Oslobodenie od dane z predaja v Severnej Dakote pre neziskové organizácie: pravidlá, certifikáty a časté chyby

Pravidlá dane z predaja v Severnej Dakote nie sú také široké, ako mnohí vedúci neziskových organizácií očakávajú. Samotný status neziskovej organizácie automaticky neodstraňuje povinnosti súvisiace s daňou z predaja a v mnohých prípadoch musí organizácia aj tak daň vyberať, platiť daň z nákupov alebo požiadať o konkrétny oslobodzovací certifikát, než môže nakupovať alebo predávať bez dane.

Pre neziskové organizácie, cirkvi, školy, zdravotnícke organizácie a komunitné skupiny nie je kľúčovou otázkou len to, či je organizácia oslobodená podľa federálneho práva. Skutočnou otázkou je, či právo Severnej Dakoty priznáva konkrétne oslobodenie od dane z predaja pre daný nákup alebo predaj.

Tento sprievodca vysvetľuje, ako funguje oslobodenie od dane z predaja v Severnej Dakote pre neziskové organizácie, ktoré organizácie môžu spĺňať podmienky, ako prebieha proces získania certifikátu a kedy sú predaje neziskových organizácií stále zdaniteľné.

Severna Dakota automaticky neoslobodzuje neziskové organizácie

Severná Dakota výslovne uvádza, že náboženské, charitatívne a iné neziskové organizácie nie sú automaticky oslobodené od dane z predaja. To znamená, že nezisková organizácia nemôže predpokladať, že je bez dane len preto, že má rozhodnutie podľa 501(c)(3) alebo charitatívne poslanie.

V praxi to ovplyvňuje obe strany transakcie:

• Niektoré neziskové organizácie musia platiť daň z predaja pri nákupe tovaru alebo služieb.
• Niektoré neziskové organizácie musia vyberať daň z predaja pri maloobchodnom predaji.
• Niektoré neziskové organizácie môžu mať nárok na úzke oslobodenie podľa typu organizácie alebo povahy predaja.

Prvým krokom je určiť, či ide o zdaniteľný nákup, zdaniteľný predaj alebo o kvalifikovanú oslobodenú činnosť podľa práva Severnej Dakoty.

Kto môže získať oslobodenie od dane z predaja pri nákupoch?

Právo Severnej Dakoty oslobodzuje od platenia dane z predaja pri kvalifikovaných nákupoch len určité organizácie. Štát uvádza konkrétne kategórie namiesto toho, aby poskytol všeobecné oslobodenie všetkým neziskovým organizáciám.

Medzi bežné oprávnené skupiny patria:

• Vládne inštitúcie
• Kmeňové vlády pôvodných obyvateľov Ameriky a ich agentúry vykonávajúce nevyhnutné vládne funkcie
• Verejné školy
• Súkromné alebo cirkevné školy pri položkách používaných výlučne na školské účely
• Nemocnice a určité licencované zariadenia starostlivosti
• Poskytovatelia záchrannej zdravotnej služby licencovaní štátom pri kvalifikovaných nákupoch
• Niektoré dobrovoľné zdravotnícke organizácie
• Niektoré seniorské organizácie, ktoré spĺňajú požiadavky štátu

Presná oprávnenosť závisí od typu organizácie a účelu použitia nákupu. Napríklad škola môže byť oslobodená pri triednych a prevádzkových položkách, ale pridružený charitatívny podporný spolok nemôže automaticky použiť jej certifikát o oslobodení.

Ako funguje certifikát o oslobodenom postavení

Ak organizácia spĺňa podmienky podľa práva Severnej Dakoty, spravidla musí požiadať o Certifikát o oslobodenom postavení pred tým, než nakúpi tovar bez zaplatenia dane z predaja.

Štát vyžaduje žiadosť podanú na North Dakota Office of State Tax Commissioner. Žiadosť zvyčajne obsahuje:

• Názov a adresu daňovníka
• Federálne identifikačné číslo zamestnávateľa
• Číslo povolenia na daň z predaja a použitia v Severnej Dakote, ak je relevantné
• Popis projektu alebo kvalifikovanej činnosti
• Zúčastnené dátumy
• Odhadované alebo skutočné nákladové údaje
• Zoznam kvalifikovaného hmotného osobného majetku
• Podporné faktúry, ak sa požaduje vrátenie dane

Po vydaní certifikátu ho organizácia môže predložiť predávajúcim pri oprávnených nákupoch. Bez certifikátu je predávajúci spravidla povinný účtovať daň z predaja.

Toto je dôležitý bod dodržiavania predpisov: oslobodenie sa nezakladá na úmysle. Zakladá sa na dokumentácii.

Kedy môžu byť predaje neziskovej organizácie oslobodené

Neziskové organizácie niekedy predpokladajú, že predaj vecí na dobrú vec je bez dane. V Severnej Dakote to platí len v určitých situáciách.

Nezisková organizácia môže mať nárok na jednorazové, na podujatie viazané oslobodzovacie povolenie, ak je predaj charitatívny, náboženský alebo vzdelávací a sú splnené všetky požadované podmienky. Vo všeobecnosti musí organizácia splniť všetky tieto podmienky:

• Čistý výnos sa používa na charitatívne, vzdelávacie alebo náboženské účely
• Organizácia nekonkuruje maloobchodníkom tým, že si ponecháva pravidelný sklad zásob alebo prevádzkuje trvalé či sezónne predajné miesto
• Predaje sa nekonajú pravidelne a priebežne

To znamená, že jednorazová zbierka môže byť posudzovaná inak ako neziskový obchod so suvenírmi, bazárový obchod alebo online predaj merche.

Severná Dakota tiež poskytuje oslobodenie pre niektoré predaje na podujatiach, vrátane niektorých každoročných cirkevných večerí alebo bazárov konaných vo verejnom majetku, ako aj niektorých kvalifikovaných vzdelávacích alebo kultúrnych podujatí.

Kedy sú predaje neziskovej organizácie stále zdaniteľné

Nezisková organizácia môže byť stále povinná vyberať a odvádzať daň z predaja, aj keď je jej poslanie charitatívne alebo náboženské.

Predaje sú bežne zdaniteľné, keď nezisková organizácia:

• Prevádzkuje priebežný maloobchodný podnik
• Predáva pravidelne online
• Udržiava trvalé alebo sezónne zásoby na ďalší predaj
• Priamo konkuruje iným maloobchodníkom
• Uskutočňuje predaje mimo úzkych podmienok povolených pravidlami oslobodenia

Severná Dakota výslovne uvádza, že organizácie, ktoré priamo konkurujú maloobchodníkom, musia vyberať a odvádzať daň z predaja. Skutočnosť, že zisk podporuje poslanie organizácie, daňovú povinnosť neodstraňuje.

Toto rozlíšenie je dôležité pre organizácie, ktoré prevádzkujú second handy, múzeá s darčekovými obchodmi, mládežnícke skupiny predávajúce tovar a neziskové organizácie, ktoré počas roka predávajú vstupenky alebo predmety na podujatia.

Osobitné pravidlá pre cirkvi a náboženské organizácie

Cirkvi sú často prekvapené prístupom Severnej Dakoty. Štát nepovažuje cirkvi za všeobecne oslobodené od dane z predaja pri nákupoch.

Niektoré náboženské položky vrátane Biblií, modlitebných kníh, spevníkov a náboženských učebníc sú však pri nákupe cirkvami oslobodené zo zákona.

Pri cirkevných zbierkach a podujatiach závisí posúdenie oslobodenia stále od štruktúry predaja, použitia výnosov a od toho, či podujatie spadá do uznanej kategórie oslobodenia, ako je napríklad každoročná cirkevná večera alebo bazár vo verejnom objekte.

A čo školy a skupiny naviazané na školy?

Verejné školy sa posudzujú inak ako rodičovské združenia alebo podporné spolky. Verejné školy môžu byť pri kvalifikovaných nákupoch oslobodené, ak sa platba predávajúcemu uskutoční priamo zo školských finančných prostriedkov.

Súkromné a cirkevné školy tiež dostávajú oslobodenie na položky používané výlučne v školských prevádzkach, ako napríklad:

• Učebnice
• Ročenky
• Školské potreby
• Triedne pomôcky
• Telocvičné alebo kancelárske položky používané školou

Toto oslobodenie sa však automaticky nevzťahuje na pridružené skupiny, ako sú PTO alebo športové podporné spolky. Tieto skupiny zvyčajne musia posúdiť vlastný daňový status a nemusia používať certifikát o oslobodení školy.

Nákupy cez dodávateľov sú častá pasca

Ďalšou oblasťou, kde sa neziskové organizácie mýlia, je fakturácia dodávateľov.

Aj keď projekt patrí oslobodenej organizácii, dodávateľ vykonávajúci práce pre túto organizáciu je často stále povinný zaplatiť daň z predaja z materiálov a zásob použitých v zákazke. Oslobodenie sa automaticky neprenáša na dodávateľa.

To znamená, že stavebný alebo rekonštrukčný projekt neziskovej organizácie môže mať zdaniteľné materiály, aj keď samotná organizácia spĺňa určité podmienky oslobodenia. Zmluvy len na prácu môžu byť posudzované inak, ale detaily sú rozhodujúce.

Ako zostať v súlade s pravidlami

Dodržiavanie pravidiel dane z predaja je jednoduchšie, keď organizácia pred nákupmi alebo predajmi zavedie jednoduchý kontrolný proces.

Praktický kontrolný zoznam vyzerá takto:

1. Určite, či organizácia spĺňa podmienky niektorej zo špecifických oslobodzovacích kategórií Severnej Dakoty.
2. Overte, či ide o oslobodenie pri nákupe alebo oslobodenie pri predaji.
3. Získajte správny certifikát alebo list pred uskutočnením transakcie.
4. Uchovávajte kópie oslobodzovacích certifikátov, faktúr a záznamov o podujatiach.
5. Skontrolujte, či ide o jednorazový, na podujatie viazaný alebo priebežný predaj.
6. Zaregistrujte sa na povolenie k dani z predaja a použitia, ak organizácia prevádzkuje zdaniteľný predaj.
7. Znovu posúďte činnosť vždy, keď nezisková organizácia pridá novú prevádzku, online obchod, formát zbierky alebo novú predajnú líniu.

Pre organizácie, ktoré sa práve zakladajú, je to tiež vhodný čas mať firemné záznamy, dokumenty k EIN, zakladateľské dokumenty a štátne registrácie usporiadané na jednom mieste, aby bolo daňové dodržiavanie neskôr jednoduchšie.

Evidencia je dôležitejšia, než väčšina organizácií očakáva

Severná Dakota môže požiadať o podporné informácie, aby určila, či sa oslobodenie uplatňuje. Preto by neziskové organizácie mali uchovávať:

• Kópie oslobodzovacích certifikátov a listov
• Nákupné faktúry
• Opisy a dátumy podujatí
• Dokumentáciu preukazujúcu, ako bol použitý čistý výnos
• Záznamy o predaji pri akejkoľvek zdaniteľnej činnosti
• Akúkoľvek komunikáciu s daňovým úradom štátu

Dobrá evidencia pomáha organizácii obhájiť oslobodenie, ak sa neskôr vykoná kontrola.

Kedy sa oplatí vyhľadať odbornú pomoc

Nezisková organizácia by mala požiadať o odborné usmernenie, keď:

• Začína program zbierky, ktorý zahŕňa predaj tovaru
• Otvára second hand alebo darčekový obchod
• Prevádzkuje online obchod
• Plánuje cirkevnú večeru, bazár alebo opakované podujatie
• Stavia alebo rekonštruuje objekt prostredníctvom dodávateľa
• Snaží sa zistiť, či sú nákupy oslobodené alebo zdaniteľné

Cena chyby v dodržiavaní predpisov je zvyčajne vyššia ako cena vopred skontrolovaných pravidiel pred uskutočnením transakcie.

Záver

Severná Dakota neposkytuje neziskovým organizáciám všeobecné oslobodenie od dane z predaja. Štát namiesto toho používa konkrétne kategórie, certifikáty a pravidlá viazané na podujatia na rozhodnutie, kedy je nákup alebo predaj oslobodený.

Ak vaša organizácia spĺňa podmienky, správny certifikát alebo list môže ušetriť peniaze a zjednodušiť nákupy. Ak nespĺňa podmienky, nezisková organizácia môže aj tak musieť vyberať alebo platiť daň z predaja rovnako ako akýkoľvek iný subjekt.

Najbezpečnejší postup je overiť transakciu predtým, než si vymeníte peniaze, udržiavať dokumentáciu usporiadanú a pravidlá znovu skontrolovať vždy, keď organizácia rozšíri svoje aktivity.

Jasný proces dodržiavania pravidiel dnes je oveľa jednoduchší ako riešenie daňového problému neskôr.