New Hampshire-charitable gift annuity-registrering: En praktisk compliance-guide for nonprofitorganisationer

Charitable gift annuities kan være et stærkt redskab til planlagt gavegivning for nonprofitorganisationer i New Hampshire, men de kommer med strenge compliance-krav. Hvis din organisation ønsker at tilbyde en charitable gift annuity i New Hampshire, er det afgørende spørgsmål ikke blot, om gaven er velgørende. Det er, om annuiteten kvalificerer efter statslovgivningen, og om organisationen overholder de krævede oplysningskrav, meddelelser og årlige recertificeringer.

New Hampshires regelsæt er udformet til at give berettigede velgørende organisationer mulighed for at udstede kvalificerede charitable gift annuities uden at blive behandlet som forsikringsselskaber. Det er en væsentlig fordel, men det betyder også, at organisationen skal være disciplineret omkring berettigelse, dokumentation, investeringspraksis og rapportering.

Denne guide forklarer reglerne i New Hampshire i et klart sprog og fremhæver de praktiske skridt, nonprofitorganisationer bør tage, før de udsteder deres første aftale.

Hvad en Charitable Gift Annuity er

En charitable gift annuity er en enkel udveksling:

• En donor overfører kontanter eller anden formue til en velgørende organisation.
• Til gengæld forpligter organisationen sig til at udbetale faste annuitetsbetalinger til en eller to personer resten af livet.
• En del af overførslen behandles som en velgørende gave til føderale skattemæssige formål.

I New Hampshire behandles en kvalificeret charitable gift annuity anderledes end et forsikringsprodukt. Den sondring er vigtig, fordi den afgør, hvilke love der gælder, og hvilke der ikke gør.

Hvorfor New Hampshire behandler kvalificerede CGA'er anderledes

Efter lovgivningen i New Hampshire betragtes udstedelsen af en kvalificeret charitable gift annuity ikke som at drive forsikringsvirksomhed. I praksis betyder det, at en kvalificeret velgørende organisation kan tilbyde annuiteten efter reglerne om charitable gift annuities i stedet for efter statens forsikringslicensregime.

Det betyder ikke, at aftalen er ureguleret. Det betyder, at reguleringen er en anden. Staten kræver stadig skriftlige oplysninger, meddelelse til director of charitable trusts og årlig recertificering.

Hvem der kan udstede en kvalificeret charitable gift annuity

Det er ikke alle nonprofitorganisationer, der kan udstede en kvalificeret charitable gift annuity i New Hampshire. Organisationen skal opfylde hver af de lovbestemte betingelser i RSA 403-E.

Centrale berettigelseskrav

En kvalificeret organisation skal som regel:

• Være en velgørende organisation som beskrevet i føderal skattelovgivning, såsom en organisation efter section 501(c)(3) eller en enhed beskrevet i section 170(c).
• Have mindst $300.000 i ubegrænsede kontanter, kontantekvivalenter eller børsnoterede værdipapirer, eksklusive de aktiver, der bruges til at finansiere annuitetsaftalen.
• Have været i kontinuerlig drift i mindst tre år eller være en efterfølger eller affiliate af en organisation, der har været i drift så længe.
• Bruge udbetalingssatser, der ikke er højere end de anbefalinger, der er gældende fra American Council on Gift Annuities på tidspunktet for udstedelsen.
• Beholde hele bidragsbeløbet plus afkast, fratrukket annuitetsbetalinger og korrekt allokerede udgifter, indtil annuiteten ophører.
• Investere de indskudte midler på en måde, der er forenelig med forsvarlige investeringsstandarder.

Det er ikke punkter på en tjekliste, man bør tage let på. Hvis blot ét af dem mangler, kan annuiteten muligvis ikke kvalificere sig under New Hampshires fritagelse for charitable gift annuities.

Hvad aftalen skal oplyse

New Hampshire kræver specifikke skriftlige oplysninger i selve annuitetsaftalen. Disse oplysninger skal være klare, tydelige og placeret på første side af aftalen.

Aftalen bør angive:

• At charitable gift annuity ikke er forsikring efter lovgivningen i New Hampshire.
• At den ikke er underlagt statens forsikringsmyndighed.
• At den ikke er beskyttet af en insurance guaranty association.
• Værdien af den overførte formue.
• Beløbet for annuitetsbetalingen.
• Betalingsplanen og intervallerne.
• Datoen, hvor betalingerne begynder.

Her begår mange organisationer fejl. En donororienteret gift annuity-form bør ikke være en generisk skabelon hentet fra en anden stat. New Hampshire-aftalen bør gennemgås specifikt i forhold til statens oplysningskrav.

Den krævede meddelelse til director of charitable trusts

En velgørende organisation, der udsteder kvalificerede charitable gift annuities, skal give skriftlig meddelelse til director of charitable trusts. Loven kræver, at meddelelsen er underskrevet af en officer eller director, identificerer organisationen og bekræfter, at organisationen er en velgørende organisation, og at de annuiteter, den udsteder, vil være begrænset til kvalificerede charitable gift annuities.

For en organisation, der går ind på området, er den praktiske læring enkel: vent ikke, til programmet allerede kører, med at tænke på meddelelse. Compliance-mappen bør være klar, før den første aftale underskrives.

Årlig recertificering er vigtig

New Hampshire kræver også årlig recertificering som en del af organisationens rapport til director of charitable trusts. Denne recertificering bekræfter, at de annuiteter, organisationen udsteder, fortsat er begrænset til kvalificerede charitable gift annuities.

Det er et vigtigt punkt for nonprofitorganisationer, der er gode til at lancere, men svage til at vedligeholde. Et gift annuity-program er ikke en engangsindberetning. Det er en løbende compliance-forpligtelse.

En stærk årlig proces bør omfatte:

• En gennemgang af alle eksisterende gift annuity-aftaler.
• Bekræftelse af, at udbetalingsforudsætningerne stadig ligger inden for den godkendte ramme.
• Verifikation af, at oplysninger og registreringer er ajourførte.
• Godkendelse fra bestyrelse eller officer af den årlige certificering.

Hvad der sker, hvis organisationen overser et krav

Lovgivningen i New Hampshire skelner mellem annuitetens status og organisationens overholdelse af meddelelsesreglerne.

Hvis en velgørende organisation undlader at overholde kravene til oplysning eller meddelelse, ophæver denne fejl ikke automatisk den kvalificerede status for en ellers compliant charitable gift annuity. Director of charitable trusts kan dog håndhæve overholdelse og kan pålægge en bøde på op til $1.000 pr. kvalificeret charitable gift annuity-aftale, indtil organisationen overholder reglerne.

Det betyder, at risikoen er reel, selv når selve annuiteten fortsat er gyldig. Manglende compliance kan blive dyr, tidskrævende og skade omdømmet.

Praktisk compliance-tjekliste

Før en nonprofitorganisation udsteder en charitable gift annuity i New Hampshire, bør den opbygge en skriftlig compliance-proces. En god intern tjekliste bør omfatte følgende:

1. Bekræft, at organisationen er berettiget efter loven.
2. Verificer, at organisationen har de krævede finansielle reserver.
3. Bekræft, at organisationen har været i drift i den krævede periode eller kvalificerer sig som efterfølger eller affiliate.
4. Gennemgå annuitetsbetalingsplanen i forhold til de aktuelle anbefalede gift annuity-satser.
5. Udarbejd en New Hampshire-specifik annuitetsaftale med alle krævede oplysninger.
6. Indsend den krævede meddelelse til director of charitable trusts.
7. Etabler en tilbagevendende arbejdsgang for årlig recertificering.
8. Gem dokumentation for hver annuitetsaftale, oplysning og bestyrelsesgodkendelse.
9. Gennemgå investeringspolitik og regnskabsmæssig behandling af de indskudte midler.
10. Få juridisk rådgivning til at gennemgå programmet før lancering og efter væsentlige ændringer.

Almindelige fejl nonprofitorganisationer bør undgå

Mange organisationer kommer i problemer, fordi de behandler charitable gift annuities som almindelige donationskvitteringer eller generelle fundraising-dokumenter. Den tilgang skaber undgåelig risiko.

Almindelige fejl omfatter:

• At bruge en aftale fra en anden stat uden at tilpasse den til New Hampshire.
• At glemme at placere de krævede oplysninger på første side.
• At udstede annuiteter, før organisationen er økonomisk berettiget.
• At ignorere den årlige recertificeringsforpligtelse.
• At undlade at dokumentere, hvem der godkendte annuity-programmet.
• At blande annuitetsaktiver med ubegrænsede driftsmidler.
• At bruge udbetalingsforudsætninger, der overstiger de anbefalede satser.

Den sikreste tilgang er at behandle programmet som en reguleret compliance-aktivitet, ikke blot som en fundraising-taktik.

Sådan opbygges et sikrere gift annuity-program

Et veldrevet gift annuity-program har tre kontrolniveauer.

1. Juridisk gennemgang

Få en advokat til at gennemgå organisationens vedtægter, annuitetsformular og statslige meddelelsesmaterialer, før den første aftale udstedes.

2. Finansiel disciplin

Oprethold reserveopfølgning, investeringskontrol og konservative udbetalingsforudsætninger. Organisationen skal altid vide, hvilke aktiver der understøtter hvilke forpligtelser.

3. Administrative kontroller

Brug et centraliseret system til deadlines, årsrapporter, bestyrelsesgodkendelser og opbevaring af aftaler. De fleste compliance-fejl sker, fordi nogen glemte en opfølgende opgave, ikke fordi organisationen manglede gode intentioner.

For nonprofitorganisationer, der ønsker en mere struktureret indberetningsproces, kan en centraliseret compliance-arbejdsgang hjælpe med at holde stiftelsesdokumenter, årsrapporter og godkendelsesdokumenter samlet ét sted. Zenind understøtter den type administrative disciplin for amerikanske enheder, der skal holde sig organiserede og compliant.

Hvornår en nonprofitorganisation bør sætte programmet på pause og revurdere

En velgørende organisation bør sætte farten ned og gennemgå sit program, hvis:

• Dens finansielle situation har ændret sig.
• Den ikke har udstedt gift annuities i længere tid.
• Den er ved at fusionere, omorganisere sig eller ændre affiliates.
• Dens aftaleskabelon ikke er blevet opdateret for nylig.
• Der er usikkerhed om, hvem der er ansvarlig for den årlige rapportering.

En pause er ofte billigere end at rette en forebyggelig compliance-fejl bagefter.

Endelig konklusion

New Hampshire tillader kvalificerede charitable gift annuities, men kun for organisationer, der opfylder lovens finansielle, operationelle, oplysningsmæssige og rapporteringsmæssige krav. Nøglen er ikke blot at få en aftale underskrevet. Nøglen er at opbygge et gentageligt compliance-system, der beskytter organisationen, respekterer donorens interesser og holder programmet inden for lovens rammer.

Hvis din organisation planlægger at tilbyde charitable gift annuities i New Hampshire, så start med en juridisk gennemgang, opbyg dine interne kontroller, og hold styr på hver årlig indberetning og certificering til tiden. Den tilgang er den mest pålidelige måde at gøre en god fundraising-idé til et holdbart gaveprogram.