Податки LLC за штатами: що потрібно знати власникам перед реєстрацією

Вибір штату для реєстрації LLC - це більше, ніж просто позначка в реєстраційній формі. Податкові правила штату можуть змінити реальну вартість ведення бізнесу, вплинути на обсяг річної звітності та визначити, як ви структуруватимете компанію з першого дня.

Деякі штати є більш вигідними для малого бізнесу, оскільки не запроваджують податок на особистий дохід. Інші натомість покладаються на franchise tax, податки з валового доходу, податки з продажу або щорічні збори за діяльність юридичної особи. У багатьох випадках найдорожчий штат для одного бізнесу може бути цілком прийнятним для іншого - усе залежить від того, де фактично розташовані клієнти, працівники та операції.

У цьому посібнику розглянуто основні види податків LLC за штатами, пояснено, як федеральні та штатні податкові правила працюють разом, і показано, як засновники можуть ухвалювати кращі рішення ще до реєстрації LLC.

Як працюють податки LLC на федеральному рівні

LLC - це юридична форма, але не окрема податкова категорія за замовчуванням. Для цілей федерального оподаткування IRS зазвичай визначає режим LLC залежно від кількості учасників і від того, чи обрала компанія інший податковий статус.

LLC з одним учасником

LLC з одним учасником зазвичай розглядається як disregarded entity для цілей федерального податку на прибуток. Практично це означає, що власник декларує доходи та витрати бізнесу у своїй особистій декларації, зазвичай у Schedule C, якщо LLC веде активний бізнес.

Це не означає, що LLC не має податкових зобов'язань. Залежно від виду діяльності, власник усе одно може бути зобов'язаний сплачувати податок на самозайнятість, payroll taxes у разі найму працівників, податки з продажу, а також штатні збори або подавати звітність на рівні штату.

LLC з кількома учасниками

За замовчуванням LLC з кількома учасниками зазвичай оподатковується як партнерство. LLC подає інформаційну декларацію, а кожен учасник отримує Schedule K-1, де зазначено його частку доходів, відрахувань, податкових кредитів та інших показників бізнесу.

Потім учасники відображають цю інформацію у своїх особистих деклараціях. Сама LLC зазвичай не сплачує федеральний податок на прибуток у такій базовій моделі, але власники все одно можуть бути зобов'язані сплачувати податки зі своєї частки прибутку.

LLC, які обирають корпоративне оподаткування

LLC може обрати оподаткування як корпорація, якщо така структура краще підходить бізнесу. Деякі компанії роблять це з міркувань податкового планування, через очікування інвесторів або для іншого підходу до payroll та компенсацій.

Таке рішення суттєво змінює податкові правила, тому його слід ретельно оцінити ще до подання документів. Для багатьох малих бізнесів стандартний податковий режим LLC є простішим і зручнішим у підтримці.

Основні штатні податки, що впливають на LLC

Податкові правила штатів суттєво відрізняються, але більшість власників LLC стикаються з однією або кількома з наведених нижче категорій.

Податок на дохід штату

У багатьох штатах діє податок на особистий дохід, який може впливати на власників LLC, оскільки прибуток pass-through LLC часто потрапляє до особистої декларації власника.

Якщо ваша LLC оподатковується як disregarded entity або партнерство, прибуток бізнесу може оподатковуватися на рівні власника в штаті його проживання або в штаті, де було отримано дохід. Якщо LLC обирає корпоративне оподаткування, компанія також може підпадати під штатний корпоративний податок на прибуток.

Franchise tax

Franchise tax часто описують як податок за право вести бізнес у штаті. Він не завжди залежить від прибутку. Деякі штати стягують фіксовану суму, інші розраховують її на основі доходу, капіталу чи іншої формули.

Це один із найважливіших прихованих витратних чинників для нових власників LLC. Штат без податку на особистий дохід усе одно може стягувати franchise tax, через що річне дотримання вимог виявляється дорожчим, ніж очікувалося.

Податок з продажу

Якщо ваша LLC продає оподатковувані товари або оподатковувані послуги, вам може знадобитися зареєструватися для сплати податку з продажу, збирати його з клієнтів, подавати звіти та перераховувати податок штату.

Правила податку з продажу залежать від типу товару чи послуги, місця знаходження клієнта та того, чи має ваш бізнес достатній зв'язок зі штатом для виникнення податкових зобов'язань. Онлайн-продавцям, консультантам і сервісним компаніям варто уважно перевіряти правила nexus, перш ніж припускати, що вони звільнені від сплати.

Податок з валового доходу

Деякі штати запроваджують податок з валового доходу замість традиційного податку на прибуток або додатково до нього. Податки з валового доходу базуються на загальному доході, а не на прибутку, тому бізнес може бути зобов'язаний сплачувати податок навіть у малорентабельний рік.

Це важливо для стартапів і сервісних компаній, оскільки податок, прив'язаний до виручки, складніше покривати, коли початкові витрати ще високі.

Податки роботодавця та payroll taxes

Якщо ваша LLC наймає працівників, можуть застосовуватися штатні податки на безробіття та інші зобов'язання, пов'язані з payroll. Ці правила відрізняються від податкового режиму самої LLC.

Навіть бізнес із одним власником може зіткнутися з payroll tax issues, щойно почне виплачувати зарплату працівникам, підрядникам або власникам-співробітникам за корпоративного податкового режиму.

Щорічні звіти та штатні збори

У багатьох штатах LLC повинні подавати щорічні звіти або періодичні заяви, щоб залишатися в належному статусі. За такі подання може стягуватися збір, який слід враховувати в річному бюджеті.

У деяких штатах ці витрати є помірними. В інших податки та адміністративні збори разом можуть суттєво вплинути на загальну вартість створення та підтримки LLC.

Чому податки LLC так сильно відрізняються між штатами

Штати використовують різні податкові системи для наповнення бюджету. Деякі більше покладаються на податки на особистий дохід. Інші використовують franchise tax, бізнес-privilege tax, податки з продажу або податки з валового доходу. У деяких штатах також вищі реєстраційні збори або вимоги до комплаєнсу, що збільшують довгострокову вартість ведення бізнесу.

Саме тому найдешевший штат для реєстрації LLC не завжди є найкращим для вашого бізнесу.

Засновнику варто подумати про:

• Де фактично працюватиме бізнес
• Де розташовані клієнти
• Чи матиме компанія працівників
• Чи продає компанія оподатковувані товари або послуги
• Чи проживають власники в тому ж штаті, що й LLC
• Чи потрібно бізнесу проходити foreign qualification в іншому штаті

Відповіді на ці запитання часто важливіші за назву, вказану у реєстраційній заяві.

Як порівнювати штати перед реєстрацією LLC

Оцінюючи податки LLC за штатами, зосередьтеся на загальній картині, а не на одній податковій категорії.

1. Визначте, де у бізнесу виникає nexus

Nexus - це зв'язок, який може створити податкові зобов'язання в штаті. Бізнес може створити nexus через фізичний офіс, працівників, складські запаси, ринкову активність або порогові обсяги продажів.

Якщо ваша LLC має nexus у кількох штатах, вам може знадобитися реєстрація, подання звітності та сплата податків у кількох юрисдикціях.

2. Порівнюйте податкові ставки та бази оподаткування

Низька податкова ставка не завжди означає низький загальний платіж. Податок, розрахований від виручки, може бути дорожчим за податок, який базується на прибутку, якщо маржа невелика. Фіксований щорічний збір може бути зрозумілим, але все одно обтяжливим для нового бізнесу.

Оцінюйте ставку, базу оподаткування та вимоги до подання звітності разом.

3. Перевірте частоту подачі звітності та адміністративне навантаження

У деяких штатах звітність подається частіше, ніж в інших. Щомісячні декларації з податку з продажу, квартальні авансові платежі та щорічні звіти з franchise tax збільшують адміністративне навантаження.

Якщо ви будуєте lean startup, простіший графік комплаєнсу може заощадити час і зменшити ризик пропущених дедлайнів.

4. Перевіряйте й місцеві податки

Штатний податок - це лише частина картини. Місцеві податки з продажу, міські бізнес-податки, окружні збори та payroll obligations можуть вплинути на кінцеву вартість.

Штат, який виглядає недорогим на папері, може стати менш привабливим після додавання місцевих податкових шарів.

Як легально зменшити податки LLC

Ви не можете скасувати всі податки, але можете зменшити суму до сплати, якщо правильно структуруєте бізнес і ведете документацію.

Оберіть правильну податкову класифікацію

Стандартний податковий режим LLC не завжди є найефективнішим, але часто є найпростішою відправною точкою. Коли бізнес зросте, ви згодом можете розглянути інший податковий вибір після аналізу payroll та наслідків для доходу.

Уважно обліковуйте витрати, що підлягають вирахуванню

Точний облік допомагає заявити допустимі бізнес-відрахування. До поширених відрахувань можуть належати:

• Канцелярське приладдя
• Професійні послуги
• Бізнес-програмне забезпечення
• Маркетингові витрати
• Витрати на домашній офіс, якщо вони дозволені
• Пробіг автомобіля та пов'язані витрати на поїздки
• Страхові внески
• Банківські комісії та комісії платіжних систем

Надійний бухгалтерський облік - один із найпростіших способів захистити прибуток.

Розділяйте бізнесові та особисті фінанси

Використовуйте окремий банківський рахунок для бізнесу та з самого початку ведіть чистий облік. Змішування особистих і бізнесових коштів може ускладнити подання декларацій і зробити відрахування важчими для підтвердження.

Не пропускайте авансові податкові платежі

Багатьом власникам LLC потрібно протягом року сплачувати авансові податкові платежі. Пропуск таких платежів може призвести до штрафів і більшого податкового рахунку під час подання декларації.

Розумійте податок з продажу ще до початку продажів

Якщо ваша компанія продає оподатковувані товари або послуги, зареєструйтеся до того, як почнете приймати платежі. Нараховувати податок з продажу правильно простіше, ніж виправляти помилки після подання звітності або здійснення повернень.

Стежте за міжштатними зобов'язаннями

Щойно ваш бізнес виходить за межі одного штату, обсяг комплаєнсу може швидко зрости. Це може означати foreign qualification, додаткові податкові реєстрації, окрему звітність або вимоги до місцевих дозволів.

Типові помилки власників LLC

Багато нових підприємців вважають, що реєстрація LLC автоматично вирішує податкові питання. Це не так.

Найпоширеніші помилки:

• Припускати, що відсутність штатного податку на дохід означає відсутність будь-яких податків штату
• Ігнорувати franchise tax і річні збори за звітність
• Не реєструватися для сплати податку з продажу, коли це потрібно
• Забувати, що діяльність в іншому штаті може створити nexus
• Обирати штат реєстрації лише за заголовними податковими ставками
• Пропускати дедлайни авансових податкових платежів
• Змішувати комплаєнс LLC з особистими фінансами

Уникнення цих помилок може зекономити час, гроші та штрафи пізніше.

Простий чеклист із податків LLC

Перед тим як остаточно завершити реєстрацію та податкове налаштування, перевірте цей чеклист:

• Підтвердіть, як LLC оподатковуватиметься на федеральному рівні
• Перевірте, чи штат стягує податок на дохід, franchise tax або податок з валового доходу
• Визначте, чи потрібна реєстрація для податку з продажу
• Перевірте річні звіти та збори за поновлення
• Визначте, де у бізнесу виникатиме nexus
• Налаштуйте бухгалтерський облік і окремий банківський рахунок для бізнесу
• За потреби розрахуйте квартальні податкові платежі
• Зберігайте копії реєстраційних документів і податкових повідомлень

Якщо бізнес працюватиме більш ніж в одному штаті, доповніть чеклист вимогами foreign qualification і міжштатної податкової звітності.

Як Zenind допомагає засновникам тримати все під контролем

Zenind допомагає підприємцям зареєструвати LLC і впевненіше керувати процесом комплаєнсу. Це важливо, тому що податки та штатна звітність тісно пов'язані з правильними рішеннями під час реєстрації.

Чітке налаштування з самого початку полегшує відстеження дедлайнів, підтримання належного статусу та уникнення податкових помилок, яких можна було уникнути. Для засновників, які хочуть спрощений спосіб запустити та адмініструвати LLC, Zenind може допомогти спростити адміністративну сторону створення бізнесу, щоб власники могли зосередитися на розвитку компанії.

Підсумок

Податки LLC за штатами - це не лише податок на дохід. Franchise tax, податки з продажу, податки з валового доходу, payroll taxes та щорічні адміністративні збори впливають на реальну вартість ведення бізнесу.

Найкращий штат для LLC залежить від того, де працює бізнес, як він отримує дохід і які податкові зобов'язання виникатимуть з часом. Перш ніж обирати штат для реєстрації, порівняйте загальне податкове навантаження, а не лише один заголовний показник.

Продумане рішення щодо реєстрації може заощадити кошти, зменшити кількість проблем із поданням звітності та створити стабільнішу основу для зростання.