Краен срок за избор на S-Corp: кога да подадете Form 2553 и как да не пропуснете срока

Изборът на данъчно третиране като S corporation може да бъде разумен ход за много допустими бизнеси, но времето е от значение. Ако пропуснете крайния срок за избор на S-corp, изборът ви може да не влезе в сила, когато очаквате, което може да повлияе на планирането на заплати, прогнозните данъци и данъчната стратегия за първата година.

Това ръководство обяснява крайния срок за избор на S-corp за нови и съществуващи бизнеси, как работи Form 2553 и какво да направите, ако подавате със закъснение.

Какъв е краен срок за избор на S-Corp?

S corporation не е отделен тип бизнес структура. Това е данъчен избор, който се подава към IRS с Form 2553. Корпорация, а в много случаи и LLC, избрала корпоративно данъчно третиране, може да поиска статут на S corporation, ако отговаря на изискванията за допустимост на IRS.

Крайният срок зависи от това кога искате изборът да започне:

• За нов бизнес изборът обикновено трябва да бъде подаден не по-късно от 2 месеца и 15 дни след началото на данъчната година, за която искате да важи.
• За съществуващ бизнес можете да подадете и през данъчната година, преди изборът да влезе в сила.

Ако подадете извън необходимия времеви прозорец, IRS все пак може да приеме късен избор, ако отговаряте на условията за облекчение, но не бива да разчитате на това като на основен план.

Краен срок за нов бизнес

Ако бизнесът ви е току-що създаден и искате статутът на S corporation да важи за първата му данъчна година, Form 2553 обикновено трябва да бъде подаден в срок до 2 месеца и 15 дни след началото на тази данъчна година.

За повечето бизнеси с календарна година това означава:

• Ако данъчната ви година започва на 1 януари, срокът е 15 март.
• Ако бизнесът ви започва по-късно през годината, срокът се изчислява от действителната начална дата на данъчната година.

IRS изчислява периода от първия ден на данъчната година и добавя 2 месеца и 15 дни. Ако месецът няма същото число, срокът се измества към последния ден на месеца.

Пример

Ако данъчната година на бизнеса ви започва на 21 август, прозорецът за избор изтича на 5 ноември.

Затова моментът на учредяване е важен. Бизнес, създаден в края на лятото, все още може да има време да избере S corp статус за същата година, но само ако подаването бъде завършено навреме.

Краен срок за съществуващ бизнес

Ако бизнесът ви вече работи и искате данъчно третиране като S corporation да започне в по-късна данъчна година, IRS позволява да подадете през предходната данъчна година, както и през първите 2 месеца и 15 дни от годината, в която изборът трябва да влезе в сила.

За бизнес с календарна година това често означава, че изборът може да бъде подаден:

• По всяко време през предходната данъчна година, или
• До 15 март на годината, в която изборът трябва да влезе в сила

Това дава на съществуващите бизнеси повече гъвкавост, отколкото много собственици очакват. Все пак най-сигурният подход е да подадете по-рано и да потвърдите, че всички изисквани подписи и съгласия от акционерите са налични.

Как работи Form 2553

Form 2553 е формулярът на IRS, използван за избор на статут на S corporation. Подаването на формуляра само по себе си не е достатъчно, ако бизнесът не отговаря на изискванията.

По принцип IRS очаква следното:

• Бизнесът да е допустим за избор на статут на S corporation
• Всички необходими акционери да дадат съгласие за избора
• Формулярът да е попълнен точно
• Изборът да бъде подаден в рамките на правилния срок, освен ако не се прилага облекчение за късно подаване

Ако IRS приеме избора, бизнесът обикновено се облага по Subchapter S, считано от датата на влизане в сила, посочена във формуляра.

Защо собствениците пропускат срока

Много избори се пропускат по практически, а не по стратегически причини. Често срещани проблеми са:

• Прекалено дълго изчакване след учредяването
• Неразбиране на разликата между учредяване на дружество и данъчен избор
• Липсващ подпис на акционер
• Неправилно посочена дата на влизане в сила във Form 2553
• Предположение, че LLC автоматично е S corporation
• Подаване на документи за заплати и данъци преди изборът да бъде финализиран

Пропуснат срок може да остави бизнеса с текущата му данъчна класификация за по-дълго от планираното.

Облекчение за късен избор на S-Corp

Ако сте пропуснали срока, не всичко е непременно загубено. IRS може да позволи облекчение за късен избор на S corporation, ако бизнесът и неговите акционери отговарят на изискванията за такова облекчение.

Облекчението за късно подаване обикновено зависи от фактори като:

• Бизнесът е имал намерение да бъде S corporation от датата на влизане в сила
• Бизнесът и акционерите са отчитали доходите последователно в съответствие с това намерение
• Изборът не е бил преди това отхвърлен за същия период
• Подаването включва необходимите подписи и придружаващи декларации

Облекчението при късно подаване може да бъде полезно, но добавя сложност. Ако изборът е важен за текущата данъчна година, по-добре е да подадете навреме, вместо да разчитате на облекчение по-късно.

Какво се случва, ако подадете късно?

Ако Form 2553 бъде подаден след срока и късно облекчение не е налично или не бъде одобрено, изборът обикновено няма да влезе в сила за желаната данъчна година.

Това може да създаде няколко проблема:

• Бизнесът може да остане обложен като C corporation или по стандартния си статут по подразбиране
• Планирането на заплати и възнаграждение на собственика може да се наложи да бъде коригирано
• Данъчната стратегия за авансовите вноски може да се промени
• Данъчните декларации може да се наложи да бъдат коригирани или съгласувани с действителния данъчен статус

Поради това собствениците трябва да потвърдят датата на влизане в сила, преди да подадат формуляра.

Контролен списък за избор на S-Corp

Преди да подадете Form 2553, прегледайте следните елементи:

• Потвърдете, че бизнесът отговаря на изискванията за S corporation
• Изберете внимателно датата на влизане в сила
• Съберете всички необходими подписи от акционерите
• Проверете EIN и правното наименование на бизнеса
• Проверете срока според началната дата на данъчната ви година
• Запазете копие от подадения формуляр и доказателство за подаване
• Проследете, ако IRS не отговори в разумен срок

Този контролен списък е особено важен за нови компании, които се учредяват и избират S corp третиране през същата година.

Как Zenind помага на собствениците да останат организирани

Zenind помага на основателите да учредяват и управляват своя американски бизнес чрез опростен процес, който подпомага съответствието още от първия ден. Макар че Zenind не замества данъчния съвет на CPA или адвокат, той може да ви помогне да изградите по-ясен работен процес за съответствие, така че ключовите срокове да се проследяват по-лесно.

Това е важно, когато планирате избор на S-corp, защото моментът на учредяване, държавните регистрации, задълженията на регистрирания агент и текущите бизнес записи влияят върху това колко гладко работи компанията ви.

Ако учредявате ново LLC или корпорация и обмисляте данъчно третиране като S corporation, разумно е да координирате графика за учредяване с вашия данъчен консултант преди изтичането на срока.

Заключение

Крайният срок за избор на S-corp е прост като идея, но лесен за пропускане на практика. За нов бизнес Form 2553 обикновено трябва да бъде подаден в рамките на 2 месеца и 15 дни след началото на данъчната година. За съществуващ бизнес често можете да подадете през предходната данъчна година или в рамките на същия прозорец от 2 месеца и 15 дни.

Ако бизнесът ви отговаря на условията и S corporation третиране е част от данъчния ви план, не чакайте до последния момент. Подайте рано, потвърдете датата на влизане в сила и се уверете, че всички съгласия от акционерите са налични.

При съмнение прегледайте подаването с квалифициран данъчен специалист, преди да изпратите избора.