New Hampshiren hyväntekeväisyyslahja-annuiteetin rekisteröinti: käytännön vaatimustenmukaisuuden opas järjestöille

Hyväntekeväisyyslahja-annuiteetit voivat olla tehokas suunnitellun lahjoittamisen väline New Hampshiren järjestöille, mutta niihin liittyy tiukkoja vaatimustenmukaisuusvaatimuksia. Jos organisaatiosi haluaa tarjota hyväntekeväisyyslahja-annuiteetin New Hampshiressä, keskeinen kysymys ei ole vain se, onko lahja hyväntekeväinen. Keskeistä on se, täyttääkö annuiteetti osavaltion lain vaatimukset ja noudattaako organisaatiosi tarvittavia tiedonantoja, ilmoituksia ja vuosittaisia uudelleenvarmennuksia.

New Hampshiren järjestelmä on suunniteltu mahdollistamaan, että kelpoiset hyväntekeväisyysjärjestöt voivat antaa hyväksyttyjä hyväntekeväisyyslahja-annuiteetteja ilman, että niitä pidetään vakuutuksenantajina. Tämä on merkittävä etu, mutta samalla se tarkoittaa, että organisaation on oltava kurinalainen kelpoisuuden, dokumentoinnin, sijoituskäytäntöjen ja raportoinnin suhteen.

Tämä opas selittää New Hampshiren säännöt selkokielellä ja korostaa käytännön toimenpiteitä, jotka järjestöjen tulisi tehdä ennen ensimmäisen sopimuksen antamista.

Mikä hyväntekeväisyyslahja-annuiteetti on

Hyväntekeväisyyslahja-annuiteetti on yksinkertainen vaihto:

• Lahjoittaja siirtää käteistä tai muuta omaisuutta hyväntekeväisyysjärjestölle.
• Vastineeksi järjestö lupaa maksaa kiinteitä annuiteettimaksuja yhdelle tai kahdelle henkilölle eliniän ajan.
• Osa siirrosta käsitellään liittovaltion verotuksessa hyväntekeväisyyteen kohdistuvana lahjoituksena.

New Hampshiressä hyväksytty hyväntekeväisyyslahja-annuiteetti käsitellään eri tavoin kuin vakuutustuote. Tällä erolla on merkitystä, koska se määrittää, mitkä lait soveltuvat ja mitkä eivät.

Miksi New Hampshire kohtelee hyväksyttyjä CGA-sopimuksia eri tavoin

New Hampshiren lain mukaan hyväksytyn hyväntekeväisyyslahja-annuiteetin antamista ei pidetä vakuutusliiketoiminnan harjoittamisena. Käytännössä tämä tarkoittaa, että kelpoisuuden täyttävä hyväntekeväisyysjärjestö voi tarjota annuiteetin hyväntekeväisyyslahja-annuiteetteja koskevien sääntöjen mukaisesti eikä osavaltion vakuutuslupajärjestelmän piirissä.

Tämä ei tarkoita, että järjestely olisi sääntelemätön. Se tarkoittaa, että sääntely on erilaista. Osavaltio edellyttää edelleen kirjallisia tiedonantoja, ilmoitusta hyväntekeväisyysrahastojen johtajalle ja vuosittaista uudelleenvarmennusta.

Kuka voi antaa hyväksytyn hyväntekeväisyyslahja-annuiteetin

Kaikki järjestöt eivät voi antaa hyväksyttyä hyväntekeväisyyslahja-annuiteettia New Hampshiressä. Organisaation on täytettävä kaikki RSA 403-E -säännöksen mukaiset edellytykset.

Keskeiset kelpoisuusvaatimukset

Kelpoisen organisaation on yleensä:

• Oltava liittovaltion verolainsäädännössä tarkoitettu hyväntekeväisyysorganisaatio, kuten 501(c)(3)-organisaatio tai 170(c)-kohdassa tarkoitettu yhteisö.
• Omistettava vähintään 300 000 dollaria rajoittamatonta käteistä, käteisen kaltaisia varoja tai julkisesti noteerattuja arvopapereita, lukuun ottamatta varoja, joilla annuiteettisopimus rahoitetaan.
• Olisi oltava toiminut yhtäjaksoisesti vähintään kolme vuotta, tai sen on oltava sellaisen organisaation seuraaja tai tytär, joka on toiminut tämän ajan.
• Käytettävä maksutasoja, jotka eivät ylitä American Council on Gift Annuities -järjestön kyseisenä myöntämisajankohtana voimassa olevia suosituksia.
• Säilytettävä koko lahjoitussumma sekä siitä kertyneet tuotot vähennettyinä annuiteettimaksuilla ja asianmukaisesti kohdistetuilla kuluilla annuiteetin päättymiseen asti.
• Sijoitettava saadut varat huolellisen sijoittamisen periaatteiden mukaisesti.

Näitä ei pidä käsitellä kevyesti rastitettavina kohtina. Jos yksikin niistä puuttuu, annuiteetti ei välttämättä täytä New Hampshiren hyväntekeväisyyslahja-annuiteettia koskevaa poikkeusta.

Mitä sopimuksessa on ilmoitettava

New Hampshire edellyttää tiettyjä kirjallisia tiedonantoja itse annuiteettisopimuksessa. Näiden tiedonantojen on oltava selkeitä, näkyviä ja sijoitettuina sopimuksen ensimmäiselle sivulle.

Sopimuksessa tulisi todeta:

• Että hyväntekeväisyyslahja-annuiteetti ei ole vakuutus New Hampshiren lain mukaan.
• Että siihen ei sovelleta osavaltion vakuutusviranomaisen valvontaa.
• Että sitä ei suojaa vakuutustakausjärjestö.
• Siirretyn omaisuuden arvo.
• Annuiteettimaksun määrä.
• Maksuaikataulu ja maksujaksot.
• Päivä, josta alkaen maksut alkavat.

Tässä kohdin monet organisaatiot tekevät virheitä. Lahjoittajalle tarkoitettu annuiteettilomake ei saa olla geneerinen malli, joka on kopioitu toisesta osavaltiosta. New Hampshiren sopimus tulisi tarkistaa nimenomaisesti osavaltion tiedonantovaatimusten osalta.

Pakollinen ilmoitus hyväntekeväisyysrahastojen johtajalle

Hyväntekeväisyysjärjestön, joka antaa hyväksyttyjä hyväntekeväisyyslahja-annuiteetteja, on ilmoitettava tästä kirjallisesti hyväntekeväisyysrahastojen johtajalle. Säännöksen mukaan ilmoituksen on oltava virkamiehen tai hallituksen jäsenen allekirjoittama, siinä on yksilöitävä organisaatio ja siinä on todistettava, että organisaatio on hyväntekeväisyysjärjestö ja että sen antamat annuiteetit rajoittuvat hyväksyttyihin hyväntekeväisyyslahja-annuiteetteihin.

Organisaatiolle, joka on siirtymässä tähän toimintamalliin, käytännön opetus on yksinkertainen: älä odota, että ohjelma on jo käynnissä ennen kuin ajattelet ilmoitusta. Vaatimustenmukaisuusaineiston tulisi olla valmiina ennen kuin ensimmäinen sopimus allekirjoitetaan.

Vuosittainen uudelleenvarmennus on tärkeää

New Hampshire edellyttää myös vuosittaista uudelleenvarmennusta osana organisaation raportointia hyväntekeväisyysrahastojen johtajalle. Uudelleenvarmennus vahvistaa, että organisaation antamat annuiteetit rajoittuvat edelleen hyväksyttyihin hyväntekeväisyyslahja-annuiteetteihin.

Tämä on tärkeä huomio järjestöille, jotka osaavat käynnistää ohjelman hyvin mutta joiden ylläpito on heikkoa. Lahja-annuiteettiohjelma ei ole kertaluonteinen ilmoitus. Se on jatkuva vaatimustenmukaisuusvelvoite.

Vankan vuosittaisen prosessin tulisi sisältää:

• Kaikkien avoinna olevien lahja-annuiteettisopimusten tarkastelun.
• Varmistuksen siitä, että maksuoletukset pysyvät hyväksytyn kehyksen sisällä.
• Tarkistuksen siitä, että tiedonannot ja asiakirjat ovat ajan tasalla.
• Hallituksen tai vastuuhenkilön hyväksyntä vuosittaiselle todistukselle.

Mitä tapahtuu, jos organisaatio jättää vaatimuksen täyttämättä

New Hampshiren laki tekee tärkeän eron annuiteetin aseman ja organisaation ilmoitusvelvoitteiden noudattamisen välillä.

Jos hyväntekeväisyysjärjestö ei noudata tiedonanto- tai ilmoitusvaatimuksia, tämä laiminlyönti ei automaattisesti vie muuten vaatimukset täyttävältä hyväntekeväisyyslahja-annuiteetilta sen hyväksyttyä asemaa. Hyväntekeväisyysrahastojen johtaja voi kuitenkin valvoa noudattamista ja määrätä enintään 1 000 dollarin suuruisen sakon kutakin hyväksytyn hyväntekeväisyyslahja-annuiteettisopimusta kohti siihen asti, että organisaatio noudattaa vaatimuksia.

Tämä tarkoittaa, että riski on todellinen, vaikka itse annuiteetti säilyisi pätevänä. Vaatimustenvastaisuus voi tulla kalliiksi, aikaa vieväksi ja vahingoittaa mainetta.

Käytännön vaatimustenmukaisuuden tarkistuslista

Ennen hyväntekeväisyyslahja-annuiteetin antamista New Hampshiressä järjestön tulisi rakentaa kirjallinen vaatimustenmukaisuusprosessi. Hyvä sisäinen tarkistuslista sisältää ainakin seuraavat kohdat:

1. Varmista, että organisaatio on lain mukaan kelpoinen.
2. Tarkista, että organisaatiolla on vaaditut taloudelliset puskurit.
3. Varmista, että organisaatio on toiminut vaaditun ajan tai että se täyttää seuraajan tai tytärorganisaation ehdot.
4. Tarkista annuiteetin maksuaikataulu suhteessa nykyisiin suositeltuihin lahja-annuiteettikorkoihin.
5. Valmistele New Hampshirea varten räätälöity annuiteettisopimus, jossa on kaikki vaaditut tiedonannot.
6. Tee vaadittu ilmoitus hyväntekeväisyysrahastojen johtajalle.
7. Luo toistuva vuosittainen uudelleenvarmennusprosessi.
8. Säilytä kirjaus jokaisesta annuiteettisopimuksesta, tiedonannosta ja hallituksen hyväksynnästä.
9. Tarkista sijoituspolitiikka ja lahjoitettujen varojen kirjanpitokäsittely.
10. Pyydä oikeudellista neuvontaa ennen ohjelman käynnistämistä ja olennaisten muutosten jälkeen.

Yleisiä virheitä, joita järjestöjen tulisi välttää

Monet organisaatiot ajautuvat ongelmiin, koska ne käsittelevät hyväntekeväisyyslahja-annuiteetteja tavallisina lahjoituskuittauksina tai yleisinä varainhankinta-asiakirjoina. Tällainen lähestymistapa aiheuttaa vältettävissä olevaa riskiä.

Yleisiä virheitä ovat:

• Toisen osavaltion sopimusmallin käyttäminen päivittämättä sitä New Hampshirea varten.
• Pakollisten tiedonantojen unohtaminen ensimmäiseltä sivulta.
• Annuiteettien antaminen ennen kuin organisaatio täyttää taloudelliset kelpoisuusehdot.
• Vuosittaisen uudelleenvarmennusvelvoitteen sivuuttaminen.
• Sen dokumentoimatta jättäminen, kuka hyväksyi annuiteettiohjelman.
• Annuiteettivarojen sekoittaminen rajoittamattomiin käyttöpääomavaroihin.
• Maksuoletusten käyttäminen, jotka ylittävät suositellut tasot.

Turvallisin lähestymistapa on käsitellä ohjelmaa säänneltynä vaatimustenmukaisuustoimintana, ei pelkkänä varainhankintataktiikkana.

Miten rakentaa turvallisempi lahja-annuiteettiohjelma

Hyvin hoidettu lahja-annuiteettiohjelma perustuu kolmeen valvontakerrokseen.

1. Oikeudellinen tarkastus

Pyydä neuvonantajaa tarkistamaan säännöt, annuiteettilomake ja osavaltion ilmoitusasiakirjat ennen ensimmäisen sopimuksen antamista.

2. Taloudellinen kurinalaisuus

Pidä yllä reserviseurantaa, sijoitusvalvontaa ja konservatiivisia maksuoletuksia. Organisaation tulisi aina tietää, mitkä varat vastaavat mitäkin velvoitteita.

3. Hallinnolliset kontrollit

Käytä keskitettyä järjestelmää määräajoille, vuosiraporteille, hallituksen hyväksynnöille ja sopimusten säilytykselle. Useimmat vaatimustenmukaisuusvirheet syntyvät siksi, että joku unohti seurantatehtävän, ei siksi, että organisaatiolta puuttui hyvä tahto.

Järjestöille, jotka haluavat järjestelmällisemmän ilmoitusprosessin, keskitetty vaatimustenmukaisuuden työnkulku voi auttaa pitämään perustamisasiakirjat, vuosiraportit ja hyväksyntäasiakirjat yhdessä paikassa. Zenind tukee tällaista hallinnollista kurinalaisuutta Yhdysvaltain yhteisöille, joiden on pysyttävä järjestäytyneinä ja vaatimustenmukaisina.

Milloin järjestön tulisi pysähtyä ja arvioida uudelleen

Järjestön kannattaa hidastaa tahtia ja tarkistaa ohjelmansa, jos:

• Sen taloudellinen asema on muuttunut.
• Se ei ole antanut lahja-annuiteetteja pitkään aikaan.
• Se on yhdistymässä, järjestäytymässä uudelleen tai muuttamassa tytäryhteyksiään.
• Sen sopimuslomaketta ei ole päivitetty vähään aikaan.
• On epäselvää, kuka vastaa vuosiraportoinnista.

Tauko on usein halvempi vaihtoehto kuin ehkäistävissä olevan vaatimustenmukaisuusongelman korjaaminen jälkikäteen.

Lopullinen yhteenveto

New Hampshire sallii hyväksytyt hyväntekeväisyyslahja-annuiteetit, mutta vain organisaatioille, jotka täyttävät lain taloudelliset, toiminnalliset, tiedonantoon liittyvät ja raportointia koskevat vaatimukset. Olennaista ei ole vain saada sopimus allekirjoitetuksi. Olennaista on rakentaa toistettava vaatimustenmukaisuusjärjestelmä, joka suojaa järjestöä, kunnioittaa lahjoittajaa ja pitää ohjelman lain puitteissa.

Jos organisaatiosi aikoo tarjota hyväntekeväisyyslahja-annuiteetteja New Hampshiressä, aloita oikeudellisella tarkastuksella, rakenna sisäiset kontrollit ja pidä kaikki vuosittaiset ilmoitukset ja varmennukset aikataulussa. Tämä on luotettavin tapa muuttaa hyvä varainhankintaidea kestäväksi lahjoitusohjelmaksi.