การจดทะเบียนสัญญาบำนาญเพื่อการกุศลในรัฐนิวแฮมป์เชียร์: คู่มือการปฏิบัติตามข้อกำหนดสำหรับองค์กรไม่แสวงหากำไร
การจดทะเบียนสัญญาบำนาญเพื่อการกุศลในรัฐนิวแฮมป์เชียร์: คู่มือการปฏิบัติตามข้อกำหนดสำหรับองค์กรไม่แสวงหากำไร
สัญญาบำนาญเพื่อการกุศลอาจเป็นเครื่องมือการวางแผนการให้ที่ทรงพลังสำหรับองค์กรไม่แสวงหากำไรในรัฐนิวแฮมป์เชียร์ แต่ก็มาพร้อมข้อกำหนดด้านการปฏิบัติตามกฎหมายที่เข้มงวด หากองค์กรของคุณต้องการเสนอสัญญาบำนาญเพื่อการกุศลในรัฐนิวแฮมป์เชียร์ คำถามสำคัญไม่ใช่เพียงว่าสิ่งที่ได้รับนั้นเป็นการบริจาคเพื่อการกุศลหรือไม่ แต่คือสัญญาบำนาญนั้นเข้าเกณฑ์ตามกฎหมายของรัฐหรือไม่ และองค์กรของคุณปฏิบัติตามการเปิดเผยข้อมูล การแจ้ง และการรับรองใหม่รายปีที่กำหนดไว้หรือไม่
กรอบกฎหมายของรัฐนิวแฮมป์เชียร์ออกแบบมาเพื่อให้องค์กรการกุศลที่มีสิทธิ์สามารถออกสัญญาบำนาญเพื่อการกุศลที่เข้าเกณฑ์ได้ โดยไม่ถูกมองว่าเป็นผู้ประกอบธุรกิจประกันภัย นั่นเป็นประโยชน์สำคัญ แต่ก็หมายความว่าองค์กรต้องมีวินัยอย่างมากในเรื่องคุณสมบัติ เอกสาร แนวทางการลงทุน และการรายงาน
คู่มือนี้อธิบายกฎของรัฐนิวแฮมป์เชียร์ด้วยภาษาที่เข้าใจง่าย และเน้นขั้นตอนเชิงปฏิบัติที่องค์กรไม่แสวงหากำไรควรทำก่อนออกสัญญาฉบับแรก
สัญญาบำนาญเพื่อการกุศลคืออะไร
สัญญาบำนาญเพื่อการกุศลเป็นการแลกเปลี่ยนที่เรียบง่าย:
- ผู้บริจาคโอนเงินสดหรือทรัพย์สินอื่นให้แก่องค์กรการกุศล
- แลกกับนั้น องค์กรจะสัญญาจ่ายเงินบำนาญในจำนวนคงที่ให้แก่บุคคลหนึ่งหรือสองคนตลอดชีวิต
- ส่วนหนึ่งของการโอนจะถือเป็นของขวัญเพื่อการกุศลสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีของรัฐบาลกลาง
ในรัฐนิวแฮมป์เชียร์ สัญญาบำนาญเพื่อการกุศลที่เข้าเกณฑ์จะได้รับการปฏิบัติแตกต่างจากผลิตภัณฑ์ประกันภัย ความแตกต่างนี้มีความสำคัญ เพราะเป็นตัวกำหนดว่ากฎหมายใดบ้างที่ใช้บังคับ และกฎหมายใดไม่ใช้บังคับ
เหตุใดรัฐนิวแฮมป์เชียร์จึงปฏิบัติต่อ CGA ที่เข้าเกณฑ์ต่างออกไป
ภายใต้กฎหมายของรัฐนิวแฮมป์เชียร์ การออกสัญญาบำนาญเพื่อการกุศลที่เข้าเกณฑ์จะไม่ถือเป็นการประกอบธุรกิจในฐานะผู้รับประกันภัย ในทางปฏิบัติ หมายความว่าองค์กรการกุศลที่มีคุณสมบัติสามารถเสนอสัญญาบำนาญภายใต้กฎของสัญญาบำนาญเพื่อการกุศล แทนที่จะอยู่ภายใต้ระบบการออกใบอนุญาตประกันภัยของรัฐ
อย่างไรก็ตาม นี่ไม่ได้หมายความว่าข้อตกลงดังกล่าวจะไม่มีการกำกับดูแล เพียงแต่เป็นการกำกับดูแลอีกแบบหนึ่ง รัฐยังคงกำหนดให้มีการเปิดเผยข้อมูลเป็นลายลักษณ์อักษร การแจ้งต่อผู้อำนวยการด้านทรัสต์การกุศล และการรับรองใหม่รายปี
ใครสามารถออกสัญญาบำนาญเพื่อการกุศลที่เข้าเกณฑ์ได้
ไม่ใช่องค์กรไม่แสวงหากำไรทุกแห่งจะสามารถออกสัญญาบำนาญเพื่อการกุศลที่เข้าเกณฑ์ในรัฐนิวแฮมป์เชียร์ได้ องค์กรต้องเป็นไปตามเงื่อนไขตามกฎหมายทุกข้อใน RSA 403-E
ข้อกำหนดคุณสมบัติหลัก
โดยทั่วไป องค์กรที่มีคุณสมบัติต้อง:
- เป็นองค์กรการกุศลที่อยู่ภายใต้กฎหมายภาษีของรัฐบาลกลาง เช่น องค์กรตามมาตรา 501(c)(3) หรือหน่วยงานที่อยู่ในมาตรา 170(c)
- มีเงินสด เงินสดเทียบเท่า หรือหลักทรัพย์ที่ซื้อขายในตลาดได้อย่างน้อย 300,000 ดอลลาร์ ซึ่งไม่รวมทรัพย์สินที่ใช้สนับสนุนสัญญาบำนาญ
- ดำเนินงานต่อเนื่องมาอย่างน้อยสามปี หรือเป็นผู้สืบทอดหรือองค์กรในเครือขององค์กรที่ดำเนินงานครบตามระยะเวลาดังกล่าว
- ใช้อัตราผลตอบแทนที่ไม่สูงกว่าคำแนะนำที่มีผลบังคับใช้จาก American Council on Gift Annuities ในขณะที่ออกสัญญา
- คงไว้ซึ่งเงินบริจาคเต็มจำนวน รวมทั้งผลตอบแทน หักด้วยการจ่ายเงินบำนาญและค่าใช้จ่ายที่จัดสรรอย่างถูกต้อง จนกว่าสัญญาบำนาญจะสิ้นสุดลง
- ลงทุนเงินที่ได้รับมาในลักษณะที่สอดคล้องกับมาตรฐานการลงทุนอย่างรอบคอบ
รายการเหล่านี้ไม่ใช่เพียงเช็กลิสต์ที่ควรทำแบบลวก ๆ หากขาดข้อใดข้อหนึ่ง สัญญาบำนาญอาจไม่เข้าเกณฑ์ได้รับการยกเว้นภายใต้กฎของรัฐนิวแฮมป์เชียร์
สิ่งที่สัญญาต้องเปิดเผย
รัฐนิวแฮมป์เชียร์กำหนดให้ต้องมีการเปิดเผยข้อมูลเฉพาะเป็นลายลักษณ์อักษรในตัวสัญญาบำนาญ การเปิดเผยเหล่านี้ต้องชัดเจน มองเห็นได้ง่าย และอยู่บนหน้าแรกของสัญญา
สัญญาควรระบุว่า:
- สัญญาบำนาญเพื่อการกุศลไม่ใช่ประกันภัยตามกฎหมายของรัฐนิวแฮมป์เชียร์
- สัญญานี้ไม่ได้อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของกรมประกันภัยของรัฐ
- สัญญานี้ไม่ได้รับการคุ้มครองโดยสมาคมคุ้มครองผู้เอาประกันภัย
- มูลค่าของทรัพย์สินที่โอน
- จำนวนเงินที่ต้องจ่ายเป็นบำนาญ
- ตารางและช่วงเวลาการจ่ายเงิน
- วันที่เริ่มจ่ายเงิน
นี่เป็นจุดที่หลายองค์กรทำผิดพลาด แบบฟอร์มสัญญาบำนาญที่ใช้กับผู้บริจาคไม่ควรเป็นเทมเพลตทั่วไปที่นำมาจากรัฐอื่น สัญญาสำหรับรัฐนิวแฮมป์เชียร์ควรได้รับการตรวจสอบโดยเฉพาะให้สอดคล้องกับข้อกำหนดด้านการเปิดเผยข้อมูลของรัฐ
การแจ้งต่อผู้อำนวยการด้านทรัสต์การกุศลที่กำหนดไว้
องค์กรการกุศลที่ออกสัญญาบำนาญเพื่อการกุศลที่เข้าเกณฑ์ต้องแจ้งเป็นลายลักษณ์อักษรต่อผู้อำนวยการด้านทรัสต์การกุศล หนังสือแจ้งตามกฎหมายต้องลงนามโดยเจ้าหน้าที่หรือกรรมการ ระบุชื่อองค์กร และรับรองว่าองค์กรเป็นองค์กรการกุศล และสัญญาบำนาญที่ออกจะจำกัดเฉพาะสัญญาบำนาญเพื่อการกุศลที่เข้าเกณฑ์เท่านั้น
สำหรับองค์กรที่กำลังเริ่มโปรแกรมนี้ ข้อสรุปเชิงปฏิบัติคือ อย่ารอจนโปรแกรมเริ่มดำเนินการแล้วจึงค่อยคิดเรื่องการแจ้ง เอกสารด้านการปฏิบัติตามกฎหมายควรพร้อมก่อนลงนามในสัญญาฉบับแรก
การรับรองใหม่รายปีมีความสำคัญ
รัฐนิวแฮมป์เชียร์ยังต้องการการรับรองใหม่รายปีเป็นส่วนหนึ่งของรายงานที่องค์กรส่งให้ผู้อำนวยการด้านทรัสต์การกุศล การรับรองนี้ยืนยันว่าสัญญาบำนาญที่องค์กรออกยังคงจำกัดเฉพาะสัญญาบำนาญเพื่อการกุศลที่เข้าเกณฑ์เท่านั้น
นี่เป็นประเด็นสำคัญสำหรับองค์กรไม่แสวงหากำไรที่เริ่มต้นได้ดีแต่ดูแลต่อเนื่องไม่ดี โปรแกรมสัญญาบำนาญไม่ใช่การยื่นเอกสารครั้งเดียว แต่เป็นภาระการปฏิบัติตามกฎหมายที่ต่อเนื่อง
กระบวนการรายปีที่แข็งแรงควรมี:
- การทบทวนสัญญาบำนาญที่ยังคงค้างอยู่ทั้งหมด
- การยืนยันว่าข้อสมมติในการจ่ายเงินยังคงอยู่ภายในกรอบที่อนุญาต
- การตรวจสอบว่าเอกสารการเปิดเผยข้อมูลและบันทึกต่าง ๆ เป็นปัจจุบัน
- การลงนามรับรองประจำปีโดยคณะกรรมการหรือเจ้าหน้าที่
จะเกิดอะไรขึ้นหากองค์กรไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนด
กฎหมายของรัฐนิวแฮมป์เชียร์แยกความแตกต่างที่สำคัญระหว่างสถานะของสัญญาบำนาญกับการปฏิบัติตามกฎการแจ้งขององค์กร
หากองค์กรการกุศลไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านการเปิดเผยข้อมูลหรือการแจ้ง ความล้มเหลวดังกล่าวจะไม่ทำให้สถานะที่เข้าเกณฑ์ของสัญญาบำนาญเพื่อการกุศลที่เป็นไปตามข้อกำหนดอื่น ๆ สิ้นสุดลงโดยอัตโนมัติ อย่างไรก็ตาม ผู้อำนวยการด้านทรัสต์การกุศลสามารถบังคับให้ปฏิบัติตามได้ และอาจกำหนดค่าปรับได้สูงสุด 1,000 ดอลลาร์ต่อสัญญาบำนาญเพื่อการกุศลที่เข้าเกณฑ์แต่ละฉบับจนกว่าองค์กรจะปฏิบัติตาม
นั่นหมายความว่าความเสี่ยงยังคงมีอยู่ แม้ตัวสัญญาจะยังมีผลสมบูรณ์อยู่ก็ตาม การไม่ปฏิบัติตามอาจกลายเป็นเรื่องที่มีค่าใช้จ่ายสูง ใช้เวลามาก และกระทบชื่อเสียง
เช็กลิสต์การปฏิบัติตามข้อกำหนดในทางปฏิบัติ
ก่อนออกสัญญาบำนาญเพื่อการกุศลในรัฐนิวแฮมป์เชียร์ องค์กรไม่แสวงหากำไรควรจัดทำกระบวนการปฏิบัติตามข้อกำหนดเป็นลายลักษณ์อักษร เช็กลิสต์ภายในที่ดีควรรวมถึงรายการต่อไปนี้:
- ยืนยันว่าองค์กรมีคุณสมบัติตามกฎหมาย
- ตรวจสอบว่าองค์กรมีเงินสำรองตามที่กำหนด
- ยืนยันว่าองค์กรดำเนินงานครบตามระยะเวลาที่กำหนด หรือมีคุณสมบัติในฐานะผู้สืบทอดหรือองค์กรในเครือ
- ตรวจสอบตารางการจ่ายเงินบำนาญเทียบกับอัตราสัญญาบำนาญเพื่อการกุศลที่แนะนำในปัจจุบัน
- จัดทำสัญญาสำหรับรัฐนิวแฮมป์เชียร์โดยเฉพาะ พร้อมการเปิดเผยข้อมูลที่กำหนดทั้งหมด
- ยื่นหนังสือแจ้งที่กำหนดต่อผู้อำนวยการด้านทรัสต์การกุศล
- ตั้งเวิร์กโฟลว์การรับรองใหม่รายปีแบบต่อเนื่อง
- เก็บบันทึกของสัญญาบำนาญ การเปิดเผยข้อมูล และการอนุมัติของคณะกรรมการทุกฉบับ
- ทบทวนนโยบายการลงทุนและการบันทึกบัญชีสำหรับเงินบริจาคที่ได้รับ
- ให้ที่ปรึกษากฎหมายตรวจสอบโปรแกรมก่อนเริ่มใช้งานและหลังมีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ
ข้อผิดพลาดที่องค์กรไม่แสวงหากำไรควรหลีกเลี่ยง
หลายองค์กรประสบปัญหาเพราะมองสัญญาบำนาญเพื่อการกุศลเหมือนใบรับเงินบริจาคธรรมดา หรือเอกสารระดมทุนทั่วไป แนวทางนั้นสร้างความเสี่ยงที่หลีกเลี่ยงได้
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย ได้แก่:
- ใช้สัญญาจากรัฐอื่นโดยไม่ปรับให้เหมาะกับรัฐนิวแฮมป์เชียร์
- ลืมใส่การเปิดเผยข้อมูลที่กำหนดไว้ในหน้าแรก
- ออกสัญญาบำนาญก่อนที่องค์กรจะมีคุณสมบัติทางการเงินเพียงพอ
- ละเลยภาระการรับรองใหม่รายปี
- ไม่จัดทำเอกสารว่าใครอนุมัติโปรแกรมสัญญาบำนาญ
- นำทรัพย์สินที่ใช้รองรับสัญญาบำนาญไปรวมกับเงินดำเนินงานทั่วไปที่ไม่จำกัดการใช้
- ใช้ข้อสมมติในการจ่ายเงินที่สูงเกินกว่าอัตราแนะนำ
แนวทางที่ปลอดภัยที่สุดคือมองโปรแกรมนี้เป็นกิจกรรมด้านการปฏิบัติตามกฎหมายที่ถูกกำกับดูแล ไม่ใช่แค่กลยุทธ์ระดมทุน
วิธีสร้างโปรแกรมสัญญาบำนาญที่ปลอดภัยกว่า
โปรแกรมสัญญาบำนาญที่บริหารได้ดีมีการควบคุมสามชั้น
1. การทบทวนทางกฎหมาย
ให้ที่ปรึกษากฎหมายตรวจสอบเอกสารกำกับดูแล ข้อสัญญา และเอกสารแจ้งต่อรัฐก่อนออกสัญญาฉบับแรก
2. วินัยทางการเงิน
รักษาการติดตามเงินสำรอง การกำกับดูแลการลงทุน และข้อสมมติในการจ่ายเงินอย่างรอบคอบ องค์กรควรรู้เสมอว่าสินทรัพย์ใดรองรับภาระผูกพันใด
3. การควบคุมด้านการบริหาร
ใช้ระบบกลางสำหรับกำหนดเวลา รายงานประจำปี การอนุมัติของคณะกรรมการ และการจัดเก็บสัญญา ความล้มเหลวด้านการปฏิบัติตามส่วนใหญ่มักเกิดจากการลืมงานติดตาม ไม่ใช่เพราะองค์กรขาดเจตนาดี
สำหรับองค์กรไม่แสวงหากำไรที่ต้องการกระบวนการยื่นเอกสารที่เป็นระบบมากขึ้น เวิร์กโฟลว์การปฏิบัติตามกฎหมายแบบรวมศูนย์สามารถช่วยเก็บบันทึกการจดทะเบียน รายงานประจำปี และเอกสารอนุมัติไว้ในที่เดียว Zenind สนับสนุนวินัยด้านการบริหารลักษณะนี้สำหรับนิติบุคคลในสหรัฐฯ ที่ต้องการความเป็นระเบียบและปฏิบัติตามข้อกำหนด
เมื่อใดที่องค์กรไม่แสวงหากำไรควรหยุดและประเมินใหม่
องค์กรการกุศลควรชะลอและทบทวนโปรแกรมหาก:
- ฐานะทางการเงินขององค์กรเปลี่ยนไป
- ไม่ได้ออกสัญญาบำนาญมานาน
- กำลังควบรวม ปรับโครงสร้าง หรือเปลี่ยนความเป็นองค์กรในเครือ
- แบบฟอร์มสัญญาไม่ได้รับการปรับปรุงมานาน
- ยังไม่ชัดเจนว่าใครรับผิดชอบการรายงานประจำปี
การหยุดชั่วคราวมักมีต้นทุนน้อยกว่าการแก้ปัญหาการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่หลีกเลี่ยงได้ในภายหลัง
ข้อสรุปสุดท้าย
รัฐนิวแฮมป์เชียร์อนุญาตให้มีสัญญาบำนาญเพื่อการกุศลที่เข้าเกณฑ์ได้ แต่เฉพาะสำหรับองค์กรที่ปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านการเงิน การดำเนินงาน การเปิดเผยข้อมูล และการรายงานของกฎหมายเท่านั้น กุญแจสำคัญไม่ใช่แค่การทำให้มีการลงนามในสัญญา แต่คือการสร้างระบบการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ทำซ้ำได้ ซึ่งปกป้ององค์กรการกุศล เคารพผู้บริจาค และทำให้โปรแกรมอยู่ภายในกรอบกฎหมาย
หากองค์กรของคุณวางแผนจะเสนอสัญญาบำนาญเพื่อการกุศลในรัฐนิวแฮมป์เชียร์ ให้เริ่มจากการทบทวนทางกฎหมาย สร้างการควบคุมภายใน และติดตามการยื่นเอกสารและการรับรองประจำปีทุกฉบับให้ตรงเวลา แนวทางนั้นเป็นวิธีที่เชื่อถือได้ที่สุดในการเปลี่ยนแนวคิดการระดมทุนที่ดีให้กลายเป็นโปรแกรมการให้ที่ยั่งยืน
ยังไม่มีคำถามในขณะนี้ โปรดกลับมาตรวจสอบอีกครั้งในภายหลัง