδήματος. Αυτό μπορεί να απλοποιήσει ορισμένα φορολογικά αποτελέσματα για closely held επιχειρήσεις.

Προστασία ευθύνης

Αν λειτουργείτε μέσω LLC ή corporation, μπορείτε γενικά να διατηρήσετε νομικό διαχωρισμό ανάμεσα σε προσωπικά και επιχειρηματικά περιουσιακά στοιχεία, εφόσον τηρείτε τις σωστές τυπικότητες.

Μειονεκτήματα του Καθεστώτος S Corp

Το καθεστώς S corp δεν είναι δωρεάν χρήμα. Η φορολογική εξοικονόμηση συνοδεύεται από πρόσθετες υποχρεώσεις.

Κόστη μισθοδοσίας και συμμόρφωσης

Μπορεί να χρειαστείτε λογισμικό μισθοδοσίας, δηλώσεις μισθοδοσίας και επαγγελματική υποστήριξη. Αυτά τα κόστη μπορούν να μειώσουν ή να εξαλείψουν το φορολογικό όφελος για πολύ μικρές ή χαμηλού κέρδους επιχειρήσεις.

Περιορισμοί στην ιδιοκτησία

Η IRS περιορίζει ποιοι μπορούν να κατέχουν μετοχές S corp και πόσους μετόχους μπορεί να έχει η επιχείρηση. Αυτό καθιστά τη δομή λιγότερο ευέλικτη από ορισμένες εναλλακτικές.

Μεγαλύτερος έλεγχος

Επειδή η IRS δίνει σημασία στην εύλογη αμοιβή, η τήρηση βιβλίων και η μισθοδοσία πρέπει να τεκμηριώνονται προσεκτικά. Πρόχειρα αρχεία μπορούν να δημιουργήσουν φορολογικά προβλήματα.

Πότε Έχει Νόημα μια S Corp

Μια S corp συχνά αξίζει να εξεταστεί όταν:

• Η επιχείρηση είναι αρκετά κερδοφόρα ώστε να στηρίζει μισθούς και διανομές του ιδιοκτήτη
• Οι ιδιοκτήτες θέλουν pass-through φορολόγηση με επίσημη επιχειρηματική δομή
• Το ιδιοκτησιακό σχήμα πληροί τους κανόνες επιλεξιμότητας της IRS
• Η επιχείρηση μπορεί να ανταποκριθεί σε συνεχείς εργασίες μισθοδοσίας και συμμόρφωσης

Μπορεί να είναι λιγότερο ελκυστική για μια εντελώς νέα επιχείρηση με περιορισμένα κέρδη, ειδικά αν το κόστος μισθοδοσίας και συμμόρφωσης υπερβαίνει το φορολογικό όφελος.

Συνηθισμένα Λάθη που Πρέπει να Αποφύγετε

Παράλειψη της προθεσμίας υποβολής

Το χρονοδιάγραμμα του Form 2553 έχει σημασία. Υποβάλετε αρκετά νωρίς ώστε να αποφύγετε την ανάγκη για καθυστερημένη ανακούφιση της επιλογής.

Σύγχυση ανάμεσα στη σύσταση και τη φορολόγηση

Η σύσταση μιας LLC ή corporation δεν δημιουργεί αυτόματα φορολογικό καθεστώς S corp. Η επιλογή είναι ξεχωριστή.

Λανθασμένη πληρωμή των ιδιοκτητών

Οι ιδιοκτήτες-εργαζόμενοι συνήθως χρειάζονται εύλογους μισθούς αν εργάζονται στην επιχείρηση. Η λήψη μόνο διανομών μπορεί να δημιουργήσει κίνδυνο ελέγχου.

Αγνόηση των δηλώσεων του New Hampshire

Ακόμη κι αν η IRS αποδεχτεί την επιλογή S corp, οι φορολογικές υποχρεώσεις της Πολιτείας μπορεί να εξακολουθούν να ισχύουν. Πάντα να επιβεβαιώνετε τις απαιτήσεις υποβολής του New Hampshire για την οντότητά σας.

Να Συστήσετε την Οντότητα Μόνοι σας ή με Βοήθεια;

Ορισμένοι επιχειρηματίες μπορούν να χειριστούν μόνοι τους τη διαδικασία σύστασης και επιλογής. Άλλοι προτιμούν υποστήριξη επειδή θέλουν λιγότερα λάθη στις υποβολές, πιο καθαρή αρχική ρύθμιση και συνεχή βοήθεια συμμόρφωσης.

Μια υπηρεσία όπως η Zenind μπορεί να βοηθήσει στην απλοποίηση της σύστασης επιχείρησης, στις ανάγκες registered agent και στην παρακολούθηση συμμόρφωσης, ώστε να μπορείτε να επικεντρωθείτε στη λειτουργία της επιχείρησης αντί να διαχειρίζεστε κάθε λεπτομέρεια υποβολής. Για πολλούς ιδιοκτήτες, αυτό είναι ιδιαίτερα χρήσιμο όταν ισορροπούν τη διαδικασία σύστασης σε επίπεδο Πολιτείας με την ομοσπονδιακή επιλογή S corp.

Συχνές Ερωτήσεις

Είναι η S corp επιχειρηματική οντότητα;

Όχι. Η S corp είναι φορολογική επιλογή. Η υποκείμενη επιχείρησή σας είναι συνήθως μια LLC ή corporation.

Μπορεί μια LLC να φορολογηθεί ως S corp;

Ναι, αν η LLC πληροί τις προϋποθέσεις και κάνει τις απαραίτητες ομοσπονδιακές επιλογές. Η LLC παραμένει νομικά LLC.

Πρέπει όλοι οι μέτοχοι να εγκρίνουν το Form 2553;

Ναι. Η επιλογή S corp απαιτεί τη συναίνεση των μετόχων.

Ακολουθεί το New Hampshire αυτόματα το ομοσπονδιακό καθεστώς S corp;

Όχι για όλους τους φορολογικούς σκοπούς της Πολιτείας. Το New Hampshire έχει τους δικούς του κανόνες φορολογικής μεταχείρισης και υποβολής.

Τι συμβαίνει αν χάσω την προθεσμία επιλογής S corp;

Μπορεί να μπορείτε να ζητήσετε καθυστερημένη ανακούφιση σε ορισμένες περιπτώσεις, αλλά δεν πρέπει να βασίζεστε σε αυτό ως μέρος του κανονικού σας πλάνου υποβολών.

Τελικές Σκέψεις

Η καταχώρηση μιας S corp στο New Hampshire σημαίνει ότι πρέπει να πάρετε δύο αποφάσεις με τη σωστή σειρά: πρώτα, να συστήσετε τη σωστή νομική οντότητα στο New Hampshire· δεύτερον, να υποβάλετε τη ομοσπονδιακή επιλογή S corp στην IRS, αν η επιχείρησή σας πληροί τις προϋποθέσεις.

Η δομή μπορεί να προσφέρει πραγματικά φορολογικά και λειτουργικά οφέλη, αλλά μόνο αν πληροίτε τους κανόνες επιλεξιμότητας της IRS, αν διαχειρίζεστε σωστά τη μισθοδοσία και αν παραμένετε συνεπείς με τις φορολογικές υποχρεώσεις του New Hampshire. Αν θέλετε τα οφέλη χωρίς περιττό ρίσκο υποβολών, χτίστε τη δομή προσεκτικά από την πρώτη μέρα.