North Dakota штатындағы коммерциялық емес ұйымдарға арналған сату салығынан босату: ережелер, сертификаттар және жиі жіберілетін қателер

North Dakota штатындағы сату салығы ережелері көптеген коммерциялық емес ұйым басшылары күтетіндей кең емес. Ұйымның коммерциялық емес мәртебесі сату салығы бойынша міндеттемелерді автоматты түрде жоймайды, ал көп жағдайда ұйым тауар немесе қызметті салықсыз сатып алу, салықсыз сату немесе арнайы босату сертификатын алу үшін әлі де салық төлеуі, салық жинауы немесе өтінім беруі қажет болады.

Коммерциялық емес ұйымдар, шіркеулер, мектептер, денсаулық сақтау ұйымдары және қауымдастық топтары үшін негізгі сұрақ тек ұйымның федералдық заң бойынша босатылған-босатылмағаны емес. Нақты мәселе - North Dakota заңы қарастырылып отырған сатып алу немесе сату бойынша нақты сату салығынан босатуды бере ме, жоқ па.

Бұл нұсқаулық North Dakota штатында коммерциялық емес ұйымдарға сату салығынан босату қалай жұмыс істейтінін, қандай ұйымдар сай келуі мүмкін екенін, сертификат алу рәсімі қалай жүретінін және коммерциялық емес сатылымдардың қай кезде де салық салынатын болып қалатынын түсіндіреді.

North Dakota коммерциялық емес ұйымдарды автоматты түрде босатпайды

North Dakota діни, қайырымдылық және басқа да коммерциялық емес ұйымдардың сату салығынан автоматты түрде босатылмайтынын нақты көрсетеді. Демек, ұйымның 501(c)(3) мәртебесі туралы хат немесе қайырымдылық миссиясы болса да, ол өзін салықтан босатылған деп есептей алмайды.

Тәжірибеде бұл мәміленің екі жағына да әсер етеді:

• Кейбір коммерциялық емес ұйымдар тауарлар немесе қызметтер сатып алғанда сату салығын төлеуі тиіс.
• Кейбір коммерциялық емес ұйымдар бөлшек сауда арқылы сату жасағанда сату салығын жинауы тиіс.
• Кейбір коммерциялық емес ұйымдар ұйым түріне немесе мәміле сипатына байланысты тар ауқымды босатуға сай келуі мүмкін.

Бірінші қадам - мәміленің салық салынатын сатып алу ма, салық салынатын сату ма, әлде North Dakota заңы бойынша босатуға сай келетін қызмет пе екенін анықтау.

Сатып алулар бойынша сату салығынан кім босай алады?

North Dakota заңы белгілі бір ұйымдарды ғана жарамды сатып алулар бойынша сату салығын төлеуден босатады. Штат барлық коммерциялық емес ұйымдарға бірдей жалпы босату бермейді, керісінше нақты санаттарды белгілейді.

Жиі сай келетін топтарға мыналар жатады:

• Мемлекеттік органдар
• Ең маңызды мемлекеттік функцияларды атқаратын жергілікті үндіс тайпаларының үкіметтері мен агенттіктері
• Мемлекеттік мектептер
• Жеке немесе діни мектептер, егер сатып алынған заттар тек мектеп жұмысына пайдаланылса
• Ауруханалар және кейбір лицензияланған күтім мекемелері
• Штат лицензиялаған жедел медициналық қызмет көрсетушілер, егер сатып алу шарттарға сай болса
• Кейбір ерікті денсаулық ұйымдары
• Штат талаптарын орындайтын кейбір қарттар ұйымдары

Нақты сай келу ұйымның түріне және сатып алынған заттың қолданылуына байланысты болады. Мысалы, мектеп сыныпқа немесе операциялық қажеттіліктерге арналған заттар бойынша босатылған болуы мүмкін, бірақ оған байланысты қайырымдылық қолдау тобы мектептің босату сертификатын автоматты түрде пайдалана алмайды.

Босатылған мәртебе сертификаты қалай жұмыс істейді

Егер ұйым North Dakota заңы бойынша сай келсе, ол әдетте тауарды сату салығын төлемей сатып алу үшін Босатылған мәртебе сертификатына өтінім беруі керек.

Штаттың талабы бойынша өтінім North Dakota Office of State Tax Commissioner органына беріледі. Өтінімде әдетте мыналар сұралады:

• Салық төлеушінің атауы мен мекенжайы
• Федералдық жұмыс беруші сәйкестендіру нөмірі
• Қолданылса, North Dakota сату және пайдалану салығы бойынша рұқсат нөмірі
• Жоба немесе сай келетін қызмет сипаттамасы
• Қатысты күндер
• Болжамды немесе нақты құн туралы мәліметтер
• Сай келетін материалдық жеке мүлік тізімі
• Қайтарым сұралса, растайтын шот-фактуралар

Сертификат берілгеннен кейін ұйым оны жарамды сатып алулар үшін сатушыларға көрсете алады. Сертификат болмаса, сатушы әдетте сату салығын есептеуге міндетті.

Бұл маңызды комплаенс мәселесі: босату ниетке байланысты емес. Ол құжаттамаға байланысты.

Қай кезде коммерциялық емес ұйымдардың сатылымдары босатылуы мүмкін

Коммерциялық емес ұйымдар кейде бір нәрсені қайырымдылық мақсатта сату оны салықсыз етеді деп ойлайды. North Dakota штатында бұл тек белгілі бір жағдайларда ғана дұрыс.

Коммерциялық емес ұйым қайырымдылық, діни немесе білім беру сипаты бар сатылым үшін бір реттік, іс-шараға байланысты босату хаты алуға сай келуі мүмкін, егер барлық талаптар орындалса. Жалпы алғанда, ұйым мына шарттардың бәрін орындауы керек:

• Таза түсім қайырымдылық, білім беру немесе діни мақсаттарға жұмсалады
• Ұйым тұрақты қор ұстамайды және бөлшек саудамен бәсекелеспейді, сондай-ақ тұрақты немесе маусымдық сату орнын басқармайды
• Сатылымдар жүйелі түрде, үздіксіз жүргізілмейді

Бұл бір реттік қаражат жинау шарасы коммерциялық емес дүкенге, қайта сату дүкеніне немесе онлайн тауар сатылымына қарағанда басқаша қарастырылуы мүмкін дегенді білдіреді.

North Dakota сонымен қатар кейбір жыл сайынғы шіркеу дастархандары немесе қоғамдық меншікке тиесілі ғимараттарда өтетін жәрмеңкелер сияқты белгілі бір іс-шаралық сатылымдарға, сондай-ақ кейбір білім беру немесе мәдени іс-шараларға босату тәртібін қарастырады.

Коммерциялық емес сатылымдар қай кезде де салық салынатын болып қалады

Коммерциялық емес ұйымның миссиясы қайырымдылық немесе діни сипатта болса да, ұйымнан сату салығын жинау және аудару талап етілуі мүмкін.

Әдетте сатылымдар салық салынатын болады, егер коммерциялық емес ұйым:

• Үздіксіз бөлшек сауда бизнесін жүргізсе
• Онлайн режимде тұрақты сатылым жасаса
• Қайта сату үшін тұрақты немесе маусымдық қор ұстаса
• Басқа бөлшек саудагерлермен тікелей бәсекелессе
• Босату ережелері рұқсат етпейтін жағдайларда сатылым жасаса

North Dakota ұйымдар бөлшек саудагерлермен тікелей бәсекелескен жағдайда сату салығын жинап, аударуы тиіс екенін нақты айтады. Түскен пайда миссияны қаржыландырады деген факт салық міндеттемесін жоймайды.

Бұл айырмашылық жыл бойы қайырымдылық дүкендерін, музейдің сыйлық дүкендерін, жастар ұйымдарының тауар сатылымдарын және билеттер немесе іс-шаралық өнімдер сататын коммерциялық емес ұйымдарды қамтитын ұйымдар үшін маңызды.

Шіркеулер мен діни ұйымдарға арналған арнайы ережелер

Шіркеулер көбіне North Dakota тәсіліне таң қалады. Штат шіркеулерді сатып алулар бойынша кең ауқымды салықтан босатылған ұйым ретінде қарастырмайды.

Дегенмен, Библиялар, дұға кітаптары, гимндер жинағы және діни оқулықтар сияқты кейбір діни басылымдар шіркеулер сатып алған кезде заң бойынша босатылады.

Шіркеу ұйымдастырған қаражат жинау шаралары мен іс-шаралар үшін босату талдауы әлі де сатылым құрылымына, түскен қаражаттың қалай пайдаланылатынына және іс-шараның қоғамдық меншікке тиесілі ғимараттағы жыл сайынғы шіркеу дастарханы немесе жәрмеңке сияқты танылған босату санатына сай келетініне байланысты болады.

Мектептер мен мектепке қатысты топтар туралы не деуге болады?

Мемлекеттік мектептер ата-аналар ұйымдары немесе қолдау топтарынан өзгеше қарастырылады. Мемлекеттік мектептер төлем тікелей сатушыға мектеп қаражаты есебінен жасалған жағдайда, жарамды сатып алулар бойынша босатылуы мүмкін.

Жеке және діни мектептер де тек мектеп жұмысына ғана пайдаланылатын заттар бойынша босатуларға ие болады, мысалы:

• Оқулықтар
• Жылнамалар
• Мектепке арналған керек-жарақтар
• Сыныптық заттар
• Мектеп пайдаланатын спортзал немесе кеңсе заттары

Алайда бұл босату PTO немесе спорттық қолдау топтары сияқты байланысты ұйымдарға автоматты түрде қолданылмайды. Мұндай топтар өздерінің салық мәртебесін жеке бағалауы керек және мектептің босату сертификатын пайдалана алмауы мүмкін.

Мердігерлік сатып алулар жиі жіберілетін қате

Коммерциялық емес ұйымдар жиі қателесетін тағы бір сала - мердігерлердің шот-фактуралары.

Жоба босатылған ұйымға тиесілі болса да, сол ұйым үшін жұмыс істейтін мердігер көбіне шарт бойынша қолданылған материалдар мен керек-жарақтар үшін сату салығын төлеуге міндетті болады. Босату автоматты түрде мердігерге өтпейді.

Демек, коммерциялық емес ұйымның құрылыс немесе жөндеу жобасында ұйымның өзі белгілі бір босату шарттарына сай келсе де, салық салынатын материалдар болуы мүмкін. Тек еңбекке арналған келісімшарттарға өзгеше қаралуы мүмкін, бірақ нақты мән-жай маңызды.

Қалай сәйкестікті сақтауға болады

Сату салығы бойынша сәйкестікті қамтамасыз ету, ұйым әрбір сатып алу немесе сатылым шарасы алдында қарапайым тексеру процесін енгізсе, оңайырақ болады.

Тәжірибелік тексеру тізімі мынадай:

1. Ұйымның North Dakota-ның нақты босату санаттарына сай келетін-келмейтінін анықтаңыз.
2. Мәміленің сатып алуға арналған босату ма, әлде сатуға арналған босату ма екенін анықтаңыз.
3. Мәміле жасалғанға дейін тиісті сертификатты немесе хатты алыңыз.
4. Босату сертификаттарының, шот-фактуралардың және іс-шара жазбаларының көшірмелерін сақтаңыз.
5. Сатылымның бір реттік, іс-шараға байланысты немесе тұрақты екенін тексеріңіз.
6. Егер ұйым салық салынатын сатылымдар жүргізсе, сату және пайдалану салығы бойынша рұқсатқа тіркеліңіз.
7. Ұйым жаңа орын, онлайн дүкен, қаражат жинау форматы немесе бөлшек тауар желісін қосқан сайын ережелерді қайта бағалаңыз.

Егер ұйым енді ғана құрылып жатса, бұл корпоративтік құжаттарды, EIN құжаттарын, басқару құжаттарын және штаттық тіркеулерді бір жерде реттеп сақтаудың да жақсы уақыты, өйткені кейінірек салықтық сәйкестікті жеңілдетеді.

Құжат сақтау күткеннен де маңызды

North Dakota босату қолданылатынын анықтау үшін қосымша ақпарат сұрата алады. Сондықтан коммерциялық емес ұйымдар мыналарды сақтауы тиіс:

• Босату сертификаттары мен хаттарының көшірмелері
• Сатып алу шот-фактуралары
• Іс-шара сипаттамалары мен күндері
• Таза түсімнің қалай пайдаланылғанын көрсететін құжаттар
• Салық салынатын кез келген қызметтің сату жазбалары
• Штаттың салық кеңсесімен болған кез келген хат-хабар

Жақсы құжаттар ұйымға кейінірек тексеріс жүргізілсе, босату құқығын дәлелдеуге көмектеседі.

Қашан кәсіби көмек алған дұрыс

Коммерциялық емес ұйым мына жағдайларда кеңес алуы керек:

• Тауар сатылымын қамтитын қаражат жинау бағдарламасын бастағанда
• Қайта сату дүкенін немесе сыйлық дүкенін ашқанда
• Онлайн дүкен жүргізгенде
• Шіркеу дастарханы, жәрмеңке немесе қайталанатын іс-шараны жоспарлағанда
• Мердігер арқылы ғимарат салғанда немесе жөндегенде
• Сатып алулардың босатылған ба, әлде салық салынатын ба екенін анықтауға тырысқанда

Сәйкестік қатесінің құны, әдетте, мәміле жасалмай тұрып ережелерді тексеру құнынан жоғары болады.

Қорытынды

North Dakota коммерциялық емес ұйымдарға сату салығынан жалпыға бірдей босату бермейді. Оның орнына штат сатып алу немесе сату қай кезде босатылатынын анықтау үшін нақты санаттарды, сертификаттарды және іс-шараға негізделген ережелерді қолданады.

Егер сіздің ұйымыңыз сай келсе, дұрыс сертификат немесе хат ақша үнемдеуге және сатып алуды жеңілдетуге көмектеседі. Егер сай келмесе, коммерциялық емес ұйым басқа кез келген ұйым сияқты сату салығын жинауы немесе төлеуі мүмкін.

Ең қауіпсіз тәсіл - ақша аударылмай тұрып мәмілені тексеру, құжаттаманы ретке келтіру және ұйым қызметін кеңейткен сайын ережелерді қайта қарау.

Бүгінгі нақты сәйкестік процесі кейінгі салықтық мәселені түзетуден әлдеқайда жеңіл.