LLC қалай салықтанады? Бизнес иелері үшін практикалық нұсқаулық

LLC-нің қалай салық салынатынын түсіну - компания құрылымын таңдағаннан кейін көптеген құрылтайшылар қоятын алғашқы сұрақтардың бірі. Жауап әр компания үшін бірдей емес, өйткені LLC иелену құрылымына және иелерінің федералдық салық мәртебесін өзгеше таңдаған- таңдамағанына қарай әртүрлі жолмен салық салынуы мүмкін.

Көптеген кәсіпкерлер үшін LLC-нің тартымдылығы оның икемділігінде. LLC жауапкершілікті шектеуді, корпорацияға қарағанда қарапайым әкімшілік рәсімдерді және салықтық өңдеудің бірнеше нұсқасын ұсына алады. Бұл икемділік пайдалы, бірақ сонымен бірге иелерінен әдепкі ережелерді, жасалатын сайлауларды және қолданылуы мүмкін тұрақты есептілікті түсінуді талап етеді.

Бұл нұсқаулықта LLC-нің салық салынуы қалай жұмыс істейтіні, әдетте қандай салық нысандары қолданылатыны, қашан LLC S corporation немесе C corporation тәртібін таңдай алатыны және федералдық табыс салығын тікелей төлемесе де, қандай штаттық шығындар сақталуы мүмкін екені түсіндіріледі.

Қысқаша жауап: әдетте LLC-лер әдепкі бойынша pass-through құрылымдары болып саналады

Федералдық салық мақсаттары үшін LLC, әдетте, corporate taxation таңдамаған жағдайда, дербес субъект ретінде табыс салығын төлемейді. IRS көп жағдайда бұл бизнесті pass-through құрылым ретінде қарайды.

Бұл дегеніміз бизнес кірістері, шегерімдер, салықтық жеңілдіктер және залалдар иелерінің жеке салық декларацияларында көрсетіледі. Әдепкі ережелер бойынша LLC-нің өзі көбіне субъект деңгейінде салық төлемейді.

Әдепкі салық режимі LLC-нің қанша мүшесі бар екеніне байланысты:

• Бір мүшелі LLC әдетте disregarded entity ретінде қарастырылады.
• Көп мүшелі LLC әдетте partnership ретінде қарастырылады.

Егер LLC корпорация ретінде салық салынуын таңдауға өтінім бермесе, осы әдепкі ережелер қолданылады.

Бір мүшелі LLC қалай салықтанады

Бір мүшелі LLC-де бір ғана иесі болады, ал IRS әдетте оны федералдық табыс салығы мақсатында дербес салық субъектісі ретінде елемейді. Сондықтан мұндай бизнес көбіне disregarded entity деп аталады.

Тәжірибеде бұл мынаны білдіреді:

• Бизнестің кірісі мен шығыстары иесінің жеке декларациясында көрсетіледі.
• Иесі әдетте бизнесті Form 1040-ға қоса берілетін Schedule C арқылы көрсетеді.
• Иесіне жыл ішінде алдын ала салық төлемдерін жасау қажет болуы мүмкін.

Бұл құрылым жеке кәсіпкерлер үшін кең таралған, өйткені ол салыстырмалы түрде қарапайым. Алайда қарапайым деген салықсыз деген сөз емес. Иесі бизнестің кірісін дұрыс көрсетуі және шегерімдерді мұқият есепке алуы тиіс.

Бір мүшелі LLC үшін маңызды салықтық жайттар

Бір мүшелі LLC иесіне тек табыс салығы ғана емес, одан да көп салық салынуы мүмкін. Бизнестің сипатына және пайданың мөлшеріне байланысты иесі бизнестен түскен табысқа өзін-өзі жұмыспен қамту салығын да төлеуі ықтимал.

Бұл мыналарға әсер етуі мүмкін:

• LLC-ден алынатын таза табысқа
• Тоқсан сайынғы алдын ала төлемдерге
• Зейнетақы жоспарлауына және ақша ағынын басқаруға

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы едәуір болуы мүмкін болғандықтан, кейбір LLC иелері кейін жалпы салық жүктемесін азайту үшін басқа салықтық сайлауды қарастырады.

Көп мүшелі LLC қалай салықтанады

Көп мүшелі LLC, әдетте, федералдық салық мақсаттары үшін partnership режимінде салықтанады.

Бұл құрылымда:

• LLC ақпараттық декларация тапсырады, әдетте Form 1065.
• Әр мүше өз үлесіндегі кіріс, шегерім және салықтық жеңілдіктер көрсетілген Schedule K-1 алады.
• Мүшелер өз үлестерін жеке декларацияларында көрсетеді.

Partnership режимі иелеріне пайда мен залалды operating agreement пен салық ережелеріне сәйкес бөлуге икемділік береді. Көп жағдайда пайда үлестерінің бөлінісі меншік үлесіне дәл сәйкес келмеуі мүмкін, егер бұл дұрыс құжатталса және іс жүзінде сақталса.

Operating agreement неге маңызды

LLC operating agreement тек ішкі әкімшілік құжат емес. Ол көбіне пайда, залал және үлестірулердің қалай жүргізілетінін анықтайды, сондықтан салықтық жағдайға да әсер етуі мүмкін.

Жақсы дайындалған operating agreement мыналарды қамтуы мүмкін:

• Меншік үлестері
• Пайда мен залалды бөлу тәртібі
• Үлестіру уақыты
• Салық бойынша шешім қабылдау өкілеттігі
• Жаңа мүшелерді қабылдау рәсімдері

Салық жоспарлау тұрғысынан бұл құжат мұқият қаралып, компанияның нақты қызметімен үйлесуі тиіс.

LLC-ні корпорация ретінде салық салуға бола ма?

Иә. LLC-нің ең үлкен артықшылықтарының бірі - егер бұл бизнеске көбірек сай келсе, ол корпорациялық салық режимін таңдай алады.

LLC келесідей режимді таңдай алады:

• C corporation
• Егер жарамдылық талаптары орындалса, S corporation

Бұл таңдау LLC-нің құқықтық құрылымын өзгертпейді. Компания штаттық құқық бойынша бәрібір LLC болып қалады, бірақ федералдық мақсаттар үшін оған басқа тәртіппен салық салынады.

C corporation ретінде салық салынатын LLC

Егер LLC C corporation режимін таңдаса, бизнеске жеке корпоративтік субъект ретінде салық салынады.

Бұл жиі double taxation деп аталатын жағдайды тудыруы мүмкін:

• Корпорация өз пайдасынан салық төлейді.
• Иелер дивиденд алған кезде оларға тағы да салық салынуы мүмкін.

Кейбір бизнестер үшін бұл айырбас басқа жоспарлау артықшылықтарына байланысты қолайлы болуы мүмкін. Мысалы, егер компания табысты іште қалдырғысы келсе, көп инвестиция салса немесе дәстүрлі корпоративтік салық моделін ұстанса, C corporation режимі пайдалы болуы мүмкін.

C corporation режимінің ықтимал артықшылықтары

C corporation ретінде салық салу көбіне double taxation-пен байланыстырылғанымен, кейбір жағдайларда бәрібір орынды болуы мүмкін.

Ықтимал артықшылықтар:

• Табысты бизнестің ішінде қалдыру
• Белгілі бір өсу немесе инвестор стратегияларын қолдау
• Кейбір fringe benefit жоспарлауын жеңілдету
• Ұзақ мерзімді масштабтауға сай келуі мүмкін корпоративтік салық құрылымын пайдалану

Дұрыс таңдау бизнес-модельге, күтілетін пайда деңгейіне және иелерінің компаниядан қаражатты қалай алатынына байланысты.

C corporation сайлауы үшін жиі қолданылатын нысандар

LLC C corporation ретінде салық салынуды таңдағанда, әдетте entity classification election жасау үшін IRS Form 8832 қолданады және кейін Form 1120 сияқты корпоративтік табыс салығы декларациясын тапсырады.

Есептілік пен сәйкестік талаптары өзгеретіндіктен, бұл таңдауды жасамас бұрын мұқият бағалау қажет.

S corporation ретінде салық салынатын LLC

Көптеген LLC иелері self-employment tax-ты кей жағдайларда азайтуы мүмкін болғандықтан, S corporation режимін қарастырады.

S corporation режимінде:

• Бизнес әдетте pass-through entity болып қала береді.
• Бизнесте жұмыс істейтін иелерге әдетте қызметі үшін reasonable compensation жалақысы төленеді.
• Қалған пайда иелерге үлестірілуі мүмкін және кәдімгі LLC табысы сияқты self-employment tax-қа бірдей деңгейде ұшырамауы мүмкін.

Бұл құрылым бизнесте белсенді жұмыс істейтін және салықтық тиімділікті арттырғысы келетін табысты компаниялар үшін тартымды болуы мүмкін.

Reasonable compensation неге маңызды

IRS owner-employee-лер нақты атқарған қызметі үшін reasonable salary алуы тиіс деп күтеді. Жалақыны payroll taxes-тен жалтару үшін әдейі тым төмен қоюға болмайды.

Егер жалақы тым төмен болса, IRS бұл құрылымды даулауы мүмкін. Сондықтан S corporation жоспары тек салық үнемдеуге емес, нақты өтемақы тәжірибесіне сүйенуі тиіс.

S corporation сайлауы үшін жиі қолданылатын нысандар

S corporation ретінде салық салыну үшін жарамды LLC әдетте IRS Form 2553 тапсырады. Егер иесі немесе басқа қызметкерлер employee ретінде қарастырылса, бизнес payroll бойынша да есеп жүргізуі қажет болады.

S corporation тиімді шешім болуы мүмкін, бірақ тек бизнес жарамдылық талаптарына сай болса және payroll құрылымы дұрыс сақталса.

Кім S corporation мәртебесін таңдай алады?

Әр LLC S corporation режимін таңдай алмайды. IRS ережелері бизнесті кім иелене алатынын және меншік құрылымы қалай ұйымдастырылатынын шектейді.

S corporation үшін жиі кездесетін талаптар:

• Субъектінің жарамды иелері болуы тиіс.
• Иелер әдетте АҚШ азаматтары немесе резидент жеке тұлғалар болуы керек, кейбір ерекшеліктерді қоспағанда.
• Бизнесте иелер саны тым көп болмауы тиіс.
• Компанияның салық мақсаттары үшін әдетте ownership-тың бір ғана class-ы болуы керек.

LLC operating agreement икемді бола алатындықтан, бастапқыда қарапайым меншік құрылымы кейін мүшелік құрамы өзгерген кезде жарамсыз болып қалуы мүмкін.

Pass-through entity болса да LLC салық төлеуі керек пе?

Иә. Pass-through режимі салық мүлдем төленбейді дегенді білдірмейді.

Тіпті LLC өзі субъект деңгейінде федералдық табыс салығын төлемесе де, табыс бәрібір бір деңгейде салыққа тартылады, әдетте иелерінің жеке декларацияларында. Бұған қоса, payroll taxes, self-employment tax, штаттық табыс салығы, franchise taxes және жыл сайынғы есеп беру алымдары болуы мүмкін.

Сондықтан негізгі сұрақ - LLC салық төлей ме деген емес. Негізгі сұрақ - табыс қалай, қай деңгейде және қандай ережелер бойынша салықтанады деген мәселе.

Штаттық салықтар, жыл сайынғы алымдар және franchise taxes

Федералдық табыс салығы - жалпы суреттің тек бір бөлігі. Көптеген штаттар LLC-лерге қатысты өз міндеттемелерін де қояды.

Штатқа байланысты LLC мыналарды төлеуі мүмкін:

• Жыл сайынғы есеп беру алымдары
• Franchise taxes
• Штаттың ең төменгі салықтары
• Тіркеуді жаңарту алымдары
• Pass-through табысына салынатын штаттық табыс салығы

Бұл міндеттемелер штатқа қарай айтарлықтай өзгереді. Кейбір штаттар тұрақты жылдық алым алады, ал басқалары шығынды табысқа немесе басқа көрсеткіштерге қарай есептейді. Есептілік мерзімі де әртүрлі болуы мүмкін.

Бизнес иелері LLC құрылған штаттағы және қажет болса, қызмет жүргізілетін штаттағы салық мөлшерлемесі мен төлеу мерзімін нақтылап алуы тиіс.

LLC-ге EIN қажет пе?

Көптеген LLC-лер IRS-тен Employer Identification Number, қысқаша EIN алуы керек.

EIN мыналар үшін қажет болуы мүмкін:

• Бизнес банктік шот ашу
• Қызметкерлер жалдау
• Белгілі бір салық нысандарын тапсыру
• Бизнес пен жеке қаржыны бөлу
• Жеткізушілермен және төлем өңдегіштермен жұмыс істеу

Тіпті қызметкері жоқ бір мүшелі LLC де EIN алғаннан пайда көре алады, әсіресе иесі таза бизнес-банкинг пен жақсы әкімшілік бөлу қаласа.

LLC иелері салықта жиі жіберетін қателер

LLC-нің салық жүйесі басқаруға болады, бірақ бизнес иелері жиі алдын алуға болатын қателер жасайды.

Ең жиі кездесетін проблемалар:

• Жеке және бизнес шығыстарын араластыру
• Жыл бойы шегерімдерді есепке алмау
• Алдын ала салық төлемдерін өткізіп алу
• LLC автоматты түрде салық міндеттемесін жояды деп ойлау
• Payroll ережелерін түсінбей S corporation режимін таңдау
• Штаттық franchise tax немесе жыл сайынғы есептерді ұмыту
• Operating agreement-ті салық режимімен үйлестірмеу

Дұрыс есеп жүргізу және тұрақты салық стратегиясы кейінгі тосын жағдайлардың алдын алады.

LLC қашан салық маманымен сөйлесуі керек?

LLC мына жағдайларда кәсіби салық кеңесін қарастыруы керек:

• Бизнес тұрақты пайда әкеле бастағанда
• Бірнеше иесі болғанда
• Иелер салықтық сайлауларды салыстырғысы келгенде
• Бизнес қызметкерлер жалдағанда
• Компания басқа штаттарға шыққанда
• Иелер үлестіру, payroll немесе алдын ала төлемдерді қалай басқаруды білмегенде

Салық маманы әдепкі салық режимі әлі де тиімді ме, әлде басқа сайлау ұзақ мерзімде жақсы нәтиже бере ме, соны бағалауға көмектесе алады.

Zenind жаңа LLC иелеріне ретке келуге қалай көмектеседі

LLC құру - тек бірінші қадам. Құрылғаннан кейін де бизнес иелері құжаттарды, жазбаларды және ұйымдық міндеттемелерді бақылауда ұстап, бизнестің дұрыс құрылымын қолдауы керек.

Zenind кәсіпкерлерге өз LLC-лерін реттелген процесс арқылы құрып және басқаруға көмектеседі. Бұл таза жазбаларды және бастан бергі жақсы сәйкестік әдеттерін қолдауға мүмкіндік береді. Соның арқасында салық жоспарлауына, жылдық есептіліктерге және бизнес иеленуге байланысты басқа міндеттерге көңіл бөлу жеңілдейді.

Қорытынды ойлар

LLC икемді, өйткені оған әртүрлі жолмен салық салынуы мүмкін. Әдепкі бойынша бір мүшелі LLC көбіне федералдық салық мақсаттары үшін disregarded entity болып саналады, ал көп мүшелі LLC әдетте partnership ретінде салықтанады. Бірақ LLC бизнес қажеттілігіне жақсырақ сәйкес келсе, S corporation немесе C corporation тәртібін де таңдай алады.

Ең жақсы салық құрылымы меншік құрамына, пайда деңгейіне, өсу жоспарларына, payroll қажеттіліктеріне және штаттық міндеттемелерге байланысты. Көптеген бизнестер үшін дұрыс жауап уақыт өте келе өзгеріп отырады.

Егер сіз LLC ашып жатсаңыз немесе оны дамытып жатсаңыз, салық ережелерін басынан бастап ескеріңіз. Жақсы есеп жүргізу, мұқият жоспарлау және дұрыс сайлау уақыт өте келе елеулі айырмашылық жасай алады.