Bagaimana LLC Dikenai Pajak? Panduan Praktis untuk Pemilik Bisnis

Memahami bagaimana LLC dikenai pajak adalah salah satu pertanyaan pertama yang diajukan banyak pendiri setelah memilih struktur bisnis. Jawabannya tidak sama untuk setiap perusahaan, karena LLC dapat dikenai pajak dengan beberapa cara tergantung pada siapa pemiliknya dan apakah para pemilik memilih status pajak federal yang berbeda.

Bagi banyak pengusaha, daya tarik LLC terletak pada fleksibilitasnya. LLC dapat memberikan perlindungan tanggung jawab, administrasi yang lebih sederhana daripada korporasi, dan beberapa opsi perlakuan pajak. Fleksibilitas itu bermanfaat, tetapi juga berarti pemilik perlu memahami ketentuan default, pilihan pajak, dan pelaporan berkelanjutan yang mungkin berlaku.

Panduan ini menjelaskan cara kerja perpajakan LLC, formulir pajak yang umum digunakan, kapan LLC dapat memilih perlakuan S corporation atau C corporation, serta biaya di tingkat negara bagian yang mungkin tetap berlaku meskipun bisnis itu sendiri tidak secara langsung membayar pajak penghasilan federal.

Singkatnya: sebagian besar LLC adalah entitas pass-through secara default

Untuk tujuan pajak federal, LLC biasanya tidak membayar pajak penghasilan sebagai entitas terpisah kecuali jika memilih perpajakan korporasi. Sebaliknya, IRS umumnya memperlakukan bisnis tersebut sebagai struktur pass-through.

Artinya, pendapatan bisnis, pengurang, kredit, dan kerugian dilaporkan pada surat pemberitahuan pajak pribadi para pemilik. LLC sendiri sering kali tidak dikenai pajak pada tingkat entitas menurut aturan default.

Perlakuan pajak default bergantung pada jumlah anggota LLC:

• LLC dengan satu anggota umumnya diperlakukan sebagai disregarded entity.
• LLC dengan banyak anggota umumnya diperlakukan sebagai partnership.

Aturan default ini berlaku kecuali LLC mengajukan pemilihan untuk dikenai pajak sebagai korporasi.

Bagaimana pajak untuk LLC dengan satu anggota

LLC dengan satu anggota hanya memiliki satu pemilik, dan IRS biasanya mengabaikan LLC tersebut sebagai entitas pajak terpisah untuk tujuan pajak penghasilan federal. Inilah sebabnya bisnis ini sering disebut sebagai disregarded entity.

Dalam praktiknya, hal ini berarti:

• Pendapatan dan biaya bisnis dilaporkan pada surat pemberitahuan pajak individu pemilik.
• Pemilik biasanya melaporkan bisnis tersebut di Schedule C yang dilampirkan pada Form 1040.
• Pemilik mungkin juga perlu melakukan pembayaran pajak estimasi selama tahun berjalan.

Struktur ini umum bagi pendiri tunggal karena relatif sederhana. Namun, sederhana tidak berarti bebas pajak. Pemilik tetap harus melaporkan pendapatan bisnis dengan benar dan mencatat pengurang secara cermat.

Pertimbangan pajak penting untuk LLC dengan satu anggota

Pemilik LLC dengan satu anggota mungkin berutang lebih dari sekadar pajak penghasilan. Tergantung pada jenis bisnis dan besarnya laba, pemilik juga dapat dikenai self-employment tax atas penghasilan dari bisnis tersebut.

Hal itu dapat memengaruhi:

• Penghasilan bersih dari LLC
• Pembayaran estimasi kuartalan
• Perencanaan pensiun dan pengelolaan arus kas

Karena self-employment tax bisa signifikan, sebagian pemilik LLC kemudian mengevaluasi apakah pilihan pajak yang berbeda dapat mengurangi beban pajak total.

Bagaimana pajak untuk LLC dengan banyak anggota

LLC dengan banyak anggota biasanya secara default dikenai pajak sebagai partnership untuk tujuan pajak federal.

Dalam struktur ini:

• LLC mengajukan surat pemberitahuan informasi, biasanya Form 1065.
• Setiap anggota menerima Schedule K-1 yang menunjukkan bagian pendapatan, pengurang, dan kredit masing-masing.
• Para anggota melaporkan bagian mereka pada surat pemberitahuan pajak pribadi.

Default partnership memberi pemilik fleksibilitas dalam mengalokasikan laba dan rugi, sesuai perjanjian operasi dan aturan pajak. Dalam banyak kasus, alokasi laba tidak harus sama persis dengan persentase kepemilikan, selama pengaturannya didokumentasikan dengan baik dan dijalankan secara konsisten.

Mengapa perjanjian operasi penting

Perjanjian operasi LLC bukan hanya dokumen administrasi internal. Dokumen ini sering kali mengatur bagaimana laba, rugi, dan distribusi dikelola, yang dapat memengaruhi kondisi perpajakan.

Perjanjian operasi yang dirancang dengan baik dapat mengatur:

• Persentase kepemilikan
• Alokasi laba dan rugi
• Waktu distribusi
• Wewenang pengambilan keputusan pajak
• Prosedur penerimaan anggota baru

Untuk tujuan perencanaan pajak, dokumen ini harus ditinjau dengan cermat dan dijaga agar selaras dengan operasi aktual perusahaan.

Bisakah LLC memilih untuk dikenai pajak sebagai korporasi?

Ya. Salah satu keuntungan terbesar LLC adalah bahwa umumnya LLC dapat memilih perlakuan pajak korporasi jika itu lebih sesuai untuk bisnis.

LLC dapat memilih untuk dikenai pajak sebagai:

• C corporation
• S corporation, jika memenuhi persyaratan kelayakan

Pilihan ini tidak mengubah struktur hukum LLC itu sendiri. Perusahaan tetap LLC menurut hukum negara bagian, tetapi dikenai pajak secara berbeda untuk tujuan federal.

LLC yang dikenai pajak sebagai C corporation

Jika LLC memilih perpajakan C corporation, bisnis tersebut dikenai pajak sebagai entitas korporasi terpisah.

Hal ini dapat menimbulkan apa yang sering disebut pajak berganda:

• Korporasi membayar pajak atas laba yang diperoleh.
• Pemilik mungkin juga membayar pajak lagi atas dividen yang mereka terima.

Bagi beberapa bisnis, kompromi ini dapat diterima karena adanya keuntungan perencanaan lain. Misalnya, struktur pajak C corporation dapat bermanfaat ketika perusahaan ingin menahan laba, melakukan reinvestasi besar-besaran, atau mengikuti model pajak korporasi yang lebih tradisional.

Kemungkinan keuntungan perpajakan C corporation

Meskipun perpajakan C corporation sering dikaitkan dengan pajak berganda, struktur ini tetap dapat masuk akal dalam situasi tertentu.

Kemungkinan keuntungannya meliputi:

• Menahan laba di dalam bisnis
• Mendukung strategi pertumbuhan atau investor tertentu
• Menyederhanakan sebagian perencanaan tunjangan tambahan
• Menggunakan kerangka pajak korporasi yang mungkin cocok untuk tujuan penskalaan jangka panjang

Pilihan yang tepat bergantung pada model bisnis, perkiraan tingkat laba, dan bagaimana pemilik berniat menarik uang dari perusahaan.

Formulir umum untuk pemilihan C corporation

LLC yang memilih perpajakan C corporation biasanya menggunakan IRS Form 8832 untuk membuat entity classification election, lalu mengajukan surat pemberitahuan pajak korporasi seperti Form 1120.

Karena beban pelaporan dan kepatuhan berubah, pemilik bisnis sebaiknya mengevaluasi pilihan ini dengan cermat sebelum mengajukannya.

LLC yang dikenai pajak sebagai S corporation

Banyak pemilik LLC mempertimbangkan perpajakan S corporation karena pada beberapa kasus dapat mengurangi self-employment tax.

Di bawah perpajakan S corporation:

• Bisnis umumnya tetap menjadi entitas pass-through.
• Pemilik yang bekerja di dalam bisnis umumnya dibayar kompensasi wajar sebagai karyawan.
• Laba yang tersisa dapat didistribusikan kepada pemilik dan mungkin tidak dikenai self-employment tax dengan cara yang sama seperti penghasilan LLC biasa.

Struktur ini bisa menarik bagi bisnis yang menguntungkan, di mana pemilik aktif bekerja di perusahaan dan menginginkan efisiensi pajak yang lebih baik.

Mengapa kompensasi wajar penting

IRS mengharapkan pemilik-karyawan menerima gaji yang wajar untuk jasa yang benar-benar dilakukan. Gaji tersebut tidak boleh dibuat terlalu rendah hanya untuk menghindari payroll taxes.

Jika gajinya terlalu rendah, IRS dapat menantang pengaturannya. Karena itu, perencanaan S corporation harus didasarkan pada praktik kompensasi yang nyata, bukan hanya penghematan pajak.

Formulir umum untuk pemilihan S corporation

Untuk dikenai pajak sebagai S corporation, LLC yang memenuhi syarat umumnya mengajukan IRS Form 2553. Bisnis juga perlu menangani pelaporan payroll jika pemilik atau pekerja lain diperlakukan sebagai karyawan.

S corporation bisa menjadi pilihan yang cerdas, tetapi hanya jika bisnis memenuhi persyaratan kelayakan dan struktur payroll dijalankan dengan benar.

Siapa yang dapat memilih status S corporation?

Tidak semua LLC memenuhi syarat untuk perpajakan S corporation. Aturan IRS membatasi siapa yang dapat memiliki bisnis dan bagaimana struktur kepemilikannya.

Persyaratan umum S corporation meliputi:

• Entitas harus memiliki pemilik yang memenuhi syarat.
• Pemilik umumnya harus warga negara AS atau individu penduduk, dengan pengecualian terbatas.
• Bisnis tidak boleh memiliki terlalu banyak pemegang saham.
• Perusahaan umumnya harus hanya memiliki satu kelas kepemilikan untuk tujuan pajak.

Karena perjanjian operasi LLC dapat bersifat fleksibel, perusahaan yang awalnya memiliki struktur kepemilikan sederhana dapat menjadi tidak memenuhi syarat jika susunan keanggotaannya berubah.

Apakah LLC tetap berutang pajak jika merupakan entitas pass-through?

Ya. Perlakuan pass-through tidak berarti tanpa pajak.

Bahkan ketika LLC sendiri tidak membayar pajak penghasilan federal pada tingkat entitas, penghasilan tersebut tetap dikenai pajak di suatu tempat, biasanya pada surat pemberitahuan pajak pribadi para pemilik. Selain itu, mungkin ada payroll taxes, self-employment taxes, pajak penghasilan negara bagian, franchise taxes, dan biaya pelaporan tahunan.

Jadi, pertanyaan yang sebenarnya bukan apakah LLC membayar pajak. Melainkan bagaimana penghasilannya dikenai pajak, pada tingkat mana, dan berdasarkan aturan apa.

Pajak negara bagian, biaya tahunan, dan franchise taxes

Pajak penghasilan federal hanyalah satu bagian dari gambaran keseluruhan. Banyak negara bagian juga memberlakukan kewajiban terkait LLC.

Tergantung pada negara bagian, LLC mungkin perlu membayar:

• Biaya laporan tahunan
• Franchise taxes
• Pajak minimum negara bagian
• Biaya perpanjangan pendaftaran
• Pajak penghasilan negara bagian atas laba pass-through

Kewajiban ini sangat bervariasi antarnegara bagian. Beberapa negara bagian mengenakan biaya tahunan tetap, sementara yang lain mendasarkan biaya pada pendapatan atau faktor lainnya. Waktu pelaporan juga dapat berbeda.

Pemilik bisnis harus memastikan tarif pajak dan tanggal jatuh tempo di negara bagian tempat LLC dibentuk dan, jika berlaku, tempat LLC menjalankan bisnis.

Apakah LLC memerlukan EIN?

Sebagian besar LLC sebaiknya memperoleh Employer Identification Number, yang umum disebut EIN, dari IRS.

EIN sering diperlukan untuk:

• Membuka rekening bank bisnis
• Mempekerjakan karyawan
• Mengajukan formulir pajak tertentu
• Memisahkan keuangan bisnis dan pribadi
• Bekerja dengan vendor dan payment processor

Bahkan LLC dengan satu anggota tanpa karyawan dapat memperoleh manfaat dari EIN, terutama jika pemilik menginginkan perbankan bisnis yang lebih rapi dan pemisahan administrasi yang lebih baik.

Kesalahan umum yang dilakukan pemilik LLC terkait pajak

Perpajakan LLC dapat dikelola, tetapi pemilik bisnis sering melakukan kesalahan yang sebenarnya bisa dicegah.

Beberapa masalah yang paling umum adalah:

• Mencampur biaya pribadi dan bisnis
• Gagal mencatat pengurang sepanjang tahun
• Melewatkan pembayaran pajak estimasi
• Mengira LLC otomatis bebas dari kewajiban pajak
• Memilih perpajakan S corporation tanpa memahami aturan payroll
• Melupakan franchise taxes atau pelaporan tahunan di negara bagian
• Tidak menjaga perjanjian operasi tetap selaras dengan perlakuan pajak

Pencatatan yang baik dan strategi pajak yang konsisten mengurangi kemungkinan kejutan di kemudian hari.

Kapan LLC harus berkonsultasi dengan profesional pajak?

LLC sebaiknya mempertimbangkan nasihat pajak profesional ketika:

• Bisnis mulai menghasilkan laba yang stabil
• Ada beberapa pemilik
• Para pemilik ingin membandingkan pilihan pajak
• Bisnis mempekerjakan karyawan
• Perusahaan berkembang ke negara bagian lain
• Para pemilik tidak yakin bagaimana menangani distribusi, payroll, atau pembayaran estimasi

Profesional pajak dapat membantu mengevaluasi apakah perlakuan pajak default masih masuk akal atau apakah suatu pemilihan dapat menghasilkan hasil jangka panjang yang lebih baik.

Bagaimana Zenind membantu pemilik LLC baru tetap terorganisasi

Membentuk LLC hanyalah langkah pertama. Setelah pembentukan, pemilik bisnis tetap harus mengelola pelaporan, pencatatan, dan tugas kepatuhan yang mendukung struktur bisnis yang sehat.

Zenind membantu para pengusaha mendirikan dan memelihara LLC mereka dengan proses yang terorganisasi, sehingga mendukung catatan yang rapi dan kebiasaan kepatuhan yang lebih baik sejak awal. Hal itu memudahkan fokus pada perencanaan pajak, pelaporan tahunan, dan kewajiban lain yang menyertai kepemilikan bisnis.

Kesimpulan

LLC bersifat fleksibel karena dapat dikenai pajak dengan beberapa cara. Secara default, LLC dengan satu anggota biasanya diabaikan untuk tujuan pajak federal, dan LLC dengan banyak anggota biasanya dikenai pajak sebagai partnership. Namun, LLC juga dapat memilih perlakuan S corporation atau C corporation jika itu lebih sesuai dengan kebutuhan perusahaan.

Struktur pajak terbaik bergantung pada struktur kepemilikan, tingkat laba, rencana pertumbuhan, kebutuhan payroll, dan kewajiban negara bagian. Bagi banyak bisnis, jawaban yang tepat dapat berubah seiring waktu.

Jika Anda sedang memulai atau mengembangkan LLC, perhatikan aturan pajak sejak awal. Catatan yang baik, perencanaan yang cermat, dan pilihan yang tepat dapat memberikan perbedaan yang berarti dari waktu ke waktu.