LLC bị đánh thuế như thế nào? Hướng dẫn thực tế dành cho chủ doanh nghiệp

Hiểu cách một LLC bị đánh thuế là một trong những câu hỏi đầu tiên mà nhiều nhà sáng lập đặt ra sau khi chọn cấu trúc doanh nghiệp. Câu trả lời không giống nhau cho mọi công ty, vì một LLC có thể bị đánh thuế theo nhiều cách khác nhau tùy thuộc vào cách sở hữu và việc các chủ sở hữu có lựa chọn một trạng thái thuế liên bang khác hay không.

Đối với nhiều doanh nhân, sức hấp dẫn của LLC nằm ở tính linh hoạt. Một LLC có thể mang lại sự bảo vệ trách nhiệm, thủ tục đơn giản hơn so với công ty cổ phần, và nhiều lựa chọn về cách xử lý thuế. Tính linh hoạt đó rất hữu ích, nhưng cũng có nghĩa là chủ sở hữu cần hiểu các quy tắc mặc định, các lựa chọn khai báo, và những hồ sơ định kỳ có thể áp dụng.

Hướng dẫn này giải thích cách LLC bị đánh thuế, những biểu mẫu thuế thường liên quan, khi nào một LLC có thể chọn bị đánh thuế như S corporation hoặc C corporation, và những chi phí ở cấp tiểu bang vẫn có thể áp dụng ngay cả khi doanh nghiệp không trực tiếp nộp thuế thu nhập liên bang.

Câu trả lời ngắn gọn: đa số LLC là thực thể chuyển tiếp theo mặc định

Về mục đích thuế liên bang, một LLC thường không tự nộp thuế thu nhập như một thực thể riêng biệt trừ khi nó chọn cách đánh thuế theo mô hình công ty. Thay vào đó, IRS thường xem doanh nghiệp là một cấu trúc chuyển tiếp.

Điều đó có nghĩa là thu nhập, khoản khấu trừ, tín dụng thuế và khoản lỗ của doanh nghiệp được khai trên tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu. Bản thân LLC theo các quy tắc mặc định thường không bị đánh thuế ở cấp thực thể.

Cách xử lý thuế mặc định phụ thuộc vào số lượng thành viên của LLC:

• LLC một thành viên thường được xem là thực thể bị bỏ qua.
• LLC nhiều thành viên thường được xem là hợp danh.

Các quy tắc mặc định này áp dụng trừ khi LLC nộp lựa chọn để bị đánh thuế như một công ty.

LLC một thành viên bị đánh thuế như thế nào

LLC một thành viên chỉ có một chủ sở hữu, và IRS thường không xem LLC là một thực thể thuế riêng biệt đối với thuế thu nhập liên bang. Vì vậy, doanh nghiệp thường được gọi là thực thể bị bỏ qua.

Trên thực tế, điều đó có nghĩa là:

• Thu nhập và chi phí kinh doanh được khai trên tờ khai cá nhân của chủ sở hữu.
• Chủ sở hữu thường báo cáo hoạt động kinh doanh trên Schedule C, đính kèm với Form 1040.
• Chủ sở hữu cũng có thể phải nộp các khoản thuế tạm tính trong năm.

Cách này rất phổ biến với người sáng lập làm việc một mình vì tương đối đơn giản. Tuy nhiên, đơn giản không có nghĩa là miễn thuế. Chủ sở hữu vẫn phải khai báo chính xác thu nhập kinh doanh và theo dõi các khoản khấu trừ cẩn thận.

Những lưu ý thuế quan trọng đối với LLC một thành viên

Chủ sở hữu LLC một thành viên có thể phải nộp nhiều hơn chỉ thuế thu nhập. Tùy thuộc vào bản chất hoạt động và mức lợi nhuận, chủ sở hữu cũng có thể phải chịu thuế tự doanh đối với thu nhập từ doanh nghiệp.

Điều đó có thể ảnh hưởng đến:

• Thu nhập ròng từ LLC
• Các khoản thanh toán thuế ước tính theo quý
• Kế hoạch hưu trí và quản lý dòng tiền

Vì thuế tự doanh có thể đáng kể, một số chủ sở hữu LLC sau này xem xét liệu một lựa chọn thuế khác có thể giảm tổng gánh nặng thuế hay không.

LLC nhiều thành viên bị đánh thuế như thế nào

LLC nhiều thành viên thường mặc định bị đánh thuế theo mô hình hợp danh đối với mục đích thuế liên bang.

Trong cấu trúc đó:

• LLC nộp tờ khai thông tin, thường là Form 1065.
• Mỗi thành viên nhận một Schedule K-1 thể hiện phần thu nhập, khấu trừ và tín dụng của mình.
• Các thành viên khai phần của họ trên tờ khai cá nhân.

Quy tắc hợp danh mang lại sự linh hoạt cho chủ sở hữu trong cách phân bổ lợi nhuận và lỗ, tùy theo thỏa thuận điều hành và quy định thuế. Trong nhiều trường hợp, việc phân bổ lợi nhuận không nhất thiết phải trùng hoàn toàn với tỷ lệ sở hữu, miễn là cách sắp xếp đó được ghi nhận đúng và được thực hiện nhất quán.

Vì sao thỏa thuận điều hành quan trọng

Thỏa thuận điều hành của LLC không chỉ là một tài liệu nội bộ mang tính thủ tục. Nó thường kiểm soát cách lợi nhuận, lỗ và phân phối được xử lý, từ đó ảnh hưởng đến bức tranh thuế.

Một thỏa thuận điều hành được soạn thảo tốt có thể quy định:

• Tỷ lệ sở hữu
• Phân bổ lợi nhuận và lỗ
• Thời điểm phân phối
• Thẩm quyền quyết định về thuế
• Quy trình kết nạp thành viên mới

Với mục đích lập kế hoạch thuế, tài liệu này nên được xem xét cẩn thận và giữ cho phù hợp với hoạt động thực tế của công ty.

LLC có thể chọn bị đánh thuế như một công ty không?

Có. Một trong những lợi thế lớn nhất của LLC là nhìn chung nó có thể chọn cách đánh thuế theo mô hình công ty nếu điều đó phù hợp hơn với doanh nghiệp.

Một LLC có thể chọn bị đánh thuế như:

• C corporation
• S corporation, nếu đáp ứng các điều kiện đủ điều kiện

Lựa chọn này không làm thay đổi cấu trúc pháp lý của LLC. Công ty vẫn là một LLC theo luật tiểu bang, nhưng sẽ bị đánh thuế khác đi ở cấp liên bang.

LLC bị đánh thuế như C corporation

Nếu một LLC chọn bị đánh thuế theo mô hình C corporation, doanh nghiệp sẽ bị đánh thuế như một thực thể công ty riêng biệt.

Điều đó có thể tạo ra tình trạng thường được gọi là đánh thuế hai lần:

• Công ty nộp thuế trên lợi nhuận của mình.
• Chủ sở hữu cũng có thể phải nộp thuế lần nữa trên cổ tức họ nhận được.

Đối với một số doanh nghiệp, sự đánh đổi này là chấp nhận được vì các lợi thế lập kế hoạch khác. Ví dụ, cấu trúc thuế C corporation có thể hữu ích khi công ty muốn giữ lại lợi nhuận, tái đầu tư mạnh, hoặc theo đuổi mô hình thuế công ty truyền thống hơn.

Những lợi thế có thể có của cách đánh thuế C corporation

Mặc dù C corporation thường gắn với đánh thuế hai lần, trong một số tình huống nó vẫn có thể phù hợp.

Các lợi thế có thể bao gồm:

• Giữ lại lợi nhuận trong doanh nghiệp
• Hỗ trợ một số chiến lược tăng trưởng hoặc nhà đầu tư
• Đơn giản hóa một số kế hoạch phúc lợi phụ
• Sử dụng khuôn khổ thuế công ty phù hợp hơn với mục tiêu mở rộng dài hạn

Lựa chọn đúng phụ thuộc vào mô hình kinh doanh, mức lợi nhuận dự kiến và cách chủ sở hữu dự định rút tiền ra khỏi công ty.

Các hồ sơ thường gặp cho lựa chọn C corporation

Một LLC chọn bị đánh thuế như C corporation thường dùng IRS Form 8832 để thực hiện lựa chọn phân loại thực thể và sau đó nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp như Form 1120.

Vì nghĩa vụ nộp hồ sơ và tuân thủ thay đổi, chủ doanh nghiệp nên cân nhắc kỹ trước khi thực hiện lựa chọn này.

LLC bị đánh thuế như S corporation

Nhiều chủ sở hữu LLC cân nhắc cách đánh thuế S corporation vì nó có thể giúp giảm thuế tự doanh trong một số trường hợp.

Theo mô hình S corporation:

• Doanh nghiệp nhìn chung vẫn là một thực thể chuyển tiếp.
• Chủ sở hữu làm việc trong doanh nghiệp thường được trả lương hợp lý như nhân viên.
• Phần lợi nhuận còn lại có thể được phân phối cho chủ sở hữu và có thể không phải chịu thuế tự doanh theo cách giống như thu nhập LLC thông thường.

Cấu trúc này có thể hấp dẫn đối với những doanh nghiệp có lợi nhuận tốt, nơi chủ sở hữu trực tiếp làm việc trong công ty và muốn tối ưu hơn về thuế.

Vì sao tiền lương hợp lý rất quan trọng

IRS kỳ vọng các chủ sở hữu kiêm nhân viên phải nhận mức lương hợp lý cho các dịch vụ thực sự đã thực hiện. Mức lương không thể bị đặt thấp một cách giả tạo chỉ để tránh thuế lương.

Nếu mức lương quá thấp, IRS có thể xem xét lại cấu trúc này. Vì vậy, việc lập kế hoạch S corporation nên dựa trên thực tiễn trả công thực tế, không chỉ dựa vào mục tiêu tiết kiệm thuế.

Các hồ sơ thường gặp cho lựa chọn S corporation

Để bị đánh thuế như S corporation, một LLC đủ điều kiện thường nộp IRS Form 2553. Doanh nghiệp cũng sẽ cần xử lý các hồ sơ tiền lương nếu chủ sở hữu hoặc người lao động khác được xem là nhân viên.

S corporation có thể là lựa chọn tốt, nhưng chỉ khi doanh nghiệp đáp ứng các yêu cầu đủ điều kiện và cơ cấu tiền lương được duy trì đúng cách.

Ai có thể chọn trạng thái S corporation?

Không phải LLC nào cũng đủ điều kiện để bị đánh thuế như S corporation. Các quy định của IRS giới hạn ai có thể sở hữu doanh nghiệp và cấu trúc sở hữu như thế nào.

Các yêu cầu phổ biến đối với S corporation bao gồm:

• Thực thể phải có các chủ sở hữu đủ điều kiện.
• Chủ sở hữu thường phải là công dân Hoa Kỳ hoặc cá nhân cư trú tại Hoa Kỳ, với một số ngoại lệ hạn chế.
• Doanh nghiệp không được có quá nhiều cổ đông.
• Công ty nhìn chung phải chỉ có một loại quyền sở hữu cho mục đích thuế.

Vì thỏa thuận điều hành của LLC có thể rất linh hoạt, một công ty bắt đầu với cấu trúc sở hữu đơn giản có thể sau đó trở nên không đủ điều kiện nếu cơ cấu thành viên thay đổi.

LLC vẫn phải nộp thuế nếu là thực thể chuyển tiếp sao?

Có. Chuyển tiếp thuế không có nghĩa là không có thuế.

Ngay cả khi bản thân LLC không nộp thuế thu nhập liên bang ở cấp thực thể, thu nhập vẫn bị đánh thuế ở một cấp nào đó, thường là trên tờ khai cá nhân của chủ sở hữu. Ngoài ra, vẫn có thể có thuế tiền lương, thuế tự doanh, thuế thu nhập tiểu bang, thuế nhượng quyền và phí nộp hồ sơ hằng năm.

Vì vậy, câu hỏi thực sự không phải là LLC có phải nộp thuế hay không. Mà là thu nhập được đánh thuế như thế nào, ở cấp nào, và theo quy định nào.

Thuế tiểu bang, phí hằng năm và thuế nhượng quyền

Thuế thu nhập liên bang chỉ là một phần của bức tranh tổng thể. Nhiều tiểu bang cũng áp đặt các nghĩa vụ riêng đối với LLC.

Tùy theo tiểu bang, LLC có thể phải nộp:

• Phí báo cáo hằng năm
• Thuế nhượng quyền
• Thuế tối thiểu của tiểu bang
• Phí gia hạn đăng ký
• Thuế thu nhập tiểu bang trên khoản thu nhập chuyển tiếp

Những nghĩa vụ này khác nhau đáng kể giữa các tiểu bang. Một số tiểu bang thu phí cố định hằng năm, trong khi những nơi khác tính chi phí dựa trên doanh thu hoặc các yếu tố khác. Thời hạn nộp hồ sơ cũng có thể khác nhau.

Chủ doanh nghiệp nên xác nhận cả mức thuế lẫn ngày đến hạn ở tiểu bang nơi LLC được thành lập và, nếu có, nơi doanh nghiệp đang hoạt động.

LLC có cần EIN không?

Phần lớn LLC nên xin Mã số Nhận diện Chủ lao động, thường gọi là EIN, từ IRS.

EIN thường cần để:

• Mở tài khoản ngân hàng doanh nghiệp
• Thuê nhân viên
• Nộp một số biểu mẫu thuế
• Tách bạch tài chính doanh nghiệp và cá nhân
• Làm việc với nhà cung cấp và bộ xử lý thanh toán

Ngay cả LLC một thành viên không có nhân viên cũng có thể hưởng lợi từ việc có EIN, đặc biệt nếu chủ sở hữu muốn ngân hàng doanh nghiệp rõ ràng hơn và tách biệt hành chính tốt hơn.

Những sai lầm phổ biến của chủ LLC về thuế

Thuế LLC có thể quản lý được, nhưng chủ doanh nghiệp thường mắc phải những lỗi có thể tránh được.

Một số vấn đề phổ biến nhất gồm:

• Trộn lẫn chi phí cá nhân và chi phí kinh doanh
• Không theo dõi các khoản khấu trừ trong suốt năm
• Bỏ lỡ các khoản thuế tạm tính
• Cho rằng LLC tự động tránh được nghĩa vụ thuế
• Chọn cách đánh thuế S corporation mà không hiểu quy tắc tiền lương
• Quên thuế nhượng quyền của tiểu bang hoặc hồ sơ hằng năm
• Không giữ cho thỏa thuận điều hành phù hợp với cách xử lý thuế

Ghi chép tốt và một chiến lược thuế nhất quán sẽ giảm nguy cơ phát sinh bất ngờ về sau.

Khi nào LLC nên trao đổi với chuyên gia thuế?

Một LLC nên cân nhắc tư vấn thuế chuyên nghiệp khi:

• Doanh nghiệp bắt đầu tạo ra lợi nhuận ổn định
• Có nhiều chủ sở hữu
• Các chủ sở hữu muốn so sánh các lựa chọn thuế
• Doanh nghiệp tuyển nhân viên
• Công ty mở rộng sang các tiểu bang khác
• Các chủ sở hữu không chắc cách xử lý phân phối, tiền lương hoặc các khoản thuế tạm tính

Một chuyên gia thuế có thể giúp đánh giá xem cách xử lý mặc định hiện tại còn phù hợp hay một lựa chọn khác có thể mang lại kết quả dài hạn tốt hơn.

Zenind giúp chủ LLC mới giữ mọi thứ ngăn nắp như thế nào

Thành lập LLC chỉ là bước đầu tiên. Sau khi thành lập, chủ doanh nghiệp vẫn cần theo dõi các hồ sơ, sổ sách và nhiệm vụ tuân thủ để hỗ trợ một cấu trúc kinh doanh lành mạnh.

Zenind giúp doanh nhân thiết lập và duy trì LLC với một quy trình có tổ chức, hỗ trợ hồ sơ rõ ràng và thói quen tuân thủ tốt ngay từ đầu. Điều đó giúp việc lập kế hoạch thuế, nộp hồ sơ hằng năm và các nghĩa vụ khác của việc sở hữu doanh nghiệp trở nên dễ quản lý hơn.

Kết luận

LLC linh hoạt vì có thể bị đánh thuế theo nhiều cách khác nhau. Theo mặc định, LLC một thành viên thường bị bỏ qua về mục đích thuế liên bang, và LLC nhiều thành viên thường bị đánh thuế như hợp danh. Nhưng một LLC cũng có thể chọn cách xử lý S corporation hoặc C corporation nếu điều đó phù hợp hơn với nhu cầu của công ty.

Cấu trúc thuế tốt nhất phụ thuộc vào cơ cấu sở hữu, mức lợi nhuận, kế hoạch tăng trưởng, nhu cầu tiền lương và nghĩa vụ ở cấp tiểu bang. Đối với nhiều doanh nghiệp, câu trả lời phù hợp sẽ thay đổi theo thời gian.

Nếu bạn đang thành lập hoặc phát triển một LLC, hãy theo dõi các quy tắc thuế ngay từ đầu. Ghi chép tốt, lập kế hoạch cẩn thận và lựa chọn phù hợp có thể tạo ra khác biệt đáng kể theo thời gian.