ข้อยกเว้นภาษีการขายของนอร์ทดาโคตาสำหรับองค์กรไม่แสวงหากำไร: หลักเกณฑ์ หนังสือรับรอง และข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

กฎภาษีการขายของนอร์ทดาโคตาไม่ได้กว้างอย่างที่ผู้นำองค์กรไม่แสวงหากำไรหลายแห่งคาดคิด สถานะการเป็นองค์กรไม่แสวงหากำไรเพียงอย่างเดียวไม่ได้ทำให้หน้าที่ด้านภาษีการขายหมดไปโดยอัตโนมัติ และในหลายกรณีองค์กรยังคงต้องเรียกเก็บภาษี ชำระภาษีเมื่อซื้อสินค้า หรือยื่นขอหนังสือรับรองการยกเว้นเฉพาะก่อนจึงจะซื้อหรือขายแบบปลอดภาษีได้

สำหรับองค์กรไม่แสวงหากำไร โบสถ์ โรงเรียน องค์กรด้านสุขภาพ และกลุ่มชุมชน คำถามสำคัญไม่ใช่เพียงว่าองค์กรได้รับการยกเว้นภายใต้กฎหมายรัฐบาลกลางหรือไม่ แต่คำถามที่แท้จริงคือกฎหมายของนอร์ทดาโคตาให้ข้อยกเว้นภาษีการขายเฉพาะสำหรับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องหรือไม่

คู่มือนี้อธิบายว่าข้อยกเว้นภาษีการขายของนอร์ทดาโคตาสำหรับองค์กรไม่แสวงหากำไรทำงานอย่างไร องค์กรใดอาจมีสิทธิ์ ขั้นตอนการขอหนังสือรับรองเป็นอย่างไร และเมื่อใดที่การขายขององค์กรไม่แสวงหากำไรยังคงต้องเสียภาษี

นอร์ทดาโคตาไม่ได้ยกเว้นองค์กรไม่แสวงหากำไรโดยอัตโนมัติ

นอร์ทดาโคตาระบุอย่างชัดเจนว่าองค์กรทางศาสนา การกุศล และองค์กรไม่แสวงหากำไรอื่น ๆ ไม่ได้รับการยกเว้นภาษีการขายโดยอัตโนมัติ ซึ่งหมายความว่าองค์กรไม่แสวงหากำไรไม่สามารถสรุปได้ว่าตนปลอดภาษีเพียงเพราะมีหนังสือรับรองสถานะ 501(c)(3) หรือมีพันธกิจเพื่อการกุศล

ในทางปฏิบัติ เรื่องนี้ส่งผลต่อทั้งสองด้านของธุรกรรม:

• องค์กรไม่แสวงหากำไรบางแห่งต้องจ่ายภาษีการขายเมื่อซื้อสินค้า หรือบริการ
• องค์กรไม่แสวงหากำไรบางแห่งต้องเรียกเก็บภาษีการขายเมื่อขายปลีก
• องค์กรไม่แสวงหากำไรบางแห่งอาจมีสิทธิ์ได้รับข้อยกเว้นแบบจำกัดตามประเภทขององค์กรหรือลักษณะของการขาย

ขั้นตอนแรกคือระบุว่าธุรกรรมนั้นเป็นการซื้อที่ต้องเสียภาษี การขายที่ต้องเสียภาษี หรือกิจกรรมที่ได้รับการยกเว้นตามกฎหมายของนอร์ทดาโคตา

ใครมีสิทธิ์ได้รับข้อยกเว้นภาษีการขายสำหรับการซื้อได้บ้าง?

กฎหมายของนอร์ทดาโคตายกเว้นองค์กรบางประเภทจากการจ่ายภาษีการขายในการซื้อที่เข้าเงื่อนไข โดยรัฐระบุกลุ่มที่เฉพาะเจาะจงแทนที่จะให้ข้อยกเว้นแบบครอบคลุมกับองค์กรไม่แสวงหากำไรทั้งหมด

กลุ่มที่มักมีสิทธิ์ ได้แก่:

• หน่วยงานรัฐบาล
• รัฐบาลและหน่วยงานของชนเผ่าพื้นเมืองอเมริกันที่ปฏิบัติหน้าที่ของรัฐบาลที่จำเป็น
• โรงเรียนของรัฐ
• โรงเรียนเอกชนหรือโรงเรียนศาสนา สำหรับสินค้าที่ใช้เฉพาะในการดำเนินงานของโรงเรียน
• โรงพยาบาลและสถานดูแลที่ได้รับอนุญาตบางประเภท
• ผู้ให้บริการทางการแพทย์ฉุกเฉินที่ได้รับใบอนุญาตจากรัฐ สำหรับการซื้อที่เข้าเงื่อนไข
• องค์กรด้านสุขภาพอาสาสมัครบางประเภท
• องค์กรผู้สูงอายุบางประเภทที่เป็นไปตามข้อกำหนดของรัฐ

คุณสมบัติที่แน่นอนขึ้นอยู่กับประเภทขององค์กรและการนำสิ่งที่ซื้อไปใช้ ตัวอย่างเช่น โรงเรียนอาจได้รับการยกเว้นสำหรับอุปกรณ์ในชั้นเรียนและของที่ใช้ในการดำเนินงาน แต่กลุ่มผู้สนับสนุนหรือชมรมการกุศลที่เกี่ยวข้องไม่สามารถใช้หนังสือรับรองการยกเว้นของโรงเรียนได้โดยอัตโนมัติ

หนังสือรับรองสถานะยกเว้นทำงานอย่างไร

หากองค์กรมีคุณสมบัติตามกฎหมายของนอร์ทดาโคตา โดยทั่วไปต้องยื่นขอ Certificate of Exempt Status ก่อนจึงจะซื้อสินค้าโดยไม่ต้องจ่ายภาษีการขาย

รัฐกำหนดให้ยื่นคำขอต่อ North Dakota Office of State Tax Commissioner โดยทั่วไปใบสมัครจะขอข้อมูลดังนี้:

• ชื่อและที่อยู่ของผู้เสียภาษี
• หมายเลข Federal Employer Identification Number
• หมายเลขใบอนุญาตภาษีการขายและการใช้ของนอร์ทดาโคตา หากมี
• คำอธิบายของโครงการหรือกิจกรรมที่เข้าเงื่อนไข
• วันที่ที่เกี่ยวข้อง
• ข้อมูลต้นทุนโดยประมาณหรือที่เกิดขึ้นจริง
• รายการทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ซึ่งเข้าเงื่อนไข
• ใบแจ้งหนี้ประกอบ หากมีการขอคืนภาษี

เมื่อได้รับหนังสือรับรองแล้ว องค์กรสามารถแสดงต่อผู้ขายสำหรับการซื้อที่เข้าเงื่อนไขได้ หากไม่มีหนังสือรับรอง โดยทั่วไปผู้ขายต้องเรียกเก็บภาษีการขาย

นี่เป็นประเด็นด้านการปฏิบัติตามที่สำคัญ: การยกเว้นไม่ได้ขึ้นอยู่กับเจตนา แต่ขึ้นอยู่กับเอกสารประกอบ

เมื่อใดที่การขายขององค์กรไม่แสวงหากำไรอาจได้รับการยกเว้น

องค์กรไม่แสวงหากำไรบางครั้งคิดว่าการขายของเพื่อการกุศลจะปลอดภาษี แต่ในนอร์ทดาโคตาจะเป็นเช่นนั้นเฉพาะในสถานการณ์ที่กำหนดเท่านั้น

องค์กรไม่แสวงหากำไรอาจมีสิทธิ์ได้รับหนังสือหรือหนังสือรับรองการยกเว้นแบบใช้ครั้งเดียวตามกิจกรรม หากการขายนั้นเป็นไปเพื่อการกุศล ศาสนา หรือการศึกษา และเป็นไปตามเงื่อนไขที่กำหนดครบถ้วน โดยทั่วไปองค์กรต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขทั้งหมดต่อไปนี้:

• รายได้สุทธิถูกนำไปใช้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านการกุศล การศึกษา หรือศาสนา
• องค์กรไม่ได้แข่งขันกับผู้ค้าปลีกโดยการเก็บสินค้าไว้ขายเป็นประจำ หรือดำเนินสถานที่ขายถาวรหรือเป็นฤดูกาล
• การขายไม่ได้ทำอย่างต่อเนื่องเป็นประจำ

นั่นหมายความว่า งานระดมทุนครั้งเดียวอาจถูกปฏิบัติแตกต่างจากร้านของที่ระลึกขององค์กรไม่แสวงหากำไร ร้านขายสินค้ามือสอง หรือการขายสินค้าออนไลน์

นอร์ทดาโคตายังให้การยกเว้นสำหรับการขายในงานบางประเภท รวมถึงงานเลี้ยงประจำปีของโบสถ์หรืองานบาซาร์บางงานที่จัดในสถานที่ซึ่งเป็นของสาธารณะ รวมถึงกิจกรรมด้านการศึกษาหรือวัฒนธรรมบางรายการที่เข้าเงื่อนไข

เมื่อใดที่การขายขององค์กรไม่แสวงหากำไรยังต้องเสียภาษี

องค์กรไม่แสวงหากำไรยังคงอาจต้องเรียกเก็บและนำส่งภาษีการขาย แม้องค์กรจะมีพันธกิจเพื่อการกุศลหรือศาสนาก็ตาม

การขายมักต้องเสียภาษีเมื่อองค์กรไม่แสวงหากำไร:

• ดำเนินธุรกิจค้าปลีกอย่างต่อเนื่อง
• ขายสินค้าออนไลน์เป็นประจำ
• เก็บสินค้าคงคลังถาวรหรือเป็นฤดูกาลไว้เพื่อขายต่อ
• แข่งขันโดยตรงกับผู้ค้าปลีก
• ทำการขายนอกเหนือจากเงื่อนไขแคบ ๆ ที่กฎข้อยกเว้นอนุญาต

นอร์ทดาโคตาระบุชัดว่าองค์กรที่ดำเนินงานแข่งขันโดยตรงกับผู้ค้าปลีกต้องเรียกเก็บและนำส่งภาษีการขาย ข้อเท็จจริงที่ว่ากำไรถูกนำไปสนับสนุนพันธกิจไม่ได้ทำให้หน้าที่ทางภาษีหมดไป

ความแตกต่างนี้มีความสำคัญสำหรับองค์กรที่ดำเนินร้านขายของมือสอง พิพิธภัณฑ์ที่มีร้านของที่ระลึก กลุ่มเยาวชนที่ขายสินค้า และองค์กรไม่แสวงหากำไรที่ขายตั๋วหรือสินค้างานอีเวนต์ตลอดทั้งปี

กฎพิเศษสำหรับโบสถ์และองค์กรศาสนา

โบสถ์มักประหลาดใจกับแนวทางของนอร์ทดาโคตา รัฐไม่ได้มองว่าโบสถ์ได้รับการยกเว้นภาษีการขายสำหรับการซื้ออย่างกว้างขวาง

อย่างไรก็ตาม หนังสือหรือสื่อศาสนาบางรายการ รวมถึงพระคัมภีร์ หนังสือสวดมนต์ หนังสือเพลงสวด และตำราเรียนศาสนา ได้รับการยกเว้นตามกฎหมายเมื่อโบสถ์เป็นผู้ซื้อ

สำหรับงานระดมทุนและกิจกรรมที่โบสถ์เป็นผู้จัด การพิจารณาการยกเว้นยังคงขึ้นอยู่กับโครงสร้างของการขาย การใช้รายได้ และว่างานดังกล่าวเข้ากับหมวดหมู่การยกเว้นที่ยอมรับได้ เช่น งานเลี้ยงประจำปีของโบสถ์หรืองานบาซาร์ในสถานที่ของรัฐหรือไม่

แล้วโรงเรียนและกลุ่มที่เกี่ยวข้องกับโรงเรียนล่ะ?

โรงเรียนของรัฐได้รับการปฏิบัติแตกต่างจากองค์กรผู้ปกครองหรือชมรมผู้สนับสนุน โรงเรียนของรัฐอาจได้รับการยกเว้นสำหรับการซื้อที่เข้าเงื่อนไขเมื่อชำระเงินให้ผู้ขายโดยตรงด้วยเงินของโรงเรียน

โรงเรียนเอกชนและโรงเรียนศาสนายังได้รับการยกเว้นสำหรับสินค้าที่ใช้เฉพาะในการดำเนินงานของโรงเรียน เช่น:

• หนังสือเรียน
• หนังสือรุ่น
• อุปกรณ์การเรียน
• ของใช้ในห้องเรียน
• อุปกรณ์สำหรับโรงยิมหรือสำนักงานที่โรงเรียนใช้งาน

แต่ข้อยกเว้นนี้ไม่ได้ขยายไปยังกลุ่มที่เกี่ยวข้องโดยอัตโนมัติ เช่น PTO หรือชมรมผู้สนับสนุนกีฬา โดยทั่วไปกลุ่มเหล่านี้ต้องวิเคราะห์สถานะภาษีของตนเอง และอาจไม่สามารถใช้หนังสือรับรองการยกเว้นของโรงเรียนได้

การซื้อผ่านผู้รับเหมาเป็นจุดที่มักพลาด

อีกจุดหนึ่งที่องค์กรไม่แสวงหากำไรมักสะดุดคือการเรียกเก็บเงินของผู้รับเหมา

แม้ว่าโครงการจะเป็นขององค์กรที่ได้รับการยกเว้น แต่ผู้รับเหมาที่ทำงานให้กับองค์กรนั้นมักยังคงต้องจ่ายภาษีการขายสำหรับวัสดุและอุปกรณ์ที่ใช้ในสัญญา ข้อยกเว้นไม่ได้ส่งผ่านไปยังผู้รับเหมาโดยอัตโนมัติ

นั่นหมายความว่าโครงการก่อสร้างหรือปรับปรุงขององค์กรไม่แสวงหากำไรอาจมีวัสดุที่ต้องเสียภาษี แม้องค์กรเองจะมีคุณสมบัติได้รับการยกเว้นบางส่วนก็ตาม สัญญาที่คิดค่าแรงอย่างเดียวอาจถูกปฏิบัติแตกต่างออกไป แต่รายละเอียดมีความสำคัญ

วิธีรักษาการปฏิบัติตามกฎ

การปฏิบัติตามภาษีการขายจะง่ายขึ้นเมื่อองค์กรมีขั้นตอนตรวจสอบง่าย ๆ ก่อนทำการซื้อหรือจัดการขาย

รายการตรวจสอบเพื่อการปฏิบัติตามที่ใช้งานได้จริงมีดังนี้:

1. ระบุว่าองค์กรมีคุณสมบัติตามหมวดหมู่การยกเว้นเฉพาะของนอร์ทดาโคตาหรือไม่
2. ยืนยันว่าธุรกรรมดังกล่าวเป็นการยกเว้นสำหรับการซื้อหรือการยกเว้นสำหรับการขาย
3. ขอหนังสือรับรองหรือเอกสารที่ถูกต้องก่อนเกิดธุรกรรม
4. เก็บสำเนาหนังสือรับรองการยกเว้น ใบแจ้งหนี้ และบันทึกกิจกรรมไว้
5. ตรวจสอบว่าการขายเป็นแบบครั้งเดียว ตามอีเวนต์ หรือดำเนินต่อเนื่อง
6. จดทะเบียนขอใบอนุญาตภาษีการขายและการใช้ หากองค์กรมีการขายที่ต้องเสียภาษี
7. ทบทวนใหม่ทุกครั้งที่องค์กรเพิ่มสถานที่ใหม่ ร้านค้าออนไลน์ รูปแบบการระดมทุนใหม่ หรือสายผลิตภัณฑ์ค้าปลีกใหม่

สำหรับองค์กรที่เพิ่งจัดตั้ง นี่ก็เป็นเวลาที่ดีในการเก็บบันทึกบริษัท เอกสาร EIN ธรรมนูญ และการจดทะเบียนของรัฐให้อยู่ในที่เดียว เพื่อให้การปฏิบัติตามภาษีทำได้ง่ายขึ้นในภายหลัง

การเก็บบันทึกมีความสำคัญมากกว่าที่หลายองค์กรคาด

นอร์ทดาโคตาอาจขอข้อมูลสนับสนุนเพื่อพิจารณาว่าการยกเว้นใช้ได้หรือไม่ ด้วยเหตุนี้ องค์กรไม่แสวงหากำไรควรเก็บ:

• สำเนาหนังสือรับรองและหนังสือยกเว้น
• ใบแจ้งหนี้การซื้อ
• คำอธิบายกิจกรรมและวันที่จัด
• เอกสารที่แสดงว่ารายได้สุทธิถูกนำไปใช้อย่างไร
• บันทึกการขายสำหรับกิจกรรมที่ต้องเสียภาษี
• การติดต่อใด ๆ กับสำนักงานภาษีของรัฐ

บันทึกที่ดีช่วยให้องค์กรสามารถปกป้องสิทธิ์การยกเว้นได้หากมีการตรวจสอบในภายหลัง

เมื่อใดควรขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญ

องค์กรไม่แสวงหากำไรควรขอคำแนะนำเมื่อกำลัง:

• เริ่มโครงการระดมทุนที่มีการขายสินค้า
• เปิดร้านของมือสองหรือร้านของที่ระลึก
• ดำเนินร้านค้าออนไลน์
• วางแผนงานเลี้ยงของโบสถ์ งานบาซาร์ หรือกิจกรรมที่จัดซ้ำ
• ก่อสร้างหรือปรับปรุงอาคารผ่านผู้รับเหมา
• พยายามระบุว่าการซื้อใดได้รับการยกเว้นหรือยังต้องเสียภาษี

ต้นทุนของความผิดพลาดด้านการปฏิบัติตามกฎมักสูงกว่าต้นทุนของการให้ผู้เชี่ยวชาญตรวจสอบกฎก่อนเกิดธุรกรรม

สรุป

นอร์ทดาโคตาไม่ได้ให้ข้อยกเว้นภาษีการขายแบบครอบคลุมแก่องค์กรไม่แสวงหากำไร รัฐใช้หมวดหมู่เฉพาะ หนังสือรับรอง และกฎตามกิจกรรมเพื่อพิจารณาว่าการซื้อหรือการขายใดได้รับการยกเว้น

หากองค์กรของคุณมีคุณสมบัติ หนังสือรับรองหรือหนังสือที่ถูกต้องจะช่วยประหยัดเงินและทำให้การซื้อสะดวกขึ้น หากไม่มีคุณสมบัติ องค์กรไม่แสวงหากำไรอาจยังต้องเรียกเก็บหรือจ่ายภาษีการขายเช่นเดียวกับองค์กรอื่น

แนวทางที่ปลอดภัยที่สุดคือยืนยันธุรกรรมก่อนที่เงินจะเปลี่ยนมือ เก็บเอกสารให้เป็นระเบียบ และตรวจสอบกฎซ้ำทุกครั้งที่องค์กรขยายกิจกรรม

กระบวนการปฏิบัติตามที่ชัดเจนในวันนี้ง่ายกว่าการแก้ปัญหาภาษีในภายหลังมาก