Регистрация на благотворителна анюитетна дарителска схема в Ню Хемпшър: Практическо ръководство за съответствие за нестопански организации

Благотворителните анюитети могат да бъдат мощен инструмент за планирано дарителство за нестопански организации в Ню Хемпшър, но те идват със строги изисквания за съответствие. Ако вашата организация иска да предлага благотворителен анюитет в Ню Хемпшър, ключовият въпрос не е просто дали дарението е благотворително. Важно е дали анюитетът отговаря на държавното право и дали организацията спазва изискваните оповестявания, уведомления и годишни прецертификации.

Рамката на Ню Хемпшър е създадена така, че да позволява на отговарящи на условията благотворителни организации да издават квалифицирани благотворителни анюитети, без да бъдат третирани като застрахователи. Това е голямо предимство, но също така означава, че организацията трябва да бъде дисциплинирана по отношение на допустимостта, документацията, инвестиционните практики и отчетността.

Това ръководство обяснява правилата на Ню Хемпшър на разбираем език и подчертава практическите стъпки, които нестопанските организации трябва да предприемат, преди да издадат първото си споразумение.

Какво представлява благотворителният анюитет

Благотворителният анюитет е прост обмен:

• Дарителят прехвърля пари в брой или друго имущество на благотворителна организация.
• В замяна организацията обещава да извършва фиксирани анюитетни плащания към едно или две лица пожизнено.
• Част от прехвърлянето се третира като благотворителен дар за целите на федералното данъчно право.

В Ню Хемпшър квалифицираният благотворителен анюитет се третира различно от застрахователен продукт. Това разграничение е важно, защото определя кои закони се прилагат и кои не.

Защо Ню Хемпшър третира квалифицираните CGA по различен начин

Съгласно закона на Ню Хемпшър издаването на квалифициран благотворителен анюитет не се счита за извършване на дейност като застраховател. На практика това означава, че отговаряща на условията благотворителна организация може да предлага анюитета по правилата за благотворителни анюитети, а не по лицензионния режим на щата за застраховане.

Това не означава, че споразумението е нерегулирано. Означава, че регулацията е различна. Щатът все пак изисква писмени оповестявания, уведомление до директора на благотворителните тръстове и годишна прецертификация.

Кой може да издава квалифициран благотворителен анюитет

Не всяка нестопанска организация може да издава квалифициран благотворителен анюитет в Ню Хемпшър. Организацията трябва да изпълнява всяко от законовите условия в RSA 403-E.

Основни изисквания за допустимост

Квалифицираната организация обикновено трябва:

• Да бъде благотворителна организация, описана във федералното данъчно право, например организация по раздел 501(c)(3) или субект, описан в раздел 170(c).
• Да разполага с най-малко 300 000 долара в неограничени парични средства, парични еквиваленти или публично търгувани ценни книжа, без да се включват активите, използвани за финансиране на анюитетното споразумение.
• Да е в непрекъсната дейност поне три години, или да е правоприемник или свързана организация на такава организация.
• Да използва нива на изплащане, които не са по-високи от препоръките, действащи към момента на издаване от American Council on Gift Annuities.
• Да задържа пълната сума на вноската, плюс доходността, минус анюитетните плащания и правилно разпределените разходи, до края на анюитета.
• Да инвестира внесените средства по начин, съответстващ на разумните инвестиционни стандарти.

Това не са елементи от списък, които трябва да се третират лекомислено. Ако едно от тях липсва, анюитетът може да не се квалифицира за освобождаването на Ню Хемпшър за благотворителни анюитети.

Какво трябва да разкрива споразумението

Ню Хемпшър изисква специфични писмени оповестявания в самото анюитетно споразумение. Тези оповестявания трябва да бъдат ясни, видими и поставени на първата страница на споразумението.

Споразумението трябва да посочва:

• Че благотворителният анюитет не е застраховка съгласно закона на Ню Хемпшър.
• Че не е регулиран от щатския застрахователен отдел.
• Че не е защитен от застрахователна гаранционна асоциация.
• Стойността на прехвърленото имущество.
• Размерът на анюитетното плащане.
• Графика и интервалите на плащане.
• Датата, на която започват плащанията.

Тук много организации допускат грешки. Формулярът за благотворителен анюитет, предназначен за дарители, не трябва да бъде универсален шаблон, взет от друг щат. Споразумението за Ню Хемпшър трябва да бъде прегледано конкретно според изискванията за оповестяване на щата.

Задължителното уведомление до директора на благотворителните тръстове

Благотворителна организация, която издава квалифицирани благотворителни анюитети, трябва писмено да уведоми директора на благотворителните тръстове. Законът изисква уведомлението да бъде подписано от длъжностно лице или директор, да идентифицира организацията и да удостоверява, че организацията е благотворителна и че анюитетите, които издава, ще бъдат ограничени до квалифицирани благотворителни анюитети.

За организация, която навлиза на този пазар, практическата поука е проста: не чакайте програмата вече да е започнала, за да помислите за уведомлението. Комплектът по съответствие трябва да е готов преди подписването на първото споразумение.

Годишната прецертификация е важна

Ню Хемпшър също изисква годишна прецертификация като част от отчета на организацията до директора на благотворителните тръстове. Тази прецертификация потвърждава, че анюитетите, издавани от организацията, продължават да бъдат ограничени до квалифицирани благотворителни анюитети.

Това е важен момент за нестопански организации, които са добри в старта, но слаби в поддръжката. Програмата за благотворителни анюитети не е еднократно подаване. Тя е постоянен ангажимент за съответствие.

Добре структуриран годишен процес трябва да включва:

• Преглед на всички действащи договори за благотворителни анюитети.
• Потвърждение, че предположенията за изплащане остават в рамките на одобрената рамка.
• Проверка, че оповестяванията и записите са актуални.
• Одобрение от борда или длъжностно лице на годишната сертификация.

Какво се случва, ако организацията пропусне изискване

Законът на Ню Хемпшър прави важно разграничение между статута на анюитета и спазването от страна на организацията на правилата за уведомяване.

Ако благотворителна организация не спази изискванията за оповестяване или уведомяване, това не обезсилва автоматично квалифицирания статут на иначе съответстващ благотворителен анюитет. Въпреки това директорът на благотворителните тръстове може да наложи съответствие и може да наложи глоба до 1 000 долара за всеки договор за квалифициран благотворителен анюитет, докато организацията не се съобрази.

Това означава, че рискът е реален дори когато самият анюитет остава валиден. Несъответствието може да стане скъпо, да отнеме време и да нанесе репутационни щети.

Практически контролен списък за съответствие

Преди да издаде благотворителен анюитет в Ню Хемпшър, една нестопанска организация трябва да изгради писмен процес за съответствие. Добър вътрешен контролен списък трябва да включва следното:

1. Потвърдете, че организацията отговаря на условията по закона.
2. Проверете дали организацията разполага с изискваните финансови резерви.
3. Потвърдете, че организацията е работила през изисквания период или се квалифицира като правоприемник или свързано лице.
4. Прегледайте графика на анюитетните изплащания спрямо текущите препоръчителни ставки за благотворителни анюитети.
5. Подгответе специфично за Ню Хемпшър анюитетно споразумение с всички изисквани оповестявания.
6. Подайте изискваното уведомление до директора на благотворителните тръстове.
7. Създайте повтарящ се процес за годишна прецертификация.
8. Водете записи за всеки анюитетен договор, оповестяване и одобрение от борда.
9. Прегледайте инвестиционната политика и счетоводното третиране на внесените средства.
10. Осигурете правен преглед на програмата преди стартиране и след съществени промени.

Често срещани грешки, които нестопанските организации трябва да избягват

Много организации изпадат в затруднение, защото третират благотворителните анюитети като обикновени дарителски разписки или общи документи за набиране на средства. Този подход създава избягваем риск.

Чести грешки са:

• Използване на договор от друг щат без актуализиране за Ню Хемпшър.
• Забравяне да се поставят изискваните оповестявания на първата страница.
• Издаване на анюитети, преди организацията да е финансово допустима.
• Пренебрегване на годишното задължение за прецертификация.
• Липса на документация кой е одобрил програмата за анюитети.
• Смесване на активите по анюитета с неограничени оперативни средства.
• Използване на допускания за изплащане, които надвишават препоръчителните ставки.

Най-сигурният подход е програмата да се третира като регулирана дейност по съответствие, а не просто като тактика за набиране на средства.

Как да изградите по-сигурна програма за благотворителни анюитети

Добре управляваната програма за благотворителни анюитети има три нива на контрол.

1. Правен преглед

Нека юрист прегледа вашите учредителни документи, формуляра за анюитет и материалите за щатско уведомяване преди издаването на първото споразумение.

2. Финансова дисциплина

Поддържайте проследяване на резервите, надзор върху инвестициите и консервативни допускания за изплащане. Организацията трябва винаги да знае кои активи подкрепят кои задължения.

3. Административен контрол

Използвайте централизирана система за срокове, годишни отчети, одобрения от борда и съхранение на договорите. Повечето нарушения на съответствието се случват, защото някой е забравил последваща задача, а не защото организацията е нямала добри намерения.

За нестопански организации, които искат по-организиран процес на подаване, централизираният работен поток за съответствие може да помогне да се държат регистрационните документи, годишните отчети и документите за одобрение на едно място. Zenind подпомага този тип административна дисциплина за американски юридически лица, които трябва да останат организирани и съответстващи на изискванията.

Кога една нестопанска организация трябва да направи пауза и да преоцени

Една благотворителна организация трябва да забави темпото и да прегледа програмата си, ако:

• Финансовото ѝ състояние се е променило.
• Не е издавала благотворителни анюитети дълго време.
• Сливане, реорганизация или промяна на свързани лица е в ход.
• Формулярът на споразумението не е обновяван скоро.
• Има неяснота кой отговаря за годишното отчитане.

Понякога паузата струва по-малко от поправянето на предотвратим проблем със съответствието след факта.

Финален извод

Ню Хемпшър позволява квалифицирани благотворителни анюитети, но само за организации, които отговарят на финансовите, оперативните, оповестителните и отчетните изисквания на закона. Ключът не е просто да се подпише споразумение. Ключът е да се изгради повтаряща се система за съответствие, която защитава благотворителната организация, уважава дарителя и държи програмата в рамките на закона.

Ако вашата организация планира да предлага благотворителни анюитети в Ню Хемпшър, започнете с правен преглед, изградете вътрешните си контроли и спазвайте навреме всяко годишно подаване и сертификация. Това е най-надеждният начин да превърнете добра идея за набиране на средства в устойчива дарителска програма.