S-yhtiön vaalinnan määräaika: milloin Form 2553 tulee jättää, jotta määräaika ei mene ohi

S-yhtiön verokohtelun valitseminen voi olla monille oikeutuksen täyttäville yrityksille järkevä ratkaisu, mutta ajoitus on ratkaiseva. Jos S-yhtiön vaalinnan määräaika menee ohi, vaalinta ei ehkä tule voimaan silloin kun odotat, mikä voi vaikuttaa palkkahallinnon suunnitteluun, ennakkoveroihin ja ensimmäisen vuoden verostrategiaan.

Tämä opas selittää S-yhtiön vaalinnan määräajan uusille ja jo toimiville yrityksille, miten Form 2553 toimii ja mitä tehdä, jos jätät hakemuksen myöhässä.

Mikä on S-yhtiön vaalinnan määräaika?

S-yhtiö ei ole erillinen yhtiömuoto. Se on verotuksellinen valinta, joka tehdään IRS:lle Form 2553 -lomakkeella. Yhtiö, ja monissa tapauksissa myös LLC, joka on valinnut yhtiöverotuksen, voi hakea S-yhtiön statusta, jos se täyttää IRS:n kelpoisuussäännöt.

Määräaika riippuu siitä, milloin haluat vaalinnan alkavan:

• Uuden yrityksen kohdalla vaalinta on yleensä tehtävä viimeistään 2 kuukautta ja 15 päivää sen verovuoden alun jälkeen, jota valinta koskee.
• Jo toimivan yrityksen kohdalla lomakkeen voi jättää myös sen verovuoden aikana, ennen kuin vaalinta tulee voimaan.

Jos jätät hakemuksen sallitun aikaikkunan ulkopuolella, IRS saattaa silti hyväksyä myöhäisen vaalinnan, jos täytät lievennyksen ehdot, mutta siihen ei kannata nojata oletuksena.

Määräaika uudelle yritykselle

Jos yrityksesi on juuri perustettu ja haluat S-yhtiön statuksen alkavan sen ensimmäisellä verovuodella, Form 2553 on yleensä jätettävä 2 kuukauden ja 15 päivän kuluessa verovuoden alkamisesta.

Useimmille kalenterivuotta noudattaville yrityksille tämä tarkoittaa seuraavaa:

• Jos verovuosi alkaa 1. tammikuuta, määräaika on 15. maaliskuuta.
• Jos yrityksesi alkaa myöhemmin vuoden aikana, määräaika lasketaan todellisesta aloituspäivästä.

IRS laskee ajan verovuoden ensimmäisestä päivästä ja lisää siihen 2 kuukautta ja 15 päivää. Jos kuukaudessa ei ole samaa päivämäärää, määräaika siirtyy kuukauden viimeiseen päivään.

Esimerkki

Jos yrityksesi verovuosi alkaa 21. elokuuta, vaalinnan aikaikkuna päättyy 5. marraskuuta.

Siksi perustamisen ajoitus on tärkeää. Myöhään kesällä perustettu yritys voi silti ehtiä valita S-yhtiön statuksen samalle vuodelle, mutta vain jos hakemus jätetään ajoissa.

Määräaika jo toimivalle yritykselle

Jos yrityksesi toimii jo ja haluat S-yhtiön verokohtelun alkavan myöhempänä verovuonna, IRS sallii hakemuksen jättämisen sekä edeltävän verovuoden aikana että vaalintavuoden kahden ensimmäisen kuukauden ja 15 päivän aikana.

Kalenterivuotta noudattavalle yritykselle tämä tarkoittaa usein sitä, että vaalinta voidaan jättää:

• Milloin tahansa edeltävän verovuoden aikana, tai
• Viimeistään 15. maaliskuuta sinä vuonna, jona vaalinnan halutaan astuvan voimaan

Tämä antaa jo toimiville yrityksille enemmän joustoa kuin moni omistaja odottaa. Silti turvallisin tapa on jättää hakemus ajoissa ja varmistaa, että kaikki osakkeenomistajien suostumukset ja allekirjoitukset ovat kunnossa.

Miten Form 2553 toimii

Form 2553 on IRS:n lomake, jolla haetaan S-yhtiön statusta. Lomakkeen jättäminen ei yksin riitä, jos yritys ei täytä vaatimuksia.

Yleisesti IRS odottaa seuraavaa:

• Yrityksen on oltava oikeutettu valitsemaan S-yhtiön status
• Kaikkien vaadittujen osakkeenomistajien on annettava suostumuksensa vaalintaan
• Lomake on täytettävä oikein
• Vaalinta on jätettävä oikeassa määräaikaikkunassa, ellei myöhäisen vaalinnan helpotus sovellu

Jos IRS hyväksyy vaalinnan, yritystä verotetaan yleensä Subchapter S -säännösten mukaisesti lomakkeessa ilmoitetusta voimaantulopäivästä alkaen.

Miksi yrityksen omistajat missaavat määräajan

Monet vaalinnat jäävät tekemättä käytännön syistä eivätkä strategisista syistä. Yleisiä ongelmia ovat:

• Liian pitkä odotus perustamisen jälkeen
• Eroa ei ymmärretä yhtiön perustamisen ja verovalinnan välillä
• Osakkeenomistajan allekirjoitus puuttuu
• Form 2553:een merkitään väärä voimaantulopäivä
• LLC:n oletetaan olevan automaattisesti S-yhtiö
• Palkka- ja verotietoja käsitellään ennen kuin vaalinta on lopullisesti vahvistettu

Mennyt määräaika voi pakottaa yrityksen pysymään nykyisessä veroluokassaan pidempään kuin oli tarkoitus.

Myöhäisen S-yhtiövaalinnan helpotus

Jos määräaika meni ohi, kaikki ei välttämättä ole menetetty. IRS voi sallia myöhäisen S-yhtiövaalinnan helpotuksen, jos yritys ja sen osakkeenomistajat täyttävät helpotuksen ehdot.

Myöhäisen vaalinnan helpotus riippuu yleensä tekijöistä kuten:

• Yrityksen tarkoituksena oli olla S-yhtiö voimaantulopäivästä alkaen
• Yritys ja osakkeenomistajat ilmoittivat tulonsa johdonmukaisesti tämän tarkoituksen mukaisesti
• Vaalintaa ei ole aiemmin hylätty samalta ajanjaksolta
• Hakemukseen on liitetty vaaditut allekirjoitukset ja tukiselvitykset

Myöhäisen vaalinnan helpotus voi auttaa, mutta se lisää monimutkaisuutta. Jos vaalinta on tärkeä kuluvalle verovuodelle, on parempi jättää se ajoissa kuin nojata myöhempään helpotukseen.

Mitä tapahtuu, jos jätät hakemuksen myöhässä?

Jos Form 2553 jätetään määräajan jälkeen eikä myöhäinen helpotus ole käytettävissä tai sitä ei hyväksytä, vaalinta ei yleensä tule voimaan halutulle verovuodelle.

Tämä voi aiheuttaa useita ongelmia:

• Yritys voi jäädä C-yhtiön tai oletusmuotoisen verotuksen piiriin
• Palkka- ja omistajapalkan suunnittelu voi vaatia muutoksia
• Ennakkoverostrategia voi muuttua
• Veroilmoitukset voidaan joutua korjaamaan tai sovittamaan todelliseen verostatukseen

Tästä syystä yrityksen omistajien kannattaa varmistaa voimaantulopäivä ennen lomakkeen lähettämistä.

S-yhtiön vaalinnan tarkistuslista

Ennen Form 2553:n jättämistä tarkista seuraavat asiat:

• Varmista, että yritys on oikeutettu S-yhtiön statukseen
• Valitse voimaantulopäivä huolellisesti
• Kerää kaikkien vaadittujen osakkeenomistajien allekirjoitukset
• Tarkista EIN-tunnus ja yrityksen virallinen nimi
• Tarkista määräaika verovuoden alkamispäivän perusteella
• Säilytä kopio jätetystä lomakkeesta ja todiste lähettämisestä
• Seuraa asiaa, jos IRS ei vastaa kohtuullisessa ajassa

Tämä tarkistuslista on erityisen tärkeä uusille yrityksille, jotka perustetaan ja valitsevat S-yhtiön verokohtelun saman vuoden aikana.

Miten Zenind auttaa yrityksen omistajia pysymään järjestyksessä

Zenind auttaa perustajia muodostamaan ja hallinnoimaan yhdysvaltalaista yritystään sujuvalla prosessilla, joka tukee vaatimustenmukaisuutta alusta alkaen. Vaikka Zenind ei korvaa CPA:n tai asianajajan veroneuvontaa, se voi auttaa rakentamaan selkeämmän compliance-työskentelyn, jolloin tärkeät määräajat on helpompi seurata.

Tämä on tärkeää, kun suunnittelet S-yhtiön vaalintaa, koska perustamisen ajoitus, osavaltioilmoitukset, registered agent -tehtävät ja jatkuvat yritysasiakirjat vaikuttavat kaikki siihen, kuinka sujuvasti yrityksesi toimii.

Jos olet perustamassa uutta LLC:tä tai yhtiötä ja harkitset S-yhtiön verokohtelua, on viisasta sovittaa perustamisen aikataulu yhteen veroasiantuntijasi kanssa ennen kuin määräaika umpeutuu.

Lopuksi

S-yhtiön vaalinnan määräaika on käsitteenä yksinkertainen, mutta käytännössä helppo ohittaa. Uuden yrityksen kohdalla Form 2553 on yleensä jätettävä 2 kuukauden ja 15 päivän kuluessa verovuoden alusta. Jo toimivan yrityksen kohdalla hakemuksen voi usein jättää edeltävän verovuoden aikana tai saman 2 kuukauden ja 15 päivän aikaikkunan sisällä.

Jos yrityksesi on oikeutettu ja S-yhtiön verokohtelu on osa verosuunnitelmaasi, älä odota viime hetkeen. Jätä hakemus ajoissa, varmista voimaantulopäivä ja varmista, että jokaisen osakkeenomistajan suostumus on kunnossa.

Kun olet epävarma, käy hakemus läpi pätevän veroasiantuntijan kanssa ennen vaalinnan lähettämistä.