Дедлайн вибору S-Corp: коли подавати Form 2553 і не пропустити строк

Вибір оподаткування як S corporation може бути розумним рішенням для багатьох відповідних бізнесів, але важливе значення має саме час подання. Якщо ви пропустите дедлайн вибору S-corp, ваш вибір може не набути чинності тоді, коли ви очікуєте, що може вплинути на планування payroll, розрахункові податки та податкову стратегію першого року.

У цьому посібнику пояснюється дедлайн вибору S-corp для нових і вже діючих бізнесів, як працює Form 2553 і що робити, якщо ви подаєте запізно.

Що таке дедлайн вибору S-Corp?

S corporation не є окремим типом юридичної особи. Це податковий вибір, який подається до IRS за допомогою Form 2553. Корпорація, а в багатьох випадках і LLC, яка обрала корпоративне оподаткування, може попросити статус S corporation, якщо вона відповідає вимогам IRS.

Дедлайн залежить від того, коли ви хочете, щоб вибір почав діяти:

• Для нового бізнесу вибір зазвичай потрібно подати не пізніше ніж через 2 місяці і 15 днів після початку податкового року, до якого він має застосовуватися.
• Для вже діючого бізнесу ви також можете подати форму протягом податкового року перед тим, як вибір набуде чинності.

Якщо ви подасте документ поза межами потрібного вікна, IRS може все одно прийняти запізнілий вибір, якщо ви відповідаєте вимогам для звільнення, але не варто покладатися на це як на стандартний план.

Дедлайн для нового бізнесу

Якщо ваш бізнес нещодавно створений і ви хочете, щоб статус S corporation діяв уже в першому податковому році, Form 2553 зазвичай потрібно подати протягом 2 місяців і 15 днів від початку цього податкового року.

Для більшості бізнесів із календарним податковим роком це означає:

• Якщо ваш податковий рік починається 1 січня, дедлайн припадає на 15 березня.
• Якщо ваш бізнес починає роботу пізніше в році, дедлайн обчислюється від фактичної дати початку податкового року.

IRS відраховує період від першого дня податкового року і додає 2 місяці та 15 днів. Якщо в місяці немає відповідного числа, дедлайн переноситься на останній день місяця.

Приклад

Якщо податковий рік вашого бізнесу починається 21 серпня, вікно для подання вибору закінчується 5 листопада.

Саме тому час створення бізнесу має значення. Компанія, створена наприкінці літа, все ще може встигнути обрати статус S corp для того ж року, але лише якщо подання буде завершено вчасно.

Дедлайн для вже діючого бізнесу

Якщо ваш бізнес уже працює і ви хочете, щоб оподаткування як S corporation почалося в пізнішому податковому році, IRS дозволяє подати заяву протягом попереднього податкового року, а також протягом перших 2 місяців і 15 днів року, коли вибір має почати діяти.

Для бізнесу з календарним роком це часто означає, що вибір можна подати:

• У будь-який час протягом попереднього податкового року, або
• До 15 березня року, коли вибір має набрати чинності

Це дає вже діючим бізнесам більше гнучкості, ніж багато власників очікують. Водночас найкраще подавати документи завчасно і переконатися, що всі вимоги щодо згоди акціонерів і підписів виконані.

Як працює Form 2553

Form 2553 — це форма IRS для подання вибору статусу S corporation. Саме подання форми ще не гарантує результат, якщо бізнес не відповідає вимогам.

Зазвичай IRS очікує таке:

• Бізнес має бути відповідним для вибору статусу S corporation
• Усі необхідні акціонери мають надати згоду на вибір
• Форма має бути заповнена без помилок
• Заява має бути подана в межах правильного строку, якщо не застосовується звільнення для запізнілого подання

Якщо IRS приймає вибір, бізнес зазвичай оподатковується за Subchapter S з дати набрання чинності, зазначеної у формі.

Чому власники бізнесу пропускають дедлайн

Багато виборів пропускаються через практичні причини, а не через стратегічне рішення. Поширені проблеми:

• Занадто довге очікування після створення бізнесу
• Нерозуміння різниці між реєстрацією компанії та податковим вибором
• Відсутність підпису одного з акціонерів
• Неправильна дата набрання чинності у Form 2553
• Припущення, що LLC автоматично є S corporation
• Ведення payroll і податкових записів до завершення вибору

Пропущений дедлайн може змусити бізнес довше залишатися в поточній податковій класифікації, ніж планувалося.

Звільнення для запізнілого вибору S-Corp

Якщо ви пропустили дедлайн, не все обов’язково втрачено. IRS може дозволити звільнення для запізнілого вибору S corporation, якщо бізнес і його акціонери відповідають вимогам для такого звільнення.

Зазвичай звільнення для запізнілого подання залежить від таких факторів:

• Бізнес мав намір бути S corporation з дати набрання чинності
• Бізнес і акціонери послідовно звітували про доходи відповідно до цього наміру
• Раніше цей вибір не був відхилений за той самий період
• Подання містить необхідні підписи та супровідні заяви

Таке звільнення може бути корисним, але воно додає складності. Якщо вибір важливий для поточного податкового року, краще подати його вчасно, а не покладатися на можливе звільнення пізніше.

Що станеться, якщо ви подасте запізно?

Якщо Form 2553 подано після дедлайну і звільнення для запізнілого подання недоступне або не схвалене, вибір зазвичай не набуде чинності для бажаного податкового року.

Це може створити кілька проблем:

• Бізнес може залишитися на оподаткуванні як C corporation або за своїм типовим статусом
• Потрібно буде скоригувати планування payroll і винагороди власника
• Може змінитися стратегія розрахункових податків
• Податкові декларації можуть потребувати виправлення або узгодження з фактичним податковим статусом

З цієї причини власникам бізнесу слід перевірити дату набрання чинності перед поданням форми.

Контрольний список для вибору S-Corp

Перед поданням Form 2553 перевірте такі пункти:

• Переконайтеся, що бізнес відповідає вимогам для статусу S corporation
• Уважно оберіть дату набрання чинності
• Зберіть підписи всіх необхідних акціонерів
• Перевірте EIN і юридичну назву бізнесу
• Перевірте дедлайн відповідно до дати початку податкового року
• Збережіть копію поданої форми та підтвердження подання
• Зв’яжіться з IRS, якщо відповідь не надходить у розумний строк

Цей список особливо важливий для нових компаній, які створюються та обирають оподаткування як S corp в одному й тому самому році.

Як Zenind допомагає власникам бізнесу залишатися організованими

Zenind допомагає засновникам створювати та керувати бізнесом у США через спрощений процес, який підтримує дотримання вимог із першого дня. Хоча Zenind не замінює податкову консультацію CPA або адвоката, він може допомогти вам вибудувати більш упорядкований процес дотримання вимог, щоб важливі дедлайни було легше відстежувати.

Це має значення, коли ви плануєте вибір S-corp, тому що час створення компанії, державні подання, обов’язки зареєстрованого агента та поточні бізнес-записи впливають на те, наскільки безперебійно працює ваша компанія.

Якщо ви створюєте нову LLC або корпорацію і розглядаєте оподаткування як S corporation, варто узгодити графік створення з вашим податковим радником до завершення дедлайну.

Підсумок

Дедлайн вибору S-corp простий за змістом, але його легко пропустити на практиці. Для нового бізнесу Form 2553 зазвичай потрібно подати протягом 2 місяців і 15 днів після початку податкового року. Для вже діючого бізнесу форму часто можна подати протягом попереднього податкового року або в межах того самого вікна 2 місяці і 15 днів.

Якщо ваш бізнес відповідає вимогам і оподаткування як S corporation є частиною вашого податкового плану, не відкладайте подання на останній момент. Подайте форму завчасно, підтвердьте дату набрання чинності та переконайтеся, що згода всіх акціонерів оформлена належним чином.

Якщо є сумніви, перевірте подання з кваліфікованим податковим фахівцем перед відправленням заяви.