Εγγραφή φιλανθρωπικής προσόδου δωρεάς στο Νιου Χάμσαϊρ: Ένας πρακτικός οδηγός συμμόρφωσης για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς

Οι φιλανθρωπικές προσόδοι δωρεάς μπορούν να αποτελέσουν ένα ισχυρό εργαλείο προγραμματισμένων δωρεών για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς στο Νιου Χάμσαϊρ, αλλά συνοδεύονται από αυστηρές απαιτήσεις συμμόρφωσης. Αν ο οργανισμός σας θέλει να προσφέρει μια φιλανθρωπική πρόσοδο δωρεάς στο Νιου Χάμσαϊρ, το βασικό ερώτημα δεν είναι απλώς αν η δωρεά είναι φιλανθρωπική. Είναι αν η πρόσοδος πληροί τις προϋποθέσεις βάσει της πολιτειακής νομοθεσίας και αν ο οργανισμός σας ακολουθεί τις απαιτούμενες γνωστοποιήσεις, ειδοποιήσεις και ετήσιες ανανεώσεις πιστοποίησης.

Το πλαίσιο του Νιου Χάμσαϊρ έχει σχεδιαστεί ώστε να επιτρέπει σε επιλέξιμους φιλανθρωπικούς οργανισμούς να εκδίδουν εγκεκριμένες φιλανθρωπικές προσόδους δωρεάς χωρίς να θεωρούνται ασφαλιστικές εταιρείες. Αυτό αποτελεί σημαντικό πλεονέκτημα, αλλά σημαίνει επίσης ότι ο οργανισμός πρέπει να είναι πειθαρχημένος ως προς την επιλεξιμότητα, την τεκμηρίωση, τις επενδυτικές πρακτικές και την αναφορά.

Αυτός ο οδηγός εξηγεί τους κανόνες του Νιου Χάμσαϊρ με απλά λόγια και επισημαίνει τα πρακτικά βήματα που πρέπει να ακολουθήσουν οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί πριν εκδώσουν την πρώτη τους σύμβαση.

Τι είναι μια φιλανθρωπική πρόσοδος δωρεάς

Μια φιλανθρωπική πρόσοδος δωρεάς είναι μια απλή ανταλλαγή:

• Ένας δωρητής μεταβιβάζει μετρητά ή άλλα περιουσιακά στοιχεία σε έναν φιλανθρωπικό οργανισμό.
• Σε αντάλλαγμα, ο οργανισμός υπόσχεται να καταβάλλει σταθερές πληρωμές προσόδου σε ένα ή δύο άτομα για όλη τους τη ζωή.
• Μέρος της μεταβίβασης αντιμετωπίζεται ως φιλανθρωπική δωρεά για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς.

Στο Νιου Χάμσαϊρ, μια εγκεκριμένη φιλανθρωπική πρόσοδος δωρεάς αντιμετωπίζεται διαφορετικά από ένα ασφαλιστικό προϊόν. Αυτή η διάκριση έχει σημασία επειδή καθορίζει ποιοι νόμοι εφαρμόζονται και ποιοι όχι.

Γιατί το Νιου Χάμσαϊρ αντιμετωπίζει διαφορετικά τις εγκεκριμένες CGA

Σύμφωνα με το δίκαιο του Νιου Χάμσαϊρ, η έκδοση μιας εγκεκριμένης φιλανθρωπικής προσόδου δωρεάς δεν θεωρείται ότι αποτελεί άσκηση ασφαλιστικής δραστηριότητας. Στην πράξη, αυτό σημαίνει ότι ένας φιλανθρωπικός οργανισμός που πληροί τις προϋποθέσεις μπορεί να προσφέρει την πρόσοδο βάσει των κανόνων για τις φιλανθρωπικές προσόδους δωρεάς και όχι βάσει του καθεστώτος αδειοδότησης ασφάλισης της πολιτείας.

Αυτό δεν σημαίνει ότι η ρύθμιση απουσιάζει. Σημαίνει ότι η ρύθμιση είναι διαφορετική. Η πολιτεία εξακολουθεί να απαιτεί γραπτές γνωστοποιήσεις, ειδοποίηση προς τον διευθυντή των φιλανθρωπικών καταπιστευμάτων και ετήσια ανανέωση πιστοποίησης.

Ποιος μπορεί να εκδώσει μια εγκεκριμένη φιλανθρωπική πρόσοδο δωρεάς

Δεν μπορεί κάθε μη κερδοσκοπικός οργανισμός να εκδώσει μια εγκεκριμένη φιλανθρωπική πρόσοδο δωρεάς στο Νιου Χάμσαϊρ. Ο οργανισμός πρέπει να πληροί κάθε μία από τις νομοθετικές προϋποθέσεις του RSA 403-E.

Βασικές απαιτήσεις επιλεξιμότητας

Ένας επιλέξιμος οργανισμός πρέπει γενικά:

• Να είναι φιλανθρωπικός οργανισμός όπως ορίζεται στην ομοσπονδιακή φορολογική νομοθεσία, όπως ένας οργανισμός του άρθρου 501(c)(3) ή οντότητα που περιγράφεται στο άρθρο 170(c).
• Να διαθέτει τουλάχιστον 300.000 δολάρια σε μη δεσμευμένα μετρητά, ισοδύναμα μετρητών ή εισηγμένους τίτλους, χωρίς να υπολογίζονται τα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιούνται για τη χρηματοδότηση της σύμβασης προσόδου.
• Να λειτουργεί συνεχώς για τουλάχιστον τρία έτη ή να είναι διάδοχος ή συνδεδεμένος οργανισμός που έχει λειτουργήσει για τόσο διάστημα.
• Να χρησιμοποιεί ποσοστά πληρωμής που δεν υπερβαίνουν τις ισχύουσες κατά τον χρόνο έκδοσης συστάσεις του American Council on Gift Annuities.
• Να διατηρεί ολόκληρο το ποσό της συνεισφοράς, συν τα κέρδη, μείον τις πληρωμές της προσόδου και τα σωστά κατανεμημένα έξοδα, μέχρι τη λήξη της προσόδου.
• Να επενδύει τα συνεισφερόμενα κεφάλαια με τρόπο συμβατό με τις αρχές συνετής επένδυσης.

Δεν πρόκειται για στοιχεία λίστας ελέγχου που πρέπει να αντιμετωπίζονται επιπόλαια. Αν λείπει μία από αυτές τις προϋποθέσεις, η πρόσοδος ενδέχεται να μην πληροί τις προϋποθέσεις εξαίρεσης του Νιου Χάμσαϊρ για τις φιλανθρωπικές προσόδους δωρεάς.

Τι πρέπει να γνωστοποιεί η σύμβαση

Το Νιου Χάμσαϊρ απαιτεί συγκεκριμένες γραπτές γνωστοποιήσεις μέσα στην ίδια τη σύμβαση της προσόδου. Αυτές οι γνωστοποιήσεις πρέπει να είναι σαφείς, ορατές και τοποθετημένες στην πρώτη σελίδα της σύμβασης.

Η σύμβαση θα πρέπει να αναφέρει:

• Ότι η φιλανθρωπική πρόσοδος δωρεάς δεν είναι ασφάλιση σύμφωνα με το δίκαιο του Νιου Χάμσαϊρ.
• Ότι δεν ρυθμίζεται από το κρατικό τμήμα ασφάλισης.
• Ότι δεν προστατεύεται από ένωση εγγύησης ασφαλίσεων.
• Την αξία της περιουσίας που μεταβιβάστηκε.
• Το ποσό της πληρωμής της προσόδου.
• Το πρόγραμμα και τα χρονικά διαστήματα πληρωμής.
• Την ημερομηνία έναρξης των πληρωμών.

Εδώ είναι που πολλοί οργανισμοί κάνουν λάθη. Ένα έντυπο προσόδου για δωρητές δεν πρέπει να είναι ένα γενικό πρότυπο που έχει ληφθεί από άλλη πολιτεία. Η σύμβαση του Νιου Χάμσαϊρ θα πρέπει να εξετάζεται ειδικά για τις απαιτήσεις γνωστοποίησης της πολιτείας.

Η απαιτούμενη ειδοποίηση προς τον διευθυντή των φιλανθρωπικών καταπιστευμάτων

Ένας φιλανθρωπικός οργανισμός που εκδίδει εγκεκριμένες φιλανθρωπικές προσόδους δωρεάς πρέπει να ειδοποιήσει γραπτώς τον διευθυντή των φιλανθρωπικών καταπιστευμάτων. Ο νόμος απαιτεί η ειδοποίηση να υπογράφεται από αξιωματούχο ή μέλος του διοικητικού συμβουλίου, να προσδιορίζει τον οργανισμό και να πιστοποιεί ότι ο οργανισμός είναι φιλανθρωπικός και ότι οι προσόδοι που θα εκδίδει θα περιορίζονται σε εγκεκριμένες φιλανθρωπικές προσόδους δωρεάς.

Για έναν οργανισμό που εισέρχεται σε αυτήν την αγορά, το πρακτικό συμπέρασμα είναι απλό: μην περιμένετε μέχρι να ξεκινήσει ήδη το πρόγραμμα για να σκεφτείτε την ειδοποίηση. Ο φάκελος συμμόρφωσης θα πρέπει να είναι έτοιμος πριν υπογραφεί η πρώτη σύμβαση.

Η ετήσια ανανέωση πιστοποίησης έχει σημασία

Το Νιου Χάμσαϊρ απαιτεί επίσης ετήσια ανανέωση πιστοποίησης στο πλαίσιο της αναφοράς του οργανισμού προς τον διευθυντή των φιλανθρωπικών καταπιστευμάτων. Αυτή η ανανέωση επιβεβαιώνει ότι οι προσόδοι που εκδίδει ο οργανισμός παραμένουν περιορισμένες σε εγκεκριμένες φιλανθρωπικές προσόδους δωρεάς.

Αυτό είναι σημαντικό για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς που είναι καλοί στην έναρξη αλλά αδύναμοι στη συντήρηση. Ένα πρόγραμμα φιλανθρωπικών προσόδων δωρεάς δεν είναι μια εφάπαξ υποβολή. Είναι μια διαρκής υποχρέωση συμμόρφωσης.

Μια ισχυρή ετήσια διαδικασία θα πρέπει να περιλαμβάνει:

• Επισκόπηση όλων των ενεργών συμβάσεων φιλανθρωπικής προσόδου δωρεάς.
• Επιβεβαίωση ότι οι υποθέσεις πληρωμής παραμένουν εντός του εγκεκριμένου πλαισίου.
• Επαλήθευση ότι οι γνωστοποιήσεις και τα αρχεία είναι ενημερωμένα.
• Έγκριση του διοικητικού συμβουλίου ή αξιωματούχου για την ετήσια πιστοποίηση.

Τι συμβαίνει αν ο οργανισμός παραλείψει μια απαίτηση

Η νομοθεσία του Νιου Χάμσαϊρ κάνει μια σημαντική διάκριση μεταξύ της κατάστασης της προσόδου και της συμμόρφωσης του οργανισμού με τους κανόνες ειδοποίησης.

Αν ένας φιλανθρωπικός οργανισμός δεν συμμορφωθεί με τις απαιτήσεις γνωστοποίησης ή ειδοποίησης, αυτή η παράλειψη δεν ακυρώνει αυτόματα την εγκεκριμένη κατάσταση μιας κατά τα άλλα συμβατής φιλανθρωπικής προσόδου δωρεάς. Ωστόσο, ο διευθυντής των φιλανθρωπικών καταπιστευμάτων μπορεί να επιβάλει συμμόρφωση και μπορεί να επιβάλει πρόστιμο έως και 1.000 δολάρια ανά σύμβαση εγκεκριμένης φιλανθρωπικής προσόδου δωρεάς μέχρι ο οργανισμός να συμμορφωθεί.

Αυτό σημαίνει ότι ο κίνδυνος είναι πραγματικός ακόμη και όταν η πρόσοδος παραμένει έγκυρη. Η μη συμμόρφωση μπορεί να γίνει δαπανηρή, χρονοβόρα και επιζήμια για τη φήμη.

Πρακτικό checklist συμμόρφωσης

Πριν εκδώσει μια φιλανθρωπική πρόσοδο δωρεάς στο Νιου Χάμσαϊρ, ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός θα πρέπει να δημιουργήσει μια γραπτή διαδικασία συμμόρφωσης. Ένα καλό εσωτερικό checklist θα πρέπει να περιλαμβάνει τα εξής:

1. Επιβεβαίωση ότι ο οργανισμός πληροί τις προϋποθέσεις βάσει του νόμου.
2. Επαλήθευση ότι ο οργανισμός διαθέτει τα απαιτούμενα οικονομικά αποθέματα.
3. Επιβεβαίωση ότι ο οργανισμός λειτούργησε για το απαιτούμενο διάστημα ή ότι πληροί τις προϋποθέσεις ως διάδοχος ή συνδεδεμένος οργανισμός.
4. Έλεγχος του προγράμματος πληρωμών της προσόδου σε σχέση με τις ισχύουσες συνιστώμενες τιμές φιλανθρωπικής προσόδου δωρεάς.
5. Προετοιμασία σύμβασης ειδικά για το Νιου Χάμσαϊρ με όλες τις απαιτούμενες γνωστοποιήσεις.
6. Υποβολή της απαιτούμενης ειδοποίησης στον διευθυντή των φιλανθρωπικών καταπιστευμάτων.
7. Δημιουργία επαναλαμβανόμενης ροής εργασίας για την ετήσια ανανέωση πιστοποίησης.
8. Διατήρηση αρχείου για κάθε σύμβαση προσόδου, γνωστοποίηση και έγκριση του διοικητικού συμβουλίου.
9. Επανεξέταση της επενδυτικής πολιτικής και της λογιστικής αντιμετώπισης των συνεισφερόμενων κεφαλαίων.
10. Νομικός έλεγχος του προγράμματος πριν από την έναρξη και μετά από ουσιαστικές αλλαγές.

Συνήθη λάθη που πρέπει να αποφεύγουν οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί

Πολλοί οργανισμοί αντιμετωπίζουν προβλήματα επειδή αντιμετωπίζουν τις φιλανθρωπικές προσόδους δωρεάς σαν συνηθισμένες αποδείξεις δωρεών ή γενικά έγγραφα συγκέντρωσης πόρων. Αυτή η προσέγγιση δημιουργεί αποφευκτέο κίνδυνο.

Συνήθη λάθη περιλαμβάνουν:

• Χρήση σύμβασης από άλλη πολιτεία χωρίς προσαρμογή για το Νιου Χάμσαϊρ.
• Παράλειψη τοποθέτησης των απαιτούμενων γνωστοποιήσεων στην πρώτη σελίδα.
• Έκδοση προσόδων πριν ο οργανισμός είναι οικονομικά επιλέξιμος.
• Παράβλεψη της υποχρέωσης ετήσιας ανανέωσης πιστοποίησης.
• Μη τεκμηρίωση του ποιος ενέκρινε το πρόγραμμα προσόδων.
• Ανάμειξη των περιουσιακών στοιχείων της προσόδου με τα μη δεσμευμένα λειτουργικά κεφάλαια.
• Χρήση υποθέσεων πληρωμής που υπερβαίνουν τις συνιστώμενες τιμές.

Η ασφαλέστερη προσέγγιση είναι να αντιμετωπίζεται το πρόγραμμα ως ρυθμιζόμενη δραστηριότητα συμμόρφωσης και όχι απλώς ως τακτική συγκέντρωσης πόρων.

Πώς να χτίσετε ένα ασφαλέστερο πρόγραμμα φιλανθρωπικής προσόδου

Ένα καλά οργανωμένο πρόγραμμα φιλανθρωπικής προσόδου έχει τρία επίπεδα ελέγχου.

1. Νομική εξέταση

Ζητήστε από νομικό σύμβουλο να εξετάσει τα καταστατικά σας έγγραφα, τη φόρμα της προσόδου και τα υλικά ειδοποίησης της πολιτείας πριν εκδοθεί η πρώτη σύμβαση.

2. Οικονομική πειθαρχία

Διατηρήστε παρακολούθηση αποθεμάτων, εποπτεία επενδύσεων και συντηρητικές υποθέσεις πληρωμής. Ο οργανισμός πρέπει πάντα να γνωρίζει ποια περιουσιακά στοιχεία στηρίζουν ποιες υποχρεώσεις.

3. Διοικητικοί έλεγχοι

Χρησιμοποιήστε ένα κεντρικό σύστημα για προθεσμίες, ετήσιες αναφορές, εγκρίσεις του διοικητικού συμβουλίου και αποθήκευση συμβάσεων. Οι περισσότερες αποτυχίες συμμόρφωσης συμβαίνουν επειδή κάποιος ξέχασε μια ενέργεια παρακολούθησης, όχι επειδή ο οργανισμός δεν είχε καλές προθέσεις.

Για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς που θέλουν μια πιο οργανωμένη διαδικασία καταχώρισης, μια κεντρική ροή εργασίας συμμόρφωσης μπορεί να βοηθήσει ώστε τα αρχεία σύστασης, οι ετήσιες αναφορές και τα έγγραφα έγκρισης να βρίσκονται όλα σε ένα μέρος. Το Zenind υποστηρίζει αυτό το είδος διοικητικής πειθαρχίας για οντότητες στις ΗΠΑ που χρειάζονται οργάνωση και συμμόρφωση.

Πότε ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός πρέπει να σταματήσει και να επανεξετάσει

Ένας φιλανθρωπικός οργανισμός θα πρέπει να επιβραδύνει και να επανεξετάσει το πρόγραμμά του αν:

• Η οικονομική του θέση έχει αλλάξει.
• Δεν έχει εκδώσει φιλανθρωπικές προσόδους για μεγάλο χρονικό διάστημα.
• Συγχωνεύεται, αναδιοργανώνεται ή αλλάζει συνδεδεμένους φορείς.
• Η μορφή της σύμβασης δεν έχει ενημερωθεί πρόσφατα.
• Υπάρχει αβεβαιότητα σχετικά με το ποιος είναι υπεύθυνος για την ετήσια αναφορά.

Μια παύση είναι συχνά φθηνότερη από τη διόρθωση ενός προβλήματος συμμόρφωσης που θα μπορούσε να είχε αποφευχθεί εκ των υστέρων.

Τελικό συμπέρασμα

Το Νιου Χάμσαϊρ επιτρέπει εγκεκριμένες φιλανθρωπικές προσόδους δωρεάς, αλλά μόνο για οργανισμούς που πληρούν τις οικονομικές, λειτουργικές, γνωστοποιητικές και αναφερόμενες απαιτήσεις του νόμου. Το κλειδί δεν είναι απλώς να υπογραφεί μια σύμβαση. Το κλειδί είναι να χτιστεί ένα επαναλήψιμο σύστημα συμμόρφωσης που προστατεύει τον φιλανθρωπικό οργανισμό, σέβεται τον δωρητή και διατηρεί το πρόγραμμα εντός του νόμου.

Αν ο οργανισμός σας σχεδιάζει να προσφέρει φιλανθρωπικές προσόδους δωρεάς στο Νιου Χάμσαϊρ, ξεκινήστε με νομικό έλεγχο, δημιουργήστε εσωτερικούς ελέγχους και κρατήστε κάθε ετήσια υποβολή και πιστοποίηση στην ώρα τους. Αυτή είναι η πιο αξιόπιστη μέθοδος για να μετατραπεί μια καλή ιδέα συγκέντρωσης πόρων σε ένα ανθεκτικό πρόγραμμα δωρεών.