Siste frist for S-Corp-valg: Når du må sende inn skjema 2553 og unngå å gå glipp av fristen

Å velge S corporation-beskatning kan være et smart valg for mange kvalifiserte virksomheter, men tidspunktet er avgjørende. Hvis du går glipp av fristen for S-corp-valg, kan valget ditt hende ikke tre i kraft når du forventer det, noe som kan påvirke planlegging av lønn, beregnede skatteskudd og den første årsstrategien for skatt.

Denne veiledningen forklarer fristen for S-corp-valg for nye og eksisterende virksomheter, hvordan skjema 2553 fungerer, og hva du bør gjøre hvis du sender inn for sent.

Hva er fristen for S-Corp-valg?

Et S corporation er ikke en egen foretaksform. Det er et skattemessig valg som gjøres hos IRS ved hjelp av skjema 2553. Et corporation, og i mange tilfeller en LLC som har valgt selskapsbeskatning, kan be om S corporation-status hvis virksomheten oppfyller IRS sine krav til kvalifisering.

Fristen avhenger av når du ønsker at valget skal begynne å gjelde:

• For en ny virksomhet skal valget vanligvis sendes inn senest 2 måneder og 15 dager etter starten av skatteåret du vil at det skal gjelde for.
• For en eksisterende virksomhet kan du også sende inn i løpet av skatteåret før valget trer i kraft.

Hvis du sender inn utenfor det påkrevde tidsvinduet, kan IRS fortsatt godta et sent valg hvis du kvalifiserer for lettelse, men du bør ikke basere deg på det som standardplanen din.

Frist for en ny virksomhet

Hvis virksomheten din er nyetablert og du vil at S corporation-status skal gjelde i det første skatteåret, må skjema 2553 vanligvis sendes inn innen 2 måneder og 15 dager etter starten av dette skatteåret.

For de fleste virksomheter med kalenderår betyr det:

• Hvis skatteåret ditt starter 1. januar, er fristen 15. mars.
• Hvis virksomheten starter senere på året, beregnes fristen ut fra den faktiske startdatoen for skatteåret.

IRS beregner perioden fra den første dagen i skatteåret og legger deretter til 2 måneder og 15 dager. Hvis måneden ikke har samme dagnummer, flyttes fristen til siste dag i måneden.

Eksempel

Hvis virksomhetens skatteår starter 21. august, avsluttes valgperioden 5. november.

Derfor betyr tidspunktet for etablering mye. En virksomhet som etableres sent på sommeren kan fortsatt rekke å velge S corp-status for samme år, men bare hvis innsendelsen fullføres i tide.

Frist for en eksisterende virksomhet

Hvis virksomheten allerede er i drift og du ønsker at S corporation-beskatning skal begynne i et senere skatteår, tillater IRS at du sender inn både i løpet av det foregående skatteåret og i løpet av de første 2 månedene og 15 dagene av valgåret.

For en virksomhet med kalenderår betyr det ofte at valget kan sendes inn:

• Når som helst i løpet av det foregående skatteåret, eller
• Innen 15. mars i året valget skal gjelde fra

Dette gir eksisterende virksomheter mer fleksibilitet enn mange eiere forventer. Likevel er den tryggeste tilnærmingen å sende inn tidlig og bekrefte at alle krav til samtykke fra aksjonærer og signaturer er oppfylt.

Hvordan skjema 2553 fungerer

Skjema 2553 er IRS-skjemaet som brukes for å be om S corporation-status. Å sende inn skjemaet er ikke nok i seg selv hvis virksomheten ikke oppfyller kravene.

Generelt forventer IRS følgende:

• Virksomheten må være kvalifisert til å velge S corporation-status
• Alle nødvendige aksjonærer må samtykke til valget
• Skjemaet må fylles ut korrekt
• Valget må sendes inn innen riktig fristvindu, med mindre det gjelder lettelse for sen innlevering

Hvis IRS godtar valget, blir virksomheten vanligvis beskattet etter Subchapter S fra ikrafttredelsesdatoen som er oppgitt på skjemaet.

Hvorfor virksomhetseiere går glipp av fristen

Mange valg blir oversett av praktiske grunner heller enn av strategiske. Vanlige årsaker inkluderer:

• Man venter for lenge etter etablering
• Man forstår ikke forskjellen mellom selskapsdannelse og skattemessig valg
• Man mangler en signatur fra en aksjonær
• Man bruker feil ikrafttredelsesdato på skjema 2553
• Man antar at en LLC automatisk er et S corporation
• Man starter lønns- og skatteregistreringer før valget er endelig behandlet

En frist som overses kan tvinge virksomheten til å forbli i sin nåværende skattekategori lenger enn planlagt.

Lettelse ved sen S-Corp-innmelding

Hvis du gikk glipp av fristen, er ikke alt nødvendigvis tapt. IRS kan tillate lettelse for et sent S corporation-valg hvis virksomheten og aksjonærene oppfyller kravene til slik lettelse.

Lettelse ved sen innlevering avhenger vanligvis av faktorer som:

• Virksomheten hadde til hensikt å være et S corporation fra ikrafttredelsesdatoen
• Virksomheten og aksjonærene rapporterte inntekter konsekvent i tråd med denne intensjonen
• Valget ble ikke tidligere avvist for samme periode
• Innleveringen inkluderer nødvendige signaturer og støttende erklæringer

Lettelse ved sen innlevering kan være nyttig, men det gjør prosessen mer komplisert. Hvis valget er viktig for inneværende skatteår, er det bedre å sende inn i tide enn å være avhengig av senere lettelse.

Hva skjer hvis du sender inn for sent?

Hvis skjema 2553 sendes inn etter fristen og sen lettelse ikke er tilgjengelig eller ikke godkjent, vil valget vanligvis ikke tre i kraft for det ønskede skatteåret.

Det kan skape flere problemer:

• Virksomheten kan forbli beskattet som et C corporation eller etter standard skattemessig status
• Planlegging av lønn og eiers kompensasjon kan måtte justeres
• Strategien for beregnet skatt kan endres
• Skattemeldinger kan måtte korrigeres eller tilpasses den faktiske skattemessige statusen

Av den grunn bør virksomhetseiere bekrefte ikrafttredelsesdatoen før de sender inn skjemaet.

S-Corp-valg sjekkliste

Før du sender inn skjema 2553, bør du gå gjennom disse punktene:

• Bekreft at virksomheten er kvalifisert for S corporation-status
• Velg ikrafttredelsesdato nøye
• Samle inn alle nødvendige signaturer fra aksjonærer
• Verifiser EIN og det juridiske foretaksnavnet
• Sjekk fristen basert på startdatoen for skatteåret ditt
• Oppbevar en kopi av innsendt skjema og dokumentasjon på innleveringen
• Følg opp hvis IRS ikke svarer innen rimelig tid

Denne sjekklisten er særlig viktig for nye selskaper som etableres og velger S corp-beskatning i samme år.

Hvordan Zenind hjelper virksomhetseiere med å holde orden

Zenind hjelper gründere med å etablere og administrere sin amerikanske virksomhet med en strømlinjeformet prosess som støtter compliance fra dag én. Selv om Zenind ikke erstatter skatterådgivning fra en CPA eller advokat, kan tjenesten hjelpe deg med å bygge en ryddigere prosess for compliance slik at viktige frister blir lettere å følge.

Det er viktig når du planlegger et S-corp-valg, fordi tidspunktet for etablering, statlige registreringer, krav til registrert agent og løpende selskapsdokumentasjon alle påvirker hvor smidig virksomheten din drives.

Hvis du etablerer en ny LLC eller et nytt corporation og vurderer S corporation-beskatning, er det lurt å koordinere etableringstidspunktet med skatterådgiveren din før fristen går ut.

Avsluttende tanker

Fristen for S-corp-valg er enkel i teorien, men lett å gå glipp av i praksis. For en ny virksomhet må skjema 2553 vanligvis sendes inn innen 2 måneder og 15 dager etter starten av skatteåret. For en eksisterende virksomhet kan du ofte sende inn i løpet av det foregående skatteåret eller innen det samme vinduet på 2 måneder og 15 dager.

Hvis virksomheten din er kvalifisert og S corporation-beskatning er en del av skatteplanen din, bør du ikke vente til siste liten. Send inn tidlig, bekreft ikrafttredelsesdatoen og sørg for at hvert eneste samtykke fra aksjonærene er fullført.

Når du er i tvil, bør du gjennomgå innleveringen med en kvalifisert skatteekspert før du sender inn valget.