Нью-Гэмпширдегі қайырымдылық аннуитетін тіркеу: коммерциялық емес ұйымдарға арналған практикалық сәйкестік нұсқаулығы

Қайырымдылық аннуитеттері Нью-Гэмпширдегі коммерциялық емес ұйымдар үшін жоспарлы мұрагерлік сыйлық жасаудың қуатты құралы бола алады, бірақ олар қатаң сәйкестік талаптарымен бірге келеді. Егер сіздің ұйымыңыз Нью-Гэмпширде қайырымдылық аннуитетін ұсынғысы келсе, негізгі сұрақ тек сыйлықтың қайырымдылық сипаты бар-жоғы емес. Негізгі мәселе — аннуитеттің штат заңына сай біліктілікке ие болуы және ұйымның қажетті ашып көрсету, хабарлау және жыл сайынғы қайта куәландыру талаптарын орындауы.

Нью-Гэмпширдің құқықтық жүйесі білікті қайырымдылық ұйымдарына сақтандырушы ретінде қарастырылмай-ақ білікті қайырымдылық аннуитеттерін шығаруға мүмкіндік беру үшін құрылған. Бұл үлкен артықшылық, бірақ сонымен бірге ұйымнан жарамдылыққа, құжаттамаға, инвестициялық тәжірибеге және есептілікке мұқият қарауды талап етеді.

Бұл нұсқаулық Нью-Гэмпшир ережелерін қарапайым тілмен түсіндіреді және коммерциялық емес ұйымдар бірінші келісімді жасамас бұрын қандай практикалық қадамдар жасауы керегін көрсетеді.

Қайырымдылық аннуитеті деген не

Қайырымдылық аннуитеті — қарапайым мәміле:

• Донор қолма-қол ақшаны немесе басқа мүлікті қайырымдылық ұйымына береді.
• Оның орнына ұйым бір немесе екі адамға өмір бойы белгіленген аннуитеттік төлемдер жасауға уәде береді.
• Берілген мүліктің бір бөлігі федералдық салық мақсаттары үшін қайырымдылық сый ретінде қарастырылады.

Нью-Гэмпширде білікті қайырымдылық аннуитеті сақтандыру өнімінен өзгеше қарастырылады. Бұл айырмашылық маңызды, өйткені ол қандай заңдар қолданылатынын және қайсысы қолданылмайтынын анықтайды.

Неліктен Нью-Гэмпшир білікті қайырымдылық аннуитеттерін басқаша қарайды

Нью-Гэмпшир заңына сәйкес, білікті қайырымдылық аннуитетін шығару сақтандырушы ретінде қызмет ету деп саналмайды. Практикалық тұрғыдан алғанда, бұл біліктілікке сай қайырымдылық ұйымы аннуитетті штаттың сақтандыру лицензиялау режимі бойынша емес, қайырымдылық аннуитеті ережелері бойынша ұсына алатынын білдіреді.

Бұл келісім мүлдем реттелмейді деген сөз емес. Бұл тек реттеу тәртібі бөлек екенін білдіреді. Штат әлі де жазбаша ашып көрсетулерді, қайырымдылық трасттары жөніндегі директорға хабар беруді және жыл сайынғы қайта куәландыруды талап етеді.

Білікті қайырымдылық аннуитетін кім шығара алады

Нью-Гэмпширде кез келген коммерциялық емес ұйым білікті қайырымдылық аннуитетін шығара алмайды. Ұйым RSA 403-E-де көрсетілген әрбір заңдық талапты орындауы керек.

Негізгі жарамдылық талаптары

Біліктілікке сай ұйым, әдетте, мына шарттарды орындауы тиіс:

• Федералдық салық заңнамасында сипатталған қайырымдылық ұйымы болуы, мысалы 501(c)(3) бөліміне сәйкес ұйым немесе 170(c) бөлімінде көрсетілген ұйым болуы.
• Аннуитет келісімін қаржыландыруға пайдаланылатын активтерді есептемегенде, кемінде 300 000 АҚШ доллары көлемінде шектеусіз қолма-қол ақша, қолма-қол ақша баламалары немесе биржада еркін айналатын бағалы қағаздары болуы.
• Үздіксіз кемінде үш жыл жұмыс істеген болуы немесе осындай мерзім бойы жұмыс істеген ұйымның құқықтық мұрагері не аффилиирленген ұйымы болуы.
• Төлем мөлшерлемелерін аннуитет шығарылған сәтте Американдық қайырымдылық аннуитеттері кеңесінің қолданыстағы ұсынымдарынан жоғары емес деңгейде қолдануы.
• Аннуитет аяқталғанға дейін жарнаның толық сомасын, оған қосылған табысты, аннуитеттік төлемдерді және тиісті түрде бөлінген шығындарды шегергеннен кейін, сақтап отыруы.
• Берілген қаражатты ұқыпты инвестициялау стандарттарына сай инвестициялауы.

Бұлар жеңіл қарауға болатын тексеру тармақтары емес. Егер осы шарттардың бірі орындалмаса, аннуитет Нью-Гэмпширдің қайырымдылық аннуитеті бойынша жеңілдігіне сай келмеуі мүмкін.

Шартта қандай ашып көрсетулер болуы керек

Нью-Гэмпшир аннуитет шартының өзінде нақты жазбаша ашып көрсетулерді талап етеді. Бұл мәлімдемелер айқын, көзге бірден түсетін және келісімнің бірінші бетінде орналасуы тиіс.

Келісімде мына жайттар көрсетілуі керек:

• Қайырымдылық аннуитетінің Нью-Гэмпшир заңына сәйкес сақтандыру еместігі.
• Оның штаттың сақтандыру департаментімен реттелмейтіні.
• Оның сақтандыру кепілдік қауымдастығымен қорғалмайтыны.
• Берілген мүліктің құны.
• Аннуитет төлемінің мөлшері.
• Төлем кестесі мен аралықтары.
• Төлемдер басталатын күн.

Міне, осы тұста көптеген ұйымдар қателеседі. Донорға арналған қайырымдылық аннуитеті формасы басқа штаттан алынған жай үлгі болмауы керек. Нью-Гэмпширге арналған келісім сол штаттың ашып көрсету талаптарына арнайы сәйкестендіріліп тексерілуі тиіс.

Қайырымдылық трасттары жөніндегі директорға міндетті хабарлама

Білікті қайырымдылық аннуитеттерін шығаратын қайырымдылық ұйымы қайырымдылық трасттары жөніндегі директорға жазбаша хабар жіберуі керек. Заң бойынша бұл хабарламаға лауазымды тұлға немесе директор қол қоюы, ұйымды көрсетуі және ұйымның қайырымдылық ұйымы екенін әрі шығаратын аннуитеттері тек білікті қайырымдылық аннуитеттерімен шектелетінін куәландыруы қажет.

Нарыққа жаңа кіріп жатқан ұйым үшін практикалық қорытынды қарапайым: бағдарламаны іске қоспай тұрып хабарлама туралы ойлануды кейінге қалдырмаңыз. Бірінші келісімге қол қойылғанға дейін сәйкестік файлы дайын болуы керек.

Жыл сайынғы қайта куәландыру маңызды

Нью-Гэмпшир сондай-ақ ұйымның директорға беретін есебінің бөлігі ретінде жыл сайынғы қайта куәландыруды талап етеді. Бұл қайта куәландыру ұйым шығарған аннуитеттердің әлі де тек білікті қайырымдылық аннуитеттерімен шектелетінін растайды.

Бұл іске қосуда жақсы, бірақ қолдауда әлсіз ұйымдар үшін маңызды мәселе. Қайырымдылық аннуитеті бағдарламасы бір реттік құжат емес. Бұл үздіксіз орындалатын сәйкестік міндеті.

Күшті жыл сайынғы процесс мыналарды қамтуы керек:

• Барлық қолданыстағы қайырымдылық аннуитеті келісімдерін қайта қарау.
• Төлем болжамдарының бекітілген шеңберден шықпайтынын растау.
• Ашып көрсетулер мен жазбалардың өзекті екенін тексеру.
• Жыл сайынғы куәландыруға директорлар кеңесі немесе лауазымды тұлға деңгейінде бекіту алу.

Ұйым талапты орындамаса не болады

Нью-Гэмпшир заңы аннуитеттің мәртебесі мен ұйымның хабарлау ережелерін сақтауын маңызды түрде ажыратады.

Егер қайырымдылық ұйымы ашып көрсету немесе хабарлау талаптарын орындамаса, бұл кемшілік өзге жағынан талапқа сай білікті қайырымдылық аннуитетінің білікті мәртебесін автоматты түрде жоймайды. Алайда қайырымдылық трасттары жөніндегі директор сәйкестікті мәжбүрлеп орындатуы және ұйым талапты орындағанша әрбір білікті қайырымдылық аннуитеті келісімі үшін 1 000 АҚШ долларына дейін айыппұл сала алады.

Бұл дегеніміз, аннуитеттің өзі жарамды болып қала берген күннің өзінде тәуекел бар деген сөз. Сәйкессіздік қымбатқа түсуі, көп уақыт алуы және ұйымның беделіне нұқсан келтіруі мүмкін.

Практикалық сәйкестік тексеру тізімі

Нью-Гэмпширде қайырымдылық аннуитетін шығармас бұрын, коммерциялық емес ұйым жазбаша сәйкестік процесін құруы керек. Жақсы ішкі тексеру тізімі мыналарды қамтуы тиіс:

1. Ұйымның заң бойынша жарамды екенін растау.
2. Ұйымда қажетті қаржылық резервтердің бар екенін тексеру.
3. Ұйымның талап етілетін мерзім бойы жұмыс істегенін немесе құқықтық мұрагер не аффилиирленген ұйым ретінде біліктілікке ие екенін растау.
4. Аннуитет төлем кестесін қолданыстағы ұсынылған қайырымдылық аннуитеті мөлшерлемелерімен салыстыру.
5. Нью-Гэмпширге арналған, барлық талап етілетін ашып көрсетулері бар аннуитет келісімін дайындау.
6. Қайырымдылық трасттары жөніндегі директорға қажетті хабарламаны беру.
7. Қайта куәландырудың қайталанатын жылдық жұмыс тәртібін орнату.
8. Әрбір аннуитет келісімінің, ашып көрсетудің және директорлар кеңесінің бекітуінің есебін сақтау.
9. Берілген қаражатқа қатысты инвестициялық саясат пен бухгалтерлік есеп жүргізу тәртібін қарау.
10. Бағдарлама іске қосылар алдында және елеулі өзгерістерден кейін заңгерлік кеңеске жүгіну.

Коммерциялық емес ұйымдардан жиі кететін қателер

Көптеген ұйымдар қайырымдылық аннуитеттерін қарапайым қайырымдылық түбіртектері немесе жалпы қаражат жинау құжаттары сияқты қарағандықтан қиындыққа тап болады. Мұндай тәсіл қажетсіз тәуекел тудырады.

Жиі кездесетін қателерге мыналар жатады:

• Басқа штатқа арналған келісімді Нью-Гэмпширге бейімдемей қолдану.
• Қажетті ашып көрсетулерді бірінші бетке орналастыруды ұмыту.
• Ұйым қаржылық тұрғыдан жарамды болмай тұрып аннуитет шығару.
• Жыл сайынғы қайта куәландыру міндетін елемеу.
• Аннуитет бағдарламасын кім бекіткенін құжаттамау.
• Аннуитет активтерін шектеусіз операциялық қаражатпен араластыру.
• Ұсынылған мөлшерлемелерден жоғары төлем болжамдарын қолдану.

Ең қауіпсіз жол — бағдарламаны жай ғана қаражат жинау тәсілі емес, реттелетін сәйкестік қызметі ретінде қарастыру.

Қауіпсізірек қайырымдылық аннуитеті бағдарламасын қалай құруға болады

Жақсы басқарылатын қайырымдылық аннуитеті бағдарламасының үш бақылау қабаты бар.

1. Құқықтық тексеріс

Бірінші келісім берілмес бұрын, ұйымның құрылтай құжаттарын, аннуитет формасын және штаттық хабарлама материалдарын заңгерге тексертіңіз.

2. Қаржылық тәртіп

Резервтерді қадағалау, инвестициялық бақылау және сақтықты басым қоятын төлем болжамдарын ұстаныңыз. Ұйым қай актив қандай міндеттемені қамтамасыз ететінін әрдайым білуі керек.

3. Әкімшілік бақылау

Мерзімдер, жыл сайынғы есептер, директорлар кеңесінің бекітулері және келісімдерді сақтау үшін орталықтандырылған жүйені пайдаланыңыз. Сәйкестік бұзушылықтарының көпшілігі ұйымның ниеті нашар болғандықтан емес, біреу кейінгі қадамды ұмытып кеткендіктен болады.

Құжат тапсыру процесін ретке келтіргісі келетін коммерциялық емес ұйымдар үшін орталықтандырылған сәйкестік жұмыс тәртібі құрылтай құжаттарын, жылдық есептерді және бекіту құжаттарын бір жерге жинауға көмектеседі. Zenind АҚШ-тағы ұйымдарға ұйымдасқан және талаптарға сай болуға көмектесетін осындай әкімшілік тәртіпті қолдайды.

Коммерциялық емес ұйым қашан кідіріп, қайта бағалауы керек

Қайырымдылық ұйымы бағдарламасын баяулатып, қайта қарауы керек, егер:

• Оның қаржылық жағдайы өзгерсе.
• Ұзақ уақыт бойы қайырымдылық аннуитеттерін шығармаған болса.
• Бірігу, қайта құрылымдау немесе аффилиирленген құрылымдарды өзгерту процесінде болса.
• Аннуитет формасы жақында жаңартылмаған болса.
• Жылдық есеп беруге кім жауапты екені түсініксіз болса.

Кідіріс жасау көбіне кейіннен түзетілетін алдын ала болдырылатын сәйкестік мәселесін шешкеннен арзанырақ болады.

Қорытынды

Нью-Гэмпшир білікті қайырымдылық аннуитеттеріне рұқсат береді, бірақ тек заңдағы қаржылық, операциялық, ашып көрсету және есеп беру талаптарын орындайтын ұйымдар үшін ғана. Ең бастысы — жай ғана келісімге қол қою емес. Ең бастысы — қайырымдылық ұйымын қорғайтын, донорға құрмет көрсететін және бағдарламаны заң шеңберінде ұстайтын қайталанатын сәйкестік жүйесін құру.

Егер сіздің ұйымыңыз Нью-Гэмпширде қайырымдылық аннуитеттерін ұсынуды жоспарласа, заңгерлік тексеруден бастаңыз, ішкі бақылау тетіктерін құрыңыз және барлық жылдық өтінімдер мен куәландыруларды уақытында орындаңыз. Бұл тәсіл жақсы қаражат жинау идеясын ұзақ мерзімді беру бағдарламасына айналдырудың ең сенімді жолы.