Lhůta pro volbu S-Corp: Kdy podat formulář 2553 a nepropást termín

Volba zdanění jako S corporation může být pro mnoho způsobilých podniků chytrým krokem, ale na načasování záleží. Pokud zmeškáte lhůtu pro volbu S-corp, vaše volba nemusí nabýt účinnosti v době, kterou očekáváte, což může ovlivnit plánování mezd, odhadované daně i vaši daňovou strategii pro první rok.

Tento průvodce vysvětluje lhůtu pro volbu S-corp pro nové i stávající podniky, jak funguje formulář 2553 a co dělat, pokud podáváte žádost pozdě.

Co je lhůta pro volbu S-corp?

S corporation není samostatný typ právnické osoby. Jde o daňovou volbu podávanou u IRS pomocí formuláře 2553. Corporation a v mnoha případech i LLC, která zvolila zdanění jako corporation, může požádat o status S corporation, pokud splňuje pravidla způsobilosti IRS.

Lhůta závisí na tom, od kdy chcete, aby volba začala platit:

• U nového podniku je volba obecně splatná nejpozději 2 měsíce a 15 dnů po začátku daňového roku, na který se má vztahovat.
• U stávajícího podniku můžete podat žádost také během daňového roku předcházejícího tomu, ve kterém má volba nabýt účinnosti.

Pokud podáte mimo požadované období, IRS může pozdější volbu stále přijmout, pokud splňujete podmínky pro úlevu, ale neměli byste na to spoléhat jako na výchozí plán.

Lhůta pro nový podnik

Pokud je váš podnik nově založený a chcete, aby se na něj status S corporation vztahoval už v prvním daňovém roce, formulář 2553 je obecně nutné podat do 2 měsíců a 15 dnů od začátku tohoto daňového roku.

U většiny podniků s kalendářním daňovým rokem to znamená:

• Pokud váš daňový rok začíná 1. ledna, lhůta je 15. března.
• Pokud váš podnik začíná později v roce, lhůta se počítá od skutečného data začátku daňového roku.

IRS počítá toto období od prvního dne daňového roku a přidá 2 měsíce a 15 dnů. Pokud daný měsíc nemá stejné číslo dne, lhůta se posouvá na poslední den v měsíci.

Příklad

Pokud váš daňový rok začíná 21. srpna, období pro podání volby končí 5. listopadu.

Proto je načasování založení důležité. Podnik založený na konci léta může stále stihnout volbu S corp pro stejný rok, ale pouze pokud bude podání dokončeno včas.

Lhůta pro stávající podnik

Pokud váš podnik již funguje a chcete, aby zdanění jako S corporation začalo v pozdějším daňovém roce, IRS umožňuje podat žádost během předchozího daňového roku i během prvních 2 měsíců a 15 dnů roku, kdy má volba nabýt účinnosti.

U podniku s kalendářním daňovým rokem to často znamená, že volbu lze podat:

• Kdykoli během předchozího daňového roku, nebo
• Do 15. března roku, kdy má volba začít platit

To dává stávajícím podnikům větší flexibilitu, než mnoho majitelů očekává. Přesto je nejbezpečnější podat žádost včas a ověřit, že jsou splněny všechny požadavky na souhlas a podpisy společníků nebo akcionářů.

Jak funguje formulář 2553

Formulář 2553 je formulář IRS používaný k žádosti o status S corporation. Samotné podání formuláře nestačí, pokud podnik nesplňuje požadavky.

Obecně IRS očekává následující:

• Podnik musí být způsobilý pro volbu statusu S corporation
• Všichni požadovaní akcionáři musí s volbou souhlasit
• Formulář musí být vyplněn správně
• Volba musí být podána v rámci správné lhůty, pokud se neuplatní úleva pro pozdní podání

Pokud IRS volbu přijme, podnik je obecně zdaňován podle Subchapter S od data účinnosti uvedeného ve formuláři.

Proč majitelé podniků lhůtu propásnou

Mnoho voleb se nestihne spíše z praktických než strategických důvodů. Mezi časté problémy patří:

• Příliš dlouhé čekání po založení
• Nejasnost v rozdílu mezi založením entity a daňovou volbou
• Chybějící podpis akcionáře
• Nesprávné datum účinnosti ve formuláři 2553
• Předpoklad, že LLC je automaticky S corporation
• Podání mzdových a daňových záznamů ještě před dokončením volby

Zmeškání lhůty může způsobit, že podnik zůstane delší dobu ve své dosavadní daňové klasifikaci.

Úleva pro pozdní volbu S-corp

Pokud jste lhůtu zmeškali, nemusí být vše ztraceno. IRS může povolit úlevu pro pozdní volbu S corporation, pokud podnik a jeho akcionáři splňují podmínky pro tuto úlevu.

Úleva pro pozdní podání obvykle závisí na faktorech, jako jsou:

• Podnik od počátku zamýšlel být S corporation od data účinnosti
• Podnik a akcionáři vykazovali příjmy v souladu s tímto záměrem
• Volba nebyla na stejné období dříve zamítnuta
• Podání obsahuje požadované podpisy a podpůrná prohlášení

Úleva pro pozdní podání může být užitečná, ale přináší další složitost. Pokud je volba důležitá pro aktuální daňový rok, je lepší podat ji včas než později spoléhat na úlevu.

Co se stane, když podáte pozdě?

Pokud je formulář 2553 podán po lhůtě a úleva pro pozdní podání není k dispozici nebo není schválena, volba obecně nenabude účinnosti pro požadovaný daňový rok.

To může způsobit několik problémů:

• Podnik může zůstat zdaněn jako C corporation nebo podle výchozího typu entity
• Mzdové plánování a plánování odměňování vlastníka se může muset upravit
• Může se změnit strategie odhadovaných daní
• Daňová přiznání může být nutné opravit nebo sladit se skutečným daňovým statusem

Z tohoto důvodu by si majitelé podniků měli před podáním formuláře ověřit datum účinnosti.

Kontrolní seznam pro volbu S-corp

Před podáním formuláře 2553 si zkontrolujte následující body:

• Ověřte, že je podnik způsobilý pro status S corporation
• Pečlivě zvolte datum účinnosti
• Získejte všechny požadované podpisy akcionářů
• Ověřte EIN a právní název podniku
• Zkontrolujte lhůtu podle začátku vašeho daňového roku
• Uschovejte kopii podaného formuláře a potvrzení o odeslání
• Pokud IRS neodpoví v přiměřené době, prověřte stav podání

Tento kontrolní seznam je zvlášť důležitý pro nové společnosti, které vznikají a zároveň volí zdanění jako S corp ve stejném roce.

Jak Zenind pomáhá majitelům podniků udržet pořádek

Zenind pomáhá zakladatelům zakládat a spravovat jejich americký podnik prostřednictvím zjednodušeného procesu, který podporuje soulad s předpisy od prvního dne. Ačkoli Zenind nenahrazuje daňové poradenství od CPA nebo právníka, může vám pomoci vytvořit přehlednější pracovní postup pro dodržování předpisů, aby se klíčové termíny snáze hlídaly.

To je důležité, když plánujete volbu S-corp, protože načasování založení, státní podání, povinnosti registrovaného agenta a průběžná podniková dokumentace ovlivňují, jak hladce vaše společnost funguje.

Pokud zakládáte novou LLC nebo corporation a uvažujete o zdanění jako S corporation, je rozumné sladit časový plán založení s daňovým poradcem ještě před uplynutím lhůty.

Závěrečné myšlenky

Lhůta pro volbu S-corp je z hlediska principu jednoduchá, ale v praxi se dá snadno propást. U nového podniku je formulář 2553 obecně nutné podat do 2 měsíců a 15 dnů od začátku daňového roku. U stávajícího podniku můžete často podat žádost během předchozího daňového roku nebo během stejného 2měsíčního a 15denního období.

Pokud je váš podnik způsobilý a zdanění jako S corporation je součástí vašeho daňového plánu, nečekejte na poslední chvíli. Podejte formulář včas, ověřte datum účinnosti a ujistěte se, že jsou všechny souhlasy akcionářů kompletní.

V případě pochybností nechte podání před odesláním zkontrolovat kvalifikovaným daňovým odborníkem.