Как се облага LLC? Практично ръководство за собственици на бизнес

Разбирането на това как се облага едно LLC е един от първите въпроси, които много основатели си задават, след като изберат бизнес структура. Отговорът не е един и същ за всяка компания, защото LLC може да се облага по различни начини в зависимост от това кой го притежава и дали собствениците избират различен федерален данъчен статус.

За много предприемачи привлекателността на LLC е неговата гъвкавост. LLC може да предлага защита от отговорност, по-лесно администриране от корпорация и няколко варианта за данъчно третиране. Тази гъвкавост е полезна, но също така означава, че собствениците трябва да разбират стандартните правила, изборите и текущите декларации, които могат да се прилагат.

Това ръководство обяснява как работи данъчното облагане на LLC, какви данъчни форми обикновено са свързани с него, кога LLC може да избере третиране като S corporation или C corporation и кои разходи на държавно ниво все още могат да се прилагат, дори когато самият бизнес не плаща пряко федерален данък върху дохода.

Краткият отговор: повечето LLC са pass-through структури по подразбиране

За федерални данъчни цели LLC обикновено не плаща данък върху дохода като отделно юридическо лице, освен ако не избере корпоративно облагане. Вместо това IRS по правило третира бизнеса като pass-through структура.

Това означава, че бизнес доходите, приспаданията, кредитите и загубите се декларират в личните данъчни декларации на собствениците. Самото LLC често не се облага на ниво юридическо лице при стандартните правила.

Стандартното данъчно третиране зависи от това колко членове има LLC:

• LLC с един собственик обикновено се третира като disregarded entity.
• LLC с няколко собственици обикновено се третира като партньорство.

Тези стандартни правила се прилагат, освен ако LLC не подаде избор да бъде облагано като корпорация.

Как се облага едно LLC с един собственик

LLC с един собственик има един собственик и IRS обикновено игнорира LLC като отделно данъчно лице за федерални цели. Затова бизнесът често се нарича disregarded entity.

На практика това означава:

• Бизнес доходите и разходите се отразяват в индивидуалната декларация на собственика.
• Собственикът обикновено отчита бизнеса в Schedule C, приложен към Form 1040.
• Собственикът може също да трябва да прави авансови данъчни плащания през годината.

Тази структура е често срещана при самостоятелни основатели, защото е сравнително проста. Но просто не означава безданъчно. Собственикът все пак трябва да отчита правилно бизнес доходите и внимателно да следи приспаданията.

Важни данъчни съображения за LLC с един собственик

Собственик на LLC с един собственик може да дължи повече от данък върху дохода. В зависимост от естеството на бизнеса и размера на печалбата, собственикът може също да дължи self-employment tax върху приходите от бизнеса.

Това може да повлияе на:

• Нетните приходи от LLC
• Тримесечните авансови плащания
• Пенсионното планиране и управлението на паричния поток

Тъй като self-employment tax може да бъде значителен, някои собственици на LLC по-късно преценяват дали различен данъчен избор може да намали общата данъчна тежест.

Как се облага едно LLC с няколко собственици

LLC с няколко собственици обикновено по подразбиране се облага като партньорство за федерални данъчни цели.

В тази структура:

• LLC подава информативна декларация, обикновено Form 1065.
• Всеки член получава Schedule K-1, който показва неговия дял от доходите, приспаданията и кредитите.
• Членовете декларират своите дялове в личните си декларации.

Партньорският стандарт дава на собствениците гъвкавост в разпределението на печалбите и загубите, при спазване на operating agreement и данъчните правила. В много случаи разпределението на печалбите не трябва да съвпада точно с процентите на собственост, стига договореността да е добре документирана и реално прилагана.

Защо operating agreement е важен

Operating agreement на LLC не е просто вътрешен административен документ. Той често определя как се разпределят печалбите, загубите и разпределенията, което може да повлияе на данъчната картина.

Добре изготвен operating agreement може да урежда:

• Проценти на собственост
• Разпределение на печалбите и загубите
• Момента на разпределенията
• Правомощията за данъчни решения
• Процедури за приемане на нови членове

За данъчно планиране този документ трябва да се преглежда внимателно и да се поддържа в съответствие с реалната дейност на компанията.

Може ли LLC да избере облагане като корпорация?

Да. Едно от големите предимства на LLC е, че то по правило може да избере корпоративно данъчно третиране, ако това е по-подходящо за бизнеса.

LLC може да избере да бъде облагано като:

• C corporation
• S corporation, ако са изпълнени изискванията за допустимост

Този избор не променя правната форма на самото LLC. Компанията все още е LLC по държавно право, но се облага по различен начин за федерални цели.

LLC, облагано като C corporation

Ако LLC избере облагане като C corporation, бизнесът се облага като отделно корпоративно юридическо лице.

Това може да доведе до т.нар. двойно облагане:

• Корпорацията плаща данък върху печалбите си.
• Собствениците могат също да платят данък отново върху дивидентите, които получават.

За някои бизнеси този компромис е приемлив заради други предимства в планирането. Например данъчната структура на C corporation може да е полезна, когато компанията иска да задържа печалби, да реинвестира активно или да следва по-традиционен корпоративен данъчен модел.

Възможни предимства на облагането като C corporation

Въпреки че C corporation често се свързва с двойно облагане, то все пак може да има смисъл в определени ситуации.

Възможни предимства са:

• Задържане на печалби в бизнеса
• Подкрепа на определени стратегии за растеж или инвеститори
• По-лесно планиране на някои допълнителни придобивки за служителите
• Използване на корпоративна данъчна рамка, която може да е подходяща за дългосрочно мащабиране

Правилният избор зависи от бизнес модела, очакваното ниво на печалба и начина, по който собствениците планират да изтеглят средства от компанията.

Чести декларации при избор на C corporation

LLC, което избере облагане като C corporation, обикновено използва IRS Form 8832, за да направи избор за класификация на юридическото лице, и след това подава корпоративна данъчна декларация, например Form 1120.

Тъй като подаването и изискванията за съответствие се променят, собствениците трябва да оценят избора внимателно, преди да го направят.

LLC, облагано като S corporation

Много собственици на LLC обмислят облагане като S corporation, защото в някои случаи това може да намали self-employment tax.

При облагане като S corporation:

• Бизнесът по правило остава pass-through структура.
• Собствениците, които работят в бизнеса, обикновено получават разумно възнаграждение като служители.
• Останалите печалби могат да се разпределят към собствениците и може да не подлежат на self-employment tax по същия начин, както обикновените доходи на LLC.

Тази структура може да бъде привлекателна за печеливши бизнеси, при които собственикът активно работи в компанията и търси по-голяма данъчна ефективност.

Защо разумното възнаграждение е важно

IRS очаква собствениците-служители да получават разумна заплата за реално извършената работа. Заплатата не може да бъде изкуствено ниска само за да се избегнат payroll taxes.

Ако заплатата е твърде ниска, IRS може да оспори структурата. Затова планирането за S corporation трябва да се основава на реални практики за възнаграждение, а не само на данъчна икономия.

Чести декларации при избор на S corporation

За да бъде облагано като S corporation, допустимо LLC обикновено подава IRS Form 2553. Бизнесът също ще трябва да управлява payroll filings, ако собственикът или други работници се третират като служители.

S corporation може да бъде разумен избор, но само ако бизнесът отговаря на изискванията за допустимост и ако payroll структурата се поддържа правилно.

Кой може да избере S corporation статус?

Не всяко LLC е допустимо за облагане като S corporation. Правилата на IRS ограничават кой може да притежава бизнеса и как е структурирана собствеността.

Чести изисквания за S corporation включват:

• Субектът трябва да има допустими собственици.
• Собствениците по правило трябва да са граждани на САЩ или резидентни физически лица, с ограничени изключения.
• Бизнесът не може да има прекалено много акционери.
• Компанията по правило трябва да има само един клас собственост за данъчни цели.

Тъй като operating agreement на LLC може да е гъвкав, компания, която започва с проста собственост, по-късно може да стане недопустима, ако членската структура се промени.

Дължи ли LLC данъци, ако е pass-through структура?

Да. Pass-through третирането не означава липса на данъци.

Дори когато самото LLC не плаща федерален данък върху дохода на ниво юридическо лице, доходът пак се облага някъде, обикновено в личните декларации на собствениците. Освен това могат да се прилагат payroll taxes, self-employment taxes, държавни данъци върху дохода, franchise taxes и годишни такси за подаване.

Затова истинският въпрос не е дали LLC плаща данъци. Въпросът е как се облага доходът, на какво ниво и по кои правила.

Държавни данъци, годишни такси и franchise taxes

Федералният данък върху дохода е само една част от картината. Много щати имат и собствени изисквания, свързани с LLC.

В зависимост от щата, LLC може да трябва да плаща:

• Годишни такси за отчетност
• Franchise taxes
• Държавни минимални данъци
• Такси за подновяване на регистрация
• Държавен данък върху дохода от pass-through печалби

Тези изисквания се различават значително по щати. Някои щати начисляват фиксирана годишна такса, а други базират разходите върху приходите или други фактори. И сроковете за подаване също могат да се различават.

Собствениците трябва да проверят както данъчната ставка, така и падежа в щата, където е учредено LLC, и, ако е приложимо, където извършва дейност.

Нуждае ли се LLC от EIN?

Повечето LLC трябва да получат Employer Identification Number, обикновено наричан EIN, от IRS.

EIN често е необходим за:

• Откриване на бизнес банкова сметка
• Назначаване на служители
• Подаване на определени данъчни форми
• Разделяне на бизнес и лични финанси
• Работа с доставчици и платежни процесори

Дори LLC с един собственик и без служители може да има полза от EIN, особено ако собственикът иска по-ясно разделение на банковите сметки и по-добра административна организация.

Чести грешки при данъците на LLC

Данъчното облагане на LLC е управляемо, но собствениците често допускат предотвратими грешки.

Някои от най-честите проблеми са:

• Смесване на лични и бизнес разходи
• Непроследяване на приспаданията през годината
• Пропускане на авансови данъчни плащания
• Приемане, че LLC автоматично избягва данъчна отговорност
• Избор на S corporation без разбиране на payroll правилата
• Забравяне на state franchise taxes или годишни декларации
• Неподдържане на operating agreement в съответствие с данъчното третиране

Добрата отчетност и последователната данъчна стратегия намаляват риска от изненади по-късно.

Кога LLC трябва да се консултира с данъчен специалист?

LLC трябва да обмисли професионален данъчен съвет, когато:

• Бизнесът започне да реализира стабилна печалба
• Има няколко собственици
• Собствениците искат да сравнят данъчни избори
• Бизнесът наема служители
• Компанията се разширява в други щати
• Собствениците не са сигурни как да се справят с разпределения, payroll или авансови плащания

Данъчен специалист може да помогне да се прецени дали стандартното данъчно третиране все още е подходящо или дали един избор може да даде по-добри дългосрочни резултати.

Как Zenind помага на новите собственици на LLC да останат организирани

Учредяването на LLC е само първата стъпка. След това собствениците на бизнес все още трябва да следят подавания, записи и задачи по съответствие, които поддържат здрава бизнес структура.

Zenind помага на предприемачите да създават и поддържат своите LLC с организиран процес, който подпомага чистите записи и по-добрите навици за съответствие още от самото начало. Това улеснява фокуса върху данъчното планиране, годишните подавания и другите задължения, свързани със собственика на бизнес.

Заключителни мисли

LLC е гъвкаво, защото може да се облага по различни начини. По подразбиране LLC с един собственик обикновено е disregarded за федерални данъчни цели, а LLC с няколко собственици обикновено се облага като партньорство. Но LLC може също да избере S corporation или C corporation третиране, ако това по-добре отговаря на нуждите на компанията.

Най-добрата данъчна структура зависи от собствеността, нивото на печалба, плановете за растеж, payroll нуждите и държавните задължения. За много бизнеси правилният отговор се променя с времето.

Ако започвате или развивате LLC, дръжте данъчните правила предвид още от самото начало. Добрата отчетност, внимателното планиране и правилният избор могат да окажат значимо влияние с течение на времето.