Реєстрація благодійної ануїтетної дарчої угоди в Нью-Гемпширі: практичний посібник із дотримання вимог для неприбуткових організацій

Благодійні ануїтетні дарчі угоди можуть бути потужним інструментом планованих пожертв для неприбуткових організацій Нью-Гемпшира, але вони супроводжуються суворими вимогами щодо дотримання законодавства. Якщо ваша організація хоче пропонувати благодійну ануїтетну дарчу угоду в Нью-Гемпширі, ключове питання полягає не лише в тому, чи є дар благодійним. Важливо, чи відповідає ануїтет вимогам законодавства штату та чи дотримується ваша організація необхідних розкриттів інформації, повідомлень і щорічних повторних підтверджень.

Правова система Нью-Гемпшира створена так, щоб дозволити відповідним благодійним організаціям випускати кваліфіковані благодійні ануїтетні дарчі угоди без визнання їх страховиками. Це суттєва перевага, але вона також означає, що організація має дисципліновано підходити до відповідності критеріям, документації, інвестиційних практик і звітності.

Цей посібник пояснює правила Нью-Гемпшира простою мовою та висвітлює практичні кроки, які неприбутковим організаціям слід зробити до укладення першої угоди.

Що таке благодійна ануїтетна дарча угода

Благодійна ануїтетна дарча угода є простою обмінною операцією:

• Донор передає грошові кошти або інше майно благодійній організації.
• Натомість організація обіцяє здійснювати фіксовані ануїтетні виплати одній або двом особам довічно.
• Частина передання вважається благодійним даром для цілей федерального оподаткування.

У Нью-Гемпширі кваліфікована благодійна ануїтетна дарча угода розглядається інакше, ніж страховий продукт. Це розмежування важливе, оскільки воно визначає, які закони застосовуються, а які ні.

Чому Нью-Гемпшир інакше регулює кваліфіковані CGA

За законодавством Нью-Гемпшира випуск кваліфікованої благодійної ануїтетної дарчої угоди не вважається веденням страхової діяльності. На практиці це означає, що благодійна організація, яка відповідає вимогам, може пропонувати ануїтет за правилами благодійних ануїтетних дарчих угод, а не в межах режиму ліцензування страхової діяльності штату.

Це не означає, що така домовленість не регулюється. Це означає, що регулювання є іншим. Штат усе одно вимагає письмових розкриттів інформації, повідомлення директора з питань благодійних трастів і щорічного повторного підтвердження.

Хто може випускати кваліфіковану благодійну ануїтетну дарчу угоду

Не кожна неприбуткова організація може випускати кваліфіковану благодійну ануїтетну дарчу угоду в Нью-Гемпширі. Організація повинна виконати кожну із законодавчих умов, передбачених RSA 403-E.

Основні вимоги до відповідності

Організація, що відповідає вимогам, зазвичай повинна:

• Бути благодійною організацією, описаною у федеральному податковому законодавстві, наприклад організацією за розділом 501(c)(3) або суб'єктом, описаним у розділі 170(c).
• Мати щонайменше 300 000 доларів США в необмежених грошових коштах, грошових еквівалентах або цінних паперах, що публічно торгуються, без урахування активів, використаних для фінансування ануїтетної угоди.
• Безперервно працювати щонайменше три роки або бути правонаступником чи афілійованою особою організації, яка працювала протягом такого строку.
• Використовувати ставки виплат, що не перевищують рекомендації Американської ради з дарчих ануїтетів, чинні на момент випуску.
• Утримувати повну суму внеску разом із доходами, за вирахуванням ануїтетних виплат і належно розподілених витрат, до завершення ануїтету.
• Інвестувати внесені кошти у спосіб, що відповідає стандартам розумного інвестування.

Це не ті пункти контрольного списку, до яких можна ставитися формально. Якщо бракує хоча б одного з них, ануїтет може не відповідати вимогам винятку для благодійних ануїтетних дарчих угод у Нью-Гемпширі.

Що має розкривати угода

Нью-Гемпшир вимагає конкретних письмових розкриттів інформації в самій ануїтетній угоді. Ці розкриття мають бути чіткими, помітними та розміщеними на першій сторінці угоди.

В угоді слід зазначити:

• Що благодійна ануїтетна дарча угода не є страхуванням за законодавством Нью-Гемпшира.
• Що вона не регулюється страховим департаментом штату.
• Що вона не захищена страховою гарантійною асоціацією.
• Вартість переданого майна.
• Суму ануїтетної виплати.
• Графік та інтервали виплат.
• Дату початку виплат.

Саме тут багато організацій припускаються помилок. Форма дарчої ануїтетної угоди, призначена для донора, не має бути типовим шаблоном, узятим з іншого штату. Угоду для Нью-Гемпшира слід перевірити саме на відповідність вимогам штату щодо розкриття інформації.

Обов'язкове повідомлення директору з питань благодійних трастів

Благодійна організація, яка випускає кваліфіковані благодійні ануїтетні дарчі угоди, повинна письмово повідомити директора з питань благодійних трастів. Закон вимагає, щоб повідомлення було підписане посадовою особою або директором, ідентифікувало організацію та підтверджувало, що організація є благодійною організацією, а ануїтети, які вона випускає, будуть обмежені кваліфікованими благодійними ануїтетними дарчими угодами.

Для організації, яка виходить на цей напрям, практичний висновок простий: не чекайте, поки програма вже запрацює, щоб подумати про повідомлення. Комплаєнс-файл має бути готовий до підписання першої угоди.

Щорічне повторне підтвердження має значення

Нью-Гемпшир також вимагає щорічного повторного підтвердження в межах звіту організації директору з питань благодійних трастів. Таке повторне підтвердження засвідчує, що ануїтети, випущені організацією, і надалі обмежуються кваліфікованими благодійними ануїтетними дарчими угодами.

Це важливий момент для неприбуткових організацій, які добре запускають програми, але слабше підтримують їх надалі. Програма дарчих ануїтетів не є одноразовою подачею документів. Це постійний обов'язок із дотримання вимог.

Надійний щорічний процес має включати:

• Перегляд усіх чинних дарчих ануїтетних угод.
• Підтвердження того, що припущення щодо виплат залишаються в межах затвердженої системи.
• Перевірку актуальності розкриттів інформації та записів.
• Підписання щорічної сертифікації радою директорів або посадовою особою.

Що відбувається, якщо організація пропускає вимогу

Законодавство Нью-Гемпшира проводить важливе розмежування між статусом ануїтету та дотриманням організацією правил повідомлення.

Якщо благодійна організація не дотримується вимог щодо розкриття інформації або повідомлення, така невідповідність не знищує автоматично кваліфікований статус благодійної ануїтетної дарчої угоди, яка в іншому відповідає вимогам. Однак директор з питань благодійних трастів може забезпечувати виконання вимог і накласти штраф до 1 000 доларів США за кожну кваліфіковану благодійну ануїтетну дарчу угоду до моменту, коли організація виконає вимоги.

Це означає, що ризик є реальним навіть тоді, коли сам ануїтет залишається чинним. Недотримання вимог може стати дорогим, тривалим і шкідливим для репутації.

Практичний контрольний список із дотримання вимог

Перш ніж випускати благодійну ануїтетну дарчу угоду в Нью-Гемпширі, неприбуткова організація має створити письмовий процес дотримання вимог. Хороший внутрішній контрольний список має включати таке:

1. Підтвердити, що організація відповідає вимогам закону.
2. Перевірити, що організація має необхідні фінансові резерви.
3. Підтвердити, що організація працювала протягом необхідного строку або відповідає вимогам як правонаступник чи афілійована особа.
4. Звірити графік ануїтетних виплат із поточними рекомендованими ставками дарчих ануїтетів.
5. Підготувати ануїтетну угоду, спеціально адаптовану для Нью-Гемпшира, з усіма необхідними розкриттями інформації.
6. Подати обов'язкове повідомлення директору з питань благодійних трастів.
7. Налаштувати регулярний щорічний процес повторного підтвердження.
8. Зберігати записи щодо кожної ануїтетної угоди, розкриття інформації та схвалення радою директорів.
9. Переглянути інвестиційну політику та бухгалтерський облік внесених коштів.
10. Забезпечити юридичний перегляд програми до запуску та після суттєвих змін.

Типові помилки, яких неприбутковим організаціям слід уникати

Багато організацій стикаються з проблемами, бо ставляться до благодійних ануїтетних дарчих угод як до звичайних квитанцій про пожертву або загальних документів зі збору коштів. Такий підхід створює ризики, яких можна уникнути.

Типові помилки включають:

• Використання угоди з іншого штату без оновлення її для Нью-Гемпшира.
• Забування розмістити обов'язкові розкриття інформації на першій сторінці.
• Випуск ануїтетів до того, як організація стане фінансово відповідною вимогам.
• Ігнорування обов'язку щорічного повторного підтвердження.
• Неналежне документування того, хто схвалив програму ануїтетів.
• Змішування ануїтетних активів із необмеженими операційними коштами.
• Використання припущень щодо виплат, які перевищують рекомендовані ставки.

Найбезпечніший підхід — розглядати програму як регульовану комплаєнс-діяльність, а не просто як тактику збору коштів.

Як побудувати безпечнішу програму дарчих ануїтетів

Добре керована програма дарчих ануїтетів має три рівні контролю.

1. Юридичний перегляд

Попросіть юриста перевірити ваші установчі документи, форму ануїтетної угоди та матеріали повідомлення штату до випуску першої угоди.

2. Фінансова дисципліна

Підтримуйте відстеження резервів, інвестиційний нагляд і консервативні припущення щодо виплат. Організація завжди повинна знати, які активи забезпечують які зобов'язання.

3. Адміністративні засоби контролю

Використовуйте централізовану систему для строків, щорічних звітів, схвалень ради директорів і зберігання угод. Більшість порушень комплаєнсу трапляється тому, що хтось забув про подальше завдання, а не тому, що організації бракувало добрих намірів.

Для неприбуткових організацій, які хочуть мати більш організований процес подання документів, централізований комплаєнс-процес може допомогти зберігати реєстраційні документи, щорічні звіти та документи про схвалення в одному місці. Zenind підтримує таку адміністративну дисципліну для суб'єктів у США, яким потрібно залишатися організованими та compliant.

Коли неприбутковій організації слід зупинитися й переоцінити ситуацію

Благодійній організації слід сповільнитися та переглянути свою програму, якщо:

• Її фінансовий стан змінився.
• Вона тривалий час не випускала дарчих ануїтетів.
• Вона зливається, реорганізується або змінює афілійовані структури.
• Її форма угоди давно не оновлювалася.
• Є невизначеність щодо того, хто відповідає за щорічну звітність.

Пауза часто коштує дешевше, ніж виправлення запобіжної проблеми комплаєнсу постфактум.

Підсумковий висновок

Нью-Гемпшир дозволяє кваліфіковані благодійні ануїтетні дарчі угоди, але лише для організацій, які відповідають фінансовим, операційним вимогам, вимогам щодо розкриття інформації та звітності, передбаченим законом. Ключ полягає не лише в підписанні угоди. Ключ полягає у створенні повторюваної системи дотримання вимог, яка захищає благодійну організацію, поважає донора та утримує програму в межах закону.

Якщо ваша організація планує пропонувати благодійні ануїтетні дарчі угоди в Нью-Гемпширі, почніть із юридичного перегляду, створіть внутрішні засоби контролю та дотримуйтеся графіка кожного щорічного подання й сертифікації. Такий підхід є найнадійнішим способом перетворити добру ідею зі збору коштів на стійку програму пожертв.